做實(shí)個(gè)人賬戶的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度論文
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一、我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行現(xiàn)狀
(一)“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)到“統(tǒng)賬分離”的初步嘗試養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)基金分成了社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶兩個(gè)部分,1997年《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本要老保險(xiǎn)制度的決定》確定了“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式。從1995年到2000年之間,我國(guó)主要采用的是社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶的“通道式”管理,社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶的資金使用并沒(méi)有特別明細(xì)的界限劃分,這也是后面出現(xiàn)的養(yǎng)老金“空賬”問(wèn)題、繳費(fèi)不實(shí)等的原因,隨著社會(huì)的發(fā)展,勞動(dòng)者隊(duì)伍的擴(kuò)大以及人口老齡化等問(wèn)題顯得愈發(fā)嚴(yán)峻,2000年國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于完善城鄉(xiāng)社會(huì)保障水平改革試點(diǎn)方案》提出新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展方向,將社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶分開(kāi)核算和使用。2005年國(guó)務(wù)院在總結(jié)東三省試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》,要求各地逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。截至2009年底,全國(guó)有13個(gè)省市不同程度地做實(shí)了個(gè)人賬戶,但是只有遼寧實(shí)現(xiàn)了8%的的個(gè)人賬戶做實(shí)。
(二)從現(xiàn)收現(xiàn)付到部分積累制的轉(zhuǎn)變
20世紀(jì)80年代,我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資處理模式,不考慮養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金儲(chǔ)備,而是從當(dāng)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)收支平衡的角度出發(fā),以支定收來(lái)支付當(dāng)期的養(yǎng)老金,這種籌資模式達(dá)到了收支關(guān)系簡(jiǎn)單,管理簡(jiǎn)捷方便,沒(méi)有資金貶值的風(fēng)險(xiǎn)和基金保值增值多重壓力。
二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)策分析———從做實(shí)個(gè)人賬戶角度
(一)做實(shí)個(gè)人賬戶的必要性
1．沉重的歷史性債務(wù)
從新中國(guó)成立初期到改革開(kāi)放再到現(xiàn)如今,養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)歷了多次的改革與創(chuàng)新,成績(jī)是顯著的,當(dāng)然也有著不足,出現(xiàn)了一系列的問(wèn)題亟待解決。我國(guó)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式采用的是現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老金籌集模式,伴隨著人口老齡化加速、就業(yè)壓力增大等問(wèn)題,不得不做出制度改革,經(jīng)過(guò)不斷地設(shè)計(jì)與探索,逐漸采用了部分積累的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式,新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度需要為現(xiàn)行的制度積累養(yǎng)老保險(xiǎn)基金,同時(shí)又要兌現(xiàn)以前的制度留下的對(duì)于勞動(dòng)者的養(yǎng)老保險(xiǎn)承諾,制度轉(zhuǎn)型造成的“轉(zhuǎn)制成本”由此產(chǎn)生。
2．“空賬”問(wèn)題
“空賬”問(wèn)題產(chǎn)生的原因是多方面的,前面提到的歷史性債務(wù)與“空賬”問(wèn)題的產(chǎn)生是有著密切的聯(lián)系的。由于未能妥善的處理歷史性債務(wù),在新的制度下采取“先實(shí)行個(gè)人賬戶空賬,然后再逐漸做實(shí)”的策略,這樣在養(yǎng)老金歷史性債務(wù)責(zé)任未清的情況下又出現(xiàn)了新的問(wèn)題。個(gè)人賬戶長(zhǎng)期“空賬”運(yùn)行,在職職工退休時(shí)他們的養(yǎng)老金支付實(shí)際是從當(dāng)期在職的職工的個(gè)人賬戶上提取的,這種現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的“統(tǒng)賬結(jié)合”實(shí)際上已經(jīng)失去了本身的要求和目標(biāo),這樣一來(lái)個(gè)人賬戶僅僅成為了一個(gè)空殼,沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的作用,針對(duì)“空賬”問(wèn)題,其措施顯然是要逐漸做實(shí)個(gè)人賬戶,社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶不能再像以前那樣混為一起,2005年開(kāi)始國(guó)家也決定進(jìn)行統(tǒng)帳分離,逐步做實(shí)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)方案。但是目前來(lái)看空帳問(wèn)題仍然嚴(yán)峻。
3．養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨潛在危機(jī)
第一、人口老齡化加劇,勞動(dòng)者隊(duì)伍擴(kuò)大。人口老齡化不僅是中國(guó)目前面臨的一個(gè)重要問(wèn)題,在全世界范圍類的社會(huì)保險(xiǎn)和事業(yè)中也是一個(gè)需要突出注意和研究的現(xiàn)象。問(wèn)題分為兩個(gè)層次:第一是整個(gè)社會(huì)的人口年齡趨于老齡化,受生育政策、生活質(zhì)量、醫(yī)療條件等多方影響;第二是在參加養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員中,繳費(fèi)人數(shù)相對(duì)減少而享受保險(xiǎn)的人數(shù)相對(duì)增加。第二、誠(chéng)信缺失,繳費(fèi)基數(shù)不真實(shí)。法律監(jiān)督和保障的不力、企業(yè)以及個(gè)人的誠(chéng)信缺失、社會(huì)責(zé)任缺乏、權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系不明、責(zé)任分擔(dān)不清等造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)不實(shí)。在養(yǎng)老金的給付過(guò)程中同樣也存在諸多不規(guī)范的行為,虛報(bào)、冒領(lǐng)層出不窮,許多單位和企業(yè)出現(xiàn)職工“非正常提前退休”,退休隊(duì)伍被嚴(yán)重的年輕化,造成大量的人力資源浪費(fèi),養(yǎng)老金入不敷出,本該用以長(zhǎng)期存放并做投資的個(gè)人賬戶基金被提前用以支付大量的退休職工的退休金,更別談養(yǎng)老金的保值增值效果了。
(二)落實(shí)個(gè)人賬戶做實(shí)
1．養(yǎng)老保險(xiǎn)穩(wěn)定運(yùn)行需要處理好三對(duì)基本范疇
(1)權(quán)利與義務(wù)。權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系表現(xiàn)在社會(huì)事務(wù)的方方面面,對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)而言,我們所談到的主體包括了政府、企業(yè)及個(gè)人三方面,三者的合理分配方能到達(dá)養(yǎng)老保險(xiǎn)的本質(zhì)要求。養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為了讓廣大勞動(dòng)者在退休后能夠有抵御年老風(fēng)險(xiǎn)的能力以及保障勞動(dòng)者隊(duì)伍的基本生活水平,那么無(wú)論是國(guó)家、企業(yè)及個(gè)人都需要為養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的良好發(fā)展盡義務(wù),需要為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累出力,根據(jù)實(shí)際的情況和需要按照不同的比例分配到國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的身上,因?yàn)槲覀兪且粋€(gè)整體,同時(shí)企業(yè)、個(gè)人都有權(quán)利為自己的發(fā)展和老年生活建立保障,國(guó)家所起到的作用是基礎(chǔ)性的,需要履行對(duì)廣大企業(yè)和對(duì)個(gè)人的承諾。(2)公平與效率。在養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展中公平所扮演的是“減壓器”和“穩(wěn)定器”的作用,我們知道養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種收入再分配的方式,是對(duì)人民基本生活水平的保障,這種基礎(chǔ)性的保障形式中如果不能處理和好公平問(wèn)題,必然會(huì)引起一系列的社會(huì)問(wèn)題,對(duì)中國(guó)的和諧穩(wěn)定發(fā)展不利。在分析養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí),公平顯然是一個(gè)相對(duì)的概念,由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化以及社會(huì)環(huán)境等因素的影響想要達(dá)到理論上的完全公平是不可能的,我們講的公平是說(shuō)在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度良好運(yùn)行、養(yǎng)老金合理發(fā)放,養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)性作用有效發(fā)揮的情況下的惠及全民的普遍性公平,包括兩個(gè)方面:一是在空間上地域上的公平,二是在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系內(nèi)本身做到公平。效率問(wèn)題則是“工作做得好與不好”的問(wèn)題,使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度良好運(yùn)行,不管制度的管理、制度的優(yōu)越性、養(yǎng)老金的支付、養(yǎng)老金的投資與收益等方面都能有一個(gè)良好的狀態(tài)。(3)政府與市場(chǎng)。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是有保值增值的需要的,養(yǎng)老金需要投入到資本市場(chǎng)進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng),這是我們應(yīng)當(dāng)選擇也必然選擇的道路?？紤]到養(yǎng)老保險(xiǎn)的特殊性,其對(duì)于投資工具的選擇需要謹(jǐn)慎,更多的選擇那些作長(zhǎng)期投資、投資回報(bào)較好的資產(chǎn)組合,安全性需要首先考慮;政府的作用往往是監(jiān)督和管理的角色,也是養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)后盾,養(yǎng)老金投入市場(chǎng)后如果沒(méi)有嚴(yán)格的監(jiān)管和管理措施,在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下必然會(huì)出現(xiàn)一系列問(wèn)題,養(yǎng)老金投資的失敗意味著廣大勞動(dòng)者用以養(yǎng)老的基本保障被破壞,后果可想而知。
2．在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上將做實(shí)個(gè)人賬戶逐步擴(kuò)大到全國(guó)
(1)個(gè)人賬戶做實(shí)工作進(jìn)展平穩(wěn)。人力資源與社會(huì)保障部副部長(zhǎng)胡曉義在十一屆全國(guó)人大五次會(huì)議的記者會(huì)上談到目前我國(guó)已經(jīng)在13個(gè)省(市、自治區(qū))開(kāi)展了部分做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的試點(diǎn),并且穩(wěn)步發(fā)展,到目前為止,這些省市做實(shí)的個(gè)人賬戶資金總共達(dá)到了2700多億。按照相關(guān)資料顯示,如果按照8%來(lái)做實(shí)個(gè)人賬戶,實(shí)行統(tǒng)帳分開(kāi),那么預(yù)計(jì)到2033年養(yǎng)老金統(tǒng)籌會(huì)出現(xiàn)結(jié)余,制度將良性運(yùn)行。當(dāng)然在做實(shí)個(gè)人賬戶的實(shí)踐過(guò)程中還會(huì)遇到各種可能預(yù)測(cè)或不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)和困難,不過(guò)這是我們必然面對(duì)也必須面對(duì)的,任何一項(xiàng)政策或策略的成功總是要經(jīng)歷各種曲折和實(shí)踐的檢驗(yàn)的。(2)繼續(xù)積極穩(wěn)妥的開(kāi)展個(gè)人賬戶做實(shí)工作。首先、社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶分開(kāi)管理、分開(kāi)核算。根據(jù)統(tǒng)計(jì),截止2011年我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶個(gè)人“空賬”運(yùn)行的規(guī)模已經(jīng)超過(guò)了7400億,并以每年1000億的速度擴(kuò)大,有專家預(yù)測(cè),到2033年老齡化高峰期時(shí),當(dāng)期的養(yǎng)老金的支付缺口將會(huì)達(dá)到4400多億“,空賬”會(huì)高達(dá)14萬(wàn)億元。只有將社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶分開(kāi)核算與管理,那么個(gè)人賬戶的基金才會(huì)真正做到?？顚Ｓ?基金的使用才能夠透明化和清晰化。其次、加大財(cái)政的支持力度,逐步消滅歷史債務(wù)。目前關(guān)于做實(shí)個(gè)人賬戶遇到的一個(gè)重大問(wèn)題也就是歷史性的債務(wù)問(wèn)題,可以適當(dāng)加大財(cái)政的支持力度和分?jǐn)偝潭?利用國(guó)有資產(chǎn)存量是一個(gè)合理和可行的選擇,通過(guò)劃撥國(guó)有資產(chǎn)來(lái)解決歷史欠賬。再次、切實(shí)做好法律保障和監(jiān)督工作。解決問(wèn)題的方法和途徑有很多,但是如何在這個(gè)過(guò)程中有效、合理的去落實(shí)政策和方案就必須有規(guī)范的制度和法律來(lái)進(jìn)行保障,我國(guó)人口眾多,全國(guó)范圍類的養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行是一項(xiàng)復(fù)雜而龐大的工程,盡可能的做到清晰透明有效才能將個(gè)人賬戶做實(shí)落實(shí)到位。最后、做好養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值。這一項(xiàng)是需要非常謹(jǐn)慎的對(duì)待的,養(yǎng)老金投入到資本市場(chǎng)要充分考慮我國(guó)的金融市場(chǎng)環(huán)境,也是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程,隨著金融市場(chǎng)的逐步完善,可供選擇的投資工具增多,基金的保值增值效果也會(huì)逐漸的體現(xiàn)出來(lái)。
作者：寇超 單位：西華師范大學(xué)