擔保公司內(nèi)部管理制度精選(九篇)
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第1篇：擔保公司內(nèi)部管理制度范文
【關(guān)鍵詞】 擔保 融資 風險
一、當前擔保公司存在的主要問題
1、監(jiān)管不到位，融資擔保亂象頻出
近年來，與擔保公司數(shù)量和業(yè)務(wù)快速增長相比，政府監(jiān)管資源嚴重不足，日常監(jiān)管不到位，加上有些擔保公司誠信缺失，利用政府監(jiān)管的空白點違規(guī)經(jīng)營，導致融資擔保亂象頻出。目前有些擔保公司出現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營，大部分不是由于擔保業(yè)務(wù)出了事，而是這些公司在擔保之外做了其他不該做的事情。在利益驅(qū)動下，這些公司超越其風險控制能力和代償能力盲目擴張業(yè)務(wù)，明顯缺乏承擔保證責任的意識。由于業(yè)務(wù)偏向“異化”，違規(guī)經(jīng)營增多，存在較大的風險隱患，主要包括以下幾方面：違規(guī)挪用或占用客戶保證金和客戶貸款的風險；資本金不實，股東直接或變相抽走資本金，或擔保公司違規(guī)運用資本金，偏離擔保主業(yè)從事高風險投資的風險；實際控制人和關(guān)聯(lián)交易的風險；非法集資、高息發(fā)放貸款以及以委托貸款等形式掩蓋代償風險。近期陸續(xù)爆發(fā)出問題的擔保公司，有的涉及金額高達數(shù)十億元，嚴重破壞了擔保公司的成立之本和社會聲譽，如果再不進行有效監(jiān)管，將會威脅擔保行業(yè)的安全防線。
2、擔保公司規(guī)模偏小，擔保放大倍數(shù)低
擔保行業(yè)是高風險的行業(yè)，公司的規(guī)模及經(jīng)濟實力直接影響到公司的抗風險能力。我國擔保公司的規(guī)模大都偏小，據(jù)統(tǒng)計，全國擔保公司目前的戶均資本金還不到3000萬元。有的擔保公司的注冊資金僅幾百萬元，由于規(guī)模小，擔保收益非常有限，一旦發(fā)生一筆代償，需要幾十筆擔保收入才能彌補損失。
此外，部分地區(qū)審批設(shè)立的融資性擔保機構(gòu)數(shù)量過多，加劇了擔保市場的過度競爭和亂象，而擔保放大倍數(shù)又難以提高，不利于擔保機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。擔保機構(gòu)是從事風險經(jīng)營的機構(gòu)，其所承擔的風險相當大。作為中小企業(yè)的融資橋梁，擔保公司在中小企業(yè)擔保貸款中承擔了連帶還款責任，銀行在風險轉(zhuǎn)嫁，或者說通過第三方介入風險把關(guān)的基礎(chǔ)上降低貸款風險后，中小企業(yè)取得融資。按照國家的有關(guān)規(guī)定，擔保的放大倍數(shù)為5―10倍，但實際上我國擔保機構(gòu)的平均放大倍數(shù)只有2.5倍左右，遠低于國家規(guī)定的標準。由于信用杠桿作用不能得到有效發(fā)揮，造成了擔保資源的浪費。根據(jù)初步測算，正常情況下，擔保公司放大倍數(shù)在3倍的，利潤率在5%左右；放大倍數(shù)在5倍的，利潤率大致在10%左右?？傮w上看，擔保公司的經(jīng)營即使不出現(xiàn)風險，利潤還是非常微薄的。
3、缺乏必要的風險分擔機制
根據(jù)國際慣例，擔保公司承擔責任的比例一般為70%左右，其余部分由合作銀行承擔。我國的擔保業(yè)雖然起步較晚，至今只有十多年的時間，但發(fā)展速度非?？?，社會效益很明顯。擔保公司與各銀行的合作關(guān)系日趨緊密，但在與銀行的合作中還是處于弱勢地位，缺乏必要的風險分擔機制，大部分銀行不愿意與擔保公司分擔風險比例，不少擔保公司被迫承擔100%的信貸風險。如果按照目前多數(shù)擔保機構(gòu)的運作模式，由擔保機構(gòu)承擔中小企業(yè)的市場風險、信用風險甚至銀行的信貸風險，將嚴重制約擔保機構(gòu)的發(fā)展和擔保業(yè)務(wù)的開展。不僅如此，銀行為了控制貸款風險，往往要求擔保公司按照擔保額的一定比例交存擔保責任保證金，以便在發(fā)生損失時可以得到有效補償。交存擔保責任保證金的比例一般為10%，甚至個別的需要交20%的保證金，且有的保證金存款沒有利息，造成擔保公司成本過高。
4、缺乏有效的信用信息共享平臺
至今為止，我國缺乏集中統(tǒng)一的征信系統(tǒng)信用信息共享平臺，擔保公司查詢擔?？蛻舻男庞眯畔⒎浅ｋy。通過查詢各部門的信用信息是擔保公司掌握擔保對象信用狀況的有效途徑，但由于各部門的信息大多不對擔保公司開放，各擔保公司只能采取各自的方法收集客戶的信息，浪費了大量的人力物力，而且效果也不太明顯。人民銀行于2004年建立了全國集中統(tǒng)一的企業(yè)和個人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，將企業(yè)和個人的信貸等信息納入數(shù)據(jù)庫，公安、稅務(wù)、工商、環(huán)保等各部門也建立完善了各自的信息系統(tǒng)，但除少數(shù)實現(xiàn)共享外，由于缺乏統(tǒng)一的接口標準，各部門基本未實現(xiàn)信息共享。由于統(tǒng)一的社會信用體系尚未完全建立，有關(guān)中小企業(yè)經(jīng)濟行為的基礎(chǔ)信用資料不規(guī)范，信息不完整、不真實，擔保公司無法全面掌握和監(jiān)督企業(yè)、個人的真實資信狀況，擔保風險加大。
5、缺乏健全的內(nèi)部管理制度
內(nèi)部管理是擔保公司管理的重要組成部分，是擔保公司生存之本。隨著越來越多擔保公司的成立和發(fā)展壯大，擔保公司之間的競爭也日益激烈。與此同時，擔保公司中許多內(nèi)部管理方面的問題也逐漸暴露出來。在風險管理方面，擔保公司存在以下幾個方面的突出問題：一是缺乏全面正確的風險管理理念和法律意識，風險管理不到位。二是尚未建立完整獨立的風險管理體系，包括嚴謹?shù)膬?nèi)部治理機構(gòu)及科學有效的擔保風險評價體系。三是缺乏必要的風險預警和監(jiān)督機制。四是缺乏識別和控制風險能力的專業(yè)人才，擔保行業(yè)從業(yè)人員良莠不齊，流動性大。
二、加強擔保公司風險管理的對策
1、制訂和完善與中小企業(yè)信用擔保相配套的法律法規(guī)
由于擔保公司在性質(zhì)上帶有較強的中小企業(yè)的扶持責任，在經(jīng)營上呈現(xiàn)出高風險、低回報的特點，因此政府有必要制訂和完善與中小企業(yè)信用擔保相配套的法律法規(guī)，通過立法形式對擔保機構(gòu)的準入與退出制度、業(yè)務(wù)范圍和種類、擔保各方的權(quán)利和義務(wù)、人員從業(yè)資格、財務(wù)內(nèi)控制度、風險防范與損失分擔機制、扶持政策、行業(yè)監(jiān)管與自律等方面做出明確的規(guī)定。通過立法，可以從法律法規(guī)方面加強對擔保市場的監(jiān)督管理，防范風險的發(fā)生。
2、建立風險共擔或風險轉(zhuǎn)移機制
擔保公司不是承擔風險的最終載體，也不應(yīng)完全擔此重任。在銀行向中小企業(yè)貸款這一鏈條中，以下各個主體均獲得了利益：擔保公司及再擔保公司收取了保費，貸款銀行賺取了利息收入，貸款企業(yè)獲得了資金支持，政府取得了稅收和穩(wěn)定了市場經(jīng)濟。既然各個主體均獲得了利益，就應(yīng)當相承相應(yīng)風險。建立風險共擔或風險轉(zhuǎn)移機制，可以做到以下幾點：一是實行擔保代償共擔機制。擔保公司、銀行應(yīng)該建立風險共擔、互利共贏的長效機制，擴大擔保公司擔保貸款的份額，通過信用擔保模式創(chuàng)新提升行業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。同時，對于擔保公司提供擔保的貸款利息不上浮或少上浮。二是全面建立不同層次的再擔保體系。由政府牽頭在全國范圍內(nèi)設(shè)立省級、市級再擔保機構(gòu)，依靠再擔保體系來分散風險，降低單筆擔保損失的實際代償率。三是建立信用擔保機構(gòu)的資金補償機制。按照各國的同行做法，政府每年都從預算中安排一部分的風險補償基金作為資本金注入擔保機構(gòu)，用于彌補風險損失。各級政府有關(guān)部門，應(yīng)加大對擔保機構(gòu)的支持力度，如免稅、補助、貼息、貼保費等。
3、建立完善中小企業(yè)信用體系
如何構(gòu)建一個良好的信用環(huán)境，對促進擔保業(yè)健康發(fā)展至關(guān)重要。一是建立統(tǒng)一的信息共享平臺，并授予擔保公司一定的權(quán)限，在完善一定手續(xù)的前提下，只要錄入擔保對象的資料就可以提供擔保對象在工商行政、稅務(wù)、環(huán)保、公檢法等方面的信息，依法實現(xiàn)互為查詢、互為共享，實現(xiàn)行業(yè)內(nèi)的全國聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)集中。二是人民銀行應(yīng)完善征信系統(tǒng)建設(shè)，征信系統(tǒng)應(yīng)增加擔保代償信息，并向擔保公司開放，簡化擔保公司查詢?nèi)嗣胥y行征信系統(tǒng)的手續(xù)，鼓勵擔保公司合法合規(guī)查詢?nèi)嗣胥y行征信系統(tǒng)。三是推進守信激勵與失信懲戒機制建設(shè)。對于信用記錄良好，信譽高的市場主體，在行政監(jiān)管、銀行信貸、稅收方面給予一定傾斜，而對于信用記錄不好的市場主體，采取一定的懲戒措施。
4、規(guī)范擔保公司的風險管理
擔保公司的核心競爭力是風險管理能力，擔保公司要提升管理風險的能力，應(yīng)該在以下幾個方面下大力氣，形成完善的風險管理體系。
（1）堅持完善的風險管理制度，規(guī)范操作行為。擔保行業(yè)是一個高風險的行業(yè)，堅持完善的風險控制制度，規(guī)范操作行為舉足輕重。為此，在擔保公司內(nèi)部要樹立全員風險意識，將風險防范意識貫穿于公司的整個工作流程中，增強識別、控制、化解風險的能力。在拓展業(yè)務(wù)過程中，業(yè)務(wù)人員要對項目實行認真調(diào)查、分析、篩選，堅持雙角色調(diào)查制度、初復審制度、集體決策制度、雙人保后監(jiān)管制度等，力求為每一個環(huán)節(jié)建立牢固的“防火墻”，杜絕風險的發(fā)生。
（2）建立科學的風險評價體系。在擔保公司的經(jīng)營宗旨中，追求平穩(wěn)運作一直是第一位的，在風險與穩(wěn)定發(fā)展這一矛盾中，擔保公司就是要尋找一個平衡點，因而風險評價體系的建立對擔保公司來說是十分必要的，它可以對申?？蛻舻娘L險進行量化評價，不依靠項目人員的主觀判斷，減少人為的誤差。對客戶的信用風險評價主要包括三個方面：一是健康的日常貨幣資金持有量水平；二是第一還款來源有保證；三是適度第二還款能力補充。在考核企業(yè)貨幣資金持有量方面，首先根據(jù)客戶的行業(yè)情況、業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營規(guī)模等要素，測算出企業(yè)合理日常貨幣資金持有量水平，然后與反映客戶現(xiàn)金活動的賬戶、銀行賬單等相關(guān)資料分析出企業(yè)的實際現(xiàn)金持有量，從而判斷出企業(yè)貨幣資金持有量的充足程度及貸款動機合理性。在考核第一還款來源方面，主要是對企業(yè)提供的資料進行書面核實及現(xiàn)場核實，對企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力、資產(chǎn)質(zhì)量、資金結(jié)構(gòu)、未來發(fā)展?jié)摿Φ确矫孢M行綜合分析，選擇出合適的目標客戶。第二還款能力為前兩者的補充，主要包括客戶的反擔保財產(chǎn)、有代償能力的企業(yè)和自然人承擔連帶責任的反擔保。
（3）形成完善的內(nèi)控機制與業(yè)務(wù)制衡機制。公司建立制衡的內(nèi)控機制，通過集體智慧、集體廉潔來防范風險的發(fā)生。擔保崗位的設(shè)置做到分工合理、職責明確，崗位之間能夠相互配合、相互制約，從而有效地控制信用擔保經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的制度風險和道德風險。
（4）完善法律手續(xù)，重視法律問題。為了從法律上保障公司的權(quán)益，主要應(yīng)做到了以下幾點：一是注意客戶資料的完整性，包括基本資料、法律文件、反擔保物的權(quán)屬憑證。二是加強合同及法律文件的管理。三是充分、及時了解最新法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，防止業(yè)務(wù)中的法律漏洞。
（5）依法提取未到期責任準備金、風險準備金。擔保公司應(yīng)該嚴格按照《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》的規(guī)定提取未到期責任準備金、風險準備金，比例分別是：按當年擔保費的50%提取未到期責任準備金、按不超過當年年末擔保責任余額的1%提取風險準備金。
【參考文獻】
第2篇：擔保公司內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞:擔保公司;規(guī)范發(fā)展;公司治理;監(jiān)督管理
中圖分類號:F832.39 文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)02-0075-04
在當前的經(jīng)濟金融形勢和融資渠道格局下,通過規(guī)范發(fā)展擔保公司破解中小企業(yè)融資難題至關(guān)重要。而相關(guān)法律政策和監(jiān)管體系的不完善使國內(nèi)擔保公司長期深陷發(fā)展困境,存在擔保公司違規(guī)擔保、涉足高利貸等違規(guī)經(jīng)營問題。這些問題的出現(xiàn)不僅僅是信用環(huán)境不健全、監(jiān)督缺失等外部環(huán)境引起的,更大程度上是整個擔保行業(yè)尚未形成明確的營運模式,擔保公司自身定位和發(fā)展方向不清晰等內(nèi)部因素所致。日前國務(wù)院下發(fā)的《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步明確融資擔保業(yè)務(wù)監(jiān)督職責的通知》(以下簡稱“《通知》”)雖在一定程度上有助于解決當前擔保公司面臨的監(jiān)管缺失問題,卻不能從根本上解決上述問題。[1]從長遠角度來看,擔保公司能否健康持續(xù)發(fā)展取決于自身的“內(nèi)功”和“內(nèi)因”,內(nèi)外并舉才是解決當前擔保公司發(fā)展困境的治本之策。本文在這一背景下從五個方面分析了影響擔保公司發(fā)展的因素并提出了相應(yīng)的對策建議。
一、建立全方位監(jiān)督體系,強化內(nèi)外部監(jiān)督
有力的準入監(jiān)督和持續(xù)的業(yè)務(wù)監(jiān)督是確保擔保行業(yè)規(guī)范、有序運作的前提和基礎(chǔ)。目前擔保公司面臨的發(fā)展困境很大程度上緣自監(jiān)管缺失情況下?lián)９镜倪`規(guī)違法經(jīng)營,出現(xiàn)挪用保證金、違規(guī)擔保、涉足高利貸等情況。監(jiān)管缺失是指監(jiān)督職能分散于多個機構(gòu),缺乏一個主要的對口監(jiān)管機構(gòu),從而形成“多頭監(jiān)管”導致的監(jiān)管缺失格局。目前,對擔保公司的監(jiān)管涉及工商、經(jīng)貿(mào)、商務(wù)、公安、財政、人民銀行、銀監(jiān)會以及各地的金融服務(wù)辦公室等多個部門,每個部門都承擔了一定的監(jiān)管職能,但缺乏系統(tǒng)性、針對性和有效性。規(guī)范和完善對擔保公司的內(nèi)外部監(jiān)督是促進擔保行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展的當務(wù)之急,而《通知》的出臺有利于解決這一問題。需注意的一點是,《通知》明確由地方政府確定相應(yīng)的部門負責擔保公司的設(shè)立審批、關(guān)閉和日常監(jiān)督,但由于地方政府承擔著促進和扶持擔保公司發(fā)展,解決中小企業(yè)融資難題的職責,不可避免與其將要承擔的審批和監(jiān)督職能產(chǎn)生利益沖突。為了解決中小企業(yè)貸款難,地方政府很可能會放松對擔保公司的準入審批,且目前地方政府缺乏一個較為獨立和專業(yè)的部門承擔這一職能。因此,《通知》的下發(fā)及擔保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會議制度的建立難以從根本上解決目前擔保公司的監(jiān)管混亂、缺乏系統(tǒng)性和有效性等問題。
鑒于擔保公司從事的業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)具有高度的關(guān)聯(lián)性和一致性,將擔保公司納入銀監(jiān)會監(jiān)管范疇應(yīng)是解決擔保公司監(jiān)管問題的根本之策。但由于目前仍不能將擔保公司納入銀監(jiān)會監(jiān)督體系,政府轉(zhuǎn)而采取監(jiān)管部際聯(lián)席會議制度以及將審批監(jiān)督權(quán)下放給地方政府。解決擔保公司監(jiān)管的系統(tǒng)性、針對性、有效性問題關(guān)鍵在于明確現(xiàn)有各相關(guān)部門的職能,建立多層次、組合式監(jiān)督。具體而言,針對擔保公司容易出現(xiàn)問題的主業(yè)變更、違規(guī)開展業(yè)務(wù)、與銀行合作問題、關(guān)聯(lián)交易以及公司治理等領(lǐng)域,充分發(fā)揮各相關(guān)機構(gòu)如地方金融服務(wù)(或工作)辦公室、工商局、銀監(jiān)會、股東等的相應(yīng)監(jiān)督管理職能,建立起“準入監(jiān)督+工商監(jiān)督+業(yè)務(wù)合作監(jiān)督+股東監(jiān)督+自律監(jiān)督”的系統(tǒng)性、全方位監(jiān)督體系。
一是準入監(jiān)督。根據(jù)《通知》的要求,監(jiān)管部際聯(lián)席會議(銀監(jiān)會牽頭)負責研究制定促進擔保公司發(fā)展的政策措施及監(jiān)督管理制度,地方政府需要指定相應(yīng)的部門負責審批和日常監(jiān)督。針對目前的現(xiàn)狀,聯(lián)系會議應(yīng)盡快制定出臺《擔保管理辦法》、《擔保公司監(jiān)督管理辦法》等制度,明確并規(guī)范擔保公司的準入條件、業(yè)務(wù)范圍以及審批流程等事項。地方政府應(yīng)選擇對金融行業(yè)較為熟悉的部門負責擔保公司的設(shè)立審批,把好準入關(guān),重點審查主要股東的資質(zhì),使擔保公司有個較高的起點;并在日常監(jiān)督方面加強與當?shù)劂y監(jiān)局合作,切實承擔擔保業(yè)務(wù)的監(jiān)管職責。
二是工商監(jiān)督。充分發(fā)揮工商局登記及年檢管理對擔保公司的監(jiān)督約束作用。對于擔保公司主業(yè)蛻變,轉(zhuǎn)而從事中介業(yè)務(wù)、高利貸、非法廣告等違規(guī)行為,通過工商局營業(yè)執(zhí)照年檢進行規(guī)范,對于超范圍經(jīng)營者,吊銷擔保業(yè)營業(yè)執(zhí)照。
三是業(yè)務(wù)合作監(jiān)督。針對擔保公司主要通過與銀行合作開展業(yè)務(wù)的特點,延伸銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)監(jiān)督,明確銀監(jiān)會可以對與商業(yè)銀行開展合作的擔保公司的相關(guān)業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查,重點檢查經(jīng)常出現(xiàn)“通過關(guān)聯(lián)交易騙取貸款”、“非法吸收存款”、“發(fā)放‘過橋’貸款”、“抽離資本金”等行為的擔保公司。對于違反《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定,變相吸收存款、發(fā)放貸款等行為,依法取消其與商業(yè)銀行開展合作的資格并追究法律責任。與此同時,督促商業(yè)銀行加強對擔保公司的合作監(jiān)督,通過對擔保公司實施評級,從準入點控制擔保公司與銀行合作中可能出現(xiàn)的風險。
四是股東監(jiān)督。充分發(fā)揮擔保公司股東的內(nèi)部監(jiān)督,對于擔保公司違反公司章程,將資金違規(guī)投向金融高風險領(lǐng)域、主業(yè)蛻變、抽離資本金、關(guān)聯(lián)交易、責任準備金提取不足等問題,通過完善公司治理,加強股東通過董事會向經(jīng)營管理層的監(jiān)督約束,并建立完善的制度體系,督促經(jīng)營管理層依法、合規(guī)經(jīng)營。
五是自律監(jiān)督。建立地方性擔保行業(yè)自律組織,加強擔保公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營方面的行業(yè)自律,通過建立行業(yè)黑名單、實施經(jīng)濟處罰以及將違規(guī)經(jīng)營情況通報工商局、主要負責監(jiān)督機構(gòu)等措施規(guī)范擔保公司的業(yè)務(wù)活動。
二、明確所有權(quán)與經(jīng)營權(quán),完善公司治理
公司治理的完善是確保企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。公司治理是股東大會、董事會、監(jiān)事會及高級管理層之間相互制衡的一套組織架構(gòu)及運行機制,公司治理的核心和本質(zhì)是實現(xiàn)所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)的相互分離,相互制約,從而確保企業(yè)在風險可控下有效運轉(zhuǎn)。無論是政府財政出資的擔保公司,還是民營資本出資的擔保公司都存在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)混淆,監(jiān)督權(quán)缺位,公司治理缺失或形同虛設(shè)等問題。尤其是財政出資的擔保公司,該類公司總經(jīng)理通常由政府任命或政府官員兼任,對其的考核仍采取對行政官員考核的做法,至于擔保公經(jīng)營效率則與個人績效無關(guān),從而造成擔保公司的高管層缺乏動力和積極性。此外,財政出資人對擔保公司還存在“行政干預”與“監(jiān)督缺失”并存的現(xiàn)象。出于地方利益考慮,在某些情況下干預擔保公司正常的業(yè)務(wù)開展,使擔保公司承擔大量風險。由于國有企業(yè)普遍存在“所有者缺位”問題,財政出資人對擔保公司帶來經(jīng)濟利益的約束與激勵不敏感,因而對擔保公司的合規(guī)性、資本增值等缺乏應(yīng)有的監(jiān)督,從而造成擔保公司內(nèi)部必要的權(quán)力制衡和監(jiān)督職能的喪失。
相對于財政擔保公司,民營擔保公司所有權(quán)清晰,激勵機制不存在太大問題。但由于所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)合二為一,缺乏必要的制約和監(jiān)督,民營擔保公司在利益的驅(qū)動下更容易出現(xiàn)違規(guī)違法行為。即使是已成功引入外資的擔保公司,由于公司治理架構(gòu)的不完善使外資股東缺乏行使監(jiān)督職能的平臺,而現(xiàn)有董事會、監(jiān)事會人員安排不合理也使外資股東代表的意見對決策沒有太大影響力。鑒于此,擔保企業(yè)必須將公司治理建設(shè)擺在首要位置,監(jiān)管機構(gòu)也應(yīng)把公司治理監(jiān)督納入監(jiān)管范疇,指導和督促擔保公司加強公司治理建設(shè)。
三、堅持風險為本理念,提高風險管理能力
專業(yè)擔保機構(gòu)經(jīng)營存在著風險,且承擔風險連帶責任,風險為本的經(jīng)營理念應(yīng)是擔保公司經(jīng)營管理中的首要理念。鑒于此,相關(guān)主管部門高度重視擔保公司的風險管理問題。2001年財政部出臺了《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》,[2]初步明確了擔保公司的業(yè)務(wù)范圍和風險撥備提取標準。2006年國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)改委等部門出臺的《關(guān)于加強中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)意見的通知》,[3]要求擔保機構(gòu)建立風險補償機制,抵御擔保業(yè)經(jīng)營風險。但由于經(jīng)濟上行周期的擔保公司普遍缺乏風險意識,并沒建立起完善的風險管理體系和內(nèi)部控制體系,在經(jīng)營過程中容易忽略風險管理,挪用客戶保證金、套取銀行貸款、直接發(fā)放貸款、為高利貸提供擔保、長期不計提撥備等高風險行為時有發(fā)生,這正是目前擔保公司陷入發(fā)展困境的直接原因。
因此,擔保公司必須堅持風險為本的理念,在風險管理上做到風險管理理念普及、風險控制流程清晰、風險管理體系健全、風險管理人才專業(yè);做到風險識別、風險控制、風險撥備到位,并建立一系列規(guī)范的內(nèi)控制度;建立健全風險識別、風險計量、風險監(jiān)測以及風險控制等風險管理流程,實現(xiàn)全程、全覆蓋的全面風險管理;建立與銀行貸款流程相匹配的貸款“三查”、客戶信用等級評定等制度,以規(guī)范的制度、精細的管理防控風險,提高風險管控能力。與此同時,擔保機構(gòu)還須做實撥備,按規(guī)定提取各項風險準備,夯實風險抵抗能力。
四、規(guī)范公司業(yè)務(wù)范圍,依法合規(guī)經(jīng)營
擔保公司面臨的風險與金融機構(gòu)開展貸款業(yè)務(wù)的風險相似,其應(yīng)與正規(guī)金融機構(gòu)一樣納入統(tǒng)一監(jiān)管。目前我國擔保公司在監(jiān)督管理上與正規(guī)金融機構(gòu)不同,其相應(yīng)的監(jiān)管職能分散于多個部門,缺乏系統(tǒng)的外部監(jiān)督,即使是日前下發(fā)的《通知》也未能從根本上解決這一問題。《通知》規(guī)定建立的擔保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會議由銀監(jiān)會牽頭,但聯(lián)席會議只負責相關(guān)政策制度的制定,并不負責監(jiān)管。銀監(jiān)會是最專業(yè)、最有能力承擔擔保公司監(jiān)管職能的部門,而《通知》卻將擔保公司的設(shè)立審批和日常監(jiān)管職能交由各地政府確定部門負責。由于缺乏明確規(guī)定,必然造成不同地方選擇不同部門行使對擔保公司監(jiān)督職能的混亂割據(jù),為擔保公司的違規(guī)經(jīng)營留下埋單。部分擔保公司在“寬松”的經(jīng)營和監(jiān)管環(huán)境下,出現(xiàn)了片面追求利潤最大化、違規(guī)經(jīng)營等問題。
擔保公司要堅持以合規(guī)經(jīng)營為前提,首先要注重業(yè)務(wù)范圍的合規(guī)。目前,部分擔保公司因擔保主業(yè)利潤率低,轉(zhuǎn)而介入高風險的高利貸和民間擔保行業(yè)。據(jù)新華社每日電訊記者披露:南通市有78家擔保公司,其中有70%不做信用擔保業(yè)務(wù),而是靠變相吸收存款、發(fā)放貸款搞“錢莊”生意,為民間融資擔保牟利。[4]其為擔保公司帶來高額回報的同時也造成了風險的大量累積。因此,擔保公司需嚴格按照《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》第九條規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍開展業(yè)務(wù),有關(guān)主管機關(guān)應(yīng)盡快出臺更規(guī)范的“擔保公司管理辦法”,以法規(guī)的形式進一步明確擔保公司的業(yè)務(wù)范圍。其次,注重資金管理的合規(guī)。在資金管理方面,加強保證金的管理和監(jiān)管,避免保證金流向房市、股市等高風險領(lǐng)域。再次,加強與合作金融機構(gòu)之間的行為合規(guī)管理。一方面,嚴格按照合作協(xié)議辦事,關(guān)注銀行客戶經(jīng)理潛在的道德風險,避免商業(yè)銀行客戶經(jīng)理的個人違規(guī)違法行為出現(xiàn);另一方面,嚴格按照風險控制流程辦事,不一味追求業(yè)務(wù)量,為了拓展業(yè)務(wù)而放松風險審核標準。有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)和行業(yè)自律組織應(yīng)促使擔保公司樹立合規(guī)理念,加強對擔保公司的高管層的培訓和合規(guī)監(jiān)督,并探索在擔保公司設(shè)立獨立的合規(guī)部門,從組織架構(gòu)和管理流程上確保擔保公司合規(guī)經(jīng)營。
五、警惕不當關(guān)聯(lián)交易,有效預防潛在風險
關(guān)聯(lián)交易是指具有關(guān)聯(lián)關(guān)系主體(關(guān)聯(lián)方)之間的交易,是公司運作中經(jīng)常出現(xiàn)的,易于發(fā)生不公平結(jié)果的交易。目前擔保公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的對象主要是股東單位和同屬相同控制人控制的企業(yè),如同一企業(yè)向多家擔保公司入股或關(guān)聯(lián)企業(yè)湊足注冊資金成立擔保公司為自己向銀行貸款提供擔保。個別擔保公司利用復雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系,用銀行貸款轉(zhuǎn)為客戶保證金,利用杠桿原理,放大擔保公司擔保貸款額度,使銀行和擔保公司都面臨了較大風險。由于關(guān)聯(lián)關(guān)系的復雜性,銀行在識別擔保公司的關(guān)聯(lián)交易時面臨很大困難,主要是對潛在風險認識不清,導致有時銀行對擔保公司的不當關(guān)聯(lián)交易的審查也會流于形式。
新《公司法》第21條第1款明確規(guī)定,“公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益”。這一強制性規(guī)定,對不當關(guān)聯(lián)交易給予了禁止,其充分衡量了關(guān)聯(lián)交易可能存在的合理性與危害性,特別是在我國當前不當關(guān)聯(lián)交易日漸增多的情況下做出的一種切合實際的制度選擇。因此,從控制風險、健康發(fā)展的角度考慮,擔保公司應(yīng)在內(nèi)部建立關(guān)聯(lián)交易管理制度,從金額、比例、擔保手續(xù)、風險控制上規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為,避免為關(guān)聯(lián)公司套用銀行信用等不當交易行為的發(fā)生。從外部來說,監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)將關(guān)聯(lián)交易作為重點監(jiān)督檢查領(lǐng)域,對檢查出存在不當關(guān)聯(lián)交易的擔保公司給予相應(yīng)處罰,并可建立黑名單制度向商業(yè)銀行,限制其與銀行開展業(yè)務(wù)合作,從而促使擔保公司進行自我約束。對于屢查屢犯、情節(jié)嚴重的可停止其擔保業(yè)務(wù)資格。因此,相應(yīng)的主管機關(guān)應(yīng)從制度上明確擔保公司關(guān)聯(lián)交易的界定、內(nèi)部管理要求、外部監(jiān)督檢查以及對不當關(guān)聯(lián)交易行為的處罰措施等內(nèi)容,為監(jiān)管機構(gòu)形式監(jiān)督管理職能提供制度依據(jù)。
綜上所述,目前擔保公司發(fā)展陷入困境的原因,既有外部經(jīng)營環(huán)境、信用環(huán)境以及監(jiān)督環(huán)境不健全等因素,又有擔保行業(yè)和擔保公司自身營運模式缺乏、管理機制不完善、發(fā)展方向不清等內(nèi)部因素?！锻ㄖ返某雠_并沒有解決當前擔保公司面臨的一系列問題,特別是擔保公司監(jiān)管問題。擔保公司應(yīng)內(nèi)外并舉才可規(guī)范健康地發(fā)展?！?/p>
參考文獻:
[1]國務(wù)院辦公廳.國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步明確融資性擔保業(yè)務(wù)監(jiān)管職責的通知([2009]7號)[Z].2009-02-03.
[2]財政部財金.中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法(財政部財金[2001]77號)[Z].2001-03-26
第3篇：擔保公司內(nèi)部管理制度范文
財務(wù)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽狽止げ皇嗆苊魅罰扛鋈說墓ぷ髯ㄒ敵圓磺?，而灾I瓿殺局骯ぷ魘?，草x敢飩郵芐碌氖攣錚災澳芰θ酰潛歡慕郵芄ぷ鰲⒁滴袼接寫岣摺T誚窈蟮墓ぷ髦校頤腔嵩謐齪帽局骯ぷ韉耐?，粧飒多学习茰O碌墓ぷ鰨卸嘟腔姆⒄?，蜐a嵬攏グ锘ブG裝畝琳擼”轡急噶艘恍?a href='//xuexila.com/chuangye/huiji/' target='_blank'>會計年度總結(jié)與計劃，請笑納!
會計年度總結(jié)與計劃1歲月如梭，光陰似箭，20__年已經(jīng)過去，嶄新的20__已經(jīng)到來，回顧過去，在公司領(lǐng)導無微不至的關(guān)懷下、及各部門的協(xié)同努力下，我們克服了一切不利因素，共同完成了彬縣達倫開元大酒店有限公司的財務(wù)工作。雖然公司目前沒有盈利，但我相信通過我們大家的共同努力，公司明日的輝煌就在不久的將來!我來到公司已經(jīng)快兩年了，在這兩年里我對公司的財務(wù)工作已逐步了解，并比較順利地接受了大部分工作，在這里我就20__年度財務(wù)部工作匯報如下：
一、20__年度工作總結(jié)
一、酒店運營狀況
(一)20__年度酒店主要經(jīng)濟指標完成情況
營業(yè)收入：全年累計實現(xiàn)700.72萬元，其中：中餐廳收入307.70萬元;客房部收入324.72萬元;開元會所收入68.3萬元。
(二)20__年度酒店經(jīng)營成果指標完成情況
1、營業(yè)收入：700.72萬元，營業(yè)成本202.42萬元，營業(yè)費用565.05萬元，管理費用178.14萬元，財務(wù)費用-2.93萬元，營業(yè)外收入1.87萬元，營業(yè)外支出1.81萬元;
凈利潤-272.9萬元。
2、全年度向稅務(wù)局繳納稅款共計25.48萬元。
3、20__年客房共接待人數(shù)17,474人(系統(tǒng)上)，客房部出租率53%(系統(tǒng)上)平均房價為187.29元。
中餐廳接待人數(shù)27,424人，餐飲毛利息50%。平均餐費112.2元。
4全年酒店從陜西達倫石化科技發(fā)展有限公司(簡稱總公司)借款共計236萬元，主要用于酒店員工工資的發(fā)放。
(三)財務(wù)工作
1日常會計核算工作。包括審核原始憑證、收付每筆款項、錄入會計記賬憑證，裝訂保存憑證、核對現(xiàn)金銀行儲蓄賬目、合同的整理和及時準確的申報繳納各項稅款工作等。
2月末結(jié)賬、上報報表工作。每個月月末完成月底的結(jié)賬工作、編制財務(wù)報表。每月按時向領(lǐng)導上報酒店財務(wù)報表及完成領(lǐng)導交代的其他工作等
3每月核對往來款項。配合銷售部對酒店的協(xié)議單位的應(yīng)收賬款進行及時的催收。同時和酒店的供應(yīng)商進行應(yīng)付賬款的對賬及結(jié)賬工作。
4poss機安裝、稅務(wù)管理工作。2.17日酒店聯(lián)系彬縣工商銀行完成了酒店3臺POSS機的安裝工作，基本滿足了酒店客戶的需求和酒店財務(wù)工作的順利進行。完成了發(fā)票數(shù)量的增額工作(由原來的200份發(fā)票增加到400份)同時對單張發(fā)票的開票額度進行了提升(由原來的50,000元申請增加到100,000元)
5與西安真實信息技術(shù)有限公司(中軟公司)進行了聯(lián)系對酒店管理系統(tǒng)進行了維護及一些項目進行了嚴格的要求設(shè)置。
620__年11月份完成了酒店20__年預算工作。由各部門配合完成20__年度預算工作(營業(yè)額為950萬)，按時向公司領(lǐng)導(原負責人杜克科)上報酒店財務(wù)預算報表。
(四)成本核算工作
1日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基礎(chǔ)性的工作上，每日審核各部門操作、各部門上報成本日報表，審核出入庫單據(jù)、單據(jù)錄入到系統(tǒng)中、核對餐飲酒水日報表，并計算月底酒水庫存成本;月底對后廚、客房部、吧臺進行盤點;依據(jù)試算平衡報表，盤點情況分析成本率及毛利息等指標。后續(xù)的成本核算分析還有待明年加強。
(五)資產(chǎn)管理工作
1對各部門的固定資產(chǎn)下發(fā)了登記表。
2制作了酒店固定資產(chǎn)卡片，要求各部門做好自己部門內(nèi)資產(chǎn)的管理登記工作。
(六)人員培訓、酒店活動
11月份配合人力資源部和安全部參加了酒店組織的消防演練工作，主動參與公司組織的員工生日聚會、春節(jié)員工聚會等工作。
在行政部的組織下，配合了中餐廳對酒店20__年度大型宴會工作由于人員緊缺進行了幫忙工作。
二、工作中存在的不足及改進
(一)財務(wù)部人員分工不是很明確，每個人的工作專業(yè)性不強，而在完成本職工作時，不愿意接受新的事物，自助學習能力弱，往往是被動的接受工作、業(yè)務(wù)水平有待提高。在今后的工作中，我們會在做好本職工作的同時，還要多學習其他同事的工作，進行多角化的發(fā)展，團結(jié)同事，互幫互助。
(二)部門之間存在信息不對稱，相互溝通不夠。財務(wù)部每個員工的工作能否順利開展，離不開各部門的支持和配合。在今后的工作中，需要多聽取其他部門意見和建議，尋求多方支持，并加強與其他部門的交流和溝通，大家攜手促進工作的協(xié)調(diào)和穩(wěn)步發(fā)展。
(三)有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠。公司的各種規(guī)章制度和財務(wù)制度，需要花更多的時間研究和學習并貫徹執(zhí)行。建議各部門在一起定期召開工作討論會，分析工作配合中存在的問題，及一些活動的實施配合的緊密性和困難的存在，全方面的站在公司的利益上考慮問題減少不必要損失的出現(xiàn)。(例如：1、20__年10月22日對中軟系統(tǒng)的暫停，對酒店的前臺人員的操作和財務(wù)后臺帳造成了嚴重的混亂，對對賬工作產(chǎn)生了不必要的麻煩。2、酒店客人連明亮9003、8005房帳的欠款，達到16,123.00元。3、銷售部人員韓偉、秦春寧所擔保的協(xié)議單位的掛賬問題，未能及時的按照酒店所規(guī)定的制度進行操作，也未能及時的辦理離職交接手續(xù)，給后續(xù)的財務(wù)工作和銷售工作帶來了嚴重的負面影響。)
三、20__年工作計劃
(一)財務(wù)工作
1.繼續(xù)做好日常工作，快速、準確、有效的完成領(lǐng)導交代的工作2.在財務(wù)部內(nèi)部明確考核制度：財務(wù)人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并相互協(xié)作補充，在相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監(jiān)督把關(guān)作用。
3加強對應(yīng)收賬款的催收力度。4繼續(xù)做好年末預算、審計、建賬工作。5嚴格按照酒店的各種規(guī)章制度和財務(wù)制度執(zhí)行。
(二)財務(wù)制度及監(jiān)管
1建立健全財務(wù)制度，制定一套完整的酒店財務(wù)制度實行方案，對前期的制度方案切合酒店實際情況進行修改，以及對已經(jīng)過期和不符合酒店所使用的文件重新修改和制定新的文件。2對其他各部門所的文件的漏洞和合理性進行審查，3對酒店一些重大合同的簽訂進行審查和復核。4深入一線部門去對工作中存在的問題進行糾正和要求，嚴格的按照酒店所規(guī)定的規(guī)章制度進行操作5對一些資產(chǎn)管理的重大部門(吧臺、庫房、前臺等)的賬務(wù)進行定期和不定期的抽查。6每年二次，即6月份和12月份對酒店的各部門固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品進行實地盤點，并對其中的損耗追查原因，對過期的貨物追查相關(guān)責任人的責任。7實行獎罰分明的規(guī)章制度，對酒店作出重大貢獻的員工進行獎勵，對因個人失誤給酒店造成損失的進行處罰，當然罰款不是目的，是為了讓其他人員能認識到自己工作和責任的重要性。
四、建議及意見
1根據(jù)季節(jié)和氣候變化，適時的調(diào)節(jié)和修正各種技術(shù)參數(shù)，在保證滿足客人對空調(diào)、熱水需求的基礎(chǔ)上，調(diào)整好用水溫度和時間，降低損耗，盡量節(jié)省能源，使成本消耗減至最低程度。
會計年度總結(jié)與計劃2財務(wù)部緊緊圍繞集團公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在__年做了大量細致的工作：
一、嚴格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算
財務(wù)部的主要職責是做好財務(wù)核算，進行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務(wù)部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施erp軟件為契機，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作用
在經(jīng)過兩個月的erp項目的籌建和準備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務(wù)會計模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運行良好。
三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴格控制成本費用
根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經(jīng)濟責任指標，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責任單位分析經(jīng)營情況和指標的完成情況，協(xié)助各責任單位負責人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模
由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。
五、加強財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量
財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構(gòu)和崗位職責、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動
為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團公司內(nèi)的__年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務(wù)利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對__年的帳務(wù)處理做了預審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。
七、組織財務(wù)人員培訓，提高團隊凝聚力
財務(wù)部組織了兩批財務(wù)人員培訓與經(jīng)驗交流會，對整個財務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預期的工作計劃展望，將財務(wù)人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務(wù)人員做了深入的交流。增強了整個財務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。
八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式
根據(jù)__年經(jīng)營目標和各項成本核算指標的實現(xiàn)情況，財務(wù)部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標、發(fā)展目標，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟責任單位，以一系列預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統(tǒng)。在__年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了__年度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標。
__年，為實現(xiàn)本集團公司的全面預算管理和總體發(fā)展目標，財務(wù)部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務(wù)風險。
2、根據(jù)全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預算費用的執(zhí)行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執(zhí)行情況的匯總分析，為實現(xiàn)本集團和各單位的預算指標提出可行性措施或建議。
3、配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。
4、加強資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團總部資金部的工作計劃安排，調(diào)控好各項經(jīng)營用資金。
5、繼續(xù)完善各項財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如財務(wù)核算管理制度、銷售與收款、采購與付款內(nèi)控制度、會計、統(tǒng)計、收費、出納等財務(wù)人員崗位考評辦法等。
6、加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識、企業(yè)會計制度和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學習，結(jié)合財務(wù)人員考評辦法，逐步提高財務(wù)人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。
會計年度總結(jié)與計劃320__年度，財務(wù)部在公司領(lǐng)導的正確指導和各部門的大力支持下，財務(wù)工作取得了一定的進展?，F(xiàn)將20__年度財務(wù)工作總結(jié)如下：
一、會計核算工作
眾所周知，會計核算是財務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項財務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴張，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務(wù)工作的新課題。為努力實現(xiàn)這一目標，財務(wù)部主要開展了以下工作：
1、建立會計核算標準規(guī)范，實現(xiàn)會計核算的標準化管理。
財務(wù)部根據(jù)路橋工程項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要、根據(jù)資金預算的需要，設(shè)立會計科目，制定了詳細的二級和多級明細，并且對各個科目的核算范圍進行了明確規(guī)定。
具體有以下幾點：
(1)規(guī)范記賬、算賬、報賬等日常會計處理工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清晰，按月編制會計報表、會計分析報告。
(2)定期與項目部會計核對現(xiàn)金、銀行存款以及原輔材料、低值易耗品、備品配件的入庫、領(lǐng)用、報廢。
(3)準確及時登記各種賬簿，并做到賬賬相符。及時準確提供各方所需數(shù)據(jù)，嚴格按照財務(wù)管理制度工作流程進行工作。
2、引入用友網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件，全面實施會計電算化。
經(jīng)過前期加班加點數(shù)據(jù)初始化，終于將財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)建立起來。財務(wù)部各個崗位基本掌握了財務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財務(wù)核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。大大地提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財務(wù)工作上了一個新的臺階。
3、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現(xiàn)在的財務(wù)部內(nèi)部會計核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候報賬、出什么表、提供哪些單據(jù)，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。
保證了財務(wù)信息能有序地、按時、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財務(wù)報告的及時性得到了有效地保障。
4、加強各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或親自上門清理核對帳目，使得我公司與上下游往來賬目清晰準確。
同時加強應(yīng)收工程款的追討，如省路橋公司、環(huán)安公司和新疆、宿州的款項。
財務(wù)部每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳、記帳工作。一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應(yīng)有的服務(wù)，基本上滿足了各部門對財務(wù)的要求。公司資金流量一直很大，尤其是在年底春節(jié)前，在回收工程款和結(jié)算支付材料、工程款、工資等工作中，現(xiàn)金流量巨大，財務(wù)部本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，各項資金收付安全、準確、及時。在財務(wù)核算工作中每一位財務(wù)人員盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。
二、內(nèi)控管理
1、建立了出納通核算系統(tǒng)，各項目部會計在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生當日及時登賬，真正做到日清日結(jié)，便于公司統(tǒng)一控制，為公司統(tǒng)一籌劃資金和控制費用提供了最快捷有效的第一手資料。
2、建立了材料核算系統(tǒng)，各項目部在當天材料出入庫時，及時將出庫材料和入庫材料登入系統(tǒng)，便于總部動態(tài)掌握各項目部的材料使用情況及庫存數(shù)，做到周轉(zhuǎn)快，庫存少，盡量少占用資金。
3、財務(wù)部全體人員通過學習公司財務(wù)流程及支付管理辦法，大大地增長了業(yè)務(wù)知識，有效地改善了前期支付勞務(wù)、租賃、工程款手續(xù)有時不齊全也付款的情況，以便條代票，以單代賬，財務(wù)只是被動付款等等不規(guī)范行為。
同時實現(xiàn)了收支同步、債權(quán)債務(wù)關(guān)系及時反映并能分項目及時正確核算成本費用，同步做出報表上報公司領(lǐng)導。
4、開展有多部門參與的資產(chǎn)清查工作，與資產(chǎn)管理部門密切配合，將財務(wù)賬面資產(chǎn)與現(xiàn)有資產(chǎn)核對開展實地清查。
使公司資產(chǎn)利用率得到提高，有效地盤活了資產(chǎn)，并合理地做出折舊方案，合理地計算經(jīng)營成本。在內(nèi)控方面，財務(wù)部相繼提出了關(guān)于財產(chǎn)管理、合同簽訂、費用控制等方面的合理建議。為完善公司各項內(nèi)部管理制度，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責。
三、稅務(wù)籌劃與融資
1、財務(wù)部除了負責處理公司內(nèi)部財務(wù)關(guān)系外，為達成公司的目標任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財務(wù)關(guān)系。
20__年度我們相繼和多家擔保公司合作，建立了良好的合作伙伴關(guān)系。與徽行、中行、招行、杭州銀行等實力雄厚的單位也都建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系。
2、與稅務(wù)部門建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計局、街道、建委等相關(guān)部門所需資料的申報。
3、在日常資金管理上，財務(wù)部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;
建立了資金日報體系，每日向公司領(lǐng)導上報頭天的公司資金狀況，為公司領(lǐng)導進行資金調(diào)度提供了依據(jù);每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)節(jié)表，保證了公司資金的準確性和安全性;不定期地對庫存現(xiàn)金進行盤點;在付款流程上增加了對出納填制的付款單據(jù)的復核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準確性及安全性大大提高，使財務(wù)部在資金管理的規(guī)范化方面上了一個新的臺階。
四、財務(wù)部存在的問題及解決方法
1、有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠，比如我們在資金支付和費用報銷方面要真正發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督職能，對于不符合規(guī)定的堅決不予支付。
2、固定資產(chǎn)賬務(wù)系統(tǒng)未建立起來，要充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)模塊建立明細賬，便于公司對固定資產(chǎn)的日常核算管理。
3、財務(wù)人員來自各行各業(yè)，需加強財務(wù)人員內(nèi)訓，通過學習、培訓、交流來逐步提高自我，促進內(nèi)部溝通，更好地做到上傳下達。
20__年度工作計劃
20__年在一如既往地做好日常財務(wù)核算工作的同時，要更進一步加強財務(wù)的監(jiān)督和管理職能，做到財務(wù)工作長計劃，短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。
1、資金調(diào)度和信貸工作：今年隨著公司業(yè)務(wù)量的加大，資金需求日益增加，我們將在公司高層的領(lǐng)導下，合理安排使用資金，搞好信貸工作的開展，期間要收集、整理大量的資料，編制各類貸款報告，與銀行、擔保公司人員充分溝通，把貸款工作落到實處。
2、與稅務(wù)的對接：結(jié)合新會計準則的實施，新稅法的動態(tài)，密切關(guān)注營改增及相關(guān)政策是否與本企業(yè)有關(guān)，并認真學習稅法，及時與相關(guān)稅務(wù)人員溝通，確保在稅改變動的情況下及時銜接。
3、以核算為基礎(chǔ)，加大內(nèi)控管理。
真正發(fā)揮財務(wù)人員的事前控制、事中監(jiān)督、事后總結(jié)分析的管理職能。加大內(nèi)部自查、對賬工作，時時確保每筆業(yè)務(wù)準確無誤。
作為公司一員，如何提高自我適應(yīng)企業(yè)、服務(wù)企業(yè)是我們財務(wù)人員思考和改進的必修課。身為財務(wù)人員，我們在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。
會計年度總結(jié)與計劃4根據(jù)中心作重點和整體安排及思路，在領(lǐng)導指導下、以及各財務(wù)人員的大力支持下，完成了各項財務(wù)工作任務(wù)，確保工作有序、較好地履行了會計職能，為保證中心財務(wù)工作順利進行發(fā)揮了積極的作用我簡單的做了一個個人總結(jié)。
一年來，自覺服從組織和領(lǐng)導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)
一、完成的主要工作
1、及時準確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作及時準確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表，按時向各部門報送。
完成了稅務(wù)申報與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費用的繳納。
2、以認真的態(tài)度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓，做好財務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護。
3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。
二、加強學習，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)
1、通過報紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養(yǎng)。
2、認真學習財經(jīng)方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。
3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓，始終把增強服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);
始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。
4、不斷改進，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。
三、存在的不足
盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足
1、理論水平不高，當前社會會計知識和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務(wù)知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學習，導致了會計基礎(chǔ)知識和會計基礎(chǔ)工作缺乏，影響來工作水平的提高。
2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。
3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。
四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作
1、不斷學習、更新知識、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。
2、善于總結(jié)，提出自己的意見和建議，為領(lǐng)導決策提供準確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟效益。
總結(jié)經(jīng)驗，建立健全良好的工作機制。
會計年度總結(jié)與計劃520__年緊張忙碌的一年即將結(jié)束了，總結(jié)這一年的工作，在各級領(lǐng)導的正確領(lǐng)導和業(yè)務(wù)指導下，我在本工作崗位上取得了一定的成績，但也存在著很多的不足之處。本著正視當下、展望明天、總結(jié)成績、剖析不足的思想，對本人今年的工作作以膚淺的小結(jié)，不足之處請領(lǐng)導批評指正：
一、崗位工作取得的成績：
1、資金方面：作為一個企業(yè)，資金的安全及管理是財務(wù)業(yè)務(wù)中很重要的工作，20__年我每月月末會與出納人員及時、完整核對現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金往來進行對賬、盤點，并做資金對賬表存檔。
保證了各項資金帳帳相符、帳實相符，為公司資金安全管理及合理使用提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
2、供應(yīng)鏈方面：作為一個總賬會計，我要負責每天采購、出庫等發(fā)票的生成，月底我要做供應(yīng)鏈的對賬、關(guān)帳結(jié)賬工作。
在這一年里，我能堅持每天生成相關(guān)發(fā)票、月底做庫盤點數(shù)據(jù)并參與盤點、審核盤盈盤虧單據(jù)及寫盤點報告，為公司商品管理工作盡到了一個作為財務(wù)人員的職責。
3、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)方面：我堅持每天把出納傳遞的收、付款單據(jù)在當天入賬，及時核銷客戶應(yīng)收款、供應(yīng)商應(yīng)付款;
及時處理商務(wù)部門及業(yè)務(wù)人員OA郵件關(guān)于應(yīng)收應(yīng)付款項的調(diào)整入賬;改變了以前因入賬不及時，給商務(wù)方面在對客戶和供應(yīng)商款項管理方面造成的數(shù)據(jù)信息滯后、帳期影響。在這一塊，通過我的工作有了很大改善，為公司各層級數(shù)據(jù)需求者提供了及時、完整、準確的數(shù)據(jù)支持。每月底及時進行了關(guān)、結(jié)賬工作，仔細調(diào)整業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)不符合系統(tǒng)的情況，從未因供應(yīng)鏈關(guān)結(jié)賬的問題影響下月的業(yè)務(wù)開單。
4、固定資產(chǎn)系統(tǒng)及存貨方面：我每月對公司購入的各項固定資產(chǎn)進行登記入賬、建立卡片，月底對資產(chǎn)項目核對關(guān)結(jié)賬。
5、總賬賬務(wù)方面：我堅持每天及時從出納處取得各項單據(jù)，及時分類歸集記賬，做到分錄摘要清晰明了、數(shù)據(jù)準確、核算項目對應(yīng)無誤;
并增加了原來未做現(xiàn)金流量項目;在月末及時進行賬目核對，保證資金、備用金項目、應(yīng)收和應(yīng)付項目帳帳相符，通過每月對應(yīng)收預收、應(yīng)付預付項目的數(shù)據(jù)的對比，核銷了應(yīng)收款、應(yīng)付款的重復項，保證了資產(chǎn)負債表項目數(shù)據(jù)的真實合理，為數(shù)據(jù)分析奠定了扎實的基礎(chǔ);及時處理財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)OA郵件關(guān)于各種賬務(wù)調(diào)整、數(shù)據(jù)清理的工作;能及時每月對P__F工廠、C__T采購、銷售、一般往來賬務(wù)及時進行核對并制作對賬表，對于雙方有疑問的事項我能做到和對方財務(wù)人員保持密切溝通只至找出問題所在、及時解決，保證雙方往來賬務(wù)清晰、數(shù)據(jù)準確。
6、其他會計事項：我能按照財務(wù)部規(guī)章制度、領(lǐng)導要求，處理相關(guān)財務(wù)事宜，提供需要的數(shù)據(jù)信息及賬表及其他事務(wù);
對于其他部門和人員通過系統(tǒng)查詢關(guān)事項，能積極配合并釋疑;遵守財經(jīng)紀律和制度、遵守職業(yè)道德、保守各種保密事件及商業(yè)秘密，做到數(shù)據(jù)不外泄不傳播。
二、工作中存在的各種問題及修正：
1、在憑證制作過程中出現(xiàn)了數(shù)據(jù)登記不完整、科目歸集、核算項目歸集不準確的時候，在20__年的工作中應(yīng)更加仔細、詳細分析數(shù)據(jù)屬性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算項目及現(xiàn)金流項目歸類準確、數(shù)據(jù)準確。
2、對于應(yīng)收應(yīng)付項、資產(chǎn)項、總賬項，不能拘泥于做賬而“作”帳，在每項目完成之余，多看多想各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)狀況、關(guān)聯(lián)信息，發(fā)現(xiàn)及處理系統(tǒng)中出現(xiàn)的有必要處理的事項，使財務(wù)帳各項目、數(shù)據(jù)更完整清楚、符合邏輯。
三、20__年工作打算及展望：
新的一年，工作也是一個全新的開始，理應(yīng)對人生對工作有個新展望，在嶄新的下一年我要：
1、20__年建立新財務(wù)帳套，全面準備、核對、處理數(shù)據(jù)，在1月底完成帳套各個模塊數(shù)據(jù)錄入及初始化工作。
2、更好、更全面完成本崗工作;
團結(jié)部門全體人員、緊密協(xié)同工作;不折不扣完成上級領(lǐng)導安排布置的各項財務(wù)工作。
3、積極參與各種培訓及學習，不斷充實、更新知識，提升職業(yè)勞動技能。
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今年財務(wù)中心的工作緊緊圍繞著集團董事局年初提出的今年工作重點和今年財務(wù)中心工作計劃展開的，在集團的正確領(lǐng)導和各部門的通力配合下以成本管理和資金管理為重點，以務(wù)實、高效的工作作風，有序地完成了各項財務(wù)工作，有力地推動了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。為使財務(wù)工作進一步得到提高，現(xiàn)將今年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。
一、成功實施集團統(tǒng)一會計電算化升級，加強了對外地區(qū)項目財務(wù)數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控，實施網(wǎng)上項目數(shù)據(jù)監(jiān)督，使財務(wù)工作上一個新的臺階。
按照年初計劃，財務(wù)中心于上半年度完成了財務(wù)軟件升級的實施工作。在實施中與軟件銷售方的技術(shù)人員多次溝通，在數(shù)據(jù)初始化時建立了規(guī)范的施工企業(yè)帳套體系，對會計科目、核算項目、費用項目的設(shè)置均按照施工企業(yè)會計制度的規(guī)定進行設(shè)置。
為今后稅務(wù)部門、銀行部門進行帳務(wù)檢查做好前期工作。目前會計電算化已全面實施，按項目部、按公司共建有13個完整帳套，運行良好，由總帳會計負責。會計人員全都熟練掌握了財務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，其中建筑財務(wù)核算也由手工順利過渡到電算化處理業(yè)務(wù)。這不僅為財務(wù)人員節(jié)約了時間，提高工作效率，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財務(wù)工作上了一個新的臺階。
存在的問題是：實行舊軟件系統(tǒng)公司的會計科目仍需在升級后進行新科目的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換處理。由于儲存數(shù)據(jù)庫的電腦不是單獨的電腦，平時也在進行日常工作的操作。今后的工作中要求財務(wù)人員養(yǎng)成良好的數(shù)據(jù)備份習慣，每月定期進行硬盤、光盤的備份，并將數(shù)據(jù)備份的工作落實到責任人，避免發(fā)生數(shù)據(jù)丟失或重復勞動，并且做好財務(wù)信息安全保密工作。
二、認真做好常規(guī)性財務(wù)工作。
1、財務(wù)中心雖然人數(shù)不少，但都分散到各項目部，集團本部財務(wù)人員每天同樣面臨大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據(jù)審核工作。同時還要配合集團經(jīng)營公司、融資管理中心等相關(guān)部門，做好大量的會計報表資料、銀行資料、稅務(wù)資料工作，每月還要辦理員工個稅申報和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財務(wù)中心能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經(jīng)濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我中心的財務(wù)要求。
2、對日常的財務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財務(wù)資料的收集，都達到了正規(guī)化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，使得財務(wù)中心成為公司的信息庫。
存在的問題是：在財務(wù)中心內(nèi)部的自查和反檢中，發(fā)現(xiàn)個別業(yè)務(wù)帳務(wù)處理不夠嚴謹，比如多頭掛往來的現(xiàn)象時有發(fā)生。工作量大，沒有時間復核是客觀原因，主觀上還是處理業(yè)務(wù)時不夠細心嚴謹，沒有養(yǎng)成邊工作邊思考的好習慣。下年度將加大內(nèi)部自查、對賬工作，時時確保每筆業(yè)務(wù)準確無誤。
三、有效開展項目成本核算，加強了對各項目部的財務(wù)監(jiān)督管理。
1、財務(wù)中心適時地進行內(nèi)部崗位調(diào)換，專門設(shè)立成本會計崗位，由具備現(xiàn)場財務(wù)管理經(jīng)驗的財務(wù)人員擔任，每月走到項目中去，分項進行成本核算。
2、今年度，我中心組織主管會計配合工程部一起多次下項目，對江門、惠州項目進行核算。在核算同時重點對各項目的債權(quán)債務(wù)、資金收支、潛在虧損、財務(wù)風險、成本費用控制等情況作了詳細的了解和檢查，為集團公司加強對項目部的管理、提高企業(yè)效益提供了及時有效的信息。
3、我中心定期組織內(nèi)部稽查人員到各項目財務(wù)部進行審計，發(fā)現(xiàn)存在問題及時處理、糾正。
四、認真做好月度、季度資金計劃預算，積極籌措資金，保證現(xiàn)金流的正?；?/p>
今年多個項目同時開發(fā)，日常費用的增加，融資環(huán)境的緊張，造成資金總量需求增加，這給財務(wù)中心帶來了不小的資金壓力。為了公司的長遠發(fā)展，取得銀行貸款支持，以彌補公司發(fā)展進程中對資金的需求，這是財務(wù)部今年度的奮斗目標。本年度，我中心積極全力配合在此期間根據(jù)銀行要求收集、整理了大量財務(wù)資料，編制各類貸款報表，并多次接待銀行及擔保公司的考察。幾番周折，終于與今年12月份，配合集團融資中心完成本年度貸款任務(wù)，同時保障集團資金安全正常周轉(zhuǎn)。
五、對掛靠單位進行多元化的財務(wù)管理。
1、今年度首次對建筑公司對外掛靠項目的管理模式是計劃采取開立臨時賬戶，在繳納管理費后，其資金由項目部自行支配，涉稅手續(xù)自行負責。這種管理模式給予掛靠項目充分資金自由，財務(wù)只通過支票監(jiān)章一枚進行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對此，公司存在一定的風險。掛靠單位未建賬存在稅務(wù)風險，資金使用沒有監(jiān)控，存在抽逃資金風險、債務(wù)風險。明年度需要通過與稅務(wù)部門的溝通，尋求更完善的管理方法。
2、對掛靠項目的管理中需要頻繁辦理稅務(wù)手續(xù)、銀行開戶手續(xù)。大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項工作，下年度財務(wù)中心一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對掛靠項目一視同仁，熱情服務(wù)，針對他們的財務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢時，耐心解釋，同時也吸收各方意見，不斷提高認識，做好財務(wù)服務(wù)工作。
六、加強與稅務(wù)部門的溝通。
1、在年中的一次建筑公司專項稅務(wù)稽查中，及時與稅務(wù)稽查員進行溝通，同時做好帳務(wù)自查的準備工作，在檢查中認真對待稅務(wù)人員的詢問，順利通過了稅務(wù)稽查。
2、今年實業(yè)、建筑、集團公司被廣州市國、地稅務(wù)局評為“20xx-20xx年”度納稅信用級A級納稅人，為恒鑫集團公司連續(xù)20xx年評為納稅信用A級榮譽稱號。
存在的問題是：對于建筑公司對外項目(西安恒鑫華府城)所得稅的會計處理不夠規(guī)范，未及時與會計師事務(wù)所協(xié)商，財務(wù)報表相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整幅度較大較頻繁，致使引起稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注審查。本年度6月份需要面對建筑公司帳務(wù)的稅務(wù)檢查，財務(wù)中心必須采取應(yīng)對措施，這需要集團領(lǐng)導的支持。另一方面針對施工企業(yè)這種普遍都面臨的總分包業(yè)務(wù)的涉稅問題，財務(wù)中心應(yīng)加強與稅務(wù)部門溝通，尋求更好的解決方案。
七、加強資金管理。
1、積極做好往來款的清理工作。應(yīng)收款主要是員工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出，甚至會出現(xiàn)不必要的損失，為此我們采取積極措施加強管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時間;三是及時對借款清理結(jié)算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養(yǎng)成借款及時了賬的良好習慣。
2、針對貨幣資金，每月末定期對項目財務(wù)人員和公司出納的貨幣資金進行內(nèi)部自查、自檢工作。雖然面對巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準確。
存在的問題是：個別樓盤仍存應(yīng)收費沒有及時追回。針對這個問題財務(wù)中心明令要求：嚴格按合同規(guī)定計算違納金并以公開方式公布業(yè)主追繳。
在加強資金管理的同時，財務(wù)中心還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時間段，可以與銀行密切合作，多做資金流水，或嘗試采取“通知存款”“協(xié)定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。
八、認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進行帳務(wù)清點，盤點公司的經(jīng)營狀況，考核各項目經(jīng)濟指標。同時也是向銀行、稅務(wù)部門提供公司一年來財務(wù)狀況的重要文件。在歲末年初的這個月里，財務(wù)部同心協(xié)力、加班加點，表現(xiàn)出不怕苦、不怕累的敬業(yè)精神，爭取順利完成年終決算工作。
本年度的財務(wù)報表內(nèi)容包括集團13家公司整體的盈利能力、債權(quán)債務(wù);經(jīng)營部、各工程項目部的經(jīng)濟指標完成情況、費用開支情況。全面反映了集團的經(jīng)營狀況、債權(quán)債務(wù)、資本結(jié)構(gòu)、償債能力。為本年度的績效考核、經(jīng)營責任目標考核工作提供了真實可信詳盡的數(shù)據(jù)信息。財務(wù)中心將根據(jù)集團領(lǐng)導的經(jīng)營思路，不斷積累經(jīng)驗，提供更加詳盡的財務(wù)數(shù)據(jù)。
九、團隊建設(shè)
1、本年度由于業(yè)務(wù)擴大，招聘了一批主管會計與大學畢業(yè)生，實行新生力量的培養(yǎng)。財務(wù)中心在年初首先完成內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的完善，針對每個崗位編制了崗位說明書，明確崗位責任、工作內(nèi)容、工作權(quán)限、必備的崗位技能及相關(guān)崗位的匯報與外聯(lián)關(guān)系。使每個新職員清晰的知道該怎樣開展工作，本部門對他有什么要求。新職員到崗后，在對他們進行專門培訓的同時注重平時工作中的溝通、指導。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時間里，他們迅速走上工作崗位獨立開展工作，并且大部分表現(xiàn)非常優(yōu)秀。
2、本年度財務(wù)中心內(nèi)部面臨著多次崗位調(diào)整，在調(diào)動過程中，按規(guī)范流程做好工作移交、票據(jù)移交和貨幣移交。各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開展工作，保證了財務(wù)部的營運正常。
存在的問題：財務(wù)人員財務(wù)知識、稅務(wù)知識欠缺，在票據(jù)處理上不夠明了，造成往來帳務(wù)不夠清晰，在審核與帳務(wù)處理時，公司本部需花費很大精力理清往來關(guān)系。部分財務(wù)人員在工作中責任心不強，同時還存在工作態(tài)度不端正，團隊合作精神欠缺，防范風險意識不夠等不良工作作風。更為嚴重的是發(fā)生了財務(wù)人員不聽上級指示，擅自處理稅務(wù)事項，建筑稽查這件事對我中心的工作敲響了警鐘。
為吸取前車之鑒，針對不良工作作風明年度將從以下幾方面加強管理。制度管理方面：加大監(jiān)督力度，定期對現(xiàn)金進行盤點，做到防患于未然。人性管理方面：加強財務(wù)人員素質(zhì)教育、職業(yè)道德教育。技術(shù)管理方面：加強實施遠程軟件使用，加強財務(wù)集團化管理，加強資金使用管理。這需要進一步完善財務(wù)軟件系統(tǒng)，把項目部出納的現(xiàn)金及銀行帳務(wù)納入目前的財務(wù)軟件網(wǎng)絡(luò)中，并爭取做到實時透視各項目部的業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)及現(xiàn)金流。最后一方面：財務(wù)中心真誠歡迎項目經(jīng)理、項目職員、協(xié)作隊伍針對不良作風進行舉報投訴。
針對專業(yè)知識方面財務(wù)部應(yīng)加強培訓：包括稅務(wù)知識、銀行知識、會計業(yè)務(wù)以及如何與稅務(wù)官員交流的技巧。尤其本年度企業(yè)所得稅、個人所得稅國家均出臺新稅法，財務(wù)中心將安排專門時間進行內(nèi)部學習、討論，部門經(jīng)理在注重自身專業(yè)提高的同時應(yīng)充分帶動本部門職員。將項目財務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，增強獨立解決問題的能力。
通過對這一年來的工作思考，有以下感觸：
其一：榮譽感、責任感、歸屬感是打造一個業(yè)務(wù)全面、工作熱情高漲的團隊的基本條件。
其二：責任心是作為從業(yè)人員最基本、最重要的職業(yè)素質(zhì)之一。
今年財務(wù)中心的工作在各位領(lǐng)導的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。本年度全體財務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然我們做了很多工作，但是，來年的任務(wù)會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續(xù)挑戰(zhàn)下年度的工作。積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻!
財務(wù)的工作計劃
一、按照規(guī)模化發(fā)展，專業(yè)化管理的要求，統(tǒng)一公司財務(wù)核算方面度量衡，統(tǒng)一財務(wù)管理標準：
一是建立了一系列財務(wù)管理制度并督促各單位認真執(zhí)行，全年公司除大部分使用局財務(wù)核算制度外，還針對公司實際情況制定了《費用管理辦法》，《資金管理辦法》，《辦公用品管理辦法》，《計算機管理辦法》，《經(jīng)濟活動分析制度》，《費用預算管理辦法》等幾個規(guī)范性財務(wù)文件。并在全公司范圍內(nèi)實施，保證了公司在幾個主要費用標準上的統(tǒng)一。
二是制定了年度費用預算的統(tǒng)一標準，針對具體的崗位給定具體的標準，并每月反饋給各部門，要求各部門每月進行分析，對全公司各單位的管理費用每個季度進行一次分析，并上報局財務(wù)部。管理費用控制在年度預算范圍內(nèi)。預算管理得到穩(wěn)步推進，細化預算內(nèi)容。
按科目進行了分類統(tǒng)計，為全面預算奠定基礎(chǔ);預算方案根據(jù)各分公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向公司領(lǐng)導反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好。
二、加強財務(wù)資金管理和費用預算管理，確保維持生產(chǎn)經(jīng)營最低現(xiàn)金流量。
三、定期進行財務(wù)資金分析，提供決策支持。財務(wù)部制定了經(jīng)濟活動分析模塊，將相關(guān)表格相對固化，形成標準的程序和指標。通過對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量分析，總結(jié)公司現(xiàn)金流量的來源和貢獻，通過定期財務(wù)分析，使各公司對所負責業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀能及時準確地了解，促進公司內(nèi)部降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。
四、做好日常財務(wù)管理工作，及時為分公司和項目提供服務(wù)支持：
一是在財務(wù)部人手較少的情況下,通過有序的組織，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務(wù)部每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳、記帳工作。這是財務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務(wù)要求。公司資金流量一直很大,財務(wù)部員工本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風,各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現(xiàn)過任何差錯。
二是及時向有關(guān)領(lǐng)導提供各種報表，及時將公司財務(wù)狀況匯報領(lǐng)導，便于領(lǐng)導決策。
三是配合上級部門及時完成上市831工作。四是加強財務(wù)檢查及內(nèi)控管理力度，防范資金風險公司收入資金、費用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算，便于對現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財務(wù)檢查制度，每季度組織1次財務(wù)檢查，檢點放在印鑒是否按規(guī)定分管，資金管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況。
總之，本年度全體財務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出自己的努力和敬業(yè)。雖然做了很多工作，但還有很事情待著我們，還有些事情做的不夠。一是上半年鐵路項目有一部分核定上交資金未按照規(guī)定及時足額收回來;二是財務(wù)部門未能經(jīng)常深入分公司和項目了解第一手資料和情況;三是在審核各部門情況的時候把關(guān)不太嚴格。
在新的一年里,財務(wù)部將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經(jīng)營思路,從嚴管理,積極為公司領(lǐng)導經(jīng)營決策當好參謀,具體有以下工作安排和計劃。
一是按財務(wù)預算科學合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。平時要積極提供全面、準確的經(jīng)濟分析和建議，為公司領(lǐng)導決策當好參謀，
二是深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財務(wù)人員應(yīng)加強稅收政策法規(guī)的研究和學習，加強與稅務(wù)部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。
三是搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益。xx年，我們應(yīng)加強閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。
四是加強管理，挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)和效益的增長服務(wù)。管理是生產(chǎn)力，是企業(yè)正常運行的保證，管理是提高企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機制，必須靠管理來保證，管理對企業(yè)來說是永恒的。
為此，財務(wù)科將加強內(nèi)部管理列入工作重點，即進一步加強財務(wù)管理，降低財務(wù)費用，控制生產(chǎn)成本，實行全面預算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產(chǎn)、開支有預算，有計劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時對于機關(guān)部門的費用，實行科學預算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項費用的不合理開支。
五是明確責任，從嚴要求，積極抓好會計從業(yè)人員職業(yè)道德素質(zhì)培訓，提高服務(wù)水平。
六是穩(wěn)定財務(wù)隊伍，繼續(xù)加強會計從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓，使全公司財務(wù)會計工作再上新臺階。我們具體從以下幾方面入手：
1、加強理論培訓，增強財務(wù)的宏觀經(jīng)濟管理意識。使財務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認識財務(wù)工作的連續(xù)性、復雜性，培養(yǎng)超前意識。
2、加強企業(yè)經(jīng)營財務(wù)分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預測、事中分析和站所基礎(chǔ)財務(wù)分析工作。
3、加強會計實務(wù)培訓。注重工作效率，以推行財務(wù)會計電算化核算為目標，全面提高財務(wù)人員素質(zhì)。
財務(wù)工作計劃怎么寫
回顧過去一年：公司經(jīng)營走過了艱難的歷程，作為財務(wù)部主要負責人，沒將財務(wù)工作進行到位，沒有充分有效地去進行財務(wù)部管理及協(xié)調(diào)財務(wù)部整體工作，沒有充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領(lǐng)導給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，當好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)是財務(wù)部門應(yīng)盡的職責，在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面負有很大的義務(wù)與責任?，F(xiàn)就部門工作總結(jié)如下：
一、過去的一年中，財務(wù)部認真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項事宜，比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時交辦的各項事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時給總經(jīng)辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實問題。
二、在上年的稅務(wù)工作中財務(wù)部克服了許多困難，通過積極參加銀行、財政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點等，順利通過了20xx年增值稅繳納工作。通過學習培訓，提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項報表的填制工作。
三、分公司財務(wù)工作：分公司日常經(jīng)營活動通過分公司上傳的日報表進行分析控制，日常費用開支趨于正常，各項費用開支均能先核批后支付。分公司財務(wù)活動在大的方向有序地進行，分公司財務(wù)人員也能積極配合財務(wù)工作，但在分公司的控制上沒有實地進行過內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進行全面賬務(wù)審查。
四、在實際工作過程中，我們部門時時與銷售部顏洪、羅應(yīng)府進行溝通，銷售部門都完全配合做好當中存在的問題，財務(wù)也完全配合了銷售部做好了財務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，特別是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴重錯誤，將銷售價款少寫，后來查賬時財務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來損失。在劉會琴的認真學習下，使裝飾部財務(wù)核算及財務(wù)管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業(yè)務(wù)，成本費用均能準確核算，但在今后的實際工作中還有待加強財務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。
五、財務(wù)部主要現(xiàn)狀：
1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無疑是對加強全面財務(wù)管理工作的弊端。2、對日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握。3、專業(yè)勝任力不強。4、但能積極配合處理各方面財務(wù)工作及財務(wù)部其他事項。5、對于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大。6、未及時進行財務(wù)核算，不能及時提供公司經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，未定期或不定期組織對公司經(jīng)營活動業(yè)績進行的分析評價會議，未深入開展公司財務(wù)的分析評價、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動過程中的弊端。
7、公司財務(wù)管理的首位是加強對公司資產(chǎn)的管理，特別是流動性的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產(chǎn)進行嚴格的管理，沒有專門的制度進行約束，形成了一種隨意性的做法，但商品車輛財務(wù)部門指定由何媛媛全面進行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應(yīng)指定專門人員對公司的商品車負責。8、公司各種檔案未能健全地進行管理。
六、“一份耕壇一份收獲”，針對存在的問題，特別是公司出納現(xiàn)金帳的賬款不符，嚴重影響了整個報表的真實性、準確性，讓我切切實實看到了財務(wù)管理的許多薄弱之處，作為財務(wù)部的主要責任人，我負有不可推卸的責任。20xx年工作重點將放在加強貨幣資金、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析上，使財務(wù)工作及時、準確、有效、有用地完成，工作計劃如下：
(1)、爭對過去一年存在的問題制定一系列措施、完善財務(wù)部管理制度，并在實際工作過程中有力地執(zhí)行;部門職責明確分工，加強責任考核，做到獎罰分明，另一方面對財務(wù)人員工作重新組合搭配,進行高效有序的組織;
(2)、針對出納帳賬款不符的事宜，繼續(xù)加強業(yè)務(wù)交流力度與檢查監(jiān)督力度，并制定公司貨幣資金管理制度，全方位全過程進行監(jiān)督管理;
(3)、加強團隊建設(shè)，充分發(fā)揮財務(wù)職能部門的作用;
(4)、加強核算與各大項費用控制的力度，充分發(fā)揮財務(wù)的核算、監(jiān)督公司經(jīng)營活動與抉擇信息的功能;
(5)、搞好財務(wù)分析，為領(lǐng)導提供有效的參考依據(jù)，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務(wù)信息支持;
(6)、加強債權(quán)債務(wù)的管理力度，加強應(yīng)收賬款及墊付款項的清理催收工作，縮短資金占用時間，減少公司資金占用成本，合理應(yīng)用預收客戶資金及應(yīng)付供應(yīng)商資金參與公司資金營運活動;
(7)、充分開展財務(wù)交流會議，隨時清理工作過程中存在的問題及管理弊端并快速加以改進，努力影響財務(wù)部職員積極參與公司經(jīng)營管理活動并對公司經(jīng)營活動業(yè)績參與分析評價;