网站首页
教育杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
医学杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
经济杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
金融杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
管理杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
科技杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
工业杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
SCI杂志
中科院1区 中科院2区 中科院3区 中科院4区
全部期刊
公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 銀行防范風(fēng)險履職報告范文

銀行防范風(fēng)險履職報告精選(九篇)

前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的銀行防范風(fēng)險履職報告主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。

銀行防范風(fēng)險履職報告

第1篇:銀行防范風(fēng)險履職報告范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險 零容忍 合規(guī)

作為銀行業(yè)面臨的三大風(fēng)險之一,操作風(fēng)險防控一直是金融機(jī)構(gòu)的工作重點(diǎn),也是風(fēng)險管理部門長期以來努力的目標(biāo)。目前關(guān)于操作風(fēng)險防范的理論多種多樣,其側(cè)重點(diǎn)和實(shí)際效果也各不相同,本文從社會學(xué)的“破窗效應(yīng)”和“零容忍”理論入手,簡要探索了其在銀行操作風(fēng)險防范中的運(yùn)用。

一、“破窗效應(yīng)”與“零容忍”理論概述

“零容忍”政策的理論依據(jù)是1982年美國政治學(xué)家威爾遜和犯罪學(xué)家凱琳提出的“破窗效應(yīng)”。該理論指出:如果社區(qū)中一棟建筑的一扇窗戶遭到破壞而未得到及時修補(bǔ),那么肇事者就會誤認(rèn)為整棟建筑都無人管理,從而得到了自己可以任意破壞的心理暗示,久而久之,這些破窗戶就會給人一種社會無序的感覺,整個社會治安狀況隨之逐步惡化。“破窗效應(yīng)”顯示,如果有人犯了一個小小的錯誤而沒有受到嚴(yán)厲制止,那么就會給群體一個心理暗示,造成所有人對某些錯誤的漠視與縱容,并將這個效應(yīng)在周圍人群中擴(kuò)散,導(dǎo)致小錯釀成大錯。

“零容忍”打擊犯罪政策,是指通過對輕微犯罪采取強(qiáng)有力的執(zhí)法措施,以預(yù)防更為嚴(yán)重的犯罪,并最終促使犯罪率下降。具體包含兩層意思:一是嚴(yán)格執(zhí)法,它主張采取主動進(jìn)攻的警務(wù)策略,集中力量打擊違法犯罪活動,對所有違法犯罪行為一律嚴(yán)懲不貸。二是重視打擊輕微犯罪,它主張防患于未然,決不姑息任何輕微犯罪和社會失序行為。

二、用“零容忍”防范操作風(fēng)險的“破窗效應(yīng)”

盡管“破窗效應(yīng)”和“零容忍”側(cè)重于社會治安管理,但對于銀行操作風(fēng)險防范仍然具有借鑒作用。操作合規(guī)與否,往往與制度是否完善、制度執(zhí)行是否到位有著互動牽連關(guān)系,三者共同構(gòu)成了機(jī)構(gòu)的合規(guī)操作氛圍。完善的制度和管理,可以形成一定的環(huán)境制約,提示“零容忍”的政策導(dǎo)向,迫使人的行為更加合乎按章操作的規(guī)范和要求,促進(jìn)合規(guī)操作;反之,不完善的制度和管理,則會誘導(dǎo)和放縱不規(guī)范行為,弱化環(huán)境對于人們行為的約束力。這也說明了,在業(yè)務(wù)水平既定的前提下,同一個員工在管理規(guī)范、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臋C(jī)構(gòu)與在管理松散、操作隨意機(jī)構(gòu)的操作規(guī)范性為什么會存在顯著差異。

哲人培根曾經(jīng)說過“沒有執(zhí)行的制度比沒有制度更可怕”。風(fēng)險低并不意味著就可以不加重視,低風(fēng)險的違規(guī)操作可能會給不良動機(jī)者提供趁虛而入的便利,容易引發(fā)作案動機(jī),誘發(fā)案件風(fēng)險,負(fù)面影響嚴(yán)重。要破解“破窗效應(yīng)”,解決大的問題,必須從最小最細(xì)節(jié)的地方著手,及時主動發(fā)現(xiàn)“破窗”,即時出現(xiàn),即時修補(bǔ),把風(fēng)險隱患和苗頭消滅在萌芽狀態(tài)。我們可以從以下幾方面著手,消滅商業(yè)銀行操作風(fēng)險的“破窗效應(yīng)”。

(一)灌輸理念,加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)

有章不循、違章操作產(chǎn)生的根源在于合規(guī)理念的缺失,在于“重發(fā)展輕管理、重指標(biāo)輕合規(guī)”等不成熟的經(jīng)營理念。實(shí)際上,無論多么完善的制度、多么先進(jìn)的系統(tǒng),最終都需要人來執(zhí)行和操作,如果放松對員工盡職觀念和責(zé)任感的教育,很難控制住風(fēng)險。因此,我們需要持之以恒地加強(qiáng)對員工合規(guī)意識的教育和培訓(xùn),堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展與規(guī)范操作并重的經(jīng)營理念,引導(dǎo)廣大員工充分認(rèn)知風(fēng)險管理文化,自覺遵守職業(yè)操守,主動規(guī)范職業(yè)行為,全面增強(qiáng)合規(guī)意識。

(二)厘清職責(zé),強(qiáng)化履職履崗能力

管理人員履職履崗是否到位與制度執(zhí)行的有效性有很大關(guān)系,他們是防范操作風(fēng)險的第一道也是最重要的一道防線,如果因?yàn)椤爸匕l(fā)展輕管理”而疏于防范,把“零容忍”變成“泛容忍”,風(fēng)險防范就會失去最有效的手段和最有利的時機(jī)。首先要從風(fēng)險管理的關(guān)鍵人員抓起,明確崗位職責(zé),將責(zé)任和任務(wù)層層分解和落實(shí),努力做到橫向到邊、縱向到底。其次是抓好關(guān)鍵人員履崗履職的檢查和指導(dǎo),糾正他們事必躬親、無所側(cè)重的做法,督促提醒他們正確、高效地履行崗位職責(zé)。

(三)加強(qiáng)培訓(xùn),提高制度執(zhí)行能力

遵章的前提是“知章”,只有知道才能做到。針對部分人員業(yè)務(wù)能力不足導(dǎo)致制度執(zhí)行不到位的情況,一方面要強(qiáng)化對基礎(chǔ)規(guī)章制度的培訓(xùn),使每位員工明確業(yè)務(wù)操作流程和各環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn),對于新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的推出,首先要加強(qiáng)對員工操作流程的培訓(xùn),做到“兵馬未動糧草先行”;另一方面要強(qiáng)化崗位責(zé)任觀念。管理人員需強(qiáng)化責(zé)任意識,切實(shí)承擔(dān)起教育培訓(xùn)員工的職責(zé),員工需學(xué)深學(xué)透本崗位制度規(guī)定,并正確運(yùn)用到日常工作中,養(yǎng)成遵章操作的習(xí)慣。

(四)重視整改,加強(qiáng)長效機(jī)制建設(shè)

為杜絕“屢查屢犯”,提高操作風(fēng)險管理的時效性,我們一要加大監(jiān)督檢查力度,建立檢查連帶責(zé)任制,對檢查流于形式的,要嚴(yán)肅追究檢查人員的責(zé)任;二要加大問題整改力度,逐級建立并上報檢查問題的匯總分析和整改落實(shí)情況,提出整改措施和管理建議,杜絕問題反彈和重復(fù);三是探索事后抽查與事中監(jiān)督相結(jié)合的檢查方式,盡可能利用各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)資源進(jìn)行后臺數(shù)據(jù)對比,提示風(fēng)險線索,配合現(xiàn)場檢查、錄像抽查等手段,提高檢查效率和效果。

第2篇:銀行防范風(fēng)險履職報告范文

組織領(lǐng)導(dǎo)到位,有效提升制度執(zhí)行力

構(gòu)建案防報告制度電子信息平臺,實(shí)現(xiàn)年度計(jì)劃、季度排查報告及年度后評價標(biāo)準(zhǔn)化管理,鼓勵通過接管式檢查、飛行檢查等方式,切實(shí)提高案防風(fēng)險排查有效性。同時,進(jìn)一步加大督促檢查和問責(zé)力度,研究將案防報告制度執(zhí)行情況納入法人機(jī)構(gòu)高管的年度履職考核。對排查后出現(xiàn)案件風(fēng)險的,追究其相應(yīng)責(zé)任,切實(shí)強(qiáng)化高管人員對案件防控的責(zé)任意識。組織轄內(nèi)農(nóng)合機(jī)構(gòu)開展票據(jù)業(yè)務(wù)、重要空白憑證及印章管理、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)、員工行為四項(xiàng)風(fēng)險排查活動,共有效堵塞20類、53項(xiàng)風(fēng)險漏洞。同時,前瞻性地提出應(yīng)充分發(fā)揮電子銀行承兌匯票防范票據(jù)風(fēng)險的作用,提高敏感度,加強(qiáng)輿情監(jiān)測與引導(dǎo)。

條線管理到位,有效落實(shí)案件防控措施

深化落實(shí)按季度按業(yè)務(wù)條線風(fēng)險排查制度,推動案防工作常態(tài)化,有效提升了案防管理、內(nèi)控、監(jiān)管三大效能。開展依法打擊騙貸專項(xiàng)活動,逐步形成了防范外部騙貸制度和機(jī)制約束,使外部騙貸案件由被動應(yīng)對變?yōu)橹鲃庸芸?,促進(jìn)了外部信用環(huán)境的凈化和內(nèi)部信貸管理的規(guī)范。強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險管控,部署開展現(xiàn)場檢查,從強(qiáng)化會計(jì)條線重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險管控著手,進(jìn)一步提高了操作風(fēng)險的防范力度。

監(jiān)控預(yù)警到位,提升科技防控案件風(fēng)險水平

大力開發(fā)業(yè)務(wù)異常運(yùn)行預(yù)警系統(tǒng)功能。針對性地添加預(yù)警規(guī)則,將民間借貸風(fēng)險監(jiān)測納入預(yù)警系統(tǒng)。為防范民間融資風(fēng)險向銀行蔓延,在大量實(shí)地調(diào)研基礎(chǔ)上,研究在業(yè)務(wù)異常運(yùn)行預(yù)警系統(tǒng)中添加“借用資金頻率較高,一月之內(nèi)借用頻率達(dá)到3次及以上的”、“與理財公司賬戶、民間高息借貸個人賬戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來”等預(yù)警規(guī)則,實(shí)現(xiàn)對信貸資金流入民間融資領(lǐng)域及員工參與民間融資的及時預(yù)警處置。

在現(xiàn)行預(yù)警系統(tǒng)基礎(chǔ)上,建立專門模塊對內(nèi)部員工賬戶進(jìn)行指定監(jiān)控,通過添加“客戶貸款資金轉(zhuǎn)入員工賬戶”、“員工賬戶頻繁發(fā)生大額資金進(jìn)出”等預(yù)警規(guī)則,進(jìn)一步規(guī)范從業(yè)人員行為,防范員工參與民間融資引發(fā)案件風(fēng)險。

配合聯(lián)動到位,形成案防合力

多方聯(lián)動,多維度構(gòu)建民間融資風(fēng)險防火墻。為防范民間融資風(fēng)險向農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)傳導(dǎo)蔓延,山東銀監(jiān)局2012年先后3次召集部分分局、法人機(jī)構(gòu)條線部門負(fù)責(zé)人及一線管理人員座談,立足從風(fēng)險根源入手,研究分析表象特征,充分挖掘業(yè)務(wù)異常運(yùn)行預(yù)警系統(tǒng)的功能,加強(qiáng)對員工異常行為的預(yù)防監(jiān)測,強(qiáng)化信貸管理制度執(zhí)行力,從技控、人防、制度規(guī)范等方面多維度構(gòu)建民間融資風(fēng)險防火墻。

風(fēng)險評估到位,提升內(nèi)部管理水平

案件風(fēng)險的背后都是管理的問題,因此,山東銀監(jiān)局著重從內(nèi)控和管理入手解決案件的根源性問題,先后對臨朐聯(lián)社的技控管理模式、龍口農(nóng)商行的“四大員”委派制管理模式、萊州農(nóng)商行的流程銀行模式、廣饒農(nóng)商行的人本管理模式進(jìn)行了實(shí)地調(diào)研,總結(jié)提煉了適用于市場定位以農(nóng)業(yè)為主的縣級聯(lián)社采取的“臨朐模式”、適合于高風(fēng)險社的風(fēng)險化解和改革創(chuàng)新的“龍口模式”、值得發(fā)展得較好的農(nóng)商行借鑒的“萊州模式”和引領(lǐng)農(nóng)商行發(fā)展方向的“廣饒模式”,為轄內(nèi)處于不同發(fā)展階段、重點(diǎn)風(fēng)險領(lǐng)域不盡相同的法人機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)控有效性、“醫(yī)治”內(nèi)控薄弱這一“頑疾”提供了多樣化的可供借鑒的范本。

第3篇:銀行防范風(fēng)險履職報告范文

隨著計(jì)算機(jī)和信息網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展,人民銀行的各項(xiàng)重要業(yè)務(wù)都發(fā)展為電子系統(tǒng),通過計(jì)算機(jī)和通訊網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行和操作,業(yè)務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)代化為內(nèi)控管理提出了新的挑戰(zhàn),內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督領(lǐng)域、監(jiān)督重點(diǎn)和監(jiān)督方法也要適應(yīng)科技發(fā)展的要求做出相應(yīng)調(diào)整。從2003年開始,中支緊跟各重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線步伐,及時開展了各項(xiàng)重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行和操作的專項(xiàng)審計(jì)。先后開展了業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)及個人辦公計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行管理、外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行管理、信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案管理等重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì),及時解決了各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在運(yùn)行載體發(fā)生變化后,各操作環(huán)節(jié)制度執(zhí)行中的問題,督促業(yè)務(wù)部門規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)口令設(shè)置管理,加強(qiáng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)從看得見的紙上操作到看不到的電子操作過程中監(jiān)督制約制度的落實(shí),確保了各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的合規(guī)、安全、有效運(yùn)行。

科學(xué)的制度體系是地市人民銀行規(guī)范高效運(yùn)行的重要保證。實(shí)現(xiàn)用制度管人、管事、嚴(yán)格按制度操作各項(xiàng)業(yè)務(wù)是體現(xiàn)單位科學(xué)化管理的重要標(biāo)志。近年來,人民銀行從上到下,從建立科學(xué)的內(nèi)部管理體系、嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)為出發(fā)點(diǎn),切實(shí)加強(qiáng)了各項(xiàng)制度建設(shè)。為了保證制度建立和執(zhí)行的有效性,中支先后開展對縣支行內(nèi)部制度建設(shè)、國庫業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行、貨幣信貸內(nèi)部控制執(zhí)行和中支全系統(tǒng)內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行的專項(xiàng)審計(jì),對中支內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對等進(jìn)行了客觀評價,對存在的制度不夠健全、執(zhí)行不夠嚴(yán)格等20個問題提出了加強(qiáng)和改進(jìn)的意見,在全行開展了以落實(shí)制度為主題的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理活動,使全轄基礎(chǔ)業(yè)務(wù)更加規(guī)范,業(yè)務(wù)運(yùn)行更加安全,防止了各類業(yè)務(wù)風(fēng)險和案件的發(fā)生。地市人民銀行的工作安全尤為重要,但從事任何業(yè)務(wù)工作的最終目標(biāo)不是為了安全,而是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會和金融業(yè)的健康發(fā)展,內(nèi)部審計(jì)不能僅僅強(qiáng)調(diào)安全,而是要強(qiáng)調(diào)在保證安全前提下的履職績效最大化。因此內(nèi)部審計(jì)不僅要審業(yè)務(wù)的合規(guī)性,還要審履職的績效。中支按照“內(nèi)審工作要由傳統(tǒng)的財務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)向內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險管理審計(jì)和績效審計(jì)轉(zhuǎn)變”的要求,積極探索開展績效審計(jì)。2011年開展了征信管理績效審計(jì),對中支和縣支行推進(jìn)征信體系建設(shè)進(jìn)行了全面評價,鑒證了征信管理工作取得的實(shí)效,同時客觀反映了影響高效履職的9個方面的不足和問題,為提高征信管理及履職績效發(fā)揮了積極作用,也為內(nèi)審轉(zhuǎn)型積累了經(jīng)驗(yàn)。

地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的制約因素

(一)風(fēng)險管理工作和績效審計(jì)的評價標(biāo)準(zhǔn)建立滯后影響審計(jì)結(jié)論的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。對被審計(jì)對象的監(jiān)督在執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容上評價或鑒證的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是“以事實(shí)為依據(jù),以制度為準(zhǔn)繩”,在傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)中,審計(jì)人員依據(jù)已執(zhí)行的制度作為度量標(biāo)準(zhǔn),用制度來衡量工作,做到了就是做到了,沒做到就是沒做到,拿事實(shí)對標(biāo)準(zhǔn)一目了然,說服力很強(qiáng)。而在風(fēng)險管理審計(jì)和績效審計(jì)中,審計(jì)評價的內(nèi)容從做沒做延升到了做的程度的判定。目前,人民銀行對分支機(jī)構(gòu)還沒有風(fēng)險管理和績效的判定標(biāo)準(zhǔn),對風(fēng)險大小、履職好壞要憑審計(jì)人員的主觀判斷來評價,為了讓被審計(jì)單位認(rèn)可審計(jì)結(jié)論,容易使審計(jì)人員做出“風(fēng)險判斷就低不就高,履職績效就好不就壞”的審計(jì)結(jié)論,使審計(jì)報告變成掩蓋風(fēng)險、歌頌成績的“喜報”,向主要領(lǐng)導(dǎo)和決策層傳達(dá)錯誤信息,可能造成決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性的缺失。

(二)對內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)管理作用的認(rèn)識不足影響轉(zhuǎn)型工作的開展。內(nèi)審轉(zhuǎn)型中,審計(jì)領(lǐng)域不斷拓寬和延伸,凡是存在風(fēng)險隱患的領(lǐng)域,凡是可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域都要納入審計(jì)關(guān)注的視野,使審計(jì)的項(xiàng)目和被審計(jì)部門增加,對其它職能部門的“打擾”相應(yīng)增多。許多部門負(fù)責(zé)人對審計(jì)的目的認(rèn)識不足,沒有建立起審計(jì)是為了查找工作中的不足,幫助自己提高管理和履職水平的認(rèn)識,錯誤地認(rèn)為審計(jì)就是挑毛病、找問題、添麻煩,是既分散管理精力,又向領(lǐng)導(dǎo)暴露管理中問題和不足的事,對內(nèi)部審計(jì)雖不敢抵觸,但也表現(xiàn)出了不歡迎的態(tài)度,提供資料不及時、配合工作找理由推拖的現(xiàn)象時有發(fā)生。使同在一個單位工作的審計(jì)人員對開展同級監(jiān)督有畏難情緒,認(rèn)為是出力不討好的事,工作的主動性和積極性不高,影響了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的推進(jìn)和審計(jì)績效的提高。

(三)內(nèi)部審計(jì)還沒有造就素質(zhì)權(quán)威的隊(duì)伍影響內(nèi)審轉(zhuǎn)型的步伐。當(dāng)前內(nèi)審部門的人員大部分是在以“財務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性”為主的傳統(tǒng)內(nèi)審職能下配備的,以長期從事財務(wù)會計(jì)工作的老同志為主,雖然他們有豐富的會計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),但在信息化的時代,央行業(yè)務(wù)日新月異,業(yè)務(wù)操作電子化程度不斷提高的背景下,審計(jì)人員對新業(yè)務(wù)、新知識的學(xué)習(xí)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上業(yè)務(wù)發(fā)展步伐,缺乏必要的審計(jì)專業(yè)知識及業(yè)務(wù)風(fēng)險和履職績效的判斷能力。地市人民銀行具有CIA資格證書的審計(jì)人員的比例更低,使內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)很難適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的需求。

(四)事后審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)方式影響了內(nèi)審防風(fēng)險的實(shí)效。長期以來,單一的事后監(jiān)督使得審計(jì)成果價值下降進(jìn)而影響了審計(jì)的權(quán)威。尤其是在風(fēng)險審計(jì)上,由于內(nèi)審人員不直接參與管理層的決策,對一些與被審計(jì)對象相關(guān)的、甚至起決定性作用的重要信息的知曉范圍非常有限,內(nèi)審人員不能全方位掌握被審計(jì)對象的全面情況,在事后審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題時,風(fēng)險已成實(shí)事,限制了內(nèi)部審計(jì)在防風(fēng)險中作用的充分發(fā)揮。

加快地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的思考

(一)在管理體制上體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的相對獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置方式,直接影響到內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性,關(guān)系到審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性。尤其是以同級監(jiān)督為主的地市人民銀行的內(nèi)審部門,應(yīng)考慮內(nèi)部審計(jì)與組織的整體利益相分離,使其無論是地位上還是利益上都處于獨(dú)立的第三方,保持內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性和高層次地位??梢钥紤]在當(dāng)前內(nèi)審為行長負(fù)責(zé)的體制下,提高內(nèi)審部門的行政級別,由副行級領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人或者改由上級行下派制,將內(nèi)審人員的考核獎勵等獨(dú)立于其他人員,為內(nèi)審人員建立相對獨(dú)立的履職地位,在工作中減少干擾,排除后顧之憂,敢于堅(jiān)持原則、敢于碰硬,營造良好的內(nèi)審監(jiān)督體制機(jī)制。

第4篇:銀行防范風(fēng)險履職報告范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險導(dǎo)向;審計(jì);建模

一、人民銀行傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)的瓶頸

人民銀行內(nèi)審司成立于1999年,以完善分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制環(huán)境,強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行,防范內(nèi)部控制風(fēng)險為著力,以促進(jìn)人民銀行發(fā)揮貨幣政策作用、加強(qiáng)金融市場監(jiān)管、改進(jìn)金融行業(yè)服務(wù)、提高管理水平為目的。為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo),規(guī)避操作風(fēng)險,內(nèi)審司先后制定了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》、《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法》、《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》等一系列審計(jì)規(guī)范,審計(jì)對象從最初的各職能部門、分支機(jī)構(gòu)發(fā)展到直屬企事業(yè)單位,審計(jì)范圍從傳統(tǒng)的履職審計(jì)、離任審計(jì)、財務(wù)審計(jì)拓展到信息技術(shù)審計(jì)、外匯管理審計(jì)等新興業(yè)務(wù)。十幾年來,人民銀行各級內(nèi)審部門為組織治理、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和價值增加發(fā)揮了建設(shè)性作用。

但隨著人民銀行內(nèi)部審計(jì)層面的不斷深化,信息化建設(shè)的不斷提高,審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的不斷積累,傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)方法過分依賴審計(jì)人員工作經(jīng)驗(yàn)、不能有效識別事件全局風(fēng)險、不能有效控制事件核心風(fēng)險、不能數(shù)字化呈現(xiàn)事件整體風(fēng)險、缺乏可靠性、精確性、及時性、經(jīng)濟(jì)性等弊端也愈發(fā)凸顯,越來越難以適應(yīng)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的需要。人民銀行黨委委員、行長助理郭慶平同志明確指出內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型和發(fā)展就是要做到“一個建立、兩個探索、三個深化”。要建立風(fēng)險評估模型,深入開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì),進(jìn)一步確立審計(jì)的風(fēng)險和控制視角,積極履行審計(jì)的咨詢功能,不斷改進(jìn)審計(jì)方法和手段,切實(shí)提高內(nèi)審工作的履職效果。因此,改變傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)方法,構(gòu)建以風(fēng)險導(dǎo)向(計(jì)量學(xué)二元線性回歸數(shù)學(xué)模型)為主的新型審計(jì)模式已刻不容緩。

二、計(jì)量數(shù)學(xué)模型方法論的構(gòu)建

為使審計(jì)成果能夠數(shù)字化、科學(xué)化、全面化地體現(xiàn)被審計(jì)單位整體風(fēng)險水平,風(fēng)險評價技術(shù)是關(guān)鍵。此處引入一個管理學(xué)概念———系統(tǒng)評價,該評價過程是將系統(tǒng)抽象屬性進(jìn)行量化的過程,而量化方法是實(shí)現(xiàn)評價目的的技術(shù)手段。本課題的目的在于通過建立一個權(quán)威的、有針對性的客觀綜合評價系統(tǒng),即審計(jì)對象風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型,將人民銀行審計(jì)對象風(fēng)險量化,風(fēng)險大小數(shù)字化,使其評估的結(jié)果具有度量性、精確性及可比性。模型的構(gòu)建主要包括以下步驟:建立完整的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)指標(biāo)體系;確定指標(biāo)權(quán)重手段;明確事件整體風(fēng)險程度計(jì)算方法。

1.指標(biāo)體系的創(chuàng)建

2011年—2013年,總行內(nèi)審司根據(jù)人民銀行主要職責(zé)及業(yè)務(wù)范圍,確立了以外匯儲備、金融穩(wěn)定、支付結(jié)算等12類專門性職能和組織管理、保密管理、預(yù)算管理等13類綜合性職能為風(fēng)險評估對象的基本清單。將人民銀行主要風(fēng)險類別歸納為:市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。為完善流程、規(guī)范操作、防范風(fēng)險,多年來,總行各職能部門根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)相應(yīng)出臺了《中國人民銀行會計(jì)基本制度》、《中國人民銀行基本建設(shè)管理辦法》、《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》等一系列制度規(guī)定,這為各級內(nèi)審部門針對事件風(fēng)險制定風(fēng)險指標(biāo)體系提供了可靠的依據(jù)和藍(lán)本。如2013年4月,寶雞中支審計(jì)組在開展對××中支信息技術(shù)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)中,結(jié)合地市中支科技管理工作實(shí)際,著眼事件操作風(fēng)險和法律風(fēng)險,根據(jù)《中國人民銀行分支行科技綜合管理專項(xiàng)審計(jì)方案》(銀內(nèi)審發(fā)〔2013〕7號),建立了人民銀行地市州中支信息技術(shù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系,該指標(biāo)體系包含內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況、機(jī)房與設(shè)施管理、業(yè)務(wù)網(wǎng)管理等7個維度,117個條目。

2.指標(biāo)權(quán)重的確定

指標(biāo)權(quán)重是以定量方式反映各項(xiàng)指標(biāo)在綜合評價中所起的作用大小比重。在多因素綜合評價決策中,確定各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重是評價決策的關(guān)鍵之一。本課題采用最典型的主觀賦值法———Delphi法,進(jìn)行權(quán)重的確定。Delphi法能對大量非技術(shù)性的無法定量分析的要素做出概率估算,并使分散的評估意見逐次收斂,最后集中在協(xié)調(diào)一致的結(jié)果上,是系統(tǒng)工程中一種很重要的測定方法。Delphi法的具體實(shí)施過程:

(1)專家的遴選

國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會認(rèn)為專家人數(shù)以10-15人為宜。人數(shù)太少,缺乏該領(lǐng)域代表性及權(quán)威性,影響函詢結(jié)果;人數(shù)太多,又會給結(jié)果處理和數(shù)據(jù)分析帶來很大困難。

(2)專家選擇標(biāo)準(zhǔn)

遵循知情同意和自愿參與的原則,選擇:①人民銀行從事相關(guān)領(lǐng)域具有豐富的審計(jì)理論知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專家;②接受相關(guān)專業(yè)系統(tǒng)知識教育及熟練本業(yè)務(wù)流程操作;③具有人民銀行本專業(yè)中級以上職稱。

(3)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型指標(biāo)體系源版

首先向?qū)<艺f明審計(jì)目的、技術(shù)路線、實(shí)施流程等,在征得專家同意后,以現(xiàn)場座談、電子郵件等方式向各位專家發(fā)放《專家評測問卷》,請專家對各維度及維度內(nèi)各條目進(jìn)行打分。打分方法:總分100分,根據(jù)各維度的相對重要性擬定其得分,保證各維度風(fēng)險權(quán)重得分(a)總和為100分;再對維度內(nèi)各條目進(jìn)行打分,各維度下相應(yīng)條目風(fēng)險相對權(quán)重得分(b)之和為100%;最后兩者乘積(a*b)為各條目的絕對權(quán)重。問卷中附有修改意見欄,專家若認(rèn)為該條目不合適、表述不正確或有其他修改意見,可在意見欄中注明。如第一輪有專家提出意見,需對專家意見進(jìn)行整理、歸納后形成新的風(fēng)險評價體系,開展第二輪專家咨詢,方法同第一輪。在評測過程中,專家匿名且互不接觸,以保證專家意見的獨(dú)立性。

(4)指標(biāo)權(quán)重系數(shù)的計(jì)算

三、審計(jì)案例展示

為實(shí)證風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型的可行性和實(shí)效性,本課題將模型方法實(shí)際運(yùn)用到人民銀行××中支“風(fēng)險導(dǎo)向信息技術(shù)專項(xiàng)審計(jì)”項(xiàng)目中,在量化評估總體風(fēng)險的基礎(chǔ)上,對各類風(fēng)險進(jìn)行了結(jié)構(gòu)化分析,并在此基礎(chǔ)上對科技部門提出了有針對性的審計(jì)建議,取得了良好效果。

1.模型測算及總體風(fēng)險評估

2.審計(jì)成果

通過信息技術(shù)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型的實(shí)踐運(yùn)用,我們認(rèn)為其效果十分明顯,有效提升了內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)性和實(shí)效性,充分體現(xiàn)了內(nèi)審轉(zhuǎn)型的內(nèi)在要求:

(1)模型的運(yùn)用實(shí)現(xiàn)了對總體風(fēng)險的量化評估,突破了傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)以定性分析為主的局限性

通過模型的運(yùn)用,我們得出了××中支科技工作總體風(fēng)險系數(shù)為12.8,風(fēng)險程度“輕微”的結(jié)論,審計(jì)結(jié)果量化直觀,這是傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)所難以實(shí)現(xiàn)的。

(2)模型的運(yùn)用能夠清晰地反映各審計(jì)條目的不同風(fēng)險度,為層次化、結(jié)構(gòu)化的風(fēng)險分析創(chuàng)造了條件

通過觀察各審計(jì)條目的風(fēng)險值,可以直觀地看出主要的風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險分布。以××中支信息技術(shù)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)為例,在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險證據(jù)的14個條目中,業(yè)務(wù)網(wǎng)管理、辦公網(wǎng)管理、應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)維等方面的風(fēng)險控制存在缺失,相關(guān)審計(jì)條目的風(fēng)險值均大于1,應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注;而在機(jī)房與設(shè)施管理、電子化設(shè)備采購、應(yīng)急備份和文檔管理等方面能夠較好的執(zhí)行內(nèi)控制度,相關(guān)審計(jì)條目的風(fēng)險值均小于1。

(3)模型與傳統(tǒng)審計(jì)方法相結(jié)合,豐富了審計(jì)信息量,有助于提高審計(jì)建議的針對性

針對“重要崗位變動交接”、“網(wǎng)段間控制”、“核心網(wǎng)絡(luò)設(shè)備配置”、“重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的授權(quán)訪問”等風(fēng)險值偏高的審計(jì)條目,在審計(jì)報告中提出了加強(qiáng)對科技風(fēng)險崗位的監(jiān)督、檢查、授權(quán)和審批,加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)設(shè)備安全配置的培訓(xùn)指導(dǎo),結(jié)合“最小業(yè)務(wù)需求”原則對當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)控制進(jìn)行優(yōu)化升級等建議,針對性較強(qiáng),得到了審計(jì)對象的充分認(rèn)可。

四、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型的應(yīng)用前景及完善建議

1.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型的應(yīng)用前景

人民銀行作為國家的銀行,發(fā)行的銀行,銀行的銀行,其風(fēng)險管控的好壞,直接影響到整個社會經(jīng)濟(jì)金融的運(yùn)行狀況。因此,風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式是人民銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然選擇。實(shí)施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)是如何將風(fēng)險指標(biāo)科學(xué)化、數(shù)字化,本課題以信息技術(shù)審計(jì)為切入點(diǎn),以風(fēng)險導(dǎo)向?yàn)橐劳?,?gòu)建了風(fēng)險指標(biāo)量化模型,從而使信息技術(shù)審計(jì)評價更加全面客觀。結(jié)合本課題的研究成果,可以將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型由點(diǎn)到面逐步推廣,建立履職審計(jì)、離任審計(jì)、財務(wù)審計(jì)及其它專項(xiàng)審計(jì)的風(fēng)險指標(biāo)體系,加強(qiáng)領(lǐng)域?qū)I(yè)審計(jì)人員培養(yǎng),不斷完善風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型框架,使人民銀行內(nèi)審部門在防范風(fēng)險、立足監(jiān)督、著眼服務(wù)、推進(jìn)轉(zhuǎn)型、增加價值等方面發(fā)揮更加有效的作用。

2.完善風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型的建議

(1)構(gòu)建完善相對標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險導(dǎo)向指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)

為能更好的適應(yīng)人民銀行內(nèi)審工作需求,提高內(nèi)審工作質(zhì)效,杜絕各職能部門風(fēng)險,提供科學(xué)決策依據(jù),應(yīng)進(jìn)一步完善指標(biāo)體系結(jié)構(gòu),針對履職審計(jì)、離任審計(jì)、財務(wù)審計(jì)及其它專項(xiàng)審計(jì)構(gòu)建出一套以總行級指標(biāo)體系為指導(dǎo),省會中心支行、地市州中心支行指標(biāo)體系為支撐,縣支行指標(biāo)體系為落腳的相對標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險指標(biāo)體系,從而形成具有整體性、層次性、客觀性和針對性的體系結(jié)構(gòu)。

第5篇:銀行防范風(fēng)險履職報告范文

一、突出風(fēng)險監(jiān)管意識,努力維護(hù)銀行業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行

1、拓寬監(jiān)管信息渠道,完善風(fēng)險評估體系。著重圍繞治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控機(jī)制、違規(guī)行為、潛在風(fēng)險、監(jiān)管意見的整改落實(shí)等情況,持續(xù)抓好國有銀行、股份制銀行、合作金融機(jī)構(gòu)、政策性銀行、郵政儲蓄、“兩非”等六大板塊的非現(xiàn)場監(jiān)管工作。采取約見談話、機(jī)構(gòu)回訪,努力掌握監(jiān)管對象工作動態(tài),督促建立和完善一整套行之有效的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作流程和系統(tǒng)性風(fēng)險防火墻,切實(shí)提高風(fēng)險防御能力。要密切關(guān)注擔(dān)保公司的運(yùn)作,及時提請政府及有關(guān)部門加強(qiáng)警示,配合打擊“兩非”和亂集資現(xiàn)象。

2、強(qiáng)化對轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)不良貸款增減變化情況的監(jiān)測,嚴(yán)防不良貸款反彈。要針對各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)特點(diǎn),深化結(jié)構(gòu)性“抓降”工作機(jī)制,加強(qiáng)比較和監(jiān)測,重點(diǎn)跟蹤監(jiān)管新增不良貸款、違規(guī)不良貸款、大額不良貸款和關(guān)聯(lián)性不良貸款,重點(diǎn)防范行業(yè)性風(fēng)險和企業(yè)經(jīng)營者的道德風(fēng)險。督促做好貸款集中風(fēng)險的防范工作,指導(dǎo)銀行改善信貸結(jié)構(gòu),優(yōu)化信貸投向,共同加強(qiáng)對集團(tuán)客戶授信風(fēng)險的監(jiān)測分析,抓集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)交易,做好風(fēng)險判斷與提示。

3、正確把握銀行新辦業(yè)務(wù)風(fēng)險,寓監(jiān)管于發(fā)展、穩(wěn)定、服務(wù)之中。要做好票據(jù)融資業(yè)務(wù)的規(guī)范化工作,防止信用過度擴(kuò)張。及時跟蹤了解創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢,調(diào)查了解存在的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié),指導(dǎo)銀行建立和完善識別、計(jì)量、監(jiān)測、控制和處理相關(guān)風(fēng)險的管理體系,按照風(fēng)險可控、成本可算和信息充分披露的原則,正確處理監(jiān)管與服務(wù)的關(guān)系,規(guī)范、促進(jìn)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

二、嚴(yán)格監(jiān)管責(zé)任意識,狠抓合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管

1、督促提升法人治理水平。積極貫徹農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人治理指引,全面推進(jìn)法人治理建設(shè),進(jìn)一步明確董(監(jiān))事會的職責(zé)和權(quán)利,充分發(fā)揮董事會各專業(yè)委員會的作用,縮短“三會一層”磨合期。加強(qiáng)對董事和高管人員的監(jiān)管,實(shí)施履職行為的持續(xù)、動態(tài)監(jiān)管,加強(qiáng)勤勉盡責(zé)的考核和問責(zé)。促成**農(nóng)村合作銀行根據(jù)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)要求完善“三會”機(jī)制,建立科學(xué)的決策體系、內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險管理體制,認(rèn)真執(zhí)行報告制度,定期聽取高管理、非執(zhí)行董(監(jiān))事履職情況。

2、督促加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)。跟蹤檢查年非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況。要在年案件專項(xiàng)治理的基礎(chǔ)上,對各風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行排查、評價,對內(nèi)控各項(xiàng)制度的實(shí)施進(jìn)行試評價。加強(qiáng)資產(chǎn)管理,完善新增不良貸款臺帳,進(jìn)一步督促對已核銷呆帳貸款和“三違”貸款責(zé)任追究整治工作。

3、提高非現(xiàn)場監(jiān)管的有效性。繼續(xù)按季做好風(fēng)險評價工作,實(shí)施外部審計(jì)、三方會談,落實(shí)“三年達(dá)標(biāo)計(jì)劃”。以非現(xiàn)場監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題為目標(biāo)導(dǎo)向,以內(nèi)控管理薄弱、違規(guī)問題突出、風(fēng)險隱患較大的分支機(jī)構(gòu)為日常監(jiān)管重點(diǎn),開展針對性的調(diào)查。督促嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理規(guī)定,規(guī)范股本金管理,提高撥備覆蓋面。指導(dǎo)做好貸款五級分類法的推行工作,提高分類準(zhǔn)確性,真實(shí)反映資產(chǎn)風(fēng)險。

三、發(fā)揮窗口指導(dǎo)作用,提高縣域金融服務(wù)水平

1、加強(qiáng)監(jiān)管信息宣傳力度。定期召開監(jiān)管通報會,及時向監(jiān)管對象反饋提示監(jiān)管信息和銀行業(yè)運(yùn)行中存在的問題,實(shí)時分析轄內(nèi)潛在的風(fēng)險隱患。積極引導(dǎo)轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步落實(shí)國家宏觀調(diào)控政策,密切關(guān)注產(chǎn)能過剩和限制類的行業(yè)及企業(yè)的貸款風(fēng)險,引導(dǎo)銀行加大對小企業(yè)貸款力度,支持鼓勵國家扶持行業(yè)的發(fā)展。督促銀行防范操作性風(fēng)險長效管理機(jī)制,切實(shí)鞏固案件專項(xiàng)治理成果。

2、配合推進(jìn)銀行業(yè)改革。引導(dǎo)國有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)以改革為契機(jī),網(wǎng)點(diǎn)布局更趨科學(xué)化,完善授信授權(quán)管理模式,建立高效的貸款審批機(jī)制,大力改善縣域金融服務(wù)和小企業(yè)貸款服務(wù),確保信貸有效投入穩(wěn)健增長。配合做好郵政儲蓄管理體制改革,督促加強(qiáng)內(nèi)控管理。鼓勵金融創(chuàng)新,開展理財、財務(wù)咨詢等業(yè)務(wù),增加中間業(yè)務(wù)收入。

3、深入開展調(diào)研活動。圍繞履行監(jiān)管職責(zé)中遇到的難點(diǎn)、熱點(diǎn)問題,充分利用非現(xiàn)場監(jiān)管手段,提升調(diào)研活動質(zhì)量,努力向上級反饋轄內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行動態(tài),發(fā)揮調(diào)研對監(jiān)管創(chuàng)新和風(fēng)險防范的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)作用。

四、深化各類創(chuàng)建活動,不斷提高員工素質(zhì)

第6篇:銀行防范風(fēng)險履職報告范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì);央行治理;地位作用

一、問題的提出

中央銀行治理是指所有者對經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制,即通過一種制度安排來合理配置所有者與經(jīng)營者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。而中央銀行內(nèi)部審計(jì)則是指審計(jì)部門和審計(jì)人員,依據(jù)國家法律、法規(guī)及規(guī)章制度,以加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險、管理和處置的管理活動進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種行為。中央銀行治理與內(nèi)部審計(jì)二者相輔相成,相互促進(jìn)。完善的中央銀行治理應(yīng)保持良好的內(nèi)部控制制度、不斷檢查內(nèi)部控制的有效性、保持強(qiáng)有力的內(nèi)部審計(jì)。中央銀行治理實(shí)行的內(nèi)部審計(jì)制度,其目標(biāo)就是為了在加強(qiáng)管理、提高效益、建立良好的秩序方面發(fā)揮作用。內(nèi)部審計(jì)對于促進(jìn)基層央行有效履職發(fā)揮了其他監(jiān)督方式不可替代的作用,在基層央行治理結(jié)構(gòu)中有著重要和特殊的地位,是基層央行治理結(jié)構(gòu)不可分割的一部分。隨著中央銀行履行職能要求的不斷提高,對于充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在基層央行治理結(jié)構(gòu)中的職能作用,促進(jìn)基層央行有效履職提出了更高的要求,因此,正確認(rèn)識基層央行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀,全面分析內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題,積極研究充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用的相關(guān)措施顯得尤為必要。遵循上述思路,本文從分析基層央行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā),在剖析內(nèi)部審計(jì)在基層央行治理結(jié)構(gòu)中面臨的問題的基礎(chǔ)上,依據(jù)國際審計(jì)準(zhǔn)則,結(jié)合實(shí)際,提出了進(jìn)一步發(fā)揮基層央行內(nèi)部審計(jì)作用的對策與建議。

二、基層央行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

自人民銀行成立以來,基層央行內(nèi)部審計(jì)在體制、機(jī)制和作用等方面發(fā)生了較大的變化。近年來,基層央行內(nèi)部審計(jì)職能定位得到明晰,規(guī)章制度逐步健全,職能作用日益明顯,已成為基層央行治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分。

1.設(shè)立了獨(dú)立的機(jī)構(gòu),職能定位明確清晰。1998年,以內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立為標(biāo)志,人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體制發(fā)生了重大變化,形成了行政監(jiān)察、黨紀(jì)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督齊抓共管的工作格局。人民銀行內(nèi)部審計(jì)直接接受行長的領(lǐng)導(dǎo),對其負(fù)責(zé)并報告工作,不受其他部門和個人干預(yù),具有獨(dú)立性、客觀性和公正性。2005年總行項(xiàng)俊波副行長在人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作會議上強(qiáng)調(diào):“內(nèi)部審計(jì)工作具有三個突出特點(diǎn):職責(zé)范圍比較全面、系統(tǒng)性比較強(qiáng)、具有履行職責(zé)所必須的獨(dú)立性?!苯陙淼膶?shí)踐表明,較高的獨(dú)立性和明確的職能定位對于內(nèi)部審計(jì)部門依法開展內(nèi)部審計(jì)起到了至關(guān)重要的作用,內(nèi)部審計(jì)已成為基層央行實(shí)行自我約束、促進(jìn)有效履職的重要手段。

2.建立了健全的制度,內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)范。隨著內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的不斷深化,內(nèi)部審計(jì)制度也在逐年完善和健全,基層央行以總行制定的《中國人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《中國人民銀行內(nèi)部審計(jì)操作程序》、《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》、《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》等制度辦法為依據(jù),結(jié)合實(shí)際建立了一系列的實(shí)施細(xì)則及辦法等,逐步形成了一套較為完整的內(nèi)部審計(jì)工作制度體系,為內(nèi)部審計(jì)部門履行監(jiān)督和服務(wù)職責(zé)奠定了必要的制度基礎(chǔ),有效促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范、有序開展。

3.實(shí)施了全面的審計(jì),職能作用發(fā)揮較好。基層央行內(nèi)部審計(jì)的廣度和深度得到了不斷拓展,工作思路從最初的“由易到難,逐步提高”到目前的“一個確立、二個探索、三個深化、四個改進(jìn)”,審計(jì)項(xiàng)目從財務(wù)、資金的合規(guī)審計(jì),到風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)、履職績效審計(jì),審計(jì)重點(diǎn)從查錯糾弊向風(fēng)險防范、工作績效轉(zhuǎn)變,較好發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的職能作用。

三、內(nèi)部審計(jì)在基層央行治理結(jié)構(gòu)中面臨的問題

內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)營管理的重要組成部分,在基層央行治理中發(fā)揮了重要的監(jiān)督、評價和增值服務(wù)作用,但相對于國際準(zhǔn)則來說,基層央行內(nèi)部審計(jì)在職能定位、客觀性、審計(jì)手段和方式等方面尚存在一定差距。

1.職能定位有待提高。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(IIA)將內(nèi)部審計(jì)的職能界定為確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù),咨詢服務(wù)獨(dú)立于確認(rèn)服務(wù)之外,咨詢服務(wù)與確認(rèn)服務(wù)并行。我國的內(nèi)部審計(jì)制度是根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)體制改革需要,為強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督體系,建立和健全企事業(yè)單位自我約束機(jī)制,用行政手段自上而下建立的。目前,基層央行內(nèi)部審計(jì)的主要職能也仍然是監(jiān)督職能,內(nèi)部審計(jì)部門和人員更多注重查錯補(bǔ)漏的合規(guī)性審計(jì),很少融入被審計(jì)部門的經(jīng)營管理中,以積極的方式提出問題、分析問題和解決問題,發(fā)揮咨詢職能。

2.理念策略滯后被動。近年來,一些基層央行盡管探索推行了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績效審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等新的內(nèi)部審計(jì)模式和方法,但仍然按照合規(guī)性審計(jì)的方式實(shí)施,缺乏與被審計(jì)單位必要的溝通交流,只注重展示所發(fā)現(xiàn)的問題,而不重視提出務(wù)實(shí)的建設(shè)性意見,出現(xiàn)了被審計(jì)單位“怕審計(jì)、煩審計(jì)、躲審計(jì)”的現(xiàn)象,影響內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展。

3.手段方式相對落后。目前,會計(jì)、國庫、外匯管理、金融市場等重要業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理,而內(nèi)審工作仍停留在傳統(tǒng)手工查帳的基礎(chǔ)上,計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用大多表現(xiàn)為利用電腦編制審計(jì)文檔和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等,較少利用輔助審計(jì)軟件開展審計(jì)工作,審計(jì)手段和技術(shù)明顯滯后于相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展,在一定程度上影響了內(nèi)部審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

4.客觀性有待增強(qiáng)。目前,受同事人情、自身利益及領(lǐng)導(dǎo)壓力等因素影響,基層央行內(nèi)部審計(jì)客觀性削弱,審計(jì)項(xiàng)目及報告質(zhì)量不高。有的審計(jì)人員抹不開情面,放棄原本正確的意見和結(jié)論,使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分敏感性問題得不到客觀揭示或報告。有的審計(jì)人員為了職務(wù)升遷,想爭取好的人緣,對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些較敏感問題存有猶豫,最終可能根據(jù)部門或個人利益取向作出取舍。有的審計(jì)人員為了本單位利益或迎合有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),不如實(shí)上報重大問題。

5.隊(duì)伍素質(zhì)有待提升。目前,基層央行內(nèi)部審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)單一、創(chuàng)新意識不夠、特別缺乏外匯、計(jì)算機(jī)等多學(xué)科知識的復(fù)合型人才,致使內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)不高,影響了內(nèi)部審計(jì)職能作用的充分發(fā)揮。如在相關(guān)部門修訂有關(guān)規(guī)章制度征求意見時,內(nèi)部審計(jì)部門往往因缺乏相關(guān)業(yè)務(wù)或管理領(lǐng)域方面的專業(yè)人才而無法有效發(fā)揮咨詢服務(wù)作用;對于科技部門一些應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā),內(nèi)部審計(jì)部門也往往因缺乏專業(yè)人才而無法及時介入開發(fā)過程提供咨詢服務(wù)等。

四、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在基層央行治理結(jié)構(gòu)中的作用

國家審計(jì)署審計(jì)長劉家義指出:現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)從本質(zhì)上講是部門單位、企事業(yè)組織的“免疫系統(tǒng)”,根本目的是提供組織自身的“免疫力”,保證其安全健康,促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。針對上述問題,基層央行內(nèi)部審計(jì)要借鑒國內(nèi)先進(jìn)做法,堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的原則,積極推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在治理結(jié)構(gòu)中的作用。

1.重新明晰職能定位,有效發(fā)揮職能作用?;鶎友胄袃?nèi)部審計(jì)的根本目的是樹立風(fēng)險防范意識、促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建設(shè),有效防范資金風(fēng)險,更好地發(fā)揮基層央行職能作用。風(fēng)險防范是基層央行內(nèi)部審計(jì)的重中之重,內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)圍繞風(fēng)險防范這個重點(diǎn),逐步從合規(guī)性檢查向風(fēng)險性、有效性評價轉(zhuǎn)變,要分析評價現(xiàn)行管理和控制手段能否保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),查找控制盲點(diǎn)和缺陷;要實(shí)行內(nèi)部審計(jì)關(guān)口前移,逐步從事后監(jiān)督向事中控制和事前防范過渡,由對結(jié)果的監(jiān)督轉(zhuǎn)向?qū)^程的監(jiān)督,變事后檢查為事前預(yù)防,促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)成果向管理成果轉(zhuǎn)化,幫助改善內(nèi)控和風(fēng)險管理,從制度上、機(jī)制上解決存在的問題,促進(jìn)基層央行依法、有效履行職能。

2.建立科學(xué)的組織體系,增強(qiáng)獨(dú)立性和客觀性。建立科學(xué)的組織體系,保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性,是增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)效果的重要前提。要建立統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)組織體系??稍诨鶎友胄性囆袃?nèi)部審計(jì)派駐制,派出機(jī)構(gòu)實(shí)行逐級派駐、下派一級,下級對上級負(fù)責(zé);建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控機(jī)制。要求審計(jì)人員不參與相關(guān)業(yè)務(wù)的直接控制、內(nèi)部控制程序和制度體系的設(shè)計(jì),不參與業(yè)務(wù)工作或承擔(dān)運(yùn)營職責(zé)。如果內(nèi)部審計(jì)人員被要求參與運(yùn)營或者業(yè)務(wù)運(yùn)行控制活動等可能影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的工作,對以上業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時,相應(yīng)審計(jì)人員應(yīng)該回避。

3.加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),提高人員綜合素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)綜合性的工作,要求內(nèi)部審計(jì)人員不僅要熟悉相關(guān)法律法規(guī)和政策,了解基層央行的業(yè)務(wù)及其工作制度、操作規(guī)程,而且要掌握計(jì)算機(jī)操作和運(yùn)用等相關(guān)業(yè)務(wù)技能。因此,加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),培養(yǎng)復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)人才是當(dāng)前的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。培訓(xùn)內(nèi)容上,要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)知識的培訓(xùn);培訓(xùn)形式上,可采取以查代訓(xùn)、專項(xiàng)培訓(xùn)及遠(yuǎn)程教育等方式。通過培訓(xùn),促使內(nèi)部審計(jì)人員更新知識,提高發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力,培養(yǎng)一支精干高效、各有專長的內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍。

4.創(chuàng)新審計(jì)手段方法,提高審計(jì)工作效率。落后的審計(jì)檢查手段不僅限制了內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的提高,而且導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)效率低、風(fēng)險大等問題。要創(chuàng)新審計(jì)手段和方法,改變過去單純查賬的做法,綜合運(yùn)用看、問、座談、調(diào)查、函證、分析、推理、判斷等多種審計(jì)手段和方法;要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),打消被審計(jì)對象的對立心理,使其積極配合審計(jì)工作;要充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng),發(fā)揮科學(xué)技術(shù)在審計(jì)工作中的作用,提高現(xiàn)場審計(jì)效率。

5.加強(qiáng)審計(jì)活動管理,提升審計(jì)工作質(zhì)量。改變自上而下直接安排審計(jì)項(xiàng)目的做法,把內(nèi)部審計(jì)主動權(quán)交給基層央行黨委(黨組)和行長,使內(nèi)部審計(jì)真正成為本行領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施管理的重要措施和有效手段,基層央行要根據(jù)本行內(nèi)控管理需要和審計(jì)資源配備情況,對有必要審計(jì)的領(lǐng)域或部門開展審計(jì),及時發(fā)現(xiàn)和防范各種風(fēng)險隱患或問題。同時,內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重視審計(jì)計(jì)劃的制定工作,運(yùn)用風(fēng)險評估與分析方法,確定各項(xiàng)管理和業(yè)務(wù)工作的風(fēng)險程度,按風(fēng)險高低制定特定審計(jì)周期內(nèi)的審計(jì)計(jì)劃,明確對高風(fēng)險領(lǐng)域的審計(jì)頻率,既要保證對主要風(fēng)險的有效管理和控制,又要避免出現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目安排過多,內(nèi)部審計(jì)人員疲于應(yīng)付而降低審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的現(xiàn)象,確保有限的審計(jì)資源得到恰當(dāng)?shù)膽?yīng)用。

參考文獻(xiàn):

[1]中國內(nèi)部審計(jì)學(xué)會.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)—專業(yè)實(shí)務(wù)框架(2004 年1 月修訂本)[M].北京:中國時代經(jīng)濟(jì)出版社,2005.

[2]徐聯(lián)初:發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用,保障央行穩(wěn)健運(yùn)行.新高度,2006-07-20.

[3]中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會.內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險和控制中的作用[M].北京:西苑出版社,2008.

[4]張 昆:試論人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的必要性及可行性[J].武漢金融,2008(9).

[5]王道成:適應(yīng)新形勢 樹立新理念 積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展.會議講話稿(2008.4).

第7篇:銀行防范風(fēng)險履職報告范文

一、國內(nèi)外學(xué)者對于風(fēng)險管理的理論綜述

1955年,美國賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院的施耐德教授首次提出了“風(fēng)險管理”一詞,并將風(fēng)險管理的描述為控制某事物因期望值與現(xiàn)實(shí)值存在差異而導(dǎo)致的損失。從此風(fēng)險管理的概念在全球范圍內(nèi)廣泛使用,并引發(fā)國內(nèi)外眾多學(xué)者和各類機(jī)構(gòu)不停的研究和擴(kuò)展。1997年9月,巴塞爾委員會了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》,引出“全面風(fēng)險管理”概念和基本框架,但是該文件為了補(bǔ)充《舊巴塞爾協(xié)議》在金融監(jiān)管方面的努力,并未能及時建立風(fēng)險測算模型。在隨后的六年間,巴塞爾委員會更新了《操作風(fēng)險管理與監(jiān)管有效措施》,系統(tǒng)理論的闡述了銀行資本管理的風(fēng)險測算方法VaR(ValueatRisk)與模型,為我國國有大型企業(yè)的風(fēng)險管理研究提供了新的技術(shù)參考和管理模式。

2004年4月,全美反欺詐財務(wù)報告委員會所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會(又稱發(fā)起組織委員會,以下簡稱COSO委員會)在1992年頒布的《內(nèi)部控制整體框架》的基礎(chǔ)上,吸收多年來專家學(xué)者在風(fēng)險管理方面的研究成果,按照《薩班斯一奧克斯法案》(SOA)在報告方面的要求,頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理框架》(ERM),為建立現(xiàn)代風(fēng)險管理建立了較為完美的理論體系和實(shí)物框架,并提出了通用的風(fēng)險管理定義:“風(fēng)險管理是指對影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識別與評估,并采取應(yīng)對措施將其控制在可承受的范圍內(nèi)”。2005年5月,中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會在借鑒和遵循的國際審計(jì)通行準(zhǔn)則和國外大型企業(yè)在風(fēng)險管理的先進(jìn)理念的基礎(chǔ)上,了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》第16號“風(fēng)險管理審計(jì)”準(zhǔn)則,標(biāo)志著我國內(nèi)部審計(jì)理念中首次引入風(fēng)險管理理念,并逐步促使公司管理層和治理層重視對各類風(fēng)險的管理。

2006年6月,國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會參照《企業(yè)風(fēng)險管理框架》(ERM)的理論框架,制定并了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》,首次對“全面風(fēng)險管理”的概念、基本流程組織體系、信息系統(tǒng)和管理文化等進(jìn)行了明確的規(guī)定,并將風(fēng)險管理納入中央企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核指標(biāo),建立了我國企業(yè)全面風(fēng)險管理的框架體系,引發(fā)了國內(nèi)大型企業(yè)對風(fēng)險管理的高度重視。據(jù)美國標(biāo)準(zhǔn)普爾評級機(jī)構(gòu),2012年對世界上2300家大中型公司管理層進(jìn)行的調(diào)查結(jié)果顯示,已接近3/5的企業(yè)已經(jīng)逐步建立風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)或引入風(fēng)險管理理念,表明實(shí)施全面風(fēng)險管理已經(jīng)成為國際企業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢。在我國由于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況落后于發(fā)達(dá)的西方資本主義國家,除了部分國有大型企業(yè)和部分金融機(jī)構(gòu)建立風(fēng)險管理職能部門或成立風(fēng)險管理委員會之外,絕不大部分中小型企業(yè)和民營企業(yè)仍未將風(fēng)險管理納入公司章程。

二、人民銀行的風(fēng)險管理發(fā)展歷程

1948年,人民銀行成立以來,隨著國家經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展,人民銀行的職能發(fā)生了四次重大改變,對不同時期的人民銀行風(fēng)險管理模式也進(jìn)行了不斷的革新。按照人民銀行的發(fā)展歷程,結(jié)合當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)特殊性,我們將風(fēng)險管理分為以下四個階段,按照應(yīng)對風(fēng)險對象,將風(fēng)險劃分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險主要有市場風(fēng)險、法律風(fēng)險,內(nèi)部風(fēng)險有網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險、操作風(fēng)險等。

1.無風(fēng)險管理階段(1948年至1983年)。在人民銀行成立初期,由于經(jīng)濟(jì)體制和政治改革的動蕩,在長達(dá)35年的時間里,人民銀行在“大統(tǒng)一”的國有商業(yè)銀行體制下,一直擔(dān)負(fù)在“雙重責(zé)任”,一面承擔(dān)著人民銀行發(fā)行貨幣職能,另一方面擔(dān)負(fù)著國有商業(yè)銀行存貸款業(yè)務(wù)。隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和國民生活水平的不斷提高,人民銀行面臨的風(fēng)險主要源自發(fā)行貨幣帶來的資金往來風(fēng)險。這一階段從觀念上講,基本不存在風(fēng)險管理。

2.風(fēng)險管理引進(jìn)起步階段(1984年至1997年)。改革開放帶來了國際貿(mào)易的繁榮昌盛,同時刺激了我國金融業(yè)的快速發(fā)展。1984年,國務(wù)院決定對人民銀行職能的調(diào)整,剝離從人民銀行出存貸款業(yè)務(wù)成立我國資產(chǎn)規(guī)模最大商業(yè)銀行—工商銀行。由于這一時期,經(jīng)濟(jì)體制的變革,人民銀行風(fēng)險管理開始逐漸借鑒西方發(fā)達(dá)資本主義國家的經(jīng)驗(yàn),率先在貨幣發(fā)行、經(jīng)理國庫等會計(jì)核算業(yè)務(wù)中引進(jìn)以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”為基礎(chǔ)的“復(fù)式記賬法”的現(xiàn)代化風(fēng)險約束機(jī)制,標(biāo)志著人民銀行內(nèi)部管理水平有了較大的提升。

3.發(fā)展深入階段(1998年至2003年)。國務(wù)院對人民銀行的職能進(jìn)一步明確,擔(dān)負(fù)著貨幣政策和金融監(jiān)管兩大核心職能。這一時期,兩大職能存在著一定的矛盾導(dǎo)致少數(shù)分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)一些影響惡劣的舞弊案件,促使管理層對風(fēng)險管理的重視。隨著“大區(qū)行”的成立,人民銀行從總行至地市中支各級單位設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門。明確了內(nèi)部審計(jì)部門重點(diǎn)從事賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和制度導(dǎo)向?qū)徲?jì),標(biāo)志著風(fēng)險管理進(jìn)入新的里程碑。

4.改進(jìn)成熟階段(2004年至今)。2004年,國務(wù)院剝離了人民銀行對商業(yè)銀行的部分監(jiān)管職能成立銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會,進(jìn)一步強(qiáng)化了人民銀行的宏觀調(diào)控性和社會性職能。面對日益復(fù)雜的會計(jì)核算業(yè)務(wù),在地市中支一級設(shè)立了事后監(jiān)督部門,用以防范和化解會計(jì)核算方面的風(fēng)險隱患。從人民銀行成立至今,風(fēng)險管理緊跟時代的發(fā)展經(jīng)歷了一系列的變化,但是風(fēng)險管理主要依靠分散的部門和一些具有針對性的制度約束為主,到目前為止尚未形成有效的風(fēng)險管理框架,風(fēng)險管理仍然處在理論探索階段。

三、當(dāng)前人民銀行風(fēng)險管理的存在的問題

從人民銀行應(yīng)對國際金融危機(jī)和法律賦予人民銀行的職責(zé)來看,人民銀行風(fēng)險管理能基本適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,有效的防御和化解面臨的各種外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險,但是在下列方面仍然存在不足,亟待完善。

1.風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)不健全。從全球中央銀行情況來看,美國、英國、澳大利亞等許多歐美國家中央銀行在多次金融危機(jī)的洗禮中,逐步設(shè)了專門的風(fēng)險管理委員會或獨(dú)立的風(fēng)險管理部門。而我國人民銀行的一些風(fēng)險管理活動主要分散于各業(yè)務(wù)部門,風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)只有成立的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組來承擔(dān)。

2.風(fēng)險管理認(rèn)識不足。一是管理層對風(fēng)險管理認(rèn)識存在誤區(qū)。從人民銀行近十年通報的違紀(jì)違法的案件中顯示,管理層通常認(rèn)為內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理,而事實(shí)上,美國COSO委員會新報告認(rèn)為內(nèi)部控制疏于風(fēng)險管理的范疇。二是管理層對風(fēng)險管理重視程度不夠。人總行在內(nèi)部控制方面做了積極探索和努力,印發(fā)了《人民銀行內(nèi)部控制指引》,但目前為止尚未印風(fēng)險管理方面的綱領(lǐng)性文件。三是人民銀行職工對風(fēng)險管理理解不深。由于人民銀行風(fēng)險管理起步時間晚,加之宣傳和培訓(xùn)教育力度不夠,不少職工對風(fēng)險管理缺少系統(tǒng)認(rèn)識,甚至有職工認(rèn)為風(fēng)險管理就是案件防范。

3.風(fēng)險管理制度存在疏漏。一是風(fēng)險管理方面的制度覆蓋面不夠。目前,人民銀行風(fēng)險管理的制度覆蓋面僅僅覆蓋了重點(diǎn)涉及資金流動的個別部門,定風(fēng)險管理制度未能覆蓋分支機(jī)構(gòu)履職范圍。二是風(fēng)險管理制度內(nèi)容不夠完善。從各部門的風(fēng)險管理制度看,多數(shù)未能明確風(fēng)險管理措施、獎罰機(jī)制、多部門聯(lián)動機(jī)制。三是未建立風(fēng)險跟蹤機(jī)制。風(fēng)險是在動態(tài)模式下不停的發(fā)展變化,只有建立風(fēng)險跟蹤機(jī)制才能及時降低風(fēng)險隱患發(fā)生率,并且總結(jié)風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn),提高風(fēng)險管理水平。

4.風(fēng)險管理制度執(zhí)行力不足。制度約束力主要體現(xiàn)在制度能否執(zhí)行到位,風(fēng)險管理制度執(zhí)行方面通常存在三種困難,導(dǎo)致執(zhí)行力不足。一是風(fēng)險識別不夠。由于人民銀行沒有建立起完險識別體系,導(dǎo)致風(fēng)險管理過程中不能準(zhǔn)確識別風(fēng)險。二是人員素質(zhì)達(dá)不到風(fēng)險管理要求。由于歷史原因形成了人民銀行員工年齡結(jié)構(gòu)、知識儲備和崗位要求之間矛盾突出,常常導(dǎo)致人員素質(zhì)達(dá)不到風(fēng)險管理要求,且無法通過其他方式進(jìn)行避免。三是風(fēng)險管理硬件設(shè)施不能滿足要求。風(fēng)險管理通常需要“人防”和“技防”相結(jié)合,而目前人民銀行分支機(jī)構(gòu)普遍存在“技防”硬件設(shè)施儲備不足的情況。比如:應(yīng)急管理中由于費(fèi)用緊張導(dǎo)致的物資儲備不足等情況。

5.風(fēng)險管理框架缺失。多年來,人民銀行在內(nèi)部控制方面做了積極的努力,人總行在2010年下發(fā)文件要求各分支機(jī)構(gòu)每年進(jìn)行一次內(nèi)部控制檢查,主要針對風(fēng)險隱患開展評估,實(shí)際執(zhí)行狀況顯示,內(nèi)部控制檢查能彌補(bǔ)風(fēng)險管理,但是畢竟內(nèi)部控制本身存在一定的薄弱環(huán)節(jié),缺乏科學(xué)系統(tǒng)的框架模型,而人民銀行風(fēng)險管理主要從內(nèi)部控制發(fā)展而來,針對自身風(fēng)險管理的學(xué)術(shù)研究和理論體系建設(shè)嚴(yán)重滯后于發(fā)達(dá)的西方國家中央銀行。特別是在風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險跟蹤、風(fēng)險監(jiān)測等方面存在薄弱點(diǎn)。

四、完善人民銀行風(fēng)險管理建議

從國內(nèi)外風(fēng)險管理的取得研究成果來看,建立健全風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)、營造良好的風(fēng)險管理環(huán)境、實(shí)行科學(xué)的風(fēng)險管理模式,才能以最小風(fēng)險管理成本獲得最大風(fēng)險管理收益。筆者認(rèn)為,人民銀行的風(fēng)險管理框架的構(gòu)建可以在以下方面做出努力:

1.成立獨(dú)立風(fēng)險管理委員會。發(fā)達(dá)國家風(fēng)險管理中始終把公司治理作為風(fēng)險管理的基礎(chǔ),認(rèn)為只有建立健全治理機(jī)構(gòu)是風(fēng)險管理的有效保障。根據(jù)經(jīng)合組織在1999年對公司治理和風(fēng)險管理的研究發(fā)現(xiàn),公司內(nèi)部治理中管理層的權(quán)力和責(zé)任分配對風(fēng)險管理會影響很大。只有獨(dú)立的風(fēng)險管理委員會,才能對擺脫管理層對風(fēng)險管理的影響。目前,人民銀行各級機(jī)構(gòu)均設(shè)有內(nèi)審部門,且履行著內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的部分職能,但受同級管理層的影響,很難客觀公正的處理風(fēng)險隱患,因此筆者建議設(shè)立風(fēng)險管理委員會應(yīng)充分吸取內(nèi)審部門的尷尬地位,實(shí)行上級委托制,以保證風(fēng)險管理的有效性。

2.營造良好風(fēng)險管理環(huán)境。人民銀行各級分支機(jī)構(gòu)要著力營造良好的控制環(huán)境和濃厚的管理氛圍,加大風(fēng)險教育宣傳力度,向員工灌輸風(fēng)險管理理論,根植“風(fēng)險防范、安全第一”意識,讓員工從理論上逐步認(rèn)識、從思想上完全接受、從行為上自覺控制,讓風(fēng)險管理滲透到各部門、各崗位和每一位員工,不斷增強(qiáng)員工的責(zé)任意識、風(fēng)險意識和自我保護(hù)意識,使所有員工都了解風(fēng)險管理的重要性,熟悉崗位職責(zé)要求,理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn),并積極參與風(fēng)險管理。

3.建立風(fēng)險評估體系。從2005年起,由于各類舞弊事件的頻繁發(fā)生,部分國有大型企業(yè)和少數(shù)的政府機(jī)構(gòu)借鑒國際經(jīng)驗(yàn),率先嘗試內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型,逐步從傳統(tǒng)的賬項(xiàng)審計(jì)和合規(guī)審計(jì)向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變,取得了良好的效果。2010年,人總行內(nèi)審司嘗試在部分分支機(jī)構(gòu)開展了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì),取得了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。筆者認(rèn)為,可以借鑒各類風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法,以各級行為主體,采用概率統(tǒng)計(jì)的方法建立風(fēng)險環(huán)節(jié)評估系統(tǒng),對各類風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險值測算和概率評估。

第8篇:銀行防范風(fēng)險履職報告范文

本輪金融危機(jī)以后,人民銀行在加強(qiáng)宏觀調(diào)控、維護(hù)金融穩(wěn)定、改進(jìn)金融服務(wù)方面的職責(zé)十分艱巨,如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在同級監(jiān)督中的作用,為各級人民銀行有效履職做好助手,是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的一個重要課題。本文從內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督的職能定位入手,探討有效發(fā)揮人民銀行內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督職能的方式和難點(diǎn),并提出改進(jìn)建議。

[關(guān)鍵詞]

央行內(nèi)部審計(jì);同級監(jiān)督;職能發(fā)揮

一、內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督的職能定位

(一)內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督的內(nèi)涵

同級審計(jì)監(jiān)督的概念來源于政府審計(jì),是指審計(jì)機(jī)關(guān)對同級其他政府部門進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督,區(qū)別于“上審下”的概念。在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域,由于不同組織對內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限定位不同,國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(IIA)和中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會均沒有對“同級監(jiān)督”進(jìn)行明確定義。結(jié)合《中國人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》,人民銀行內(nèi)部審計(jì)的“同級監(jiān)督”是指:人民銀行各級內(nèi)部審計(jì)部門對同級職能部門在執(zhí)規(guī)守紀(jì)、防范風(fēng)險、有效履職方面開展的審計(jì)監(jiān)督和評價活動。

(二)內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督的職能定位

一個普遍的觀點(diǎn)是,內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督在獨(dú)立性方面弱于其他審計(jì)形式,直接影響了審計(jì)成效。但同級內(nèi)部審計(jì)部門作為組織中的一員,直接向組織最高決策層負(fù)責(zé),在工作目標(biāo)上與組織發(fā)展目標(biāo)高度一致,更能從全局的角度協(xié)助決策層控制風(fēng)險、改善治理,可以說是組織提高自身“免疫力”、增強(qiáng)履職能力的“白細(xì)胞”。根據(jù)IIA關(guān)于內(nèi)部審計(jì)“旨在增加組織價值和改善組織運(yùn)營”的目標(biāo)要求,人民銀行內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督不僅定位于查擺問題、揭示漏洞,而且要發(fā)揮“衛(wèi)士”作用,善于預(yù)防問題;發(fā)揮“醫(yī)士”作用,善于診斷問題;發(fā)揮“謀士”作用,善于建言獻(xiàn)策,為政策制定提供支撐。一是“衛(wèi)士”職能。內(nèi)部審計(jì)部門能持續(xù)對同級各部門的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)測,這使得審計(jì)的預(yù)防功能得以有效發(fā)揮。通過梳理業(yè)務(wù)流程、開展風(fēng)險評估等方式,厘清組織運(yùn)行過程中各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險分布,對各種潛在危機(jī)開展持續(xù)監(jiān)測并做好風(fēng)險提示,使組織的業(yè)務(wù)履職與財務(wù)活動處于安全、有效的運(yùn)行狀態(tài)。二是“醫(yī)士”職能。內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督向所在行領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé),根據(jù)授權(quán)對各部門運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,并向行領(lǐng)導(dǎo)班子報告審計(jì)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)建議。與其他審計(jì)不同,根據(jù)IIA的實(shí)務(wù)公告,內(nèi)部審計(jì)提出的改進(jìn)建議并非最終整改要求,單位管理層在權(quán)衡利弊后,有權(quán)決定不采納建議并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。這就要求同級內(nèi)部審計(jì)部門更加善于診斷問題,準(zhǔn)確評估問題的性質(zhì)和風(fēng)險后果,避免向管理層傳遞錯誤的信息。三是“謀士”職能。國務(wù)院2014年下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》,其中要求審計(jì)要推動政策措施貫徹落實(shí),及時反映新情況、新問題,促進(jìn)政策不斷完善??梢姀膰覍用鎭砜?,審計(jì)工作已經(jīng)實(shí)現(xiàn)從“審數(shù)據(jù)”向“審政策”的轉(zhuǎn)變。結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的要求,人民銀行內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)在這方面發(fā)揮更大的作用,從審計(jì)角度提出政策制定和執(zhí)行方面存在的不足,尤其是不同部門政策之間的摩擦,為決策層修改和完善政策做好“參謀”工作。

(三)內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督的優(yōu)勢

與“上審下”形式的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相比較,內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督在領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)同、信息獲取、持續(xù)監(jiān)督、成果轉(zhuǎn)化、發(fā)揮咨詢功能等方面具有優(yōu)勢,能更有效地強(qiáng)化組織治理、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險、促進(jìn)有效履職。一是內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督直接服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)層需求,能更有效地加強(qiáng)組織治理。與被動接受外部檢查不同,同級監(jiān)督項(xiàng)目由各級行領(lǐng)導(dǎo)班子發(fā)起或批準(zhǔn),審計(jì)項(xiàng)目與加強(qiáng)組織治理的實(shí)際需求更為貼近,能更有效地推動組織治理。二是內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督雙方易于達(dá)成共識,信息獲取更為全面。在良好的審計(jì)溝通前提下,同級監(jiān)督部門和被審計(jì)對象有共同的審計(jì)目標(biāo),被審計(jì)對象更愿意將其面臨的困境、風(fēng)險暴露給同級內(nèi)部審計(jì)人員,通過內(nèi)部審計(jì)尋求行領(lǐng)導(dǎo)的重視。三是內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督對問題根源更為了解,審計(jì)成果更易于轉(zhuǎn)化。身處組織內(nèi)部,同級內(nèi)部審計(jì)人員熟悉被審計(jì)對象、了解風(fēng)險分布、深知問題根源,提出的審計(jì)建議切實(shí)可行,整改效果更為明顯。四是內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督根植于組織內(nèi)部,能持續(xù)推動組織內(nèi)部控制建設(shè)。同級監(jiān)督不受時間地點(diǎn)限制,身處組織內(nèi)部能及時揭示組織在管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重大缺陷,持續(xù)推動內(nèi)部控制體系不斷健全和完善,使組織機(jī)構(gòu)運(yùn)行高效有序。五是內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督立足于服務(wù),能有效發(fā)揮咨詢功能。在同級監(jiān)督過程中,為減少審計(jì)摩擦,內(nèi)部審計(jì)部門更愿意將審計(jì)關(guān)口前移,通過提供咨詢服務(wù)提升內(nèi)部審計(jì)效能,咨詢服務(wù)已逐漸成為同級監(jiān)督的重要組成部分。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督職能的要素

(一)良好的審計(jì)環(huán)境是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的基礎(chǔ)

維護(hù)內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督部門在組織中一定程度的超脫地位,是營造良好審計(jì)環(huán)境、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的關(guān)鍵。IIA認(rèn)為,理想的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)應(yīng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在職能上向董事會(審計(jì)委員會)報告、在行政上向首席執(zhí)行官報告?!吨袊嗣胥y行內(nèi)部審計(jì)工作制度》也明確,人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行行長負(fù)責(zé)制,內(nèi)部審計(jì)部門對行長負(fù)責(zé)并報告工作。參照IIA相關(guān)實(shí)務(wù)公告的要求,營造人民銀行良好的同級監(jiān)督環(huán)境,應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門在職能上和行政上分別向行長和分管副行長報告,由行長對每年內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)進(jìn)行審定、定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展匯報,分管副行長負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)行政管理。

(二)專業(yè)勝任能力是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督職能的保障

《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)公告1210——專業(yè)能力》要求內(nèi)部審計(jì)人員具備履行其職責(zé)所必需的知識、技能和其他能力,包括相應(yīng)的專業(yè)能力、良好的判斷力、多學(xué)科基礎(chǔ)知識、交流溝通能力、表達(dá)能力等。專業(yè)勝任能力是內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督在組織立足的根本,是影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。特別是隨著內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型工作的深化,內(nèi)部審計(jì)職能已從以往的單純查錯糾弊轉(zhuǎn)向服務(wù)于組織價值增值,這對內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)提出了更高的要求。

(三)抓住監(jiān)督重點(diǎn)是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的核心

根據(jù)IIA對內(nèi)部審計(jì)的詮釋,內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)是運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法,評估并協(xié)助改善治理、風(fēng)險管理和控制過程,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督的工作重點(diǎn):首先,應(yīng)關(guān)注各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制情況,這是內(nèi)部審計(jì)的天然職能;其次,應(yīng)關(guān)注組織中心工作的開展情況,為組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供增值服務(wù);最后,同級監(jiān)督部門服務(wù)于組織領(lǐng)導(dǎo)層,要充分發(fā)揮“助手”作用,將領(lǐng)導(dǎo)層的關(guān)注納入審計(jì)重點(diǎn)。

(四)良好的信息溝通是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的橋梁

良好的溝通能力是IIA對內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的基本要求,這對于內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督尤其重要,主要包括與領(lǐng)導(dǎo)層的溝通、與被審計(jì)對象的溝通以及內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通。與領(lǐng)導(dǎo)層溝通,主要是就審計(jì)計(jì)劃、工作安排、人員配備、審計(jì)結(jié)論等方面取得支持;與被審計(jì)對象的溝通,主要是就審計(jì)任務(wù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)交換看法,取得被審計(jì)對象的理解和認(rèn)可;內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通,主要是為了提高審計(jì)效率、規(guī)范審計(jì)方法、完善工作流程。

(五)立足咨詢服務(wù)是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的有效抓手

內(nèi)部審計(jì)的兩大職能中,確認(rèn)職能屬于硬性監(jiān)督,主要指各類審計(jì)檢查;咨詢職能屬于軟性監(jiān)督,是內(nèi)部審計(jì)人員向其他部門提供的、有助于改進(jìn)組織治理和風(fēng)險控制的服務(wù),主要包括顧問、建議、培訓(xùn)等形式。對于同級內(nèi)部審計(jì)來說,一些難以通過審計(jì)監(jiān)督來完善和規(guī)范的領(lǐng)域,通過提供咨詢服務(wù)往往能取得較好的成效。咨詢服務(wù)主要包括制度建設(shè)、風(fēng)險案例提示、內(nèi)部審計(jì)授課等形式。

三、當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督工作存在的主要問題和難點(diǎn)

(一)審計(jì)環(huán)境尚需培育,有效監(jiān)督動力不足

一是個別職能部門對內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督存在認(rèn)識偏差。存在“重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)部管理”的思想,認(rèn)為同級監(jiān)督是在“挑毛病”,工作做得再好,內(nèi)部審計(jì)也會“雞蛋里挑骨頭”?;谶@種認(rèn)識,少數(shù)部門在主觀上思想懈怠、客觀上配合不力,影響了同級監(jiān)督項(xiàng)目的有效開展。二是內(nèi)部審計(jì)人員存在畏難心理。一方面,內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督對象都是同事,甚至是自己的領(lǐng)導(dǎo),工作上易受人情因素影響;另一方面,現(xiàn)行考核體系中,評定職稱、職務(wù)晉升和評先選優(yōu)都需要民主評議環(huán)節(jié),內(nèi)部審計(jì)人員擔(dān)心因?qū)徲?jì)得罪人而失去群眾基礎(chǔ),在審計(jì)過程中顧慮重重,存在畏難情緒。這導(dǎo)致一些內(nèi)部審計(jì)人員責(zé)任意識缺失,常會抓幾個“無關(guān)痛癢”的問題應(yīng)付了事,不僅會降低內(nèi)部審計(jì)部門存在的價值,也會增加內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險。

(二)監(jiān)督方式有待豐富,審計(jì)資源效率不高

一是內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督方式較為單一,動態(tài)、持續(xù)性監(jiān)督較為薄弱。內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督的優(yōu)勢之一就是可以對各部門開展持續(xù)性監(jiān)督,但目前同級監(jiān)督仍基本采用現(xiàn)場檢查方式進(jìn)行,非現(xiàn)場監(jiān)督手段不足,動態(tài)、連續(xù)的日常監(jiān)督薄弱,難以及時、全面、準(zhǔn)確掌握各部門“活情況”。同時,由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息與內(nèi)部審計(jì)部門共享的機(jī)制尚未建立,內(nèi)部審計(jì)部門亦缺乏實(shí)施動態(tài)監(jiān)督的條件,監(jiān)督工作始終處于滯后的被動局面。二是同級監(jiān)督重復(fù)性較高,不利于資源有效利用。人民銀行同級監(jiān)督部門主要有內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、法律、外匯綜合等部門,各部門分別根據(jù)各自要求開展審計(jì)或?qū)m?xiàng)檢查。比如,內(nèi)部審計(jì)部門的同級審計(jì)、紀(jì)檢部門的執(zhí)法監(jiān)察、法律部門的依法行政監(jiān)督檢查、外匯綜合部門的外管內(nèi)部控制檢查。雖然側(cè)重點(diǎn)不同,但具體檢查內(nèi)容和方式基本相同,一定程度上存在重復(fù)檢查的情況,造成資源浪費(fèi)。三是內(nèi)部審計(jì)人員疲于應(yīng)付日常性事務(wù),對審計(jì)工作影響較大。與到外單位審計(jì)不同,同級內(nèi)部審計(jì)在本行內(nèi)部進(jìn)行,在開展審計(jì)的同時,往往有大量事務(wù)性工作需要參與,占用了內(nèi)部審計(jì)人員較多時間,導(dǎo)致審計(jì)效率不高,部分同級審計(jì)項(xiàng)目持續(xù)周期達(dá)2~3個月。一方面,對被審計(jì)部門的正常工作帶來一定影響;另一方面,也給人以內(nèi)部審計(jì)工作拖沓的負(fù)面印象。根據(jù)人民銀行總行2014年開展的調(diào)查,目前系統(tǒng)內(nèi)各級內(nèi)部審計(jì)部門共承擔(dān)了40多項(xiàng)審計(jì)以外的工作,以參會、隨行檢查居多,有些工作并未發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用,且有可能影響內(nèi)部審計(jì)的后期監(jiān)督。

(三)成果運(yùn)用不夠充分,審計(jì)整改成效不彰

一是對審計(jì)查出問題沒有深入分析,缺乏系統(tǒng)性解決的措施和機(jī)制。實(shí)際操作中,同級監(jiān)督一定程度上存在“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳,治標(biāo)不治本”的情況,既缺乏對審計(jì)查出問題影響程度的界定,又沒有對各類問題存在根源進(jìn)行系統(tǒng)性的分析,難以從根本上堵住漏洞、化解風(fēng)險、改進(jìn)治理。二是缺少對問題整改情況的有效監(jiān)督,屢查屢犯的現(xiàn)象時有發(fā)生?!吨袊嗣胥y行內(nèi)部審計(jì)工作制度》規(guī)定對于屢查屢犯的情況,情節(jié)嚴(yán)重的可以給予行政處分。該項(xiàng)約束措施依賴于對“情節(jié)嚴(yán)重”的界定,遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了同級內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)力范圍,缺乏可操作性。從實(shí)際處理來看,現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后,往往僅要求同級部門在規(guī)定的時間內(nèi)報送整改報告,對被審計(jì)對象的觸動不大,怠于整改的成本很低,加之內(nèi)部審計(jì)部門對整改情況進(jìn)行跟蹤的動力不足,屢查屢犯的現(xiàn)象時有發(fā)生。

(四)人員素質(zhì)亟待提高,審計(jì)理念更新不夠

一是人員隊(duì)伍構(gòu)成不合理,缺少專業(yè)性人才?;鶎尤嗣胥y行內(nèi)部審計(jì)人員普遍存在下列問題:人員結(jié)構(gòu)兩個極端,或者年紀(jì)輕、高學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)少,或者年紀(jì)大、低學(xué)歷、疏業(yè)務(wù);專業(yè)背景偏重于財務(wù)、會計(jì),缺乏審計(jì)、技術(shù)、管理方面人才。人員配備還停留在對財務(wù)查賬的層面,真正懂審計(jì)、有經(jīng)驗(yàn)、精業(yè)務(wù)、善溝通的內(nèi)部審計(jì)人員不多。二是內(nèi)部審計(jì)理念更新不夠,工作跟不上央行履職步伐。部分內(nèi)部審計(jì)人員對同級監(jiān)督的理解還局限于查錯糾弊,對于如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的增值作用理解不深,缺乏對央行履職重點(diǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展方向的清晰認(rèn)識,與央行組織治理的需求嚴(yán)重脫節(jié),不能給出提高履職效能的合理化建議,達(dá)不到領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計(jì)的需求和期望。

四、相關(guān)建議

(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè),營造良好的同級監(jiān)督氛圍

一是充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子的表率作用。內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督職能能否有效發(fā)揮,很大程度上取決于領(lǐng)導(dǎo)班子的重視程度。領(lǐng)導(dǎo)班子要將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督納入單位整體規(guī)劃和部署中,對同級監(jiān)督工作予以必要的支持,重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改措施,督促相關(guān)部門、責(zé)任人落實(shí)整改,帶動和影響各部門關(guān)注內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理。二是加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督工作的宣傳。重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)同級監(jiān)督工作定位、發(fā)展趨勢、職能作用、監(jiān)督方法等方面的宣傳,使大家認(rèn)識到同級監(jiān)督既是約束、也是愛護(hù),增強(qiáng)自覺接受監(jiān)督的意識。三是完善針對內(nèi)部監(jiān)督人員的考核體系。在各類評選的民主評議環(huán)節(jié),不能簡單實(shí)行“以票取人”,要在投票范圍選擇、選票內(nèi)容設(shè)計(jì)、投票結(jié)果甄別等環(huán)節(jié)充分考慮內(nèi)部監(jiān)督的特殊性,建立以黨委評定為主、民主評議為參考的考核機(jī)制,打消同級監(jiān)督人員的思想顧慮。

(二)提高同級監(jiān)督效率,探索動態(tài)非現(xiàn)場監(jiān)督方式

一是探索同級非現(xiàn)場監(jiān)督手段。依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù),開發(fā)針對央行主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)非現(xiàn)場監(jiān)督軟件,建立風(fēng)險測評指標(biāo)體系,通過非現(xiàn)場手段對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)督和核查。同時,建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享制度,明確內(nèi)部審計(jì)部門調(diào)取業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的機(jī)制、權(quán)責(zé)、方式等。二是整合同級監(jiān)督資源。構(gòu)建大監(jiān)督的同級監(jiān)督體系,加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃,對于涉及同一個業(yè)務(wù)部門的各類同級監(jiān)督事項(xiàng),以“聯(lián)合檢查小組”的形式開展綜合檢查;建立監(jiān)督成果共享機(jī)制,減少重復(fù)監(jiān)督,提高工作效率。三是清理內(nèi)部審計(jì)部門承擔(dān)的其他職能。修訂《中國人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》,明確內(nèi)部審計(jì)部門履行同級監(jiān)督和咨詢職能的原則和范圍,對于未發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用或影響內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的事務(wù)性工作,應(yīng)予以杜絕。

(三)注重審計(jì)整改落實(shí),推進(jìn)同級監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化

一是善于從問題根源堵住風(fēng)險漏洞。通過召開審計(jì)結(jié)論分析會等方式,深挖問題存在的根源,提出建設(shè)性意見,從業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、體制機(jī)制等方面促進(jìn)整改,起到發(fā)現(xiàn)一個問題、規(guī)范一項(xiàng)流程、完善一項(xiàng)制度的作用。同時,對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問題,在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報,提高各部門防微杜漸、未雨綢繆的意識。二是加大對審計(jì)整改情況的監(jiān)督力度。一方面,加大后續(xù)審計(jì)監(jiān)督力度,建立同級監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題臺賬,跟蹤問題整改情況,定期反饋;另一方面,制定整改問責(zé)相關(guān)辦法,著重加強(qiáng)屢查屢犯情況的問責(zé),明確問責(zé)的啟動主體、啟動條件、啟動程序、問責(zé)方式等。

(四)提升審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì),探索內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)路徑

第9篇:銀行防范風(fēng)險履職報告范文

【關(guān)鍵詞】重要崗位管理 崗位輪換 強(qiáng)制休假 離崗審計(jì)

一、重要崗位的定義

所謂銀行重要崗位,是指在銀行經(jīng)營管理活動中,其工作不可或缺、有明顯的風(fēng)險點(diǎn),工作狀況直接和銀行的經(jīng)營效益、經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營風(fēng)險、市場拓展、社會形象等相聯(lián)系的崗位。按照工作性質(zhì)和工作特點(diǎn)劃分,銀行重要崗位可以劃分為幾種不同的類型:

首先是“權(quán)力型”重要崗位,包括銀行各級領(lǐng)導(dǎo)干部崗位和有關(guān)涉及“權(quán)、錢、人、事”管理的工作崗位都屬此類。主要有營業(yè)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和有管理職能的各級負(fù)責(zé)人。

其次是“操作型”重要崗位,主要適用于涉及授信業(yè)務(wù)、柜臺業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等風(fēng)險關(guān)鍵控制點(diǎn)的崗位,包括:綜合柜員、會計(jì)、事后監(jiān)督、信貸管理、中間業(yè)務(wù)批處理、資金調(diào)撥以及結(jié)算崗位人員(包括票據(jù)交換崗位、內(nèi)部往來崗位人員及印、押、證崗位人員)、出納崗位人員(收款員、復(fù)核員)、金庫管理員(金庫、秘鑰保管員)等。

最后是“督查型”重要崗位,是指對“權(quán)、錢、人、事”負(fù)有監(jiān)督職責(zé)的崗位?!岸讲樾汀敝匾獚徫坏娘L(fēng)險點(diǎn)在于瀆職失位、對違紀(jì)違規(guī)問題視而不見或處而不力等方面。

二、崗位管理控制的主要形式

(一)崗位輪換

崗位輪換是崗位管理控制的有效方式,是根據(jù)風(fēng)險控制工作需要,有計(jì)劃的安排關(guān)鍵崗位工作人員定期或不定期調(diào)換工作崗位的一種制度安排?,F(xiàn)階段,銀行經(jīng)濟(jì)案件時有發(fā)生。這其中內(nèi)部作案造成損失的占了很大一部分,其原因除了制度堅(jiān)持不夠外,很重要的原因就是人員長期在一個崗位上工作,使犯罪分子有機(jī)可乘,給銀行帶來巨大損失。崗位輪換可以為各項(xiàng)工作提供一個監(jiān)督制約機(jī)制,某崗位職責(zé)完成的怎么樣,有無缺點(diǎn)和漏洞,至少可以有另外一個人可以評定。為此,對一些重要的、易發(fā)案件的崗位實(shí)行崗位輪換制度,可以有效地防范經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。雖然崗位輪換在防范案件發(fā)生,提升員工素質(zhì)等方面都有著積極的作用,但是重要崗位輪崗的實(shí)施過程中,仍然會存在一定的問題。

其一,頻繁崗位輪換易導(dǎo)致短期行為。輪崗的年限較短,基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的負(fù)責(zé)人頻繁變化,不利于針對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的一些改革措施的持續(xù)推進(jìn)和有效落實(shí),降低了基層營業(yè)機(jī)構(gòu)對周邊環(huán)境和市場的快速適應(yīng)能力和服務(wù)能力。更有可能因?yàn)闋I業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可能會追求短期績效而忽視長遠(yuǎn)發(fā)展,引起的機(jī)構(gòu)人員冗余,人員效率和機(jī)構(gòu)競爭能力下降。對有些柜面、會計(jì)等人員來說,定期崗位輪崗有可能形成工作不認(rèn)真,敷衍的習(xí)慣,容易養(yǎng)成責(zé)任心降低的壞毛病,時間久了也容易形成短期行為。這些短期行為對于機(jī)構(gòu)的發(fā)展和員工個人的發(fā)展都是極其不利的。

其二,降低短期工作效率,容易誘發(fā)投機(jī)心理。員工在一個重要崗位上工作幾年后,也已經(jīng)熟練掌握本崗位相關(guān)的業(yè)務(wù)知識、技能和業(yè)務(wù)操作規(guī)程,建立了良好的人際關(guān)系。但走到新的環(huán)境新的工作崗位,新舊工作需交接,新工作環(huán)境和崗位為需熟悉和學(xué)習(xí),新的工作關(guān)系也要重新建立,這些都會使短期工作效率下降。此外,從事一定崗位上的工作,一定會遇到一些困難和不滿,若有定期輪換,員工有可能寄望于更換崗位來解決一切問題而非主動克服工作中的難題,在本職崗位上有可能三心二意,甚至采取投機(jī)取巧的方式來達(dá)到“流動”的目的。

其三,輪崗中交接不清、人員素質(zhì)不足等可能引發(fā)新的操作風(fēng)險。定期的崗位輪換會出現(xiàn)頻繁的工作交接,當(dāng)出現(xiàn)交接不清,如資料不全,操作方法、客戶溝通等方面工作不清楚不明了,都會影響工作效率。再如會計(jì)、財務(wù)、聯(lián)行、結(jié)算工作專業(yè)性較強(qiáng),對會計(jì)人員專業(yè)技術(shù)水平要求較高,會計(jì)人員必須對會計(jì)法律法規(guī)及相關(guān)操作規(guī)程等有一個全面和熟練的掌握,才能勝任會計(jì)崗位。同時,會計(jì)工作又是項(xiàng)連續(xù)性和經(jīng)驗(yàn)型較強(qiáng)的工作,由于會計(jì)業(yè)務(wù)長期處于不斷發(fā)展變化的過程中,需要及時地吸收,因此要熟悉該項(xiàng)工作需要花費(fèi)一定的時間精力,其他部門人員如果輪換到會計(jì)崗位上,容易因業(yè)務(wù)不熟練和缺少工作經(jīng)驗(yàn)而造成工作失誤,從而導(dǎo)致新的操作風(fēng)險的產(chǎn)生。

其四,崗位性質(zhì)、待遇等差異性影響崗位輪換的工作效果?,F(xiàn)在大部分商業(yè)銀行推行的薪酬分配辦法突出與單位和個人業(yè)績掛鉤,受經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動,基層經(jīng)營機(jī)構(gòu)效益好的員工不愿到效益差的機(jī)構(gòu)去工作,而效益不好的機(jī)構(gòu)的人員很有可能希望抓住輪崗的機(jī)會到效益好的基層經(jīng)營機(jī)構(gòu),而不是努力工作改變原來基層經(jīng)營機(jī)構(gòu)的效益現(xiàn)狀。另外,由于不同工作崗位的性質(zhì)不一樣, 往往形成了各崗位之間的工作條件、工作量的不同, 使員工也形成了一些好崗位和差崗位的觀念, 這給崗位輪換的有序進(jìn)行帶來了一些負(fù)面影響。

(二)強(qiáng)制休假

強(qiáng)制休假也是銀行對重要崗位員工進(jìn)行崗位管理控制的必要方式, 是防范人員風(fēng)險、道德風(fēng)險,完善內(nèi)部控制的重要制度,是對崗位輪換的重要補(bǔ)充。主要是指根據(jù)風(fēng)險控制工作需要,在不事先征求本人意見和不提前告知本人的情況下,臨時強(qiáng)制要求關(guān)鍵崗位人員在規(guī)定期限內(nèi)休假并暫停行使職權(quán),同時對其進(jìn)行離崗審計(jì)的一種制度安排。

從頻率上看,強(qiáng)制休假可是常規(guī)性的,也可以是觸發(fā)性的。常規(guī)性主要體現(xiàn)在對崗位輪換的補(bǔ)充作用的正常強(qiáng)制休假。對因特殊原因不能按時實(shí)行崗位輪換的部分營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及其他關(guān)鍵崗位人員,要定期、不定期地對該類員工進(jìn)行常規(guī)性的強(qiáng)制休假。觸發(fā)性主要體現(xiàn)在因?yàn)橹匾獚徫粏T工觸發(fā)某一事件,如經(jīng)檢查或舉報發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作中存在重大違規(guī)隱患的,個人思想情緒波動較大、神情恍惚、行為異常等,或者家庭、婚姻遭受重大變故或直系親屬投資經(jīng)商出現(xiàn)巨額虧損、倒閉破產(chǎn)等情形的,必須對相關(guān)重要崗位的員工進(jìn)行強(qiáng)制休假,以防范操作風(fēng)險案件的發(fā)生。

從覆蓋面看,既包括基層經(jīng)營機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人,也有各業(yè)務(wù)條線、環(huán)節(jié)上的重要崗位人員。強(qiáng)制休假是手段較為靈活的內(nèi)控措施,強(qiáng)制休假的對象既包括前臺柜員崗、會計(jì)授權(quán)崗、委派會計(jì)主管等重要崗位,也包括基層經(jīng)營機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人?;鶎咏?jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委派會計(jì)強(qiáng)制休假由總行稽核、會計(jì)結(jié)算等部門按相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一實(shí)施并承擔(dān)組織責(zé)任,各分支機(jī)構(gòu)各關(guān)鍵崗位員工強(qiáng)制休假由相關(guān)機(jī)構(gòu)自行實(shí)施并承擔(dān)組織責(zé)任。通過重要崗位全覆蓋進(jìn)行頂崗檢查,規(guī)避和防范操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。

從后續(xù)措施上看,有稽核檢查,也有臨時性工作交接,重點(diǎn)是稽核檢查。強(qiáng)制休假的核心是通過工作的臨時性移交、稽核檢查,及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險隱患?;藱z查和報告時強(qiáng)制休假制度最重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容。在強(qiáng)制休假期間,由審計(jì)人員或替崗人員對休假人員所在崗位進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查。強(qiáng)制休假人員按有關(guān)規(guī)定辦理與代職人員的交接手續(xù)并限期離崗,未經(jīng)許可,強(qiáng)制休假人員在強(qiáng)制休假期間暫停行使其職權(quán),不得返回工作崗位,也不得向銀行內(nèi)其他人員發(fā)出任何工作指令或處理有關(guān)工作。強(qiáng)制休假人員在休假期滿后,須按時返回崗位并與替崗人員辦理交接手續(xù)。

對強(qiáng)制休假人員審計(jì)或業(yè)務(wù)檢查中如發(fā)現(xiàn)有重大問題,審計(jì)人員應(yīng)及時向上級部門匯報并提交審計(jì)報告,報告內(nèi)容應(yīng)包括:審計(jì)(檢查)中發(fā)現(xiàn)的問題,審計(jì)對象應(yīng)負(fù)的責(zé)任,處理意見或建議等。

(三)離崗審計(jì)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在多種表現(xiàn)形式,按被審計(jì)人的審計(jì)階段和審計(jì)目的可以分為離任審計(jì)、任前審計(jì)、任中審計(jì)等。除以上形式外,一些商業(yè)銀行為了加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員的管理,有效防范操作風(fēng)險和道德風(fēng)險,已開始擴(kuò)大任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),嘗試實(shí)施了強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作。這一審計(jì)模式主要適用于具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位人員,主要指各級機(jī)構(gòu)在安排關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假期間,組織對其履行崗位職責(zé)、經(jīng)營管理活動既業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性等情況實(shí)施審計(jì)的行為。

當(dāng)前,在關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)這一較為特殊的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施過程中還存在一些問題和困難。

其一,關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的對象較多,涉及范圍廣,審計(jì)工作量大。一家內(nèi)控嚴(yán)密的商業(yè)銀行,設(shè)置的關(guān)鍵崗位通常較多,從事關(guān)鍵崗位人員也相對較多。除了各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及各部門負(fù)責(zé)人、各分支機(jī)構(gòu)科室負(fù)責(zé)人以外,還有運(yùn)營類、風(fēng)控類、營銷類等多個不同類型的關(guān)鍵崗位,客觀上導(dǎo)致審計(jì)對象的多樣化。

其二,關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)缺少統(tǒng)一、有效的評價指標(biāo),審計(jì)質(zhì)量較難把握。由于商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員一般分為各分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)管理責(zé)任的人員和承擔(dān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責(zé)任的崗位人員兩類。前一類人員的離崗審計(jì)即是傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),其審計(jì)內(nèi)容、范圍、評價指標(biāo)等均已形成了一套行之有效的固定模式,審計(jì)工作可以按圖索驥,能夠較好的把握審計(jì)質(zhì)量。后一種類型即為重點(diǎn)探討的適用強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的關(guān)鍵崗位人員。這類人員眾多,涉及營銷、運(yùn)營、操作等不同工種,對于這類人員的審計(jì)還未能形成統(tǒng)一的審計(jì)評價指標(biāo),也沒有相對標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)模式,對審計(jì)質(zhì)量不易把握。例如對客戶經(jīng)理的審計(jì)、對大堂值班經(jīng)理的審計(jì),除對其履職情況進(jìn)行了解外,很難找到其他評判標(biāo)準(zhǔn),再加上商業(yè)銀行崗位設(shè)置和崗位職責(zé)未能完全標(biāo)準(zhǔn)化的情況下,審計(jì)工作更難以規(guī)范。

其三,基層審計(jì)人員素質(zhì)、力量較為薄弱。當(dāng)前,大部分商業(yè)銀行的審計(jì)工作基本采用“分層審計(jì),下查一級”的模式。對關(guān)鍵崗位人員的審計(jì)一般以承擔(dān)較多經(jīng)營任務(wù)的基層支行開展。由于要承擔(dān)各類經(jīng)營任務(wù),支行審計(jì)人員的數(shù)量和素質(zhì)一般較難得到保證,獨(dú)立性也相對較弱、缺乏專業(yè)審計(jì)人員,從而給基層支行的關(guān)鍵崗位人員離崗審計(jì)工作帶來了一定的困難。

崗位輪換、強(qiáng)制休假以及離崗審計(jì)是重要崗位管理最為重要的三大措施,同時三大措施并不是相互孤立的,而是相互補(bǔ)充、相互協(xié)調(diào)、相互輔助的三類配套措施,案防工作的實(shí)際效果很大程度上取決于這三種方法的綜合運(yùn)用。除此之外,重大事項(xiàng)報告、重要崗位員工八小時以外活動監(jiān)督也是案件防控的重要輔助措施。

三、健全關(guān)鍵崗位管理的主要思路

在滿足監(jiān)管關(guān)于關(guān)鍵崗位管理的要求,最大限度降低案件風(fēng)險的目標(biāo)下,綜合實(shí)施輪崗輪調(diào)、強(qiáng)制休假、離崗審計(jì)、重大事項(xiàng)報告等各類配套措施,提高案防工作的有效性。

其一,建立統(tǒng)一、規(guī)范的銀行各管理層級重要崗位的管理政策,內(nèi)容應(yīng)包含重要崗位的識別標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)部門的職能職責(zé)、崗位管理的各類配套措施及其適應(yīng)范圍、管理流程等,實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵崗位統(tǒng)一集中化管理。建立各層級、各條線、分支機(jī)構(gòu)的重要崗位管理辦法,并對崗位輪調(diào)、強(qiáng)制休假、離崗審計(jì)、重大事項(xiàng)報告等事項(xiàng)作出明確規(guī)定,重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)控措施的協(xié)調(diào)性和匹配性。

此外,在整體重要崗位管理政策之下,結(jié)合商業(yè)銀行運(yùn)營管理實(shí)際,在實(shí)施崗位輪換前,應(yīng)統(tǒng)籌制定年度重要崗位和強(qiáng)制休假計(jì)劃,根據(jù)實(shí)際情況在一定的范圍內(nèi)開展,做好人員儲備,在保持會計(jì)隊(duì)伍的相對穩(wěn)定和會計(jì)工作的正常秩序的情況下,發(fā)揮崗位輪換和強(qiáng)制休假制度這一內(nèi)控有效手段,防范案件風(fēng)險。

其二,完善關(guān)鍵崗位設(shè)置,建立標(biāo)準(zhǔn)化的崗位職責(zé)和工作流程。一方面對銀行的所有崗位進(jìn)行梳理,制定統(tǒng)一的崗位職責(zé),明確工作內(nèi)容和要求,并梳理關(guān)鍵崗位操作過程中的風(fēng)險點(diǎn),將關(guān)鍵崗位的工作流程標(biāo)準(zhǔn)化,以流程圖的形式進(jìn)行固化,這樣有助于崗位人員依章辦事,保持全行相同崗位職責(zé)、操作、風(fēng)險控制的統(tǒng)一性。另一方面有助于審計(jì)人員則按照標(biāo)準(zhǔn)化工作職責(zé)和操作流程對關(guān)鍵崗位人員的履職情況進(jìn)行客觀評價,并對相應(yīng)風(fēng)險點(diǎn)的控制情況進(jìn)行審計(jì)分析,從而保障審計(jì)規(guī)范,提高審計(jì)質(zhì)量。

其三,強(qiáng)抓重要崗位管理政策的落實(shí),執(zhí)行關(guān)鍵崗位輪換制度規(guī)定,堅(jiān)決杜絕因輪崗不及時,因長期從事高風(fēng)險的固定崗位, 而導(dǎo)致一些重大經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。同時根據(jù)銀行的實(shí)際情況,制定關(guān)鍵崗位輪換制度的細(xì)則,最小化崗位輪換的消極影響。當(dāng)崗位輪換措施不能及時采用,要及時輔助以強(qiáng)制休假和離崗審計(jì),降低案件發(fā)生的可能。待輪崗條件成熟后,堅(jiān)決執(zhí)行關(guān)鍵崗位輪換制度規(guī)定。

其四,強(qiáng)化對重要崗位管理政策落實(shí)的監(jiān)督,并制定相應(yīng)的考核機(jī)制。重要崗位的管理政策實(shí)際落實(shí)的情況怎么樣,存在哪些反饋的意見,這些都需要通過強(qiáng)化對重要崗位管理政策落實(shí)的監(jiān)督工作來實(shí)現(xiàn)。通過定期對政策的落實(shí)情況的監(jiān)督和評價,掌握政策的落實(shí)情況和效果,及時解決和糾正政策以及管理辦法落實(shí)中出現(xiàn)的問題,推動管理政策在銀行落到實(shí)處。

其五,建立重要崗位的相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo),并通過重要崗位人員管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息化管理。重要崗位的相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo),包括已經(jīng)識別的重要崗位、已建立上崗標(biāo)準(zhǔn)的重要崗位以及各條線內(nèi)控措施的實(shí)施情況。通過將這些統(tǒng)計(jì)指標(biāo)嵌入到重要崗位人員管理信息系統(tǒng)中,這一系統(tǒng)還應(yīng)該包括的主要功能有:重要崗位管理、重要崗位員工基本信息管理、重要崗位員工崗位輪換、強(qiáng)制休假、預(yù)警信息、輪換、強(qiáng)制休假信息查詢以及報表等。通過該信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)對全行重要崗位的統(tǒng)籌管理。如查詢功能中提出能夠查詢重要崗位員工輪崗后的去向,一是調(diào)動的員工,何時調(diào)到何機(jī)構(gòu)、何部門、從事何崗位工作,原重要崗位由何人接任;二是部門內(nèi)部調(diào)整崗位的,調(diào)整后原重要崗位員工現(xiàn)在從事何崗位,原重要崗位由何人接任;三是客戶經(jīng)理調(diào)整客戶的,調(diào)整后客戶經(jīng)理現(xiàn)在分管何客戶,原客戶由何人接任分管。通過對銀行重要崗位的信息化管理,做到重要崗位管理準(zhǔn)確、及時、全面和有效。

參考文獻(xiàn)

[1]王秀頎.關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考[J].金融經(jīng)濟(jì),2013(04).

[2]伍洪濤.對國有商業(yè)銀行崗位輪換制度的分析和思考[J]. 科技經(jīng)濟(jì)市場,2007(01).

[3]金暉.試論我國大型商業(yè)銀行崗位管理體系改革[J]. 金融論壇,2008(03).

免责声明

本站为第三方开放式学习交流平台,所有内容均为用户上传,仅供参考,不代表本站立场。若内容不实请联系在线客服删除,服务时间:8:00~21:00。

AI写作,高效原创

在线指导,快速准确,满意为止

立即体验
文秘服务 AI帮写作 润色服务 论文发表