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公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 財政研究論文范文

財政研究論文精選(九篇)

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財政研究論文

第1篇:財政研究論文范文

關(guān)鍵詞:和諧社會;公共財政;生態(tài)財政

一、構(gòu)建和諧社會對財政建設(shè)的要求

社會是一個十分復雜的系統(tǒng),由此也決定了和諧社會內(nèi)涵的復雜性和廣泛性。不同學者對和諧社會的理解也不盡一致。有的認為,和諧社會最根本的特征是和諧的利益關(guān)系;有的認為,構(gòu)建和諧社會就是建立一個與社會主義市場經(jīng)濟體制相配套的社會利益均衡機制,從而形成全體人民各盡所能、各得其所而又和諧相處的社會;還有的認為,和諧社會是指“民主法制、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處”的社會。以上觀點從不同的側(cè)面闡述了和諧社會的內(nèi)涵。綜上所述,和諧社會是指社會內(nèi)部本身以及社會與其自身相關(guān)的事物之間保持的一種協(xié)調(diào)狀態(tài)。社會主義和諧社會既強調(diào)人與人的和諧,人與社會的和諧,又要達到人與自然的和諧。

構(gòu)建社會主義和諧社會是一個長期的系統(tǒng)工程,需要社會各子系統(tǒng)之間良性運行和協(xié)調(diào)發(fā)展,需要財稅、收入分配、社會保障制度等與之相配套。應(yīng)積極運用財政政策使每個公民都能享受到經(jīng)濟增長給其帶來的實惠,使其自身得到全面發(fā)展,從而增強社會認同感,避免各種不和諧現(xiàn)象的發(fā)生。與構(gòu)建和諧社會相適應(yīng)的是和諧財政政策。所謂和諧財政政策,是指既能有效支撐和促進社會主義和諧社會的構(gòu)建與發(fā)展,又能保證財政體系自身和諧循環(huán)的財政方針、準則和措施的總稱。與以往的財政政策相比,和諧財政政策應(yīng)更加注重公共產(chǎn)品配置的公平,實現(xiàn)公共產(chǎn)品均等化;更加注重財力分配的基本均衡,縮小地區(qū)間因經(jīng)濟發(fā)展水平不同造成的財力差異;更加注重財政政策的公平公正,為各種市場經(jīng)濟主體提供平等的財政條件。

二、財政政策對構(gòu)建和諧社會制約的主要表現(xiàn)

改革開放以來,我國經(jīng)濟建設(shè)取得了舉世矚目的成就。但由于各項制度建設(shè)滯后,難免產(chǎn)生各種不和諧因素。諸如居民收入分配差距問題;地區(qū)、城鄉(xiāng)差別問題;生態(tài)環(huán)境持續(xù)惡化等。以上不和諧因素的產(chǎn)生固然是多種因素綜合作用的結(jié)果,但與財政政策不完善也有很大關(guān)系,突出表現(xiàn)在以下幾個方面。

1.不同地區(qū)居民享受的公共產(chǎn)品和服務(wù)不均等從公平角度講,同一個國家居民應(yīng)該享受到大致相同的公共產(chǎn)品和服務(wù),不因居住地區(qū)不同而有較大差別。全國性公共產(chǎn)品由中央政府提供,各地不會有太大差異。地方性公共產(chǎn)品由各地方政府提供,在現(xiàn)行的財政政策框架下,地方性公共產(chǎn)品的多少與當?shù)卣斄τ兄苯勇?lián)系,而政府財力又是與當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平密切相關(guān)的。不同省區(qū)之間,特別是東部地區(qū)與中西部地區(qū)之間,人均財力差距非常明顯。2003年人均財政支出,最大與最小的省份差達8.58倍;并且同一省區(qū)內(nèi)財力差距也較大,如廣東省珠江三角洲地區(qū)2004年人均可支配財力分別是東西兩翼和粵北等山區(qū)的7.7倍和6.6倍。財力差異造成各地方政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的能力不同,不同地區(qū)居民享受的公共產(chǎn)品和服務(wù)不均等。

2.“二元”財政結(jié)構(gòu)彰顯城鄉(xiāng)差別從構(gòu)建和諧社會的需要出發(fā),政府財政應(yīng)有助于縮小城鄉(xiāng)差別。相反,由于我國“二元”財政結(jié)構(gòu)的存在進一步拉大了城鄉(xiāng)差別。一是政府對于同一種公共產(chǎn)品,在城鄉(xiāng)之間的提供方式不一樣。如在教育、道路等方面,城市居民基本上可低價甚至免費使用,其成本主要由政府承擔;而在農(nóng)村則主要是通過名目繁多的非稅方式由農(nóng)民自己承擔,財政只給予少量或根本不給補貼。二是社會保障制度不完善,廣大農(nóng)村居民尚未納入社會保障的范圍。近年來,我國政府逐步加強了社會保障制度建設(shè),擴大了社保對象范圍,但農(nóng)村社會保障體系建設(shè)滯后。在占全國人口60%的農(nóng)村人口中,社會保障僅限于在小部分城鎮(zhèn)勞動者中實施,使得城鄉(xiāng)社保覆蓋率之比高達22∶1。

3.居民收入分配差距持續(xù)拉大,財政調(diào)節(jié)乏力在市場經(jīng)濟條件下,財政的一個重要職能是調(diào)節(jié)收入分配,避免貧富差距過大,維持相對公平。當前,收入分配差距在不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同單位,甚至同一單位不同崗位之間都呈現(xiàn)持續(xù)拉大的態(tài)勢。從整體上看,我國的基尼系數(shù)已經(jīng)接近0.5,早已超過0.4的國際警戒線標準,如果不采取措施予以解決,很可能引發(fā)社會動亂等不穩(wěn)定因素?,F(xiàn)行財政調(diào)節(jié)功能存在明顯不足,主要體現(xiàn)在稅收調(diào)節(jié)作用未能充分發(fā)揮。一是不同收入階層稅負不均衡,從稅負公平角度而言,稅負應(yīng)與納稅能力相適應(yīng)。而我國事實上卻出現(xiàn)了中低收入者稅負相對過重,富人稅負輕的“逆向調(diào)節(jié)”現(xiàn)象。由于當前個人所得稅起征點過低,稅率過高,又缺乏合理的減免和退稅制度,造成中低收入者稅負過重。據(jù)統(tǒng)計,2004年我國個人所得稅收入的65%來源于工資、薪金所得,且中低收入者占了絕大多數(shù)。二是稅制體系不完善,財產(chǎn)稅相對缺失。根據(jù)國際經(jīng)驗,個人所得稅調(diào)節(jié)作用的充分發(fā)揮必須要有與之相配套的財產(chǎn)稅。由于我國遺產(chǎn)稅、贈予稅等稅種的缺失,使稅收難以發(fā)揮對高收入群體的“削峰”作用。

4.財政宏觀調(diào)控乏力,影響了人與自然的和諧相處

由于長期以來我國采取粗放式經(jīng)濟增長模式,導致自然資源大量消耗,環(huán)境質(zhì)量嚴重下降,生態(tài)環(huán)境遭到破壞,資源短缺、國土沙化、飲用水源的污染等因素對我國經(jīng)濟發(fā)展構(gòu)成很大制約。然而,財政宏觀調(diào)控在推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、保護生態(tài)環(huán)境等方面作用發(fā)揮不夠,粗放式的經(jīng)濟增長方式?jīng)]有得到根本性轉(zhuǎn)變,在一定程度上影響了人與自然的和諧相處。

三、構(gòu)建和諧財政的設(shè)想

公共財政應(yīng)通過完善各種政策、制度,構(gòu)建“和諧財政”,為建設(shè)和諧社會做出應(yīng)有的貢獻。

1.完善財政轉(zhuǎn)移支付制度,為公共服務(wù)均等化奠定基礎(chǔ)

實現(xiàn)地區(qū)間公共服務(wù)均等化是構(gòu)建和諧社會的要求。公共服務(wù)均等化是指消除地方差異和主體差異,各地方政府能夠按照全國一般標準和居民的生存需求,提供基本的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。應(yīng)建立公共服務(wù)均等化的保障機制,重點是完善財政轉(zhuǎn)移支付制度。一是變基數(shù)法為因素法。按照因素法合理確定中央政府對地方政府的轉(zhuǎn)移支付額,將地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、稅負高低、城市化程度、人口、教育狀況等因素作為轉(zhuǎn)移支付的主要依據(jù),通過對各種因素綜合分析確定支付規(guī)模,提高轉(zhuǎn)移支付的科學合理程度;二是采取靈活多樣的轉(zhuǎn)移支付形式。要把一般性補助、平級補助、專項補助、特別補助等形式有效結(jié)合;三是調(diào)整轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)?,F(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付很大一塊是通過稅收返還形式進行的,經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)稅收返還所占份額最大,反而加劇了地區(qū)間財力不均衡。由于稅收返還的狀況短期內(nèi)難以改變,為抵消其不利影響,應(yīng)調(diào)整轉(zhuǎn)移支付的地區(qū)分配結(jié)構(gòu),重點向中西部貧窮地區(qū)傾斜。2.加大解決“三農(nóng)”問題的財力支持力度,促進城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展

針對目前我國城鄉(xiāng)之間差距過大的現(xiàn)實,應(yīng)發(fā)揮財政政策導向作用,使財政收入分配適度向“三農(nóng)”傾斜,縮小城鄉(xiāng)差距,促進城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展。一是財政投資重點由城市轉(zhuǎn)向農(nóng)村。新增財政支出和固定資產(chǎn)投資向“三農(nóng)”傾斜,逐步建立穩(wěn)定的農(nóng)業(yè)投入增長機制,大力加強農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),增強農(nóng)業(yè)發(fā)展后勁。二是調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),大力支持農(nóng)村公益事業(yè)發(fā)展,新增教育、文化、衛(wèi)生等財政支出應(yīng)主要用于農(nóng)村,進一步改善農(nóng)村中小學辦學條件,推進新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點,完善農(nóng)村醫(yī)療救助制度,逐步實現(xiàn)公共產(chǎn)品的城鄉(xiāng)“一體化”供給。三是完善稅費減免和財政補貼政策。建立防止農(nóng)民負擔反彈的長效機制,維護農(nóng)民的正當利益。四是增加農(nóng)民就業(yè)培訓支出。對農(nóng)民進行職業(yè)技能培訓,增強農(nóng)民的就業(yè)能力,有利于轉(zhuǎn)移農(nóng)村剩余勞動力,增加農(nóng)民收入。

3.完善稅收制度,促進收入分配的公平縮小收入差距是構(gòu)建和諧社會的基礎(chǔ),稅收制度則是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段,要逐步完善稅收制度。一是完善稅制設(shè)計。個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的重點應(yīng)放在高收入階層,適當減輕中等收入者的稅負,通過提高起征點、降低稅率、減免退稅制度等,縮小中、低收入者與富人之間的收入差距。應(yīng)將目前的分類課征制改為混合課征制或綜合課征制,有利于加大對高收入階層的調(diào)節(jié)力度,真正體現(xiàn)公平稅負的原則。同時,應(yīng)將各種補貼、福利等全部納入工資范圍征稅。二是加強稅收征管,提高稅務(wù)管理和監(jiān)督的技術(shù)水平,加強對偷稅、逃稅、避稅行為高發(fā)領(lǐng)域的監(jiān)管力度。對私營企業(yè)家、文藝體育界明星、外企高級雇員、房地產(chǎn)開發(fā)商、知名經(jīng)濟學家、律師、官員等“新富階層”的收入實施重點監(jiān)控。三是適時開征遺產(chǎn)稅和贈與稅。遺產(chǎn)稅是個人所得稅的補充,可以有效防止個人所得稅的流失。此外,在開征遺產(chǎn)稅的同時還應(yīng)開征贈與稅,以防止被繼承人生前將財產(chǎn)通過贈與方式逃避繳納遺產(chǎn)稅。

4.建設(shè)“生態(tài)財政”,促進人與自然的和諧相處當前,資源緊缺和環(huán)境污染等問題已對我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展構(gòu)成嚴重制約,應(yīng)加強財政在生態(tài)社會轉(zhuǎn)型過程中的作用,支持統(tǒng)籌人與自然和諧發(fā)展。在財政政策上,加大對生態(tài)建設(shè)和環(huán)境建設(shè)的支持力度,建設(shè)“生態(tài)財政”,促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展及節(jié)約型社會的建立,促進經(jīng)濟社會全面發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護的良性循環(huán)。一是優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),增加生態(tài)環(huán)境保護和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出。二是完善生態(tài)補償機制。進一步完善排污收費制度,并按照“誰開發(fā)誰保護、誰利用誰補償”的原則,建立健全生態(tài)補償機制。三是大力支持發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟。堅持開源與節(jié)流并重,通過稅收優(yōu)惠等政策積極引導社會資金進入資源循環(huán)利用領(lǐng)域,促進資源節(jié)約型社會的建立。

參考文獻

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[4]李茂生.構(gòu)建和諧社會與深化財政體制改革的幾個問題[J].地方財政研究,2007(1).

第2篇:財政研究論文范文

2001年12月11日,多哈會議一聲槌響,中國加入了世界貿(mào)易組織,由此迎來了新的機遇和挑戰(zhàn),尤其在是否接受wto的《政府采購協(xié)議》的約束方面。實際上,在我國實際申請加入世貿(mào)組織的談判過程中,《協(xié)議》的一些主要締約國就將簽署該《協(xié)議》作為支持我國加人世貿(mào)組織的一個重要條件。美國確定了協(xié)議談判的三個重要對象,即中國、中國臺灣及澳大利亞。歐盟甚至提出,我國可先簽署《協(xié)議》,并先享受《協(xié)議》的權(quán)利,后承擔義務(wù),即我國的供應(yīng)商可先進入歐盟的采購市場,獲取采購合同,到一定時間以后,再開放我國的政府采購市場。我國也承諾將在入世兩年后啟動加入《政府采購協(xié)議》的談判。

發(fā)達國家迫切希望我國簽署《協(xié)議》的主要原因,是盯住了我國數(shù)額巨大,而且前景廣闊的政府采購市場。盡管我國政府采購的金額目前還很難以精確的數(shù)字來表達,但如果以一般政府采購規(guī)模占gdp的10%比例衡量,我國政府采購金額超過千億美元,考慮到我國財政支出相當一部分還承擔著建設(shè)性支出的功能,因此,這個數(shù)額可能還要大些。在建立社會主義市場經(jīng)濟的過程中,隨著政府職能的轉(zhuǎn)換和公共財政管理體制的建立,財政支出的結(jié)構(gòu)將進一步得到調(diào)整,采購支出的比重將會不斷提高。如此巨大的采購市場及潛力,對那些技術(shù)先進,但國內(nèi)市場飽和、經(jīng)濟增長率較低的西方國家無疑充滿了誘惑。

一、wto《政府采購協(xié)議》的背景

1946年起草“關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定”時,由于當時政府采購的市場份額和規(guī)模還不大,對國際貿(mào)易的影響也未充分顯示,因此當時制定的有關(guān)條款將其作為例外,排除在總協(xié)定約束范圍之外。關(guān)貿(mào)總協(xié)定第3條第1款規(guī)定,“國內(nèi)稅和其他國內(nèi)費用,影響產(chǎn)品的國內(nèi)銷售、運輸、分配或使用的法令、條例和規(guī)定,以及對產(chǎn)品的混合、加工或使用須符合特定數(shù)量或比例要求的國內(nèi)數(shù)量限制條例,在對進口國或本國產(chǎn)品實施時,不應(yīng)對國內(nèi)生產(chǎn)提供保護”,第5條規(guī)定,“不得建立或維持要求產(chǎn)品的混合、加工或使用須符合特定數(shù)量或比例的國內(nèi)數(shù)量規(guī)則,直接或間接地要求產(chǎn)品的特定數(shù)量或比例必須由國內(nèi)來源供應(yīng)”。有關(guān)國民待遇的總協(xié)定第3條第4款規(guī)定:“一締約國領(lǐng)土的產(chǎn)品輸入到另一締約國領(lǐng)土時,在關(guān)于產(chǎn)品的國內(nèi)銷售,推銷,購買,運輸,分配或使用的全部法令,條理和規(guī)定方面所享受的待遇,應(yīng)不低于相同的本國產(chǎn)品所享受的待遇。”但該條第8款卻又規(guī)定,“本條的規(guī)定不適用于有關(guān)政府采購供政府共用,非商業(yè)轉(zhuǎn)售或非用以生產(chǎn)供應(yīng)商銷售的物品的管理法令,條例和規(guī)定,”同時指出,“本條例規(guī)定也不妨礙對國內(nèi)生產(chǎn)者給以特殊的補貼,包括從按本條例規(guī)定征收國內(nèi)稅費所得的收人中以及通過政府購買本國新產(chǎn)品的辦法,向國內(nèi)生產(chǎn)者給予補貼。”可見總協(xié)定最初的條款中對政府采購所可能造成的貿(mào)易歧視嚴重估計不足,因而給各國政府在其采購活動中實行歧視做法留下了隱患及可乘之機。

由于政府采購沒有包括在wto多邊貿(mào)易規(guī)則之內(nèi),政府采購市場便有很大的歧視性和封閉性,在國際貿(mào)易自由化的多變體制中形成了一個貿(mào)易開放的“盲區(qū)”。實際上,許多國家常常通過行政或法律手段,要求本國政府部門或機構(gòu)在采購供其自身消費的商品時必須優(yōu)先購買本國產(chǎn)品,以限制外國貨物的進口,保護本國供應(yīng)商的利益。如美國的《購買美國產(chǎn)品法》給予本國廠商以極大的優(yōu)惠,從政策上和法律上確保政府機關(guān)優(yōu)先購買美國產(chǎn)品,歧視外國商品的進入。同時對外國政府在政府采購中對美國產(chǎn)品的歧視性政策和做法規(guī)定了嚴格的報復程序。因此,西方發(fā)達國家常常把歧視性政府采購政策作為非關(guān)稅壁壘的一種重要措施和其執(zhí)行對外貿(mào)易的重要措施。

隨著國際貿(mào)易的發(fā)展,政府采購的規(guī)模越來越大,特別是到了80年代,無論在發(fā)達國家還是在發(fā)展中國家,政府都成為貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易中的最大買主。據(jù)估計,國際政府采購總額每年都達數(shù)千億美元,占世界貿(mào)易總額的10%以上。但由于政府采購不受關(guān)貿(mào)總協(xié)定國民待遇的限制,也不適用其最惠國待遇條款,各國可自由優(yōu)待本國產(chǎn)品或某外國產(chǎn)品而歧視他國產(chǎn)品,導致大量國際貿(mào)易活動背離總協(xié)定的規(guī)則。歧視性政府采購已日益發(fā)展為國際貿(mào)易中的一個嚴重障礙,越來越受到人們的關(guān)注。

二、《政府采購協(xié)議》的簽訂及主要內(nèi)容

(一)《政府采購協(xié)議》的簽訂

wto的宗旨之一是促進貿(mào)易自由化。二戰(zhàn)后,各國急于恢復國內(nèi)經(jīng)濟,面對美國產(chǎn)品的強大競爭力,紛紛采取貿(mào)易保護主義,雖然二戰(zhàn)后各國關(guān)稅總水平在不斷下降,但非關(guān)稅壁壘卻不斷增多,據(jù)統(tǒng)計,僅僅世界貿(mào)易組織成員國的非關(guān)稅保護措施就有1200多種,政府采購市場更是銅墻鐵壁。各國都強調(diào)政府采購對民族產(chǎn)業(yè)支持的重要性,如日本、韓國的政府購買對汽車和電子等產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、崛起就起來巨大的作用,特別在60、70年代,幼稚產(chǎn)業(yè)保護論和進口替代論等流行一時。由于政府采購的規(guī)模越來越大,如何評價第8款的政府采購規(guī)定,早就在關(guān)貿(mào)總協(xié)定引起各國爭論。

在總協(xié)定第七輪多邊談判中,政府采購問題終于被納入東京回合談判范圍,并于1976年7月成立了政府采購的分題組,專門談判政

府采購問題。從性質(zhì)上說,政府采購談判內(nèi)容帶有技術(shù)性問題,具體爭論的問題有:①無差別原則的例外允許的程度;②公開原則的適用范圍有多大;③適用限額如何確定;④政府采購的范圍要擴大到什么程度;⑤是否同意發(fā)展中國家的特別處理等。

經(jīng)過長期的討價還價,東京回合多邊貿(mào)易談判于1979年4月12日在日內(nèi)瓦簽訂了《政府采購協(xié)議》?!秴f(xié)議》規(guī)定基于國家安全而采購的必要物品、或是根據(jù)維持公共秩序、衛(wèi)生防疫上的需要而采取的限制措施可以例外,可以不適用于《協(xié)議》的要求。要求各國放棄對本國供應(yīng)者及產(chǎn)品的價格優(yōu)惠,并對政府采購合同的投標與開標程序做出詳細規(guī)定,以確保政府的各種規(guī)章制度不被用來偏袒和保護本國廠商及本國產(chǎn)品,而對外國供應(yīng)者及其產(chǎn)品實行差別待遇。《協(xié)議》規(guī)定凡政府采購的價值達到或超過15萬特別提款權(quán)的,其采購的法律,規(guī)則,程序和措施,應(yīng)無條件地向其他締約國的產(chǎn)品和供應(yīng)者提供優(yōu)惠待遇。此種優(yōu)惠待遇不得低于向國內(nèi)和任何第三國的產(chǎn)品和供應(yīng)者所提供的待遇。采購所規(guī)定的技術(shù)要求,應(yīng)是性能方面的,而不是設(shè)計方面的,并應(yīng)以國際標準,或公認的國家標準為依據(jù),不得借此給國際貿(mào)易設(shè)置障礙。為確保供應(yīng)商在一個平等的水平上進行公平競爭,應(yīng)采取招標的程序進行。地方政府公共機構(gòu)以及與政府有關(guān)的機構(gòu)所采購的物品,作為《協(xié)議》以后的努力目標。該《協(xié)議》于1981年1月1日起對屆時已接受或加入該<協(xié)議)的各國政府開始生效。

1987年,《協(xié)議》的締約方對1979年《協(xié)議》做了修改。1993年,各締約國在烏拉圭回合的談判上,又在東京回合的基礎(chǔ)上就《政府采購協(xié)議》達成了新的內(nèi)容,新《協(xié)議》擴大了舊《協(xié)議》的適用范圍。

(二)《政府采購協(xié)議》的主要內(nèi)容

1、協(xié)議的宗旨和基本目標

a.通過建立一個有效的關(guān)于政府采購的法律、規(guī)則、程序和措施方面的權(quán)利與義務(wù)的多邊框架,實現(xiàn)世界貿(mào)易的擴大和更大程度的自由化,改善協(xié)凋世界貿(mào)易運行的環(huán)境;

b.各國關(guān)于政府采購的法律規(guī)章和程序作法均不得對國內(nèi)供應(yīng)商提供保護,以在國內(nèi)外供應(yīng)商之間實行差別待遇;

c.各國應(yīng)提高政府采購法規(guī)及程序作法的透明度;

d.建立磋商、監(jiān)督和爭端解決的國際程序,以確保有關(guān)政府采購的法則能得到公正、迅速和有效地執(zhí)行,維持權(quán)利和義務(wù)的平衡;

e.發(fā)展中國家特別是最不發(fā)達國家的發(fā)展、財政與貿(mào)易需要應(yīng)給予特別的考慮。

2、協(xié)議的適用范圍

a.從采購主體而言,“協(xié)議”適用于一國政府部門、機構(gòu)或其機構(gòu)。各國可在加入“協(xié)議”時提交—份清單,列明本國適用“協(xié)議”的有關(guān)單位。這樣做的目的在于,只有列入清單的單位才接受“協(xié)議”約束和支配,名單以外的其它政府部門或地方政府的采購則不受約束。由于世界各國政府采購的領(lǐng)域有很大差別,簽署國在適用“協(xié)議”的主體范圍上各有不同也就不足為奇了。例如在日本,“協(xié)議”的適用范圍是所有中央政府機關(guān)(包括司法、立法機關(guān))、47個都道府縣和12個政令制定城市政府機關(guān)以及84個特殊法人;在美國,為所有的中央政府機關(guān)、37個州政府機關(guān)以及包括田納西河流管理局和圣勞倫斯航路開發(fā)公司在內(nèi)的11個政府下屬機構(gòu);在加拿大,則為所有的中央政府機關(guān)(包括部分司法機關(guān),但不含立法機關(guān))和9個聯(lián)邦下屬企業(yè)。

b.從采購對象來看,“協(xié)議”適用于以任何契約形式采購產(chǎn)品、建筑工程和服務(wù)(以及產(chǎn)品與服務(wù)的聯(lián)合采購),包括購買、租賃、分期付款購買、有無期權(quán)購買等。但“協(xié)議”不適用于基本建設(shè)工程的特許合同的采購,如bot等。

c.從采購限額上看,“協(xié)議”的適用限額規(guī)定在附件中,對各簽署國中央政府而言,達到13萬特別提款權(quán)以上的采購均要適用“協(xié)議”;對于地方政府和其他主體,由各簽署國根據(jù)本國的實際情況做出承諾。

d.“協(xié)議”第23條規(guī)定了“協(xié)議”的例外,即不適用于“協(xié)議”的幾種情形。一是締約方有權(quán)在采購武器、彈藥或戰(zhàn)爭物資,或采購為國家安全或國防目的所需的物資等方面采取其認為必要的行動;締約方政府有權(quán)采取必要措施以維護公共道德、秩序或安全,人類、動植物的生命與健康,知識產(chǎn)權(quán)或為保護殘疾人、慈善機構(gòu)或勞改產(chǎn)品而采取必要措施。

3、協(xié)議的其他內(nèi)容

協(xié)議還在“技術(shù)規(guī)范”、“供應(yīng)商資格審查”、“招標程序”和“質(zhì)疑與爭端解決”等方面作了詳細的規(guī)定。

三、協(xié)議對國際政府采購市場的開放的影響

政府采購協(xié)議的主要目的是限制購買國貨政策,把國際競爭因素引入國內(nèi)政府采購市場。為了達到這一目的,《協(xié)議》確立了由政府實體部門承擔非歧視采購的這一具有深遠意義的義務(wù),包括國民待遇和保證投標程序透明度的詳細措施。然而,承擔這種義務(wù)的交易是在有限的范圍內(nèi),即《協(xié)議》僅適用于簽字國家提交的附表上的實體部門。

由于采購授標決定具有的敏感性,許多簽字國家又有傳統(tǒng)的采購國貨的政策,因此協(xié)議的執(zhí)行一直不很順利,特別是頭幾年,簽字國向政府采購委員會申報了一系列沒有按標準執(zhí)行的案件。當然,有些問題通過雙邊協(xié)商和委員會會議的討論后得到了解決。

目前為此,參加該協(xié)議的締約方有,奧地利

、加拿大、歐共體、芬蘭、香港、以色列、日本、挪威、新加坡、韓國、瑞典、瑞士和美國等,此外,尚有30多個關(guān)貿(mào)總協(xié)定締約方和非締約方(包括十國)、以及國際貨幣基金組織、聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會議等也派觀察員參加《協(xié)議》委員會會議。顯而易見,協(xié)議的成員國多為經(jīng)濟發(fā)達國家,由于國內(nèi)企業(yè)的競爭力較強,在開放政府采購市場后,并未出現(xiàn)外國供應(yīng)蜂擁而入的情況,在英美等經(jīng)濟大國,外國供應(yīng)商要進入該政府采購市場也非易事,統(tǒng)計表明,美、日、加、西歐13萬sdr(特別提款權(quán))以上的政府采購中,外國產(chǎn)品所占的比重都不高,加拿大為20%,日本為16%,美國為9%,西歐只有1%,一些小的成員國的購買反而更加國際化,如香港政府采購市場的外國產(chǎn)品比例超過了90%。

四我國應(yīng)對wto《政府采購協(xié)議》的對策

政府采購市場是一個特殊的消費市場,它的封閉是暫時的,開放則是必然趨勢,當然開放必須是對等的。由于我國至今還未簽署國際性或區(qū)域性的政府采購協(xié)定,我們在《政府采購管理暫行辦法》中做出了強制性購買國貨的規(guī)定。在采購實踐中,采購機關(guān)也基本上做到了優(yōu)先購買國貨。這種局面明顯地限制了跨國公司的商業(yè)機會,引起了國際社會的廣泛關(guān)注。

《政府采購協(xié)議》是諸邊協(xié)議,也就是所謂的簡單復邊協(xié)議,是由世界貿(mào)易組織的成員國自愿參加的,只對簽字的成員國具有約束力,而且各個國家在申請加入該協(xié)議時,要同參加談判的其他方商談,確定彼此可接受的使用國民待遇原則的實體、產(chǎn)品和服務(wù)清單。我國在啟動gpa的談判時,應(yīng)該先選擇一些國際競爭力強的部門開放,遵循漸進的原則,積累了參與國際政府采購的經(jīng)驗后再逐步放寬限度。在實體的選擇上,則可以先選擇政府機關(guān),其它公共機構(gòu)可以逐步放開。比如美國與歐盟之間迄今為止尚未就電信市場的采購問題互相開放,對于諸如紡織品、服裝、鞋類、餐具和玻璃器皿等產(chǎn)品——其中有些產(chǎn)品的關(guān)稅高達40%,也沒有完全開放政府采購市場。

gpa規(guī)定價值在13萬sdr或13萬sdr以上的采購合同要實行國際化采購,但地方政府、政府下屬機構(gòu)由締約方另行商量,所以各主要簽字國承諾的政府采購合同限額各有區(qū)別。1994年12月8日瑞士加入了gpa,瑞士參加該協(xié)議的臨界值如下:

貨物服務(wù)工程

聯(lián)邦政府188000美元263000瑞郎188000美元263000瑞郎7200000美元10070000瑞郎

州政府288000美元403000瑞郎288000美元403000瑞郎7200000美元10070000瑞郎

州政府較高的臨界值是為了保持地方經(jīng)濟的平衡,各國地方政府、政府下屬機構(gòu)的限額一般都比中央政府高,服務(wù)和工程的限額又比貨物高。因此,在我國推行政府采購制度時,政府采購的“門檻價”也不應(yīng)該搞一刀切,應(yīng)在中央與地方之間、不同地區(qū)之間有一定的差別。同時,隨著經(jīng)濟的發(fā)展變化,不同時期也應(yīng)允許進行調(diào)整。

我國是一個發(fā)展中國家,在gpa的談判中可充分利用協(xié)議中“發(fā)展中國家的特殊與差別待遇”,加強對民族產(chǎn)業(yè)的保護,可利用的條款包括:

(1).“協(xié)議”的適用范圍。在談判發(fā)展中國家適用本“協(xié)議”的范圍時,應(yīng)適當考慮上述所列目標;發(fā)達國家在擬定適用本“協(xié)議”的范圍時,應(yīng)盡量列入購買與發(fā)展中國家出口利益相關(guān)的產(chǎn)品和服務(wù)的實體。

(2).例外條款。發(fā)展中國家可在適當考慮上述目標的情況下,同參加談判的其他方商談、確定彼此可接受的作為適用國民待遇原則例外的實體、產(chǎn)品或服務(wù)清單;在參加上述所提及的區(qū)域或全球安排時,也可通過談判將其適用范圍中的某些實體、產(chǎn)品或服務(wù)作為適用國民待遇原則的例外。在“協(xié)議”生效后,發(fā)展中締約方可按“協(xié)議”第24條第6款的規(guī)定修改其適用范圍;或可要求政府采購委員會允許將其適用范圍中的某些實體、產(chǎn)品或服務(wù)作為適用國民待遇原則的例外;還可根據(jù)它們參與的發(fā)展中國家間區(qū)域或全球安排,要求委員會允許將其適用范圍中的某些屬于上述安排范圍中的實體、產(chǎn)品或服務(wù)作為適用國民待遇原則的例外。

第3篇:財政研究論文范文

一、財務(wù)政策及其在企業(yè)管理中的地位

財務(wù)政策一般指財務(wù)主體利用一定的辦法有意識地改變財務(wù)對象,以達到企業(yè)理財目標的指針。財務(wù)政策因具有國家和企業(yè)兩個不同的主體而產(chǎn)生兩種不同的目標取向和表現(xiàn)形式:

(一)就國家主體而言,財務(wù)政策是國家以財務(wù)規(guī)則、制度等形式對企業(yè)財務(wù)方面所作的規(guī)范,它是一種強制執(zhí)行性的財務(wù)政策。其基本目標是作為宏觀經(jīng)濟政策的一種配合,對企業(yè)財務(wù)活動進行規(guī)范和限制。從財務(wù)政策的內(nèi)容上看,主要包括資本金的來源形式和管理的規(guī)定、現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定、固定資產(chǎn)折舊辦法的規(guī)定、成本開支范圍和標準的規(guī)定、利潤及其分配政策的規(guī)定等;從財務(wù)政策的表現(xiàn)形式上看,主要是《企業(yè)財務(wù)規(guī)則》和各行業(yè)的財務(wù)制度。

(二)就企業(yè)主體而言,財務(wù)政策是企業(yè)在國家財務(wù)政策的指導下,根據(jù)企業(yè)的總體目標和現(xiàn)實要求所制定或選擇的一套自主的理財行動指南,它是一種自主選擇性的財務(wù)政策。其基本目標是配合企業(yè)經(jīng)營政策,調(diào)整企業(yè)財務(wù)活動和協(xié)調(diào)企業(yè)財務(wù)關(guān)系,力求提高企業(yè)財務(wù)效率。從財務(wù)政策的內(nèi)容上看,主要包括風險管理政策、信用管理政策、融資管理政策、營支資金管理政策、投資管理政策和股利管理政策等;從財務(wù)政策的表現(xiàn)形式上看,它是一套自主的、靈活的內(nèi)部財務(wù)制度。

在我國長期以來實行計劃經(jīng)濟體制的背景下,企業(yè)作為政府的附屬物,無獨立自主經(jīng)營權(quán),企業(yè)財務(wù)行為只能是一種被動行為,財務(wù)政策也基本上是以國家為主體的強制執(zhí)行性財務(wù)政策,供企業(yè)選擇的余地非常有限,導致企業(yè)“無財可理”。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立,企業(yè)作為市場主體地位的確立,特別是具有法人地位的財務(wù)主體的確立,企業(yè)財務(wù)行為成為一種積極的、主動行為,自主選擇性財務(wù)政策成為理財人員自主理財?shù)耐庠诒憩F(xiàn)。在這種情況下,公司財務(wù)政策的地位變得越來越重要,它是實現(xiàn)整個企業(yè)經(jīng)營政策和財務(wù)目標的重要保障,也是規(guī)范和優(yōu)化公司理財行為,提高企業(yè)理財效率的重要基礎(chǔ)。

二、企業(yè)財務(wù)政策的選擇

企業(yè)財務(wù)政策涉及到活動的方方面面。從理財內(nèi)容看,主要包括:融資管理、投資管理、營運資金管理和股利管理,因此相慶的財務(wù)政策就有風險管理政策、信用管理政策、融資管理政策、營運資金管理政策、投資管理政策和股利管理政策,下面就財務(wù)政策的選擇問題進行討論。

(一)風險管理政策及其選擇

風險是一個較難掌握的概念,如何定義存在著爭議,但無論如何,風險卻是客觀、廣泛地存在于公司的融資、投資、營運資金和股利管理的全部理財活動中,并且對公司實現(xiàn)其財務(wù)目標有重要的,使人們無法回避和忽視。一般而言,風險和報酬的基本關(guān)系是風險越大要求的報酬率越高。因此風險管理政策選擇的目的不在于一味地追求降低風險,而在于在報酬和風險之間作出恰當?shù)木駬?。其決策原則是:當報酬率相同時,應(yīng)選擇風險小的項目;當風險相同時,應(yīng)選擇報酬率高的項目;當決策項目風險大、報酬率也高時,則取決于報酬是否高到值得去冒險,以及決策者以風險的態(tài)度。

從理論上講,決策者對待風險的態(tài)度是有區(qū)別的,可能采取三種態(tài)度:愿意冒險、回避風險、中庸之道。據(jù)此,可供選擇的風險管理政策主要有:

1.回避風險政策。這是一種保守的風險管理政策。對于那些回避風險的決策者,總是以無風險作為衡量各種被選方案優(yōu)劣的標準。事實上,這種政策并不經(jīng)常采用,因為風險是客觀存在的,并總是與報酬聯(lián)系在一起的,沒有風險也就沒有豐厚的報酬,一個成功的經(jīng)營管理者是不會采用這種風險管理政策的。

2.控制風險政策。這是一種冒險的風險管理政策。采用這種政策,要求公司在經(jīng)營管理中,要正視風險,極力采取相應(yīng)措施來控制風險,以減少因發(fā)生風險可能給公司帶來的損失。在理財實踐中,這種風險管理政策經(jīng)常被采用。

3.轉(zhuǎn)移風險政策。這種政策是指對某些可能發(fā)生風險損失的財產(chǎn)或項目,用轉(zhuǎn)移的方式轉(zhuǎn)出企業(yè),并交換回較為保險的財產(chǎn)或項目,如:用轉(zhuǎn)手承包的方式把有風險的項目轉(zhuǎn)包給他人;以參加保險的方式把風險轉(zhuǎn)移給保險公司等。

(二)信用管理政策及其選擇

賒銷是市場經(jīng)濟中的競爭方式,是企業(yè)為加強競爭、擴大銷售、開拓市場而選擇的出路。利用這種競銷手段,就必然產(chǎn)生商業(yè)信用問題。當然,企業(yè)銷售商品并不是對任何一個單位都可以給予商業(yè)信用,而是應(yīng)當先制定信用政策,據(jù)以對各個客戶進行評價,衡量是否可以給予商業(yè)信用,并對其數(shù)額加以調(diào)節(jié)和控制。因此現(xiàn)代公司理財必須將信用管理政策的選擇置于一個重要的位置上。

信用管理政策的選擇需要考慮以下因素:應(yīng)收賬款占用水平、市場競爭的程度、公司的銷售狀況、客戶的信用等級和公司信用罐及管理能力。若公司當前應(yīng)收賬款占用少、市場競爭激烈、產(chǎn)品銷路差、客戶信用等級高、信用制度嚴密以及管理能力強,可實行適度寬松的信用政策;反之,則可以實行適度從緊的信用政策。信用政策是企業(yè)財務(wù)政策的重要組成部分,一般由三個要素構(gòu)成:

1.信用標準政策。為了評價、證實和判斷購貨單位的信用情況,用以確定對其可否給予商業(yè)信用或達到一般的信用期,需要有評價這種信用的程度的標準,一般要有五個內(nèi)容:(1)客戶品質(zhì),即購貨單位過去履行償債義務(wù),遵守商業(yè)信用的品德,這是對客戶能否給予商業(yè)信用最重的評價因素。(2)償債能力,這是銷貨單位的信用部門對客戶過去的償債情況、未來的盈利趨勢、當前的經(jīng)營狀況等,進行調(diào)查和研究以后所作出的主觀判斷。(3)財務(wù)能力,根據(jù)客戶的財務(wù)報表以確定客戶凈資產(chǎn)的大小和獲利的可能性,作為其賒銷賬款限額的依據(jù)。(4)提供的擔保品,對于信用期較長的單位,則需要研究其可能提供償還債務(wù)的擔保品,如流動資產(chǎn)的內(nèi)容及其變現(xiàn)能力。(5)經(jīng)濟情況,主要是社會經(jīng)濟環(huán)境的變化對客戶經(jīng)營活動所發(fā)生的影響。很明顯,采用以上五項標準,對需要給予商業(yè)信用的客戶分別進行評價,是保證應(yīng)收賬款安全的必要手段。

2.信用條件政策。信用條件政策包括信用期限和現(xiàn)金折扣兩個方面。在企業(yè)制定信用政策的過程中,企業(yè)首先必須確定賒銷需要采用的最佳信用期,企業(yè)采用的信用期越長,賒銷的商品就趙多,發(fā)生的銷售收入就越大,取得的利潤也可能越大,而且壞賬損失也可能越高。其次還要確定合理的現(xiàn)金折扣政策,它是為了鼓勵客戶提前付款所給予的優(yōu)惠?,F(xiàn)金折扣的實施可以加速應(yīng)收賬款的收回,但要發(fā)生折扣支出。因此,現(xiàn)金折扣的制定,要通過分析給予折扣所減少的應(yīng)收賬款資金占用

和給予現(xiàn)金折扣所發(fā)生的支出來進行。

3.收賬政策。收賬政策的制定要寬嚴適度。如果收賬政策過于寬松,可能導致客戶更加拖欠貨款,增加與應(yīng)收賬款投資相關(guān)的成本;如果收賬政策過于嚴格,可能導致公司失去較多的銷售機會,影響公司未來的銷售和利潤的增長。因此企業(yè)必須根據(jù)現(xiàn)實情況來制定合適的收賬政策。

(三)融資管理政策及其選擇

融資管理的實質(zhì)在于負債融資和融資方式的選擇及其融資比例的決策。負債是公司的一項重要的資金來源,幾乎沒有一個公司只靠資本,而不運用負債資本就能滿足資金需要的。負債融資與融資相比,負債融資的還本付息壓力大,但資金成本一般較融資低,且不會分散公司的控制權(quán);而融資則是一種高成本、低風險的融資方式。

事實證明,負債融資對企業(yè)經(jīng)營個有重要的意義,會給公司經(jīng)營帶來正面和負面的雙重性影響:適度的負債不僅有利于降低公司的資金成本,而且可以產(chǎn)生財務(wù)模杠桿作用,即不論公司利潤多少,負債資本的利息是固定的,當公司的投資報酬率高于利息率時,會使公司的每股收益提高;但過度的負債會加大公司的財務(wù)風險,甚至使公司陷入財務(wù)困境。

從國際慣例來看,確定長期資本中負債資本和資本各自的構(gòu)成比例及其相到關(guān)系,實質(zhì)上是資本結(jié)構(gòu)決策的核心問題。因此融資管理政策的選擇必須建立在資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的基礎(chǔ)之上。從理論上講,各公司都應(yīng)有其最佳的資本結(jié)構(gòu),但實際工作中還沒有一個科學的方法判斷資本結(jié)構(gòu)的最優(yōu)點。通常只能根據(jù)財務(wù)經(jīng)理的經(jīng)驗和判斷能力來作出決策,為此在制定融資管理政策時,需要明確以下幾個問題:

1.負債經(jīng)營政策的選擇必須以資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化為基礎(chǔ)。根據(jù)西方資本結(jié)構(gòu)理論,可采用以下兩個標準來判斷資本結(jié)構(gòu)是否“最優(yōu)”:一是加權(quán)平均資本成本最小化。一般認為,一個公司要達到最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu),就是要使公司的加權(quán)平均資本成本降至最低限度。二是公司的總價值最大化。從根本上講,財務(wù)管理的目標在于追求公司價值的最大化,所以公司的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)應(yīng)當是可使公司的價值最高。當然公司的價值只有投入市場才能通過價格表現(xiàn)出來,而且公司的市場總價值應(yīng)該等于其股票的總價值加上債券的價值。

2.考慮影響資本結(jié)構(gòu)的主要因素。影響資本結(jié)構(gòu)的因素很多,主要有:(1)公司的風險程度。公司的風險對融資方式有很大的影響,若公司的風險大,舉債就不如發(fā)行股票理想。(2)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果越好,舉債融資就越有吸引力。(3)銷售的穩(wěn)定性。如果公司的銷售穩(wěn)定,則可以較多地負擔固定的債務(wù)費用,否則,就會冒很大的風險。(4)管理者的態(tài)度。如果管理者討厭風險,就可能盡量減少負債資本的比例。(5)貸款者的態(tài)度。大多貸款者都不希望公司的負債比例過大。(6)公司所處的行業(yè)。不同的行業(yè),資本結(jié)構(gòu)有很大差別。

3.進行融資的每股收益分析。判斷資本結(jié)構(gòu)的合理與否,還可以通過分析每股收益的變化來衡量。即能提高每股收益的資本結(jié)構(gòu)是合理的,反之則不夠合理。每股收益分析是利用每股收益的無差別點進行的,根據(jù)每股收益無差別點,可以分析判斷在什么樣的銷售水平下適于采用何種資本結(jié)構(gòu)。

(四)營運資金管理政策及其選擇

營運資金管理政策涉及流動資產(chǎn)、流動負債以及二者之間關(guān)系的總體安排。良好的營運資金管理必須依靠一種切實可行的、能夠有效地考慮風險與報酬的營運資金管理政策。營運資金是公司短期籌資與投資的具體體現(xiàn),它在數(shù)量上等于流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額,因此它體現(xiàn)著公司在流動資產(chǎn)及其籌資安排上的效果。

營運資金管理政策一般有正常型、穩(wěn)健型和冒險型三種,它們各有利弊:冒險型政策的凈流動資本最小,風險最大,但其總成本最低,收益最高;穩(wěn)健型政策的凈流動資本最大,風險最小,但其總成本最高,收益最低;正常型政策的收益與風險則介于二者之間。每個企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自己對待收益與風險的態(tài)度,在這三種政策之間作出恰當?shù)倪x擇:

1.正常型營運資金管理政策。公司以短期資金滿足流動資產(chǎn)的資金需求,以長期負債或資本滿足固定資產(chǎn)的資金需求。這種政策減少了公司不能償付到期款項的風險,它要求公司能夠準確銜接資產(chǎn)變現(xiàn)和負債的到期結(jié)構(gòu)。

2.穩(wěn)健型營運資金管理政策。公司用長期負債或資本來滿足固定資產(chǎn)和長期性流動資產(chǎn)的資金需求,而且短期負債來應(yīng)付臨時性流動資產(chǎn)的資金需求,由于短期資金來源產(chǎn)生于公司正常的經(jīng)營過程,公司無法將它們控制在盡可能低的水平上,因此,這種政策的實際運用會遇到困難。

3.冒險型營運資金管理政策。公司以長期負債或資本籌措部分固定資產(chǎn)所需的資金,以短期負債來籌措全部流動資產(chǎn)和部分固定資產(chǎn)所需的資金。由于公司中的短期能力有限,可能沒有足夠的短期資金來滿足,所以這種政策的風險最大。

(五)投資管理政策及其選擇

投資管理是現(xiàn)代公司理財?shù)囊粋€重要內(nèi)容,選擇科學的投資管理政策來指導投資管理至關(guān)重要。投資管理政策是為了使企業(yè)在長時期內(nèi)的生存和發(fā)展,在充分估計影響企業(yè)長期發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境中各種因素的基礎(chǔ)上,對企業(yè)長期投資所作出的總體規(guī)劃。企業(yè)投資管理政策實施的主要目的在于:有效地利用人力、物力、財力,合理地、科學地組織培植企業(yè)生產(chǎn)力,解決企業(yè)將來如何在急劇變化的環(huán)境中保持旺盛的生機與活力。

企業(yè)選擇投資管理政策必須考慮以下四個原則:(1)從屬性原則,即企業(yè)投資管理政策的選擇必須符合國民經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的要求,符合企業(yè)總體發(fā)展目標;(2)導向性原則,即企業(yè)投資政策一經(jīng)確立,就成為企業(yè)進行投資活動的指導原則,是企業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng);(3)長期性原則,即投資政策是為謀求企業(yè)的長遠發(fā)展,它不僅確定企業(yè)發(fā)展方向和趨勢,也規(guī)定各項短期投資計劃的基調(diào);(4)風險性原則,即投資政策本身不能消除風險,因為投資政策實施成功,就會給整個企業(yè)帶來生機和活力,使企業(yè)得以迅速發(fā)展;反之,將會給企業(yè)帶來較大損失,甚至陷入破產(chǎn)、倒閉的局面。企業(yè)投資管理政策按性質(zhì)不同,可劃分為穩(wěn)定型、擴張型、緊縮型和混合型政策四種:

1.穩(wěn)定型投資政策,是一種維持現(xiàn)狀的政策,它適用于企業(yè)外部環(huán)境近期無重大變化,投資維持現(xiàn)有水平,企業(yè)充分、有效的利用現(xiàn)有資源,以最大限度地獲取現(xiàn)有產(chǎn)品的利潤,以積聚資金為將來發(fā)展作準備。這種政策實際上是產(chǎn)品轉(zhuǎn)向的一個過渡階段。

2.擴張型投資政策,是企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模,增加新的產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營項目。其核心是發(fā)展和壯大。具體包括市場開發(fā)、產(chǎn)品開發(fā)和多樣化成長(即經(jīng)營新的產(chǎn)品或服務(wù)項目)。

3.緊縮型投資政策,該政策一般有兩種:一是完全緊縮型投資政策,即企業(yè)受到全面威脅時,將全部資產(chǎn)清算以收回資金、償還債務(wù);二是部分緊縮型投資政策,是將企業(yè)部分非關(guān)據(jù)產(chǎn)品或技術(shù)出賣,緊縮經(jīng)營規(guī)模。企業(yè)在經(jīng)營決策嚴重失誤,經(jīng)營優(yōu)勢喪失,或者在取得競爭勝利時放慢競爭節(jié)奏時宜采用這種投資政策。

4.混合型投資政策,是企業(yè)在一定時期內(nèi)同時采取穩(wěn)定、擴張、緊縮性等幾種政策。

(六)股利管理政策及其選擇

股利理論研究的焦點在于股利政策與公司價值是否相關(guān)的問題,目前存在著兩種著名的股利理論:一是股利無關(guān)論;二是股利相關(guān)論。事實上,無論股利政策與公司價值是否相關(guān),股利政策都是公司的一項重要的收益分配管理政策。選擇科學的股利政策對于保障股東權(quán)益,協(xié)調(diào)股東之間的利益關(guān)系,促進公司長期、穩(wěn)定的發(fā)展,穩(wěn)定股票價格,維護公司形象具有極為重要的意義。

公司股利政策的選擇必須考慮以下公司內(nèi)部和外部的有關(guān)影響因素:(1)從內(nèi)部因素上看,主要有盈利狀況、變現(xiàn)能力、籌資能力、投資項目、償債能力等;(2)從外部素上看,主要有法律限制、股東要求和債務(wù)合同約束、通貨膨脹和其他因素。對以上這些因素的不同考慮,形成了不同類型的股利政策:

1.穩(wěn)定股利政策,是將股利支付額固定在一個已定的水平上,在較長時期內(nèi)不隨公司盈利情況的變動而變動的股利政策。實施該政策,能消除投資者對未來股利的不安全感;便于股東安排股利收入和支出;減少鳳票投資風險;盈余減少不會引起社會反響。但該政策的局限性在于股利的支付與公司的盈利情況聯(lián)系不緊密;盈利下降可能導致公司的財務(wù)危機,實際上影響股利的穩(wěn)定性。

2.變動股利政策,指股利支付隨著公司盈利情況的變動而變動的股利政策。實施該政策的好處在于:股利支付的數(shù)量與公司的盈利情況聯(lián)系緊密,體現(xiàn)了“多盈多分,不盈不分”的原則,也減輕了公司的財務(wù)壓力。但是,該政策容易使股東感到公司經(jīng)營不穩(wěn)定,從而影響公司股價。

第4篇:財政研究論文范文

黨的十六大提出了全面建設(shè)小康社會的歷史任務(wù)--到2020年中國經(jīng)濟將比2000年翻兩番。十六屆三中全會又及時提出了全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的科學發(fā)展觀和“五個統(tǒng)籌”的戰(zhàn)略思想。剛剛結(jié)束的十六屆五中全會進一步明確提出,要在“十一五”末實現(xiàn)單位GDP的能耗水平比“十五”末下降20%。在這樣的戰(zhàn)略部署下,能源問題引起社會各界廣泛關(guān)注,即中國的能源基礎(chǔ)能否支撐中國經(jīng)濟的長遠發(fā)展目標?中國能否保證能源可持續(xù)供應(yīng)及國家整體的能源安全?公共財政政策在促進能源可持續(xù)發(fā)展中處于什么地位,應(yīng)發(fā)揮什么作用?這是我們應(yīng)當深入思考、認真回答的重要問題。我們認為:

1、能源的重要性越來越明顯,現(xiàn)實中的能源短缺問題也越來越嚴峻。能源是國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的動力,是環(huán)境保護和大眾健康的重要因素,也是國民經(jīng)濟的生命線。中國近年來已出現(xiàn)能源供需緊張、資源約束加強的現(xiàn)象;從長遠看,如不采取適當措施,能源約束問題將會更加突出。中央適時提出科學的發(fā)展觀以及建立資源節(jié)約型社會的重大決策,為我國未來確立了資源可持續(xù)發(fā)展的方向。

2、落實中央重大戰(zhàn)略決策,需要我們制訂科學的能源發(fā)展戰(zhàn)略。已有的研究表明,無論是推進工業(yè)化、城市化,還是實現(xiàn)經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)型,需要中國在新的發(fā)展時期實施“保證供應(yīng)、節(jié)能優(yōu)先、環(huán)境友好、市場推動”的可持續(xù)能源發(fā)展戰(zhàn)略。這一戰(zhàn)略的核心是節(jié)能與提高能源使用效率并重,同時要發(fā)展可再生能源,以此實現(xiàn)“以能源消費增長翻一番,支持國民經(jīng)濟增長翻兩番”的中國2020年能源戰(zhàn)略目標和可持續(xù)發(fā)展目標。

3、可持續(xù)能源發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)需要政府的有力推動。能源是國家戰(zhàn)略性物資,保障能源安全是一項重要的公共產(chǎn)品,單純依靠市場力量解決不了中國的能源問題。為此,需要政府按照市場經(jīng)濟通行的經(jīng)濟管理和公共管理方式,制訂適當?shù)恼蚣钫吲c逆向的限制措施,促使中國能源發(fā)展戰(zhàn)略目標落到實處。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中,一方面是能源出現(xiàn)了局部的供應(yīng)緊張,另一方面卻表現(xiàn)為能源開采、使用、管理上的損失浪費和低效,突出表現(xiàn)是在我國人均能源占有量低于世界平均水平的現(xiàn)實下,存在著嚴重的能源浪費現(xiàn)象,使得整體的能源效率大大低于發(fā)達國家的水平。能源效率低下與我國現(xiàn)實的能源利用技術(shù)水平較低有關(guān),同時也與我國能源節(jié)約意識淡薄、政府公共管理缺乏有效引導與制約有關(guān)。能源的可持續(xù)發(fā)展需要政府公共政策的有效推動、引導與制約。

4、財稅政策對實現(xiàn)能源發(fā)展戰(zhàn)略極其重要。市場經(jīng)濟條件下,在政府的各種政策組合中,財稅政策始終處于重要的位置。有效地發(fā)揮財政預算、國債投入、財政貼息、擔保、政府采購、稅收優(yōu)惠、限制性稅收政策等多種政策工具的杠桿作用,將其作用范圍延伸到能源的生產(chǎn)、轉(zhuǎn)換、流通、消費等各個環(huán)節(jié),發(fā)揮其最佳的政策效應(yīng),以此解決具有公共產(chǎn)品或準公共產(chǎn)品性質(zhì)的能源問題,無疑具有重要意義。

5、新的能源形勢需要公共財政體制與財稅政策不斷更新、調(diào)整、完善,做到“與時俱進”。改革開放以來,我國曾先后出臺過一些關(guān)于能源方面的財稅政策。隨著1992年明確建立社會主義市場經(jīng)濟,特別是1994年進行財稅體制改革以來,原來在計劃經(jīng)濟體制和轉(zhuǎn)型經(jīng)濟環(huán)境下制訂的財稅政策不是不適應(yīng)現(xiàn)在的市場經(jīng)濟條件,就是被取消或“名存實亡”,沒有在解決能源問題上發(fā)揮應(yīng)有的作用?,F(xiàn)行的一些政策,相當部分已經(jīng)明顯不能適用形勢發(fā)展的需要,必須進行改革與完善。在總結(jié)、評價以往財稅政策的基礎(chǔ)上,在新的政策制度環(huán)境下,如何圍繞著上述發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn),研究出臺一些新的財稅政策,已迫在眉睫。

第5篇:財政研究論文范文

解決了歷時已久的誤會和誤解

長期以來,國際上存有在兩大國民核算體系,一個是物質(zhì)生產(chǎn)的MPS,一個是包括服務(wù)生產(chǎn)的SNA.我國長期推行物質(zhì)生產(chǎn)的MPS體系,這是與經(jīng)濟理論相適應(yīng)的。在我國經(jīng)濟理論界,包括所有政治經(jīng)濟學教科書,都認定物質(zhì)生產(chǎn)才是馬克思的生產(chǎn)觀點,對于服務(wù)生產(chǎn)持否定態(tài)度,并多方面給以責難和批判。以此為依據(jù),又進一步認定國民核算制度MPS,建立在馬克思勞動價值論的基礎(chǔ)上,而SNA則是以資產(chǎn)階級三要素理論作指導,建立在庸俗經(jīng)濟學的理論基礎(chǔ)上。顯然,這對于我國國民核算制度的改革,由MPS轉(zhuǎn)向SNA,增加了很大的困難和阻力。幾經(jīng)寒暑,由于領(lǐng)導者的膽略和勇氣,進行了根本性的改革,并報請國務(wù)院,正式批準了改革方案,但依然受到理論界一些專家學者的責難和批評。

十年過去,經(jīng)過各方研究和探討,理論問題逐步獲得了解決,釋除了歷時已久的誤會和誤解,主要表現(xiàn)在如下兩個方面。

(一)服務(wù)生產(chǎn)得到比較廣泛的認可,克服了過去唯物質(zhì)生產(chǎn)才是生產(chǎn)的偏頗。認識到社會服務(wù)也是生產(chǎn)活動,都要投入勞動,產(chǎn)出成果,只是產(chǎn)出成果的表現(xiàn)形態(tài)不同而已。一為物質(zhì)形態(tài),一為服務(wù)形態(tài),以滿足人們物質(zhì)生活和文化生活的需要,供人們生產(chǎn)生活直接間接所享用。為此,以服務(wù)為主要內(nèi)容的第三產(chǎn)業(yè),得到比較廣泛的認可,當然在認識的深度上還存在這樣那樣的差異。

(二)逐步認識對兩大核算體系理論基礎(chǔ)存在的誤解。過去認定MPS以馬克思勞動價值論為指導,而SNA則建立在資產(chǎn)階級三要素理論的基礎(chǔ)上,顯然是不符實際。眾所周知,資產(chǎn)階級三要素理論的核心在于掩蓋剝削,與生產(chǎn)勞動的范圍毫不相關(guān),或完全兩碼事。不能講物質(zhì)生產(chǎn)沒有剝削,而包括服務(wù)在內(nèi)的生產(chǎn)就形成剝削,并且認定MPS以馬克思勞動價值為指導,而SNA建立在資產(chǎn)階級三要素理論基礎(chǔ)上。兩種生產(chǎn)與剝削不剝削毫不相關(guān),文不對題。如果MPS以勞動價值論為理論基礎(chǔ),那包括服務(wù)在內(nèi)的SNA,同樣是勞動投入、成果產(chǎn)出,僅僅是產(chǎn)出成果形態(tài)的不同而已。SNA生產(chǎn)范圍拓寬了,其理論基礎(chǔ)應(yīng)該講是拓展了的勞動價值論。是發(fā)展的科學,要與時俱進,那我國的新國民核算體系,可以講它仍建立在馬克思勞動價值論的基礎(chǔ)上。如果認為這樣不妥,馬克思的物質(zhì)生產(chǎn)觀點不容改變,那就要講它建立在拓展了的勞動價值論的基礎(chǔ)上,或者講它建立在三次產(chǎn)業(yè)勞動價值論的基礎(chǔ)上。第一二三產(chǎn)業(yè)的勞動,合稱社會勞動,那就直截了當?shù)刂v明:我國新國民核算體系建立在社會勞動價值論的基礎(chǔ)上。當然,對整個SNA的理論基礎(chǔ)認識,也要作相應(yīng)的改變和調(diào)整。

問題在過去,長期否定服務(wù)勞動的生產(chǎn)性,而現(xiàn)在依然還有一些學者,對服務(wù)的生產(chǎn)性存在保留看法,有的甚至原封不動地持否定意見。根據(jù)筆者了解,主要原因在于:習慣于從微觀著眼,從企業(yè)看問題。而真的要確認服務(wù)為主要內(nèi)容的第三產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)性,貴在從宏觀著眼,作宏觀思考。

確認第三產(chǎn)業(yè),貴在從宏觀著眼,作宏觀思考

國民經(jīng)濟是一個有機整體,各部門相互制約、相互依存,結(jié)成網(wǎng)絡(luò)般的經(jīng)濟聯(lián)系。從微觀,從宏觀不同的角度看問題,會得到顯著不同的結(jié)論。例如,我國有些后進地區(qū)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn),牛耕人作,從微觀、從農(nóng)民看,并不消耗電力,但從宏觀、從社會看問題,農(nóng)業(yè)要化肥、要農(nóng)藥、要農(nóng)具、簡單農(nóng)具也需要鋼鐵?;?、農(nóng)藥和鋼鐵生產(chǎn),都需要電力,而且有無數(shù)層次的耗電,直接耗電、間接耗電,而間接之中還有間接,實際上與所有的產(chǎn)業(yè)部門都會發(fā)生聯(lián)系。列昂節(jié)夫提出的投入產(chǎn)出法,通過矩陣代數(shù)求逆,根據(jù)所有部門的直接間接消耗,算出了完全消耗系數(shù),極具理論與實用價值。這種宏觀思想由來已久,早就寓于經(jīng)濟學的諸理論之中。

就產(chǎn)業(yè)而論,最難使人理解,或最遭人們懷疑其生產(chǎn)性的要算公檢法和黨政軍了。筆者一度也持否定意見。如果從宏觀著眼,作宏觀思考,問題就迎刃而解?,F(xiàn)在我國推行社會主義市場經(jīng)濟,市場經(jīng)濟又稱法制經(jīng)濟,只有法制健全、有法必依、違法必究,才能保證市場的公平運行。僅僅從微觀、企業(yè)看問題,講不清楚道理,從社會、宏觀看問題,就很容易理解。公檢法是社會化大生產(chǎn)的一個環(huán)節(jié),缺了它,市場經(jīng)濟、社會大生產(chǎn)就不能很好地運行。黨政軍特別是軍隊,軍事活動常常和戰(zhàn)爭聯(lián)系在一起,戰(zhàn)爭意味著消耗,戰(zhàn)爭規(guī)模愈大,人力物力消耗愈多。怎么可以把軍事活動也列入生產(chǎn)呢!筆者過去也不理解,如果從宏觀著眼,作宏觀思考,各種生產(chǎn)都需要有一定的安定環(huán)境,國防治安對安全生產(chǎn)是不能缺少的,它為人們的生產(chǎn)生活提供了安定環(huán)境,為社會生產(chǎn)和人民生活創(chuàng)造必要的基礎(chǔ)條件。缺乏安全保證就好像從企業(yè)看,缺材料、缺設(shè)備就不能正常地進行生產(chǎn),所有人們生活和社會再生產(chǎn)就不能正常地運行。

當然,有的學者提出,重要性并不等于生產(chǎn)性。對于眾多的服務(wù)承認它重要,特別是黨政軍服務(wù),它不可缺少,但重要性不等于一定要作為生產(chǎn)活動并計算產(chǎn)值,對此,下面將作進一步的說明。

從宏觀著眼,作宏觀思考,可以對各種服務(wù)活動的生產(chǎn)性取得理解。但其中有一種服務(wù),盡管從宏觀著眼,作宏觀思考,仍無法獲得生產(chǎn)性的結(jié)論,那就是科學技術(shù)了。因為所有服務(wù),包括公檢法、黨政軍在內(nèi),都為人們生產(chǎn)、生活提供這樣那樣的服務(wù),人們可以直接享用這種服務(wù)。惟獨科學技術(shù)不然??萍紕趧映晒鞣N創(chuàng)造發(fā)明,可以寫成論文報告,深奧難解,枯燥無味,人家看它不懂;也可以畫成公式圖表,但它不比藝術(shù)品,人們又無法欣賞得到滿足;如果僅僅作為知識技藝,存在科技人員的腦子里,更無法供人們作生產(chǎn)和生活享用,結(jié)果只能是紙上談兵、想入非非。無法體現(xiàn)科技生產(chǎn)力的功能和作用。但科技又非常重要,科技生產(chǎn)力是第一生產(chǎn)力。所以,科技的很特殊,加上傳統(tǒng)的理論扭曲,從邏輯上阻礙人們正確理解科技是生產(chǎn)力、第一生產(chǎn)力的巨大功能和作用。這一點需要專文加以討論。

物質(zhì)生產(chǎn)MPS存在邏輯上的矛盾和缺陷

前面提到,很多學者都講服務(wù)活動很重要,不可缺少,但重要性不等于生產(chǎn)性,這似乎有理,但實際不是這回事。因為從社會看來,既重要而又不可缺少,就必須作為生產(chǎn)并計算產(chǎn)值,否則不僅在理論邏輯上講不通,而且在國民經(jīng)濟核算中,還會導致種種矛盾和錯誤。物質(zhì)生產(chǎn)的MPS體系,長期就存在這樣的矛盾和缺陷。幾十年來,在推行MPS核算制度的國家,包括中國和前蘇聯(lián)等國在內(nèi),一方面批判服務(wù)生產(chǎn),另方面又模模糊糊地把大量服務(wù)部門的活動成果,作為產(chǎn)值計算到物質(zhì)生產(chǎn)部門的成果中。

先看看經(jīng)濟理論,政治經(jīng)濟學教材中,一方面講物質(zhì)生產(chǎn)是生產(chǎn),對把服務(wù)作生產(chǎn)的觀點持強烈的批判。但它在國民生產(chǎn)成果的使用中,又把消費性支出,包括服務(wù)性支出,都作為消費計算;把積累性支出,包括服務(wù)性支出,作為積累計算。這實際上是生產(chǎn)按MPS,使用按SNA,產(chǎn)生了混淆。

至于在統(tǒng)計實踐上,理論上接受政治經(jīng)濟學的物質(zhì)生產(chǎn)觀點,堅持物質(zhì)生產(chǎn),認為服務(wù)不是生產(chǎn),不計算產(chǎn)值,實際上都把服務(wù)活動作為生產(chǎn)活動并計算產(chǎn)值,加到生產(chǎn)總量中來了。仍以公檢法為例。很多企業(yè)為了維護企業(yè)利益雇請律師,支付不等數(shù)量的律師費。此外,還有廣告費、旅差費、醫(yī)療費、培訓費、養(yǎng)路費等,都是一些服務(wù)性支出,照理這些服務(wù)性支出,屬于非生產(chǎn)部門的活動,對它們不計算產(chǎn)值。根據(jù)國民經(jīng)濟核算的平衡原則,就沒有資格列作使用單位的中間消耗,即物化勞動消耗C,只能列作國民收入(Vm)的再分配。但在企業(yè)成本核算時,將這些服務(wù)支出,列作生產(chǎn)成本(CV),并算進企業(yè)總產(chǎn)值之中。這樣就發(fā)生兩個矛盾和缺陷。

(1)以工業(yè)生產(chǎn)為例,將工業(yè)生產(chǎn)的服務(wù)支出列入工業(yè)生產(chǎn)成本(CV),這就使各種服務(wù)部門——廣告部門,旅游部門、醫(yī)療部門、教育部門、養(yǎng)路部門的服務(wù)活動成果,計算到工業(yè)總產(chǎn)值(CVm)中來了。

(2)以工業(yè)生產(chǎn)為例,工業(yè)總產(chǎn)值(CVm)—物耗C=工業(yè)凈產(chǎn)值(Vm),由于工業(yè)總產(chǎn)值包括各種服務(wù)產(chǎn)值,而扣除工業(yè)物耗C,按照統(tǒng)計制度規(guī)定,只是工業(yè)生產(chǎn)耗用原材料、輔助材料和折舊,對于服務(wù)支出,規(guī)定不能減去。這樣所有服務(wù)支出,包括廣告服務(wù)、旅游服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、教育服務(wù)的活動成果,未加扣除,都保留在工業(yè)凈產(chǎn)值中。也就是對各種服務(wù)活動作為工業(yè)生產(chǎn)的成果,計算在工業(yè)凈產(chǎn)值中。

同樣,農(nóng)業(yè)部門和建筑部門生產(chǎn)中所耗用的旅差費、醫(yī)療費、培訓費、廣告費等等,列入生產(chǎn)成本,并計算在農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值和建筑總產(chǎn)值中。但又不作為物耗扣除,從而使這些服務(wù)支出包括在農(nóng)業(yè)凈產(chǎn)值和建筑凈產(chǎn)值中。把各色各樣的服務(wù)產(chǎn)值算作工農(nóng)業(yè)產(chǎn)值、建筑業(yè)產(chǎn)值,變成張冠李戴,這好嗎?當然不好!遠不如實事求是,把服務(wù)作為生產(chǎn),直接計算各類服務(wù)產(chǎn)值會更好。

可見,對服務(wù)活動并且發(fā)生經(jīng)濟收支的,就必須作為生產(chǎn)活動計算產(chǎn)值,重要性意味生產(chǎn)性這不容分辯,不容懷疑。否則就會誤人自誤,犯邏輯錯誤。

第6篇:財政研究論文范文

公共財政論認為財政是以國家為主體,通過政府的收支活動,集中一部分社會資源,用于履行政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟活動(蘇明,2001)。應(yīng)該說,前兩種關(guān)于財政的定義各有所側(cè)重,前者突出了財政的社會分配和政府職能,后者強調(diào)了政府的活動。而公共財政論則簡單明了地指出現(xiàn)代財政的公共性,為建立公共財政奠定了理論基礎(chǔ)。明確了財政概念,就可以對財政政策加以研究。財政政策是指以特定的財政理論為依據(jù),運用各種財政工具,為達到一定財政目標而采取的財政措施的總和。轉(zhuǎn)貼于()簡言之,財政政策是體系化了的財政措施,它的目的就是實現(xiàn)財政職能。同時,它也是國家根據(jù)一定時期政治經(jīng)濟形勢和任務(wù)制定的指導財政分配活動和處理各種財政分配關(guān)系的基本準則,是客觀存在的財政分配關(guān)系在國家意志上的反映。它是國家經(jīng)濟政策的重要組成部分,其制定和實施的過程也是國家實施財政宏觀調(diào)控的過程。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下,財政政策又是國家干預經(jīng)濟、實現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟目標的主要手段。財政政策是隨著社會生產(chǎn)方式的變革而不斷發(fā)展的。

財政政策按其構(gòu)成體系可以分為國家預算政策、財政支出政策、稅收政策、國債政策、投資政策、補貼政策和出口政策等七大政策。由于研究數(shù)據(jù)和技術(shù)方法的限制,本文主要是研究前三種財政政策對經(jīng)濟增長的促進效應(yīng)。

二三種主要財政政策工具對經(jīng)濟增長促進效應(yīng)的分析(一)國家預算政策對經(jīng)濟增長效應(yīng)的分析國家預算政策包括財政赤字政策、財政盈余政策和預算收支平衡政策三種形式,筆者主要討論財政赤字政策對經(jīng)濟增長的促進效應(yīng)。它對經(jīng)濟的影響主要表現(xiàn)在三個方面。

1、財政赤字影響貨幣供給財政赤字對經(jīng)濟的影響和赤字規(guī)模大小有關(guān),但更主要的還是取決于赤字的彌補方式,即向銀行透支或借款來彌補財政赤字。出現(xiàn)財政赤字意味著財政收進的貨幣滿足不了必需的開支,其中有一種彌補辦法就是向銀行借款??梢?財政向銀行借款會增加中央銀行的準備金,從而增加基礎(chǔ)貨幣,全國公務(wù)員共同的天地-盡在()

但財政借款是否會引起貨幣供給過度,則不能肯定。很多人用“財政有赤字,銀行發(fā)票子”這句話來形容財政赤字與貨幣供給的關(guān)系,而事實上,赤字與貨幣發(fā)行并不一定存在這樣的因果關(guān)系,財政赤字對貨幣供給的影響雖可能與赤字規(guī)模的大小有關(guān),但更主要的還取決于赤字的彌補形式。

2、財政赤字擴大總需求的效應(yīng)凱恩斯主義所奉行的財政政策是運用政府支出和稅收來調(diào)節(jié)經(jīng)濟。在經(jīng)濟蕭條期,總需求小于總供給,經(jīng)濟中存在失業(yè),政府通過擴張性的財政政策刺激總需求,以實現(xiàn)充分就業(yè)。增加政府支出、減少政府稅收的擴張性財政政策必然出現(xiàn)財政赤字,因此,赤字就成為財政政策中擴大需求的一項手段。財政有赤字,必然擴大總需求,但其擴大總需求的效應(yīng)有兩種,如前分析,一是財政赤字可以作為新的需求疊加在原總需求水平之上,使總需求擴張;二是通過不同的彌補方式,財政赤字只是替代其他部門需求而構(gòu)成總需求的一部分。它僅僅改變總需求結(jié)構(gòu),并不直接增加總需求規(guī)模。完全以國債收入彌補的“軟赤字”,只要不超出適度債務(wù)規(guī)模,其擴張效應(yīng)一般可被控制為良性的,即可以有意用作反經(jīng)濟周期的安排,在經(jīng)濟蕭條階段刺激需求,“熨平”周期波動,一般不致引起嚴重的通貨膨脹,這對我國的經(jīng)濟是有現(xiàn)實意義的;第三,財政赤字與發(fā)行國債。發(fā)行國債是世界各國彌補財政赤字的普遍做法而且被認為是一種最可靠的彌補途徑。但是,債務(wù)作為彌補財政赤字的來源,會隨著財政赤字的增長而增長。另一方面,債務(wù)是要還本付息的,債務(wù)的增加也會反過來加大財政赤字。

3、財政赤字的排擠效應(yīng)財政赤字的排擠效應(yīng)一般是指財政赤字對私人消費和投資所產(chǎn)生的排擠影響。當政府因支出龐大產(chǎn)生預算赤字時,一般需發(fā)行公債向公眾借款。發(fā)行公債是國家信用的一種形式。在貨幣市場上,如果私人儲蓄量不變,則政府債券與企業(yè)債券等有價證券將共同競爭市場上有限的資金。當公眾出于對國家債券的高度信任而爭購公債,政府在總儲蓄的占有上便處于優(yōu)勢。政府發(fā)債占總儲蓄的比重越大,就會有越多的非政府借款者因籌不到資金被擠出貨幣市場,加上赤字支出促使利率上升,全國公務(wù)員共同的天地-盡在()

必然會排擠出一部分非政府投資,從而抵消政府赤字支出的部分擴張性作用。但這種結(jié)果并不是絕對的,一方面政府赤字的排擠效應(yīng)會被政府擴大投資支出所產(chǎn)生的“乘數(shù)作用”所抵消;另一方面,“排擠效應(yīng)”如果與政府有意進行的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)合理化調(diào)整結(jié)合起來,則可以改善資源配置,對國民經(jīng)濟產(chǎn)生有益的影響。

(二)財政支出政策對經(jīng)濟增長效應(yīng)的分析為解決有效需求的不足,我國主要采取擴大政府財政支出的財政政策,政府支出的結(jié)構(gòu)和支出規(guī)模是經(jīng)濟增長的核心變量。筆者也將主要從政府支出結(jié)構(gòu)來看其對經(jīng)濟增長的影響。我們采用以財政支出項目為自變量的柯其分別表示財政支出結(jié)構(gòu)中某一項目支出增加1%時所引起的產(chǎn)出增加百分數(shù),這樣我們就用產(chǎn)出彈性來描述財政支出的結(jié)構(gòu)效應(yīng)以及其對經(jīng)濟增長質(zhì)量提高的調(diào)節(jié)作用。我們以《中國統(tǒng)計年鑒》(2006)我國1989—2005年財政支出職能結(jié)構(gòu)分類統(tǒng)計數(shù)據(jù)為樣本區(qū)間。相比較高,而在1996年非稅因素對經(jīng)濟增長的影響是最為不利的,稅收負擔相應(yīng)較輕,實際該年稅收負擔為10.3479%,與其他年份相比較低。經(jīng)過去除非稅因素對經(jīng)濟增長的影響,修正后的稅收負擔與經(jīng)濟增長率之間呈現(xiàn)出更加緊密的關(guān)系,并且高經(jīng)濟增長年份修正后的稅收負擔較低,低經(jīng)濟增長年份修正后的稅收負擔較高,有一定的負相關(guān)關(guān)系。現(xiàn)在我們轉(zhuǎn)入,采用排除非稅因素影響后修正的稅收負擔和稅制結(jié)構(gòu)所得到的回歸效果比較好,調(diào)整的R2為0.317,F檢驗值為6.115,各回歸變量的T檢驗值均能通過95%的檢驗,從系數(shù)項來看,修正后的稅收負擔與經(jīng)濟增長率的彈性系數(shù)為-3.866,即表明稅收負擔上漲1%,經(jīng)濟增長率下降3.866%,稅制結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟增長率的彈性系數(shù)為0.6,即稅制結(jié)構(gòu)變化1%,經(jīng)濟增長率變化0.6%,影響系數(shù)較小。這樣的結(jié)果與理論上稅收負擔和稅制結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟增長的關(guān)系基本相符,我國現(xiàn)行稅制是符合經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律的。

從以上數(shù)據(jù)分析看,在我國現(xiàn)行稅制下,稅制結(jié)構(gòu)對經(jīng)濟增長的影響是比較小的,修正后的稅收負擔則對經(jīng)濟增長的影響較大,這一點與國外的實證研究結(jié)果基本相同。從數(shù)據(jù)看,1994年的稅制改革應(yīng)該說是1983年稅制改革的延續(xù),1983年是稅制結(jié)構(gòu)和稅收負擔變化的一個轉(zhuǎn)折點,通過設(shè)立所得稅,稅收負擔從1982年的11.25%,猛漲到1983年的18.55%,在隨后近10年時間內(nèi),稅收負擔不斷降低,最低時為10.167%,通過1994年的稅制改革,稅收負擔才得以不斷的提升,到2004年達到18.839%。也就是說通過1994年的稅制改革提高了稅收收入占GDP的比重,緩解了稅收占GDP比重一直下滑的局面。另外從稅制結(jié)構(gòu)角度看,1983年以前,由于企業(yè)以利潤形式上繳國家,沒有真正意義上的直接類稅收,直接稅占間接稅收入比重僅在10%左右,通過1983年改革,建立起所得稅體系,直接稅收入占間接稅收入比重上升到50%左右,隨后持續(xù)減低,尤其是在1994年增值稅體系的建立,直接稅收入占間接稅收入比重下降到1983年以來的最低點23.953%,隨后幾年逐漸升高,2004年達到39.0463%。從求解出的結(jié)果看,非稅因素對經(jīng)濟增長的影響從1994年起越來越有利,非稅環(huán)境越來越有利,各項經(jīng)濟體制改革的成效逐步體現(xiàn),反過來說稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用在不斷減弱,這種情況在1983年稅制改革前也出現(xiàn)過,所以面臨新的經(jīng)濟環(huán)境,稅收作用不斷減弱的情況下,稅制必須進行改革。

第7篇:財政研究論文范文

一、規(guī)模:不斷擴大但仍有很大提升空間

1、從自身規(guī)模看,規(guī)模不斷增大,特別是近幾年規(guī)模激增

改革開放以來我國財政支農(nóng)的具體情況見圖1(本文所有圖表的數(shù)據(jù)來源:《中國統(tǒng)計年鑒(2000)、(2007)》,《中國財政年鑒(2007)》,相關(guān)數(shù)據(jù)由此計算而得)。1950—2006年我國財政支農(nóng)總共投入23691.35億元,從圖1可以看出,我國財政支農(nóng)規(guī)模不斷增大,特別是近幾年規(guī)模激增。2006年的財政支農(nóng)規(guī)模是1980年的21.15倍,是1990年的10.31倍,是1996年的4.53倍,是2000年的2.58倍,是2003年的1.81倍。財政支農(nóng)從1978年的150.7億元增加到200億元用了10年時間,1988才達到214.1億元;又用了五年達到400億元,1993年為440.5億元;突破1000億元大關(guān)從1978年算起用了20年,1998年達1154.8億元;而突破2000億元大關(guān)用了6年,2004年達2337.6億元;突破3000億元大關(guān)只用2年,2006年達3173億元。同時,從2000年的1232.5億元激增到2006年的3173億元,2004年凈增值為583.1億元,比1995年574.9億元的規(guī)模還大;2006年凈增值為722.7億元,比1996年700.4億元的規(guī)模還大。

2、從穩(wěn)定性來看,增長速度經(jīng)常大幅波動,財政支農(nóng)穩(wěn)定性比較差

從圖2可知,總體上我國財政支農(nóng)增長速度常有大幅波動,穩(wěn)定性有待進一步提高進。依據(jù)波動幅度的大小,我國財政支農(nóng)的變化趨勢可大致分為三階段:1978—1982年的急劇波動時期,與改革開放初期農(nóng)村經(jīng)濟快速發(fā)展和經(jīng)濟政策多變有關(guān);1982—1995年的相對穩(wěn)定時期,與該期間農(nóng)村經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展和經(jīng)濟政策相對穩(wěn)定有關(guān);1996—2006年的較大波動時期,該期間農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展面臨各種困難和壓力,改革開放的步伐明顯加快。就某年具體的波動幅度而言,在1978—2006年的29年中,有7年的波動幅度大于20%,其中有3年大于30%:1978年為39.3%、1997年為37.98%、2004年為33.23%。其中,2006年也接近30%,為29.45%。波動幅度為10%~20%的有10年,幅度絕對值低于5%的只有2005年(為4.82%)。其中有2年是負增長:1981年竟為-26.53%,1999年為-5.98%。最大的波動幅度差距為65.8%(1978年39.7%與1981年-26.53%的差額)。

3、占財政總支出比例呈下降趨勢且波動較大,近幾年有止跌上升趨勢

從圖3可以看出,財政支農(nóng)占財政總支出比例的變化大致分三個階段。第一階段:1978—1985年急劇下降階段,從1979年的13.6%降到1985年的7.7%。這一時期由于農(nóng)村普遍實現(xiàn),農(nóng)業(yè)持續(xù)大發(fā)展,國家減少對農(nóng)業(yè)的支持力度。第二階段:1985—1991年緩慢上升階段,1991年達到10.26%。第三階段:1991—2006年緩慢下降階段,除1998年和2004年的小幅增加外,大致呈下降趨勢。1998年的上升是由于1997年以來東南亞金融危機和1998年長江流域和淮河流域大洪水泛濫,國家發(fā)行國債加大對長江和淮河的投資。2004年的上升是由于農(nóng)業(yè)連續(xù)多年滑坡,國家重視“三農(nóng)問題”。

4、從合法合規(guī)性來看,相關(guān)支農(nóng)要求常得不到有效落實

從國內(nèi)的法律來看,《農(nóng)業(yè)法》沒有得到充分有效地落實。1993年《農(nóng)業(yè)法》施行以來的有關(guān)情況見圖1和圖4。從圖4可知,實施《農(nóng)業(yè)法》以來,國家逐步提高農(nóng)業(yè)投入總體水平的法律要求基本實現(xiàn),只有1999年例外。1993—2006年的14年中,有9年是財政支農(nóng)的增長幅度低于經(jīng)常性財政支出的增長幅度,沒有達到法定要求,特別是1999年財政支農(nóng)增長幅度為負,所占比例竟高達64.3%;只有5年達到法定要求,所占比例僅為35.7%。1996—1998年3年是在非正常狀態(tài)下實現(xiàn)財政支農(nóng)的增長幅度的:由于1997年爆發(fā)亞洲金融危機和1998年長江與淮河流域洪水泛濫的特殊情況,國家通過發(fā)行大量國債大幅提高對農(nóng)業(yè)的投入,特別是對長江和淮河治理的投資;2004年國家提出建設(shè)新農(nóng)村;2006年是2005年超低反彈,且財政支農(nóng)增長幅度的穩(wěn)定性也差一些。總體來看,《農(nóng)業(yè)法》的一部分要求落實較好,而另外一部分要求卻沒有得到很好的落實。

從國際慣例來看,我國的財政支農(nóng)措施遠遠沒有達到WTO協(xié)議的規(guī)定。在WTO協(xié)議框架下,“黃箱”的支持比例可以達到農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的8.5%,而我們國家不到1%,由此可以看出我國沒有很好利用“黃箱政策”的條款,更沒有充分有效利用“綠箱政策”。政府對農(nóng)業(yè)部門的所有投資或支持,如對農(nóng)業(yè)科技、農(nóng)田水利、農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)保等方面的投資,由于其不會對農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)出結(jié)構(gòu)和農(nóng)產(chǎn)品市場發(fā)生直接顯著的扭曲性作用,因而協(xié)議根本不限制“綠箱政策”。因此,我國的財政支農(nóng)政策完全不用擔心與國際規(guī)則相矛盾,應(yīng)大膽根據(jù)我國的農(nóng)業(yè)實際需要和財力來安排支農(nóng)資金。

二、結(jié)構(gòu):明顯不盡合理,亟需較大改善

1、從內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看,一級結(jié)構(gòu)及二級結(jié)構(gòu)明顯不合理

目前財政支農(nóng)一級結(jié)構(gòu)及二級結(jié)構(gòu)都明顯不合理,2000—2006年我國財政支農(nóng)結(jié)構(gòu)的基本情況見圖5。

財政支農(nóng)最大的一項是支援農(nóng)村生產(chǎn)支出和農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費,為68%,所占比例太高。而其兩個部分結(jié)構(gòu)也極不合理,由于機構(gòu)膨脹、行政經(jīng)費支出剛性等原因,用于農(nóng)林水氣等部門事業(yè)單位人員機構(gòu)經(jīng)費比重大,增長速度很快;支援農(nóng)村生產(chǎn)支出,如農(nóng)業(yè)事業(yè)專項經(jīng)費及為農(nóng)業(yè)事業(yè)發(fā)展提供保護和服務(wù)的專項經(jīng)費等支出比重較小,增長緩慢。

財政支農(nóng)第二大項是農(nóng)業(yè)建設(shè)基本支出,占24%,所占比例不高,其中大型水利基本建設(shè)投資又占絕大多數(shù),而用于與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)直接相關(guān)的投資非常少,所占財政支農(nóng)比例大致為10%。“七五”時期大型水利基本建設(shè)投資占59.6%,“八五”時期為63.1%,“九五”時期為63.4%,實際上這些投資是全社會都收益,與農(nóng)業(yè)直接生產(chǎn)關(guān)系不大。

農(nóng)業(yè)科技三項費用絕對數(shù)額很小,所占比例過低。2000—2006年是農(nóng)業(yè)科技三項費用增長最快的七年,只有99.30億元,此期間農(nóng)村人均每年科技三項費用僅為0.26元,剔除物價上漲的因素會更少。據(jù)有關(guān)資料,我國目前每年對農(nóng)業(yè)的科研投入約占農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的0.25%,而發(fā)達國家平均為2.37%,發(fā)展中國家平均為0.7%~1%?,F(xiàn)在發(fā)達國家科技對農(nóng)業(yè)增產(chǎn)的貢獻率一般是60%~80%,而我國目前不足40%。要促進農(nóng)業(yè)的迅速發(fā)展,我國必須加大對農(nóng)業(yè)科技進步及其成果的推廣支持力度。

2、從變化趨勢來看,財政支農(nóng)結(jié)構(gòu)問題長期以來沒有得到完善

我國財政支農(nóng)的結(jié)構(gòu)變化見表1。從表1可知,我國支援農(nóng)村支出及事業(yè)費規(guī)模急劇擴大,但其比例增加更為迅速,從50年代的35%一直增加到80年代的68%,增加了近一倍,之后如此高比例繼續(xù)穩(wěn)定,1950—2006年的平均值高達66%。但農(nóng)業(yè)建設(shè)基本支出比例卻從50年代的49%減少到80年代的23%,之后基本保持此低比例,1950—2006年的平均值僅為26%。值得注意的是,大型水利基本建設(shè)投資的比例卻逐步上升,從“六五”時期的53.8%上升到“九五”時期的63.4%,上升幅度驚人。而與農(nóng)業(yè)直接相關(guān)的投入比例以更大的幅度下降,與公共財政的要求和農(nóng)村實際的需要背道而馳。農(nóng)業(yè)科技三項費用的基本演變是:1950—1962年沒有,1963—1967年有一點,而1968—1970年又取消,之后逐漸增多,1950—2006年總共才171.49億元,所占比例僅為1%。1950—1980年期間,由于我國的貧困人口數(shù)目較大、比例較高,農(nóng)村救濟費用規(guī)模增大但是比例減少,1984—2005年則沒有,2006年突增330.88億元。總之,從縱向的各個時期相比,財政支農(nóng)結(jié)構(gòu)并未得到進一步的完善。

三、政策建議

由以上分析可知,雖然財政支農(nóng)規(guī)模不斷增大,但是我國財政支農(nóng)規(guī)模仍有較大的提升空間。同時,財政支農(nóng)的結(jié)構(gòu)性問題容易被規(guī)模不斷增大所掩蓋,問題的嚴重性沒有引起人們和國家的足夠重視,這恰恰是嚴重影響財政支農(nóng)作用充分發(fā)揮的重要因素。

1、繼續(xù)擴大財政支農(nóng)規(guī)模,充分發(fā)揮其積極推動作用

一方面,依照《農(nóng)業(yè)法》的要求,應(yīng)逐步提高農(nóng)業(yè)投入的總體水平,每年對農(nóng)業(yè)總投入的增長幅度應(yīng)當高于國家財政經(jīng)常性收入的增長幅度。應(yīng)結(jié)合國際慣例,借鑒他國先進經(jīng)驗,在國家財力大幅增長的情況下,大幅提高支農(nóng)幅度并保證支農(nóng)資金穩(wěn)定增長。另一方面,應(yīng)依據(jù)市場原則創(chuàng)新財政支農(nóng)方式,采用補助、貼息、擔保、稅收減免等手段,充分發(fā)揮財政支農(nóng)資金的引導效應(yīng)、杠桿效應(yīng)、放大效應(yīng);積極引導社會資金投入農(nóng)業(yè),形成支農(nóng)資金多元化、多渠道的新格局。

第8篇:財政研究論文范文

關(guān)鍵詞計算機視覺;圖像處理;AOI;作物識別;像素

1概述

借助于計算機視覺技術(shù)的智能化,能快速識別出植物,判斷其覆蓋率,并確定其位置,有針對性地采取措施。這不僅能能降低投入,而且對我國溫室精確種植和設(shè)施農(nóng)業(yè)著重要的經(jīng)濟意義和實際價值。隨著計算機軟硬件性能價格比的提高,特別是近十年來計算機技術(shù)在各個領(lǐng)域的滲透,利用計算機視覺技術(shù)來取得植物特征并作進一步分析已經(jīng)變得切實可行[1]。

本文針對溫室大棚采集的雜草圖像進行研究,實現(xiàn)了一種快速植物特征提取與識別算法,能夠滿足實時地為后續(xù)變量控制提供信號的要求,為進一步的研究工作打下了一定的基礎(chǔ)。

2圖像處理

2.1圖像分割

利用CCD彩色攝像機獲取的圖像,通過圖像采集卡將獲取的圖像以真彩色24位位圖的格式存儲。真彩色24位位圖在存儲格式上是以3個字節(jié)表示圖像中的一個像素點。這三個字節(jié)分別存儲像素點的R、G、B顏色分量值。三個值根據(jù)RGB顏色坐標系統(tǒng)(見圖1)合成這個像素點的顏色值。目的一是為了獲得更多的信息量,二是為了減少圖像解壓縮的過程,加快處理速度。

圖像分割是由圖像處理到圖像分析的關(guān)鍵步驟,也是一種基本的計算機視覺技術(shù)。隨后的圖像處理,諸如特征提取和對象識別,都依賴于圖像分割的質(zhì)量。圖像分割就是指把圖像分成各具特性的區(qū)域并提取感興趣目標的技術(shù)和過程[2]。盡管人們在圖像分割方面做了許多研究工作,但由于沒有通用的分割理論,現(xiàn)己提出的分割算法大都是針對具體問題的,并沒有一種適合所有圖像的通用分割算法[3]。這里的圖像分割,主要是指去除

植物圖像中的土壤背景及作物殘茬。為了有效的將葉面與背景區(qū)分,要對原始圖像數(shù)據(jù)進行選擇和變換,得到

最能反映分類本質(zhì)的特征。在此所說的圖像特征,指的是圖像中各個點的特征,而不是整個圖像的整體特征。

對于彩色圖像分割問題,必須充分利用彩色圖像所包含的豐富的色彩信息,選擇適當?shù)奶卣?,使目標和背景能依?jù)特征上的差別進行區(qū)分,利用這個顏色特征將彩色圖像轉(zhuǎn)變成灰度圖像,再確定閾值將灰度圖像二值化。

2.2RGB和HSI坐標系統(tǒng)

數(shù)字圖像處理中,常用的顏色坐標系統(tǒng)有RGB和HSI坐標系統(tǒng)(坐標系統(tǒng)圖如圖1、圖2)。RGB顏色坐標系統(tǒng)以紅R、綠G、藍B三種顏色為基色,其它顏色由這三種基色加權(quán)混合而成。HSI坐標系統(tǒng)中H表示色調(diào)(Hue),S表示飽和度(Saturation),I表示密度,對應(yīng)圖像的亮度(Intensity)。面向硬件設(shè)備(如彩色顯示器和打印機等)的最常用彩色坐標系統(tǒng)是RGB坐標系統(tǒng),而面向彩色處理的最常用顏色坐標系統(tǒng)是HSI坐標系統(tǒng),HSI坐標系統(tǒng)有兩個特點:其一,I分量與圖像的彩色信息無關(guān);其二,H和S分量與人感受顏色的方式是緊密相連的。這些特點使得HSI坐標系統(tǒng)非常適合于借助人的視覺系統(tǒng)來感知彩色特性的圖像處理算法[4]。

圖1RGB顏色坐標系統(tǒng)圖2HSI顏色坐標系統(tǒng)

從RGB坐標系統(tǒng)到HSI坐標系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換公式如下:

在RGB顏色坐標系統(tǒng)中,如果不考慮光照強度,而只對色度感興趣,則只要知道R、G、B的相對值即可。相對值r、g、b稱為色度坐標,其計算公式如下:

(2)

其中,Rn、Gn、Bn分別是規(guī)范到0~l之間的RGB值,其計算公式如下:

(3)

式中的Rm、Gm、Bm分別是RGB顏色坐標系中的最大分量值。不同的彩色顯示系統(tǒng)有不同的取值范圍,例如,一個24位的真彩色顯示系統(tǒng)中,Rm=Gm=Bm,此時r、g、b可按下式計算

(4)

2.3統(tǒng)計實驗

物體的顏色是由它的反射光譜特性和光源特性所決定的。由于有生命的雜草的反射光譜特性不同于無生命的土壤背景,因而兩者在顏色上形成了鮮明的對比,但在亮度上差別不明顯。對不同土壤、土壤殘留物以及各種光照條件下的用于識別雜草顏色指數(shù)所做的研究表明,在通常情況下,植物圖像的背景即土壤有較大的r、b值,而其g值卻總小于植物本身的g值,這里r、g、b是歸一化的顏色分量,其計算公式如(4)。通過研究利用r-b、g-b、(g-b)/|r-g|和(2g-r-b)等指標來區(qū)別植物與非植物背景是非常有效的。本文在前人的研究基礎(chǔ)上,利用AOI(Areaofinterest,感興趣區(qū)域)測試工具對大量的包含各種類型的雜草圖像進行顏色特征的分析,采集了不同土壤、作物殘留物以及各種光照條件下溫室大棚內(nèi)的雜草圖像。統(tǒng)計研究上述四種歸一化顏色特征參數(shù)的均值和標準偏差,以及(2G-R-B)顏色特征參數(shù)和H、S、I值的均值和標準偏差。統(tǒng)計的結(jié)果如下表1、表2、表3、表4。為了便于計算,作了如下規(guī)定:為了避免分母為零的情況發(fā)生,規(guī)定在(-0.01,0.01)之間的(r-g)值為0.01;有些葉子像素的g值遠大于r值,從而導致

(g-b)/|r-g|很小,為避免這種情況,當(r-g)小于-0.08時,(r-g)的值設(shè)置為0.01。(注:“殘茬土壤”為含有作物殘茬的土壤)

2.4結(jié)果分析

由表l和表2可以得出以下結(jié)論:

(1)對于r、g、b三個分量值,干土大于濕土,這是因為干土的反射率高于濕土的反射率,土壤濕度越大,則r、g、b值越低。

(2)在相同的土壤濕度下,由于有麥茬等覆蓋物的區(qū)域的反射率低于沒有覆蓋物的區(qū)域,因此,其色度坐標r、g、b較小,麥茬覆蓋率越高,則該區(qū)域的r、g、b分量值就越低。

(3)土壤、麥茬等非植物背景的紅色分量占主導地位,而植物部分的綠色分量g占主導地位,從而為植物與非植物背景的識別提供了很好的依據(jù)。

(4)植物部分的(g-b)的值比非植物部分稍高,而非植物部分的(r-g)的值稍高于植物部分,但差別都不明顯,而且偏差相對較大,不太適合于背景分割。

(5)植物部分的(g-b)/|r-g|值高于非植物部分,且差別比較明顯,所以(g-b)/|r-g|值也是背景分離的一個非常有用的顏色參數(shù)。但是(g-b)/|r-g|的值計算比較麻煩,尤其是當(r-g)的值較小時,(g-b)/|r-g|就會變得很大,從而導致其偏差較大,不利于背景分割。

(6)植物部分的過綠特征(ExcessGreen,2g-r-b)大于土壤等非植物部分,非植物部分的過綠特征值一般小于等于零,而植物部分的過綠特征值一般大于等于0.20,且過綠特征的偏差都相對較小。因此,過綠特征是雜草圖像中用于背景分離的很好的閾值參數(shù)[5]。

由表3可以得出以下結(jié)論:

(7)沒有歸一化的RGB值的偏差較大,主要是因為光照強度的變化所導致的。

(8)對于沒有歸一化的過綠特征(2G-R-B)而言,植物部分的值遠大于零,而非植物部分的值在零附近。雖然植物部分與非植物部分的過綠特征的偏差都相對較大,但是兩部分的過綠特征值相距甚遠,幾乎沒有重疊現(xiàn)象,故由沒有歸一化的RGB值所產(chǎn)生的過綠特征同樣可用于雜草圖像的背景分割,并且計算簡單,處理速度快。但光照強度的變化不宜過大。

由表4可以得出以下結(jié)論:

(9)植物部分的飽和度稍高于非植物部分,而且飽和度的偏差相對較大,兩部分的飽和度值交迭嚴重,故飽和度在雜草識別中沒有可以利用的信息。

(10)植物部分的亮度稍高于非植物部分,但差別甚微,而且相對偏差很大,不能用于雜草識別中的背景分割。

(11)植物部分的色度值遠遠高于非植物部分,土壤濕度增加時,其色度值略有增加,但幅度不大,而且色度的標準偏差相對很小,非植物部分與植物部分的色度范圍幾乎不存在重疊現(xiàn)象,故色度也是可以用于雜草背景分割的參數(shù)。

3結(jié)論

綜上所述,(2g-r-b)、(2G-R-B)、色度H三種顏色特征值都為雜草與土壤背景提供了足夠的對比度,有利于雜草圖像的背景分割。本文在圖像處理試驗中發(fā)現(xiàn),對于由沒有歸一化的RGB分量所產(chǎn)生的過綠特征(2G-R-B),在室內(nèi)光照強度相對比較穩(wěn)定的條件下,在雜草與土壤背景之間的反差很大,因而可以用于雜草圖像的背景分割,而且在這種情況下一些圖像由彩色圖像轉(zhuǎn)成灰度圖像的處理效果比采用(2g-r-b)顏色特征值的處理效果更好,結(jié)合計算機系統(tǒng)中采用的真彩色24位bmp圖像文件格式考慮,采用(2G-R-B)顏色特征值計算簡單,處理速度快,可以很好的將彩色圖像轉(zhuǎn)成灰度圖,并且為下一步的圖像分割作好了準備。

本系統(tǒng)軟件通過提取圖像中每一個像素的R、G、B三個分量值計算出(2G-R-B)顏色特征值,將彩色圖像轉(zhuǎn)變成灰度圖像顯示,因而可以利用圖像的(2G-R-B)顏色特征值進行下一步灰度圖像的閾值分割。

參考文獻:

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[3]FuKS,MuiJK.Asurveyonimagesegmentation[J].PatternRecog,1981,13(2):3~16.

第9篇:財政研究論文范文

關(guān)鍵詞:勞動爭議仲裁;勞動爭議訴訟;仲裁機關(guān);法院

隨著市場化和全球化步伐的加快,用工方式日益多樣化,勞動關(guān)系日趨復雜,勞動爭議案件逐年增多。在這樣的背景下,只有基于現(xiàn)實分析的理論研究才能把我們引向勞資雙贏的結(jié)果。在勞動爭議案件處理實踐中,正確處理好勞動仲裁和訴訟的銜接關(guān)系,對于正確處理勞動爭議案件,切實保護勞動者和用人單位的合法權(quán)益,維護良好的生產(chǎn)經(jīng)營秩序,促進勞動關(guān)系的協(xié)調(diào)發(fā)展,都具有重要意義。

一、勞動爭議仲裁程序與訴訟程序

勞動爭議仲裁委員會依法對勞動合同爭議進行仲裁,并作出仲裁裁決。對于該仲裁裁決,雙方當事人如果不服,任何一方都可以向人民法院,要求人民法院依法審理,作出裁決。對于人民法院作出的已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定,當事人必須履行。仲裁是訴訟的前置程序,非經(jīng)仲裁程序不得提訟。仲裁和訴訟依次遞進,不可逆轉(zhuǎn)。

勞動爭議糾紛最終得到解決可能要經(jīng)過三個法律程序,即勞動爭議仲裁程序、一審程序、二審程序。但是,從仲裁與訴訟關(guān)系上講,二者并不具有必然聯(lián)系,甚至從某種角度看二者是相互排斥的。處理勞動爭議的程序設(shè)置是并用兩種程序,而且體現(xiàn)不出當事人選擇仲裁的自愿原則,而將仲裁規(guī)定為訴訟的必要條件。同時,如對勞動爭議仲裁委員會的裁決,在法定期限內(nèi)不向法院,仲裁裁決當然發(fā)生法律效力。如一方不履行仲裁裁決的內(nèi)容,當事人一方可以向法院申請執(zhí)行,經(jīng)審查符合法律規(guī)定的予以執(zhí)行,不符合法律規(guī)定的,裁定不予執(zhí)行,當事人在收到不予執(zhí)行裁定書后,在法定期間內(nèi),可以就不予執(zhí)行的勞動爭議事項向人民法院。

二、勞動爭議仲裁與訴訟之間存在的問題

目前,我國勞動仲裁和訴訟雖然已經(jīng)過多年來的磨合,但實踐中仲裁和訴訟在銜接過程中仍然存在不少問題。

(一)“仲裁前置”的弊端。依據(jù)我國現(xiàn)行體制,勞動仲裁機構(gòu)受理勞動爭議案件有范圍限制,這樣就可能導致一些勞動爭議由于不屬于勞動仲裁機構(gòu)受理范圍,或者因勞動仲裁機構(gòu)錯誤地不予受理,而無法訴訟法院,最終導致當事人訴權(quán)無法實現(xiàn)。首先,法律并未規(guī)定仲裁裁決認定的事實在其后訴訟程序的效力,一旦當事人提訟,仲裁中專業(yè)人員作出的裁決就當然不發(fā)生效力,法院又必須對爭議進行重新審理,這樣仲裁裁決前置程序的效力即顯得異常“蒼白”,對仲裁機關(guān)的勞動付出也是一種不公平;其次,勞動爭議案件前置程序的設(shè)置給法院審理勞動爭議案件增添了更多的程序障礙。當事人所有的訴訟請求都應(yīng)經(jīng)過仲裁才能向法院,包括在訴訟中增加的訴訟請求和提起的反訴。

(二)仲裁訴訟化?!跋炔煤髮彙钡臓幾h處理機制,客觀上要求仲裁與訴訟之間的程序銜接,當事人、社會乃至仲裁機構(gòu)的主管部門均以訴訟結(jié)果來評價仲裁程序的運行。為避免仲裁公信力的下降,訴訟規(guī)則被大量引入仲裁程序,勞動爭議仲裁顯現(xiàn)出明顯的訴訟化傾向,仲裁應(yīng)具有的簡便、靈活的特征被弱化。

(三)仲裁機關(guān)與法院對法律理解和適用不一。當前,勞動爭議案件日益呈現(xiàn)出主體的多樣化和爭議內(nèi)容的廣泛性,勞動法的形式、體系和內(nèi)容日漸龐雜,特別是目前勞動法律規(guī)范的淵源包括憲法、法律、行政法規(guī)、規(guī)章、地方性法規(guī)和地方性規(guī)章,甚至包括勞動部、最高法院、全國總工會的一些司法解釋和批復,因而增大了勞動仲裁部門和審判機關(guān)對勞動爭議案件的處理難度,同時很容易引起仲裁和訴訟對理解和適用法律的分歧。特別是當爭議內(nèi)容涉及勞動政策和勞動法律、行政法規(guī)多,對同一問題,不同政策、法規(guī)規(guī)定不一致時,如何適用;有的法律、法規(guī)相對于社會的發(fā)展已經(jīng)滯后,而新的法律、法規(guī)又尚未出臺,處理具體案件時,如何適用法律;廠規(guī)廠紀的效力問題等原則問題,仲裁部門與法院經(jīng)常爭議不一,很多具體問題較難形成共識。

(四)仲裁機關(guān)與法院溝通不暢。目前,仲裁機關(guān)與法院之間缺乏穩(wěn)定、有效的協(xié)調(diào)機制,造成彼此之間溝通不暢。例如,對于應(yīng)當仲裁而當事人直接向法院的,法院在裁定不予受理,并告知當事人向勞動仲裁部門申請仲裁的同時,在與勞動仲裁部門溝通的過程并不能及時有效,有時向其發(fā)出司法建議,建議其受理有關(guān)當事人的仲裁申請,而有的仲裁部門有時不接受法律建議,不接受勞動者的仲裁申請或者進行推諉。還有當勞動爭議案件涉及范圍大、社會影響大、處理難度大時,仲裁機關(guān)與法院有時會為某些具體問題推諉。造成仲裁和訴訟環(huán)節(jié)上對勞動者保護力度不夠,仲裁、訴訟程序處理周期過長、成本過高。再如仲裁機關(guān)由于沒有執(zhí)行權(quán),而法院對于仲裁機關(guān)裁決的案件往往不能及時有效地執(zhí)行,顯示不出仲裁所應(yīng)取得的效果,引起勞動部門的誤會,也使勞動者的合法權(quán)益得不到法律的有效保護。

三、正確處理仲裁與訴訟的關(guān)系

針對以上分析,妥善解決勞動爭議仲裁與訴訟之間存在的問題,必須注意理順勞動爭議仲裁與訴訟二者之間的關(guān)系。

(一)“仲裁前置”問題的解決。理論界與實務(wù)界撰文對現(xiàn)行體制改革提出不同的建議,可歸納為四類,即“一裁一審”、“只裁不審”、“只審不裁”、“或裁或?qū)彙薄_@些觀點大多數(shù)分析視角都是立足于仲裁外部,改革出發(fā)點都是基于裁審關(guān)系的重構(gòu)。然而,通過解決勞動仲裁內(nèi)部問題來完善仲裁與訴訟關(guān)系配置問題更為重要,不必非得改革重構(gòu)二者的配置。

根據(jù)仲裁的原理,仲裁結(jié)果應(yīng)是一裁終局的,司法救濟的方式是在仲裁裁決作出后,在一定的期限內(nèi)當事人可申請法院撤銷。發(fā)現(xiàn)仲裁違反了法律規(guī)定,法院則依法裁定撤銷;或在執(zhí)行時通過審查,如發(fā)現(xiàn)仲裁違反了法律規(guī)定,法院可以裁定不予執(zhí)行。這樣做既經(jīng)濟又有效率,故在大量勞動糾紛需要處理的情況下,我們應(yīng)選擇勞動爭議仲裁制度作為社會權(quán)利或公權(quán)力處理勞動爭議的主渠道,并還勞動爭議仲裁本來面目,一裁終局。這是對現(xiàn)行仲裁前置制度的強化而非重構(gòu)。

(二)針對仲裁訴訟化提出的建議。在仲裁程序上應(yīng)該體現(xiàn)當事人意志,仲裁規(guī)則也應(yīng)靈活于訴訟規(guī)則。如果仲裁不能夠及時、有效地處理糾紛,而是沿用訴訟程序的剛性、繁復的程序,其結(jié)果必然是仲裁制度失去本身的個性,沒有獨立存在的價值。因此,仲裁庭的組成盡可能體現(xiàn)當事人的意志,設(shè)置仲裁員名冊,允許當事人各選同等數(shù)額的仲裁員,并由仲裁委員會指派一定數(shù)量的仲裁員組成仲裁庭處理勞動爭議,這樣可以增加仲裁公信力和執(zhí)行力。對非強制仲裁范圍案件的審理,仲裁可以進一步體現(xiàn)當事人意志,如仲裁機構(gòu)的有條件的選擇、仲裁適用依據(jù)的合法選擇等。同時,仲裁規(guī)則要拋棄嚴密、刻板的訴訟規(guī)則,實行合理判斷規(guī)則。由公正的、高度專業(yè)化的仲裁員依自己的經(jīng)驗和法律知識,更多地從實體公正的角度進行判斷,將能夠讓最弱勢群體不必再面對最復雜的程序,降低解決爭議成本。

(三)從勞動立法上對仲裁與訴訟有關(guān)問題作出明確、統(tǒng)一規(guī)定。要從理順勞動爭議仲裁與訴訟之間的關(guān)系,有利于司法實踐中的具體操作出發(fā),對仲裁與訴訟有關(guān)問題在立法上有疏漏之處予以補充、修改,該明確的明確、該統(tǒng)一的統(tǒng)一,以切實有效地保護勞動者的合法權(quán)益。按照現(xiàn)有的法律規(guī)定,對勞動爭議案件原則上要確定實行仲裁前置,明確仲裁是進行訴訟的必經(jīng)程序,對突出體現(xiàn)了勞動爭議法律關(guān)系特征的案件,應(yīng)嚴格運用勞動法加以調(diào)整,先仲裁,然后才能。

(四)人民法院對于仲裁機關(guān)應(yīng)當給予必要的協(xié)助。1、要積極執(zhí)行仲裁裁決。仲裁機構(gòu)沒有執(zhí)行權(quán),勞動爭議仲裁裁決生效后,如果一方當事人不履行仲裁裁決,那么就需要確定執(zhí)行機關(guān)進行執(zhí)行;2、協(xié)助財產(chǎn)保全。在勞動爭議仲裁過程中,可能會出現(xiàn)因一方當事人的行為或其他原因,致使將來發(fā)生法律效力的裁決不能執(zhí)行或難以執(zhí)行的情形,這就客觀地存在著財產(chǎn)保全的必要性;3、協(xié)助證據(jù)保全。同財產(chǎn)保全一樣,在勞動爭議仲裁中,也會發(fā)生證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況,這也需要采取必要的措施,對證據(jù)進行保全。有權(quán)采取證據(jù)保全的只有人民法院和公證機關(guān)。仲裁機構(gòu)沒有進行證據(jù)保全的權(quán)力?;谂c協(xié)助財產(chǎn)保全同樣的理由,對勞動爭議仲裁的證據(jù)保全也應(yīng)由法院來協(xié)助進行,有關(guān)立法也應(yīng)給予認可或確認。

主要參考文獻:

[1]劉振軍.勞動爭議仲裁實用手冊.中國勞動社會保障出版社.

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