財政云系統(tǒng)運行問題及對策探討

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摘要：財政作為國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，推進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化，需要全面提升財政管理決策的科學(xué)化、資金監(jiān)管精準(zhǔn)化、公共服務(wù)高效化能力和水平。陜西財政云是一場技術(shù)引領(lǐng)下的財政管理革命，通過引入先進(jìn)的云計算技術(shù)、“管理創(chuàng)新+技術(shù)協(xié)同”的理念，將財政業(yè)務(wù)與信息技術(shù)深度融合，實現(xiàn)了財政業(yè)務(wù)橫向到邊、縱向到底的一體化協(xié)同和數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)了財政數(shù)據(jù)及相關(guān)外部數(shù)據(jù)的實時匯聚、有效治理、深度挖掘和可視化展現(xiàn)，輔助財政預(yù)算編報、資金審核、內(nèi)控監(jiān)督、核算監(jiān)控等管理全程，“用數(shù)據(jù)說話、用數(shù)據(jù)管理、用數(shù)據(jù)決策”，更好滿足了業(yè)務(wù)變革需要，規(guī)范了權(quán)力運行，提升了財政風(fēng)險防范能力，全面支撐財政管理改革再上新臺階。財政云的推廣是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要是大數(shù)據(jù)發(fā)展的必然結(jié)果，但在操作中還存在一些問題需加以關(guān)注和應(yīng)對，故本文以此為視角，結(jié)合本單位應(yīng)用實例，簡要分析預(yù)算單位在財政云系統(tǒng)運行中的問題，提出應(yīng)對措施，以實現(xiàn)財務(wù)管理品質(zhì)躍升。

關(guān)鍵詞：財政；財政云；問題；應(yīng)對

引言

加速建立健全“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)手段與行政管理制度相融合，標(biāo)志著國家層面對數(shù)字技術(shù)的充分肯定。2017年陜西省財政廳黨組提出了“加快財政信息一體化建設(shè)，構(gòu)建‘陜西財政云’”的戰(zhàn)略構(gòu)想。2020年在陜西省推廣實施以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)系統(tǒng)的一體化為著力點，以大數(shù)據(jù)創(chuàng)新應(yīng)用為支撐，以網(wǎng)絡(luò)信息安全及統(tǒng)建統(tǒng)管為保障的財政信息一體化系統(tǒng)，打造了管理智能化、業(yè)務(wù)一體化、數(shù)據(jù)規(guī)范化、應(yīng)用服務(wù)化、資源云化（“五化”）智能財政云系統(tǒng)。

一、財政云概述

云計算是運用技術(shù)手段將網(wǎng)絡(luò)中大量各種不同類型的數(shù)據(jù)，通過應(yīng)用軟件集合起來協(xié)同工作，共同對外提供數(shù)據(jù)存儲和業(yè)務(wù)訪問功能。財政云是采用全面云化模式，實現(xiàn)各區(qū)域基礎(chǔ)設(shè)施的云化+財政應(yīng)用微服務(wù)化，采取大應(yīng)用拆分成小應(yīng)用，快速迭代、持續(xù)交付、資源彈性分配，快速響應(yīng)業(yè)務(wù)需求，充分發(fā)揮云的優(yōu)勢，徹底解決長期困擾財政部門的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)龐雜、業(yè)務(wù)流程脫節(jié)、信息資源分散、數(shù)據(jù)無法共享等問題。財政云操作系統(tǒng)幾乎涵蓋所有財政業(yè)務(wù)，應(yīng)用于預(yù)算、決算、績效考評、國庫集中支付、會計核算、人員臺賬、惠民補貼、政府采購、財稅銀根、資產(chǎn)管理等各大管理模塊，可實現(xiàn)監(jiān)督和內(nèi)控管理效能的兼顧提升。“云”系統(tǒng)的智能不僅實現(xiàn)了業(yè)財銜接，管理流程，信息資源和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的一體化模式，為預(yù)算單位提供了信息共享的決策支撐；還通過數(shù)據(jù)流全面管理，徹底打通預(yù)算單位業(yè)務(wù)、財務(wù)與技術(shù)的隔膜與瓶頸，實現(xiàn)財政業(yè)務(wù)管理高度透明。在部門預(yù)算、支付、報表、資產(chǎn)管理和會計核算、監(jiān)督、審計等模塊最大限度實現(xiàn)數(shù)據(jù)相互提取，同時解決了國庫集中支付的無紙化管理和電子印章簡化操作，達(dá)成各業(yè)務(wù)層面的流程無縫銜接，高效通暢辦理。另外，財政云還提供了附加服務(wù)，如方便地學(xué)習(xí)途徑，內(nèi)嵌的制度管理，智能的推薦功能，并始終緊跟變革之路，呈現(xiàn)更深內(nèi)涵，“陜西財政云”作為財政信息系統(tǒng)云化改造標(biāo)準(zhǔn)，在全國發(fā)揮引領(lǐng)著示范作用。

二、財政云系統(tǒng)運行中預(yù)算單位存在的現(xiàn)狀

財政云操作系統(tǒng)對于預(yù)算單位的海量數(shù)據(jù)處理實現(xiàn)了進(jìn)一步快速、及時監(jiān)督管控，在縱向和橫向維度對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一處理，提高信息可靠與全面性，降低財政監(jiān)管耗時成本，但與此同時，云端操作在預(yù)算執(zhí)行上也存在一定問題需要完善和解決：

（一）理念層面中存在的問題在對楊凌示范區(qū)46個預(yù)算單位開展財政云運行情況的調(diào)查了解中顯示，達(dá)60%左右的預(yù)算單位部分領(lǐng)導(dǎo)對“財政云”這項財政變革認(rèn)知僅為一般了解，可見部分單位領(lǐng)導(dǎo)對財政云相關(guān)理念和運行模式了解不足，需要加大對財政云的宣傳，首先讓各單位領(lǐng)導(dǎo)在思想上重視，才能更好地推動財政云在單位切實有效的執(zhí)行。

（二）硬件配備中存在的問題財政云操作系統(tǒng)有著資源集中處理和存儲特性，但集中受眾也會帶來操作系統(tǒng)擁堵、業(yè)務(wù)系統(tǒng)異常等問題。財政云操作系統(tǒng)依賴網(wǎng)絡(luò)帶寬，如果沒有強大的后臺數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，頻繁的存取數(shù)據(jù)與海量的信息交換將會造成網(wǎng)絡(luò)延時和擁堵。平時，單位在云系統(tǒng)操作時存在網(wǎng)速慢的情況，尤其在月末、季末和年末的數(shù)據(jù)基本都在同一時間段操作，運行很不通暢，猶如春運時的高速路，只能望車興嘆。楊凌示范區(qū)在的資金占比比較小，其中資金量達(dá)1000萬元以上的單位占20%，100-500萬元的單位占39%，在調(diào)查中尚存在網(wǎng)速的問題，如果三級財政部門2.7萬余家預(yù)算單位同時使用財政云系統(tǒng)，沒有相應(yīng)硬件和軟件支持，其高效運轉(zhuǎn)的能力將無法切實發(fā)揮。

（三）網(wǎng)絡(luò)操作中存在的資金安全問題財政云操作系統(tǒng)的運行改變了預(yù)算單位傳統(tǒng)的會計核算、數(shù)據(jù)儲存和數(shù)據(jù)處理方法，使信息資源共享和實效性大大提升，實現(xiàn)了財政核心業(yè)務(wù)“一體化”、資金支付“無紙化”、資金運行“透明化”、財政管理“數(shù)字化”。但不可否認(rèn)的是財政云操作也給預(yù)算單位資金使用的安全性帶來風(fēng)險隱患。財政云操作系統(tǒng)中所有應(yīng)用模塊置于云端，使用者的身份及識別合法性是首要面對的問題。在“財政云”執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)，有預(yù)算單位存在法人UK和經(jīng)辦人UK由同一人保管使用情況，違背了《內(nèi)部會計控制規(guī)范》中業(yè)務(wù)分工負(fù)責(zé)不相容原則，UK混用將會誘發(fā)竊取、共享等數(shù)據(jù)安全風(fēng)險隱患，也會存在被泄漏、篡改、偽造、變造、冒領(lǐng)等惡意轉(zhuǎn)出資金的行為，使資金使用存在安全風(fēng)險。

（四）監(jiān)督管控中存在的風(fēng)險2020年財政云在陜西省各預(yù)算單位推廣，云系統(tǒng)在運行中還不夠穩(wěn)定，雖然系統(tǒng)功能已高度集成且功能明確，數(shù)據(jù)壓縮處理響應(yīng)速度提高，但在票據(jù)業(yè)務(wù)支付的合理、合法、合規(guī)政策宣導(dǎo)上，根據(jù)調(diào)查楊凌示范區(qū)57%的單位僅一般了解，而在票據(jù)錄入業(yè)務(wù)中，65%的單位對票據(jù)使用范圍、科目和原始票據(jù)也僅停留在一般了解層面。另外，“財政云”系統(tǒng)中，系統(tǒng)操作人員缺乏財務(wù)知識，對相關(guān)財務(wù)制度不夠熟悉，必然會造成原始憑證不規(guī)范、審核不嚴(yán)格，多報、少報情況。從三公經(jīng)費、培訓(xùn)費、會議費指標(biāo)執(zhí)行情況看，容易出現(xiàn)沒有嚴(yán)格按年初預(yù)算執(zhí)行，指標(biāo)混用情況。尤其在政府采購方面，部分單位存在資金支出后才發(fā)現(xiàn)應(yīng)該走政府采購程序而沒有執(zhí)行的情況。

（五）部門之間協(xié)調(diào)的問題財政云建成前，財政各業(yè)務(wù)系統(tǒng)都是割裂分散的，即使是最基本的單位基礎(chǔ)信息，也沒有進(jìn)行有效統(tǒng)一。財政云建成后，整合了原有各個分散系統(tǒng)。在業(yè)務(wù)流程上，預(yù)算編制、批復(fù)、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整等財政核心業(yè)務(wù)實現(xiàn)了一體化貫通和動態(tài)協(xié)同，部門預(yù)算與政府預(yù)算、預(yù)算編制與指標(biāo)系統(tǒng)之間，建立了完整的銜接協(xié)調(diào)機制，同時也對各環(huán)節(jié)的銜接提出了更高的要求。通過實際操作，可以發(fā)現(xiàn)存在預(yù)算指標(biāo)下達(dá)錯誤，單位日常預(yù)算執(zhí)行未按項目進(jìn)行支付，“三公”經(jīng)費和公用經(jīng)費的執(zhí)行上存在混用情況。尤其在票據(jù)審核記賬環(huán)節(jié)，截至2020年9月，對楊凌示范區(qū)20家單位進(jìn)行了統(tǒng)計，有1036筆業(yè)務(wù)，涉及金額1.24億元，在“財政云”系統(tǒng)中已經(jīng)支出，但未及時審核記賬，致使資金在“財政云”系統(tǒng)顯示未支出，而國庫系統(tǒng)卻已支出的情況，因此無法及時對各預(yù)算單位的資金走向進(jìn)行核對，也無法讓單位法人及時了解單位資金使用狀況，不僅會造成資金安全隱患，還會讓財政監(jiān)管流于形式。

（六）人員配備方面存在的問題調(diào)查發(fā)現(xiàn)在人員的專業(yè)技術(shù)方面，預(yù)算單位從事經(jīng)辦崗的人員普遍存在專業(yè)勝任能力不足情況，預(yù)算單位在“財政云”系統(tǒng)辦理票據(jù)支付業(yè)務(wù)時，41%的單位對票據(jù)支付的合理性、合法性、合規(guī)性等政策依據(jù)很了解，57%的單位一般了解。在辦理票據(jù)錄入業(yè)務(wù)時，32%的單位對票據(jù)使用的范圍、科目、應(yīng)付附件很了解，65%的單位一般了解。在人員的崗位設(shè)立上，30%的人員是專職專崗；74%的人員是單位的正式在編人員，存在沒有專職人員情況。操作支付系統(tǒng)時，本著誰經(jīng)手、誰便去“財政云”系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬情形，尤其部分單位存在臨聘人員上崗操作等情況，這些均較易引發(fā)資金安全隱患。

三、財政云系統(tǒng)下打造預(yù)算單位資金風(fēng)險防控著力點

財政云總體思路是搭建預(yù)算單位數(shù)據(jù)核心，實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)、可控的資源平臺，采用“放管服”模式進(jìn)行管理，前臺關(guān)注用戶體驗，中臺遵循技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，后臺構(gòu)建數(shù)據(jù)底座，實現(xiàn)決策、運營、使用和監(jiān)管的智能運行，最終形成管理智能化、業(yè)務(wù)一體化、信息規(guī)范化、應(yīng)用服務(wù)化的管理目標(biāo)。因此，為了更好地打造預(yù)算單位財政數(shù)據(jù)生態(tài)的智能、網(wǎng)絡(luò)及立體化新引擎，實現(xiàn)預(yù)算單位層面信息共享、動態(tài)優(yōu)化宏觀分析格局，建議從以下方面著手：

（一）觀念層面：轉(zhuǎn)變思維，護(hù)航服務(wù)財政云操作系統(tǒng)改革時間短、任務(wù)重，不僅涉列財政一家之事，更需要不同部門協(xié)同合作，包括財務(wù)層面預(yù)算單位、國庫支付銀行系統(tǒng)和上級主管財政部門要齊心合力，統(tǒng)一思想、統(tǒng)一步調(diào)，做好工作流程前后銜接和職責(zé)劃分，同時還要及時反饋、溝通銜接，形成工作合力解決財政云推廣過程中存在的問題，才能在整體層面做好財政云操作系統(tǒng)的籌備和“7×24”小時的上線運行。另外，在預(yù)算單位中，要對財政云系統(tǒng)管理在思想上給予高度重視，對風(fēng)險預(yù)警給予全員宣貫，對政策執(zhí)行進(jìn)行及時培訓(xùn)，建立財政云風(fēng)險防控機制，明確防控風(fēng)險點，細(xì)化防控工作措施，層層分解任務(wù)，層層夯實責(zé)任。要建立票據(jù)管理臺賬，抓好硬件、軟件建設(shè)等基礎(chǔ)性工作。真正從制度上、操作上做到資金防范意識全面提升，為經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展提供堅強保障。

（二）安全層面：系統(tǒng)建設(shè)，維護(hù)安全整個財政云體系建設(shè)中最為核心的仍是安全問題，尤其是應(yīng)用于財政領(lǐng)域，資金安全風(fēng)險亟須高度重視。在預(yù)算單位財政云系統(tǒng)建設(shè)和監(jiān)督管控中，大力推行安全措施，包括日常監(jiān)管登錄賬號安全，云端使用安全，惡意代碼及插件的防護(hù)和UK經(jīng)辦崗的經(jīng)辦權(quán)限。同時，為避免資金使用的安全隱患，預(yù)算單位務(wù)必從思想、制度上高度重視在實際操作中嚴(yán)格按照“財政云”操作流程，嚴(yán)控風(fēng)險點，嚴(yán)把監(jiān)督關(guān)。要堅持事前預(yù)防、事中監(jiān)督和事后檢查相結(jié)合的原則，通過對重點崗位、重點環(huán)節(jié)和重點人員的監(jiān)督檢查，對可能出現(xiàn)財務(wù)違規(guī)違紀(jì)的苗頭性問題，早發(fā)現(xiàn)、早糾正、早處理，堵塞管理漏洞。尤其在UK使用上，經(jīng)辦崗和審核崗必須嚴(yán)格執(zhí)行UK保管原則，分別保管、共同監(jiān)督，對數(shù)據(jù)信息儲存做好備份，提升網(wǎng)絡(luò)病毒查殺能力，從資金使用源頭防范資金運行風(fēng)險。同時財政部門應(yīng)履行好財政資金的監(jiān)管作用，組織專項檢查，對資金撥付、使用進(jìn)行事中的審核、監(jiān)督，以及對財政資金運行和預(yù)算執(zhí)行中重要環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的延伸檢查核證，及時進(jìn)行重點監(jiān)控和實地檢查。

（三）制度層面：加大保障，提升管控預(yù)算單位財政收支、國有資產(chǎn)管控、政府采購流程監(jiān)管無一不需要財務(wù)監(jiān)管支撐。在原有模式下，單位已提出加強內(nèi)控和啟動內(nèi)審機制銜接，但在傳統(tǒng)制度運行中，確實存在因部門溝通銜接不善出現(xiàn)各類矛盾，當(dāng)預(yù)算單位啟動財政云操作系統(tǒng)時，便可以實現(xiàn)各部門無縫銜接。對此，革新原有制度適用情況，格外關(guān)注預(yù)算單位收支核算風(fēng)險，嚴(yán)控專項經(jīng)費挪用、嚴(yán)防政府采購腐敗現(xiàn)象滋生、嚴(yán)把資產(chǎn)管理風(fēng)險，保障財政云一貫執(zhí)行，并對違規(guī)及違約情況及時識別，全面持續(xù)打造一個不相容崗位相分離的復(fù)合管理體制和全流程數(shù)據(jù)監(jiān)控。實際管控層面，仍需持續(xù)關(guān)注財政云操作系統(tǒng)運行穩(wěn)定性的提升，并保證業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性、數(shù)據(jù)一致性切實落定，梳理相關(guān)接口數(shù)據(jù)規(guī)范和票據(jù)真實、金額準(zhǔn)確問題。實際執(zhí)行支付職能時，預(yù)算單位務(wù)必需要與會計中心及時溝通，對用途摘要、附件張數(shù)、領(lǐng)導(dǎo)簽字等細(xì)節(jié)做好初審。在與總體規(guī)范不矛盾條件下，對預(yù)算單位特殊業(yè)務(wù)可單獨解決，并及時督促票據(jù)送回，保證時效性，利于持續(xù)跟蹤反饋。另外，在數(shù)據(jù)處理方面，可直接采集原始數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，還要把經(jīng)其他子系統(tǒng)處理后的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入處理，便于各部門問題反饋，及時發(fā)現(xiàn)、及時解決，讓財政云操作系統(tǒng)化運行更加順利平穩(wěn)。

（四）協(xié)調(diào)機制層面：業(yè)務(wù)科室要加強與上級部門、預(yù)算單位的溝通銜接，形成監(jiān)督對賬機制，細(xì)化工作流程，層層審核把關(guān)，明確夯實責(zé)任財政各業(yè)務(wù)科室在財政云系統(tǒng)操作中起著“承上啟下”的作用，是協(xié)調(diào)和使用資金的中間樞紐。在資金使用過程中，要對所有預(yù)算指標(biāo)從預(yù)算成立、資金支付，都根據(jù)不同環(huán)節(jié)的審核操作權(quán)限，嚴(yán)格按照系統(tǒng)流水線執(zhí)行，在指標(biāo)下達(dá)時需要及時和上級部門及國庫核對指標(biāo)，避免指標(biāo)下達(dá)錯誤。在單位日常預(yù)算執(zhí)行時，要嚴(yán)格審核單位是否按指標(biāo)進(jìn)行下達(dá)，應(yīng)按項目進(jìn)行支付，尤其在“三公”經(jīng)費和公用經(jīng)費的執(zhí)行上是否嚴(yán)格根據(jù)年初預(yù)算，無超支或混用，實現(xiàn)對每一筆財政資金的“精確使用”。各業(yè)務(wù)科室、預(yù)算科、國庫科需要建立與對預(yù)算總指標(biāo)和下達(dá)指標(biāo)實時對賬制度;各業(yè)務(wù)科室需對照預(yù)算編制情況，實時查看各單位預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控資金流向。通過常態(tài)化、規(guī)范化操作流程，協(xié)調(diào)溝通各方，跟蹤掌握重點財政支出、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用方向等執(zhí)行數(shù)據(jù)，確保財政資金撥付的時效性和到位率，提高財政資金分配的科學(xué)性，從而最大限度減少預(yù)算分配自由裁量權(quán)，增強預(yù)算約束力。尤其增強各業(yè)務(wù)科室和國庫科、預(yù)算單位指標(biāo)使用的監(jiān)管能力，建立業(yè)務(wù)科室與預(yù)算科、業(yè)務(wù)單位與國庫科、業(yè)務(wù)科室與預(yù)算單位月對賬制度，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，從措施上加強財政對預(yù)算單位資金的監(jiān)管工作。

（五）人才層面：吸納人才，加強培訓(xùn)，提升素質(zhì)財政云操作系統(tǒng)較以往財務(wù)電算化系統(tǒng)升級相比，內(nèi)容龐雜，頭緒和中間流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)較多，環(huán)環(huán)相扣，相互影響，一旦一個環(huán)節(jié)未完成，下一步驟就無法開展。所以，財政云操作系統(tǒng)培訓(xùn)工作需要細(xì)水長流，持之以恒。在各單位人員參與層面，信息技術(shù)支撐不能獨立存在，單位內(nèi)部預(yù)算、風(fēng)險控制、績效和戰(zhàn)略的會計職能搭建離不開信息人才助力支持。目前，財政云上線推廣階段其運行的業(yè)務(wù)應(yīng)用由省信息處集中維護(hù)，推廣完成后由96702熱線提供統(tǒng)一支持。對此也建立了QQ群和微信群，由專業(yè)技術(shù)人員隨時解決技術(shù)方面的問題，所以單位配備人員方面，最主要的問題是缺乏專業(yè)的財會人員。經(jīng)調(diào)查，原有預(yù)算單位經(jīng)辦崗人員多為非財會專業(yè)出身，懂財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)基礎(chǔ)的綜合性人才較少，預(yù)算單位在推行財政云操作系統(tǒng)貫徹落實中，亟須有豐富的財務(wù)實踐經(jīng)驗人才。針對以上問題，一方面需要積極組織財政干部、預(yù)算單位，分重點、分層次抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，補齊業(yè)務(wù)短板，確保實現(xiàn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)全覆蓋，使原有人員在崗位上發(fā)揮實效；另一方面，單位需要吸引招納財會人員充實人員隊伍，助力財政云系統(tǒng)落地執(zhí)行，從而不斷推動財政云系統(tǒng)下預(yù)算單位資金風(fēng)險的全員防控。

結(jié)語

總之，行政事業(yè)單位需要積極組織財政干部、預(yù)算單位，分重點、分層次抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，補齊業(yè)務(wù)短板，確保實現(xiàn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)全覆蓋，使原有人員在崗位上發(fā)揮實效，從而不斷推動財政云系統(tǒng)下預(yù)算單位資金風(fēng)險的全員防控。在各單位人員參與層面，信息技術(shù)支撐不能獨立存在，單位內(nèi)部預(yù)算、風(fēng)險控制、績效和戰(zhàn)略的會計職能搭建。

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作者：張燕 單位：陜西省楊凌示范區(qū)會計服務(wù)中心