長輸管道工程施工監(jiān)理管理專項審計

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摘要：文章以中國現(xiàn)行的審計規(guī)定為指導(dǎo)，立足于中石油集團內(nèi)部審計工作，以長輸管道工程為例，探索和研究長輸管道工程項目施工監(jiān)理管理專項審計的組織與實施、內(nèi)容與方法，旨在促進長輸管道工程項目建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)施工監(jiān)理管理水平的不斷提高。

關(guān)鍵詞：長輸管道；監(jiān)理；專項審計；研究

0引言

隨著科技的發(fā)展和社會的進步，國家用于基本建設(shè)的投資規(guī)模日趨增大，建設(shè)標準不斷提高。在長輸管道工程建設(shè)全面提速的同時，我們也發(fā)現(xiàn)一些管道工程自建成投產(chǎn)以還存在安全質(zhì)量等問題，其中包括路由規(guī)劃不合理、管道焊接缺陷、防腐補口失效等，給輸油氣生產(chǎn)運行帶來極大的安全隱患。作為工程質(zhì)量監(jiān)督的第三方機構(gòu)—監(jiān)理單位，如何能夠開展好全過程監(jiān)督管理工作，對長輸管道工程建設(shè)而言，具有關(guān)鍵、長遠、重要的意義，是保證工程質(zhì)量、施工進度、安全管理、投資管控的有效手段之一。

1長輸管道工程監(jiān)理程序

1.1長輸管道工程

長輸管道工程大體分為兩類，一類是油氣田礦場內(nèi)部的集輸管道；另一類是長距離輸送原油、天然氣及其它產(chǎn)品的管道。工程主要包括線路、站場、通信電力、儀表和自動化控制系統(tǒng)等。主要特征有：距離長、壓力高、口徑大、管壁厚、系統(tǒng)復(fù)雜；施工設(shè)備和機具繁多、作業(yè)線長，與農(nóng)田、水利、鐵路、公路等其他部門相互干擾影響大，關(guān)系協(xié)調(diào)復(fù)雜等。

1.2長輸管道工程監(jiān)理內(nèi)容

根據(jù)國家法律、法規(guī)和中石油集團內(nèi)部規(guī)定，長輸管道工程必須實行工程監(jiān)理，對于有特殊要求的石油工程項目，還應(yīng)實行設(shè)計監(jiān)理。施工監(jiān)理的主要內(nèi)容包括對施工準備階段、現(xiàn)場施工階段及竣工驗收階段進行全過程管理監(jiān)督工作。

2施工監(jiān)理管理常見問題分析

施工監(jiān)理在工程建設(shè)過程中起著非常重要的作用，尤其是國家投資的公路、水利、能源等大中型工程項目。由于種種原因，工程監(jiān)理未能真正發(fā)揮作用，常見問題如下：

2.1監(jiān)理招投標管理不規(guī)范

一是部分建設(shè)單位對工程監(jiān)理不招標或虛假招標，存在“明招暗定”的現(xiàn)象；二是相關(guān)管理規(guī)定滯后，對招投標執(zhí)行監(jiān)督不夠、執(zhí)法不嚴、力度不足；三是違背招投標管理程序，未對投標單位進行資格預(yù)審或后審等。

2.2工程監(jiān)理取費普遍較低

當(dāng)前監(jiān)理取費偏低問題嚴重制約著監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展。很多工程項目的監(jiān)理費用甚至達不到合理的監(jiān)理成本，致使監(jiān)理企業(yè)無法挽留和吸引高素質(zhì)監(jiān)理人才，嚴重影響了監(jiān)理人員的積極性，難以發(fā)揮監(jiān)理應(yīng)有的作用。

2.3監(jiān)理工程師未充分獲得授權(quán)

部分建設(shè)單位未授權(quán)給監(jiān)理工程師應(yīng)有的執(zhí)行權(quán)力，例如：簽證付款權(quán)、投資控制權(quán)等，而是一味強調(diào)監(jiān)理工程師的質(zhì)量管理和進度控制，削弱了監(jiān)理工程師的作用和地位。

2.4監(jiān)理單位現(xiàn)場履職不到位

監(jiān)理機構(gòu)組織不健全，監(jiān)理人員東拼西湊，現(xiàn)有的數(shù)量、專業(yè)、素質(zhì)等滿足不了監(jiān)理工作的實際需要，施工現(xiàn)場監(jiān)督管理不及時、不得力，應(yīng)檢查的項目未檢查，應(yīng)簽收的項目未簽收，對關(guān)鍵的管理工序和施工部位未進行旁站監(jiān)督等。

3施工監(jiān)理管理審計的內(nèi)容與方法

施工監(jiān)理管理專項審計主要包括監(jiān)理單位組織機構(gòu)設(shè)置，建設(shè)單位對監(jiān)理單位的監(jiān)督管理，以及監(jiān)理單位自身的現(xiàn)場履職情況等，各環(huán)節(jié)的審計內(nèi)容與方法如下：

3.1監(jiān)理單位組織機構(gòu)設(shè)置情況

長輸管道工程實行總監(jiān)負責(zé)制。工程監(jiān)理組織機構(gòu)是完成監(jiān)理服務(wù)工作的基礎(chǔ)與保證，其組織機構(gòu)設(shè)置情況主要審查內(nèi)容包括：(1)監(jiān)理組織機構(gòu)是否與工程特點相適應(yīng)，監(jiān)理人員配置是否以滿足工程項目的需要為前提，具體包括：應(yīng)具備較高的個人素質(zhì)，豐富的設(shè)計、施工和監(jiān)理經(jīng)驗，具有高度的責(zé)任心和職業(yè)道德。(2)審核監(jiān)理單位是否存在未按照合同約定，配置必要的檢測設(shè)備及電話、傳真、網(wǎng)絡(luò)等通訊工具，按要求進行信息化管理，以保證信息準確、及時和安全。(3)審核監(jiān)理單位是否建立保證正常運作的管理制度，包括職責(zé)范圍、工作流程、質(zhì)量控制、HSE控制、投資控制，監(jiān)理工程師是否按職責(zé)開展監(jiān)理工作等。

3.2監(jiān)理招標及合同環(huán)節(jié)管理

長輸管道工程監(jiān)理單位應(yīng)該具有與該工程性質(zhì)相適應(yīng)的甲級監(jiān)理資質(zhì)。監(jiān)理招標及合同管理方面，重點審查：(1)審查監(jiān)理單位招投標工作是否規(guī)范、公平、公正，包括從監(jiān)理單位的資格條件、工作經(jīng)驗、獲得信譽、實施計劃、人員配備、監(jiān)理報價等幾個方面進行綜合評審。(2)審查監(jiān)理單位是否具有石油監(jiān)理市場的準入資格證書，是否具備相應(yīng)的資質(zhì)，監(jiān)理計費是否合理；監(jiān)理單位與承包單位，以及設(shè)備、材料供應(yīng)單位是否存在隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系。(3)審查監(jiān)理合同執(zhí)行有無法律風(fēng)險，對于因工期延長等因素而導(dǎo)致監(jiān)理工作日期及監(jiān)理費用的計算是否有明確的約定等。

3.3監(jiān)理單位管理及合同承諾

長輸管道工程監(jiān)理單位主要是中石油集團市場準入單位，容易造成建設(shè)單位對其監(jiān)管上的忽視。因此，應(yīng)重點審查：(1)審查建設(shè)單位對監(jiān)理單位的監(jiān)督管理制度規(guī)定是否全面及有效執(zhí)行，是否定期對監(jiān)理單位的QHSE控制、進度控制、執(zhí)行程序文件等能力方面進行考核與評價。(2)審查建設(shè)單位是否從資質(zhì)(單位及人員資質(zhì)、有無長輸管道工程經(jīng)驗)、資料(日志、月報、通知單等)、現(xiàn)場管理(符合質(zhì)量、進度、QHSE、投資控制要求，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題)等三方面進行監(jiān)督管理。(3)審查建設(shè)單位是否及時向監(jiān)理單位提出整改意見，要求監(jiān)理單位更換不合格的監(jiān)理人員，對于由監(jiān)理單位原因造成損失的，應(yīng)及時向監(jiān)理單位提出索賠。(4)審查建設(shè)單位是否按照合同約定支付監(jiān)理費用，是否存在逾期支付或超付的情況，延期計費是否合理；是否繞過監(jiān)理工程師直接下達指令，影響監(jiān)理工作等越權(quán)行為。

3.4監(jiān)理單位施工現(xiàn)場履職情況

監(jiān)理單位現(xiàn)場履職內(nèi)容，主要是審核開工條件，簽署開工令至竣工驗收前的管理內(nèi)容，主要審查：(1)是否按程序?qū)彶槭┕こ邪叹幹频氖┕そM織設(shè)計、工序作業(yè)指導(dǎo)書和質(zhì)量、HSE作業(yè)指導(dǎo)書，審查開工條件，對達到條件的批復(fù)開工報告和簽署開工令。(2)是否建立監(jiān)理質(zhì)量管理體系，對承包商人員資質(zhì)和能力、材料、設(shè)備等進行審查，按項目劃分和質(zhì)量驗收規(guī)范制定質(zhì)量控制點，采取巡視、旁站等方法對每個工序進行質(zhì)量控制，對不符合項整改進行監(jiān)督和確認。(3)是否按施工規(guī)范對承包商的材料報驗進行管理，監(jiān)督和確認整個報驗過程，對報送的檢驗批、分項、分部、單位工程質(zhì)量驗收材料進行審核和現(xiàn)場檢查，并按級別組織或參與驗收。(4)是否組織各承包商按照制定的施工節(jié)點計劃編制控制計劃和執(zhí)行計劃，分別對應(yīng)到分部工程和分項作業(yè)。當(dāng)實際進度滯后時，通知承包商采取糾偏措施并監(jiān)督實施。(5)是否審查施工承包商工程量完成情況，協(xié)助項目經(jīng)理部進行進度款和結(jié)算款的支付。對工程變更進行審查，審核變更簽證的工程量，現(xiàn)場查驗變更量的真實性、合格性。(6)是否對存在重大安全隱患的施工立即進行停工處理直至消除安全隱患，對HSE不符合項整改進行監(jiān)督和確認，及時向建設(shè)單位報告HSE事故，并參加處理。

4結(jié)語

當(dāng)前，長輸管道工程聘用的監(jiān)理單位多數(shù)為中石油內(nèi)部單位，這種形式本來就存在外部審查風(fēng)險。因此，內(nèi)部審計部門應(yīng)從工程項目源頭上控制投資規(guī)模以及建設(shè)標準，避免后期審計發(fā)現(xiàn)問題而無法整改的現(xiàn)象。同時，應(yīng)繼續(xù)加大對類似監(jiān)理管理等專項工程的審查力度，杜絕施工單位層層轉(zhuǎn)包、偷工減料、降低建設(shè)工程質(zhì)量標準以實現(xiàn)其高額利潤的現(xiàn)象，嚴格執(zhí)行工程監(jiān)理制度，進一步規(guī)范工程建設(shè)市場。

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作者：王帥 單位：中國石油管道公司審計處