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公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 流動資金對企業(yè)的重要性范文

流動資金對企業(yè)的重要性精選(九篇)

前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的流動資金對企業(yè)的重要性主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。

流動資金對企業(yè)的重要性

第1篇:流動資金對企業(yè)的重要性范文

【關(guān)鍵詞】 流動資金; 趨勢分析法; 資金需求

由美國次貸危機(jī)引發(fā)的世界范圍的金融危機(jī),讓我們認(rèn)識到流動資金對一個企業(yè)意味著什么。很多國際知名的跨國企業(yè)在這次金融危機(jī)中轟然倒下,大部分是由于“資金鏈”斷裂而導(dǎo)致的。2008年上半年我國有6.7萬個中小企業(yè)關(guān)閉、停業(yè)、破產(chǎn),各方分析認(rèn)為,這些企業(yè)同樣是由于缺少現(xiàn)金流而被推出了市場??梢?流動資金對于企業(yè)是至關(guān)重要的。

一、流動資金對于企業(yè)的重大意義

(一)流動資金的概念

流動資金是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資金,也是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中占用在流動資產(chǎn)上的資金,具有周轉(zhuǎn)期短、形態(tài)易變的特點。其主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨。

(二)流動資金對于企業(yè)的重要性

企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理,財務(wù)管理的核心是資金管理。

流動資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營業(yè)收入及創(chuàng)造利潤,因而流動資金的周轉(zhuǎn)是企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。流動資金作為一種投資,是一個不斷投入、不斷收回并不斷再投出的循環(huán)過程,其管理好壞對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是否順暢、對企業(yè)的資產(chǎn)組合和經(jīng)營成果都有重要的影響。

流動資金的變現(xiàn)能力非常強(qiáng),如果不加以嚴(yán)格控管,很容易出現(xiàn)各種各樣的問題。企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金,將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支,使企業(yè)蒙受損失;但滯存過量的現(xiàn)金,又會因為這些資金不能投入周轉(zhuǎn)無法取得盈利而遭受另外一些損失。

因此,加強(qiáng)流動資金管理,可以加速流動資金周轉(zhuǎn),減少流動資金占用,促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展,有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營核算,提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

二、運(yùn)用趨勢分析法分析企業(yè)的流動資金需求

趨勢分析就是分析期與前期或連續(xù)數(shù)期項目金額的對比。趨勢分析法又稱為比較分析法、水平分析法,它是通過對財務(wù)報表中各類相關(guān)數(shù)字進(jìn)行分析比較,尤其是將一個時期的財務(wù)報表和另一個或幾個時期的財務(wù)報表相比較,以判斷一個公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的演變趨勢及其在同行業(yè)中地位變化等情況。

通過對流動資金中有關(guān)項目(貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨)的分析期與前期金額的對比,可以從差異中及時發(fā)現(xiàn)問題,查找原因,改進(jìn)工作。連續(xù)數(shù)期的流動資金項目的比較,能夠反映出企業(yè)流動資金的動態(tài),以揭示當(dāng)期現(xiàn)金流、財務(wù)狀況和營業(yè)情況的增減變化,判斷引起變動的主要項目是什么,這種變化的性質(zhì)是有利還是不利,以發(fā)現(xiàn)問題并評價企業(yè)財務(wù)管理水平,同時也可以預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。

三、趨勢分析法的實際運(yùn)用

本文運(yùn)用趨勢分析法從某公司的流動資金分析其資金需求,主要對貨幣資金、存貨和應(yīng)收賬款的歷史數(shù)據(jù)和圖表進(jìn)行分析、研究。

在日常經(jīng)營中,集團(tuán)公司經(jīng)常會遇到,當(dāng)子公司的流動資金不足時,即資金不夠周轉(zhuǎn),就向集團(tuán)公司申請資金貸款或?qū)ν馊谫Y。作為集團(tuán)公司如何才能確定是否應(yīng)該借款,或應(yīng)該借多少款才合理?這就要對子公司的資金存量與資金需求進(jìn)行分析。

例:A公司為解決貨款的結(jié)算問題,在已向集團(tuán)公司借款3 000萬元的情況下,再申請借款至6 000萬元,作為集團(tuán)公司該如何審批?

說明:貨幣資金、存貨和應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)來源于A公司2005年至2008年6月的會計報表和2007年至2008年6月的銀行對賬單。

(一)真正反映企業(yè)實際資金存量的是銀行對賬單的余額

《資產(chǎn)負(fù)債表》項目貨幣資金的余額與銀行對賬單的銀行存款余額一般會存在一定的差異,主要是由未達(dá)賬項的差異造成的。主要有:企業(yè)已收,銀行尚未入賬;企業(yè)已付,銀行尚未入賬;銀行已收,企業(yè)尚未入賬;銀行已付,企業(yè)尚未入賬四種情況。A公司大多數(shù)情況是業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將已辦好付款手續(xù)的借款單(三聯(lián)根)給出納付款,出納先出支票,銀行辦理了支付,隔了一段時間后,會計才根據(jù)支票頭或銀行回單出付款憑證進(jìn)行會計核算。因此,銀行對賬單的數(shù)據(jù)真正反映的是企業(yè)實際資金存量。

從圖1可以看出:A公司的《資產(chǎn)負(fù)債表》貨幣資金與銀行對賬單余額每月的差異在±1 800萬元之間波動,這種長期較大金額差異狀況造成報表反映不真實,資金存量的信息不可靠。另外,貨幣資金從2007年11月份的6 697萬元到12月份的1 332萬元,減少了5 365萬元,主要是歸還了6 000萬元的借款。

(二)貨幣資金與應(yīng)收賬款,兩者呈反比關(guān)系

一般來說,企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品賒銷后,應(yīng)收賬款會增加,當(dāng)收回賒銷款項時,貨幣資金會增加,應(yīng)收賬款會減少,兩者呈反比關(guān)系。

從圖2可以看出:A公司的應(yīng)收賬款2005年及2006年基本在2 500萬元至4 500萬元的區(qū)間波動。

2005年月平均應(yīng)收賬款6 506萬元,2006年月平均應(yīng)收賬款5 050萬元,2007年月平均應(yīng)收賬款4 087萬元,而2008年上半年月平均應(yīng)收賬款5 364萬元。如果A公司能加強(qiáng)應(yīng)收賬款的追收工作,力爭把應(yīng)收賬款控制在4 500萬元左右,應(yīng)該可以增加將近1 000萬元的資金流量。

(三)貨幣資金與存貨,兩者呈反比關(guān)系

一般來說,企業(yè)購買原材料時需要直接支付現(xiàn)金,因此,貨幣資金減少,存貨增加,兩者呈反比關(guān)系。

從圖3可以看到:A公司的存貨從2006年12月的1 807萬元開始逐月上升,至2008年2月的6 647萬元達(dá)到高峰,然后回落至5 000多萬元以上。

2005年月平均存貨3 501萬元,2006年月平均存貨2 964萬元,2007年月平均存貨3 448萬元,而2008年上半年月平均存貨5 733萬元,比前三年3 304萬元增長了2 429萬元,增長了73.51%。如果A公司能加強(qiáng)存貨的管理,力爭把存貨控制在4 000萬元左右,應(yīng)該可以增加1 000萬元的資金流量。

據(jù)了解,A公司于2004年底借款6 000萬元,經(jīng)過1年的運(yùn)作,已步入正軌,2006年月平均貨幣資金6 219萬元,2007年月平均貨幣資金6 445萬元(如果2007年底未還款6 000萬元,則2007年月平均貨幣資金6 945萬元),因此,借款4 000萬元應(yīng)該可以滿足其日常的經(jīng)營運(yùn)作。

(四)存貨周轉(zhuǎn)率與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率對比

從圖4可以看到:近幾年的存貨周轉(zhuǎn)率,由2004年的9.08%下降到2007年的4.36%,下降了一半多。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在2005年和2006年回落的情況下,2007年稍有上升,但指標(biāo)并不理想。

如果A公司能在年全員勞動生產(chǎn)率變化不大的情況下,減少存貨積壓,加強(qiáng)生產(chǎn)成本控制,努力提高存貨周轉(zhuǎn)率,促進(jìn)資金回流,同時,加強(qiáng)貨款的催收力度,壓縮應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),加快貨款的回籠,則可以增加資金存量以備到期應(yīng)付賬款的支付。

(五)職工人數(shù)和產(chǎn)品銷售收入變化不大,但存貨存量上升

據(jù)了解,A公司近幾年的職工人數(shù)無多大變化。(見圖5)

其產(chǎn)品銷售收入也變化不大。(見圖6)

從圖5、圖6可以看到:A公司職工人數(shù)和產(chǎn)品銷售收入變化不大。2005年產(chǎn)品銷售收入歷年最好,達(dá)到22 100萬元,其存貨最高才到4 550萬元;2008年度預(yù)算產(chǎn)品銷售收入19 581萬元,現(xiàn)預(yù)計至年末產(chǎn)品銷售收入將達(dá)到25 000萬元,但2月份存貨已高達(dá)6 647萬元。存貨積壓的資金過大。

(六)當(dāng)期銀行存款利率和A公司利潤率對比

2008年的一年期銀行定期存款利率為4.14%,而A公司預(yù)算的利潤率為3%??梢哉f第一次借款3 000萬元對其資金利用率不高,如果集團(tuán)公司再將借款額度增加到6 000萬元,就會加大財務(wù)風(fēng)險。

通過以上綜合分析,對于A公司的借款申請,集團(tuán)公司應(yīng)將借款額度控制在4 000萬元以內(nèi),同時要求其加強(qiáng)經(jīng)營管理,嚴(yán)格控制經(jīng)營成本,提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率,以增強(qiáng)資金的流動性。

四、加強(qiáng)流動資金管理,解決企業(yè)資金需求的建議

(一)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),提高抗風(fēng)險能力

通過充實資本金來優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),降低資產(chǎn)負(fù)債率,有效增加流動資金,增強(qiáng)資金的流動性和抗財務(wù)風(fēng)險能力。A公司2008年期末的短期借款為3 000萬元,資產(chǎn)負(fù)債率為77.77%,如果通過債轉(zhuǎn)股或注資3 000萬元,則資產(chǎn)負(fù)債率降至61.42%,比未優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)前下降了16.35%,同時每年可以少支付借款利息約180萬元(借款利率按6%計算),可有效地降低企業(yè)經(jīng)營壓力,增加凈利潤。

(二)科學(xué)地進(jìn)行股利分配,增加資金存量

科學(xué)合理地確定投資者利潤和保持盈余的比例,減少企業(yè)的股利分配,積累發(fā)展資金,增加資金存量,以滿足擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要。A公司2008年股利分配600.12萬元,占凈利潤666.93萬元的89.98%,三年累計股利分配916.64萬元,占三年累計凈利潤1 548.94萬元的59.18%。如果A公司能科學(xué)地制定股利分配政策,將股利分配控制在凈利潤的20%以內(nèi),則三年內(nèi)可以增加企業(yè)資金存量1 200萬元左右,加強(qiáng)了資金的流動性。

(三)嚴(yán)格執(zhí)行剛性化預(yù)算管理,控制經(jīng)營成本

按照年度經(jīng)營預(yù)算,通過成本精細(xì)化管理,對主要產(chǎn)品的元器件組成進(jìn)行細(xì)致的成本分析,嚴(yán)格控制經(jīng)營成本,每月提前進(jìn)行資金使用量預(yù)測,增加資金存量和流動性,最大限度地進(jìn)行資本運(yùn)營。

(四)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

由業(yè)務(wù)部門每月整理簽訂合同的數(shù)據(jù),分析下月應(yīng)收款項,落實專人負(fù)責(zé)催收。建立客戶信息資料庫收集客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)情況和信用記錄等重要信息,對客戶進(jìn)行信用分析和信用等級評價。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析,對逾期賬款采取不同的對策,制定相應(yīng)的定價政策和收賬辦法。

(五)加強(qiáng)存貨管理,提高存貨周轉(zhuǎn)率

加強(qiáng)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品占用資金的管理,盡可能減少庫存數(shù)量,如能實現(xiàn)零庫存則更好,避免其對經(jīng)營資金的占用,提高存貨周轉(zhuǎn)率,并減少存貨的損失。建立原材料供應(yīng)商信息庫,及時了解各供應(yīng)商的供貨信息,通過大物流管理,進(jìn)行統(tǒng)一招投標(biāo),降低原材料購入成本。嚴(yán)格控制生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量,加強(qiáng)企業(yè)的成本核算與控制,使在產(chǎn)品、半成品等在各個工序間順利地流轉(zhuǎn),減少生產(chǎn)過程的停滯。同時要對銷售量沒有增長但存貨卻持續(xù)增長的原因進(jìn)行深入的分析。

(六)引入戰(zhàn)略投資者,提升科技含量

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力,引入高新技術(shù)的戰(zhàn)略投資者,對產(chǎn)品進(jìn)行革新,形成自主研發(fā)核心產(chǎn)品;生產(chǎn)高科技、高端產(chǎn)品,縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時間,建立靈活快捷的銷售網(wǎng)絡(luò),擴(kuò)大產(chǎn)品銷售量,增加銷售收入,從源頭上提高經(jīng)濟(jì)效益。

【參考文獻(xiàn)】

第2篇:流動資金對企業(yè)的重要性范文

摘 要 流動資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營最重要的經(jīng)濟(jì)資源,也是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。流動資金管理的好壞,直接關(guān)系到企業(yè)的興衰。企業(yè)管理流動資金水平低下,既給企業(yè)帶了融資成本,也給企業(yè)造成了現(xiàn)金相對過剩的機(jī)會成本。企業(yè)必須高度重視流動資金的內(nèi)部控制,提高企業(yè)財務(wù)管理水平,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用效果。

關(guān)鍵詞 流動資金 管理 改進(jìn)

一、引言

流動資金有廣義和狹義之分。廣義的營運(yùn)資金是指一個企業(yè)的流動資產(chǎn)總額。而狹義的流動資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額,又稱凈營運(yùn)資金(NWC),即企業(yè)資本中用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的部分,在財務(wù)管理學(xué)科中也稱為墊支流動資金,即隨著企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)束,該部分是可以全額收回的。隨著改革開放的不斷深入和市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,企業(yè)現(xiàn)金流入、流出呈現(xiàn)多元化的趨勢,既給企業(yè)形成了更多的融資渠道,客觀上也增加了企業(yè)的流動資金風(fēng)險。特別是在2008年的國際金融危機(jī)中,很多企業(yè)由于資金問題倒閉,主要原因就是資金鏈斷裂,出現(xiàn)了嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)造成的。

流動資金直接形成了經(jīng)營性現(xiàn)金流量的主要部分,是企業(yè)生存和發(fā)展壯大的必不可少的“血液”。由于流動資金的特殊性,如內(nèi)部控制運(yùn)行不當(dāng),一方面增加了企業(yè)資金的使用成本,另一方面降低了企業(yè)資金的運(yùn)營效率,從而從整體上削弱了企業(yè)的盈利能力,阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行。同時,由于流動資金是企業(yè)資產(chǎn)安全的重點關(guān)注對象,也需要企業(yè)切實重視流動資金的內(nèi)部控制問題,實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理與企業(yè)管理水平的提高。

二、當(dāng)前企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀

(一) 缺乏流動資金整體概念

對許多大企業(yè)或者企業(yè)集團(tuán)來說,具有多家子企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)。隨著集團(tuán)事業(yè)的迅猛發(fā)展和快速擴(kuò)張,在財務(wù)與現(xiàn)金管理方面出現(xiàn)了不利于未來發(fā)展的行為。例如,一些下屬企業(yè)依靠集團(tuán)的“溫床”,只管生產(chǎn)加工,忽視了銷售市場的開拓,片面追求利潤指標(biāo),費用攤提不實,成本控制不力,存貨超儲嚴(yán)重,造成資金閑置浪費,周轉(zhuǎn)不暢,效率低下;全集團(tuán)出現(xiàn)了高存款、高貸款的“雙高”現(xiàn)象,有的企業(yè)存款閑置浪費而不能實施調(diào)劑使用;財務(wù)人員單方面聽命于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的指揮,甚至出現(xiàn)欺上瞞下、違紀(jì)違規(guī)、損害集團(tuán)大局利益。

(二) 內(nèi)部控制還有待加強(qiáng)

首先,企業(yè)對流動資金的配置不夠科學(xué),缺乏科學(xué)的資金調(diào)度計劃。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn);有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產(chǎn),無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金,陷入財務(wù)困境,如對于機(jī)械制造企業(yè)而言,需要投入一個大型項目,收回周期也很長,此時不宜采取激進(jìn)型的資金管理政策,即將運(yùn)營資金部分地占用到項目的長期投資中去。造成無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金,陷入財務(wù)困境。其次,存貨控制薄弱,造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上,造成資金占用,周轉(zhuǎn)失靈。三是控制規(guī)則不健全或者未得到良好執(zhí)行。如隨意使用資金結(jié)算,坐支、白條抵庫,私設(shè)“小金庫”,公款私存等。開戶單位間公開拆借資金,逃避銀行資金管理監(jiān)督,一些股份制企業(yè),用募集股本得來的資金在集團(tuán)內(nèi)部或外協(xié)單位之間進(jìn)行拆借。

(三) 流動資金管理指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)

在流動資金觀念上,由于我國長期計劃經(jīng)濟(jì)思維的影響,若干企業(yè)利益相關(guān)者如管理部門及政府統(tǒng)計部門,往往更加偏重于企業(yè)資產(chǎn)總額、營業(yè)額、凈利潤等傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表指標(biāo),沒有關(guān)注到現(xiàn)金流問題,在往來款項、存貨資金占用方面,基本上處于相當(dāng)被動的管理狀態(tài),這就使得企業(yè)可能“盈利”狀況很好,但企業(yè)卻沒有現(xiàn)金來進(jìn)行正常的生產(chǎn)運(yùn)營工作。在具體評價指標(biāo)上,資金管理績效評價多采用流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(或周轉(zhuǎn)期)進(jìn)行評價,主要衡量企業(yè)各項流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率,如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)期)和存貨周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)期)。這兩個指標(biāo)只能孤立地考察營運(yùn)資金中的流動資產(chǎn)的管理狀況,忽視對這些項目內(nèi)在聯(lián)系的考察,將導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)用這些指標(biāo)時出現(xiàn)沖突和矛盾。如當(dāng)企業(yè)通過采用放寬信用政策增加對存貨的銷售,從而增加存貨周轉(zhuǎn)率時,會增加應(yīng)收賬款占用額,并使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低。

三、企業(yè)改進(jìn)流動資金管理的對策

(一)做好流動資金管制中的信息與溝通,實現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)

要認(rèn)識到流動資金貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的全流程,與企業(yè)的各個部門、各個項目具有千絲萬縷的關(guān)系。因此,要重視不同部門、項目、流程之間的相互關(guān)聯(lián)作用,考慮系統(tǒng)有效的管理手段,實現(xiàn)協(xié)同效應(yīng),實現(xiàn)企業(yè)的整體價值最大化。首先,企業(yè)應(yīng)考慮對于全流程基于流動資金進(jìn)行評估。從資金價值的角度看,業(yè)務(wù)流程即為流動資金的價值運(yùn)動過程,流程管理即為流動資金的價值管理。因此,流程績效評價信息應(yīng)當(dāng)反映流動資金的價值情況。要結(jié)合企業(yè)的實際情況,選擇有利于加速資金周轉(zhuǎn)的評價指標(biāo)類型,合理劃分業(yè)務(wù)流程,做好全流程流動資金的評價與規(guī)劃。其次,企業(yè)應(yīng)結(jié)合各部門的特性進(jìn)行流動資金管理。如對于應(yīng)收賬款管理,除了及時評價壞賬情況,及時追賬,還要考慮其他因素,如信用政策和收賬政策。又如,企業(yè)除了重視銷售部門的銷售業(yè)績外,還要考慮銷售的回款情況,不但要考慮增加存貨周轉(zhuǎn)率,更要考慮現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度。

(二)完善流動資金控制行為,強(qiáng)化關(guān)鍵控制點

一方面,良好的內(nèi)部控制可以提高流動資金的運(yùn)營效率。通過加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營過程中運(yùn)營成本的管理,提前收回應(yīng)收賬款,推遲支付應(yīng)付賬款等,降低生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項間接費用, 如會議費用、差旅費、招待費等,將節(jié)省、收回的資金投入到主營業(yè)務(wù)發(fā)展中去,提高流動資金周轉(zhuǎn)率,也就提高了企業(yè)的盈利性。其次,公司治理原理要求企業(yè)建立合理的公司管理制度,這也是屬于內(nèi)部控制的一個關(guān)鍵要素之一。另一方面,對于流動資金的循環(huán)全過程找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點加以控制。流動資金每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)和銷售過程,并表現(xiàn)為現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和應(yīng)收帳款等具體形態(tài)。企業(yè)對各種形態(tài)的資金占用均要嚴(yán)格管理。對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)均要建立相應(yīng)制度嚴(yán)格控制。企業(yè)要針對自己的實際情況,制定先進(jìn)合理的消耗定額,并定期對成本差異進(jìn)行分析,以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正,嚴(yán)格控制開支范圍,杜絕一切不合理開支,減少浪費,降低消耗,促進(jìn)資金合理有效地使用。

(三)設(shè)置合理的流動資金管理控制指標(biāo)

一方面,企業(yè)的內(nèi)部控制必須考慮如何安排合理的流動資產(chǎn)配置,對流動資金管理進(jìn)行系統(tǒng)地規(guī)劃,實現(xiàn)流動資產(chǎn)的整合管理。第一個層次是考慮流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的配比,第二個層次是考慮流動資產(chǎn)內(nèi)部的各項目配比,如貨幣資金、存貨、應(yīng)收款項等。經(jīng)濟(jì)資源的合理配置需要根據(jù)企業(yè)所在的行業(yè)一般情況,企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,企業(yè)經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)綜合確定。另一方面,企業(yè)應(yīng)設(shè)置有關(guān)流動資金的盈利能力評價指標(biāo)。如流動資金盈利率指標(biāo),使用流動資金的凈流入,取其現(xiàn)值,與項目投資現(xiàn)值進(jìn)行匹配,求出其內(nèi)含報酬率,即為流動資金的盈利率。這種思路主要是考慮給企業(yè)帶來健康現(xiàn)金流入的,主要是經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量。此外,還可以考慮流動資金產(chǎn)出率,通過現(xiàn)金流出企業(yè)與現(xiàn)金流入企業(yè)之比,來分析流動資金增值的效率。

(四)加強(qiáng)對流動資金的內(nèi)部監(jiān)控

1.重視對流動資金的內(nèi)部控制系統(tǒng)監(jiān)督。重點是進(jìn)行符合性測試。企業(yè)管理者的職能隨著企業(yè)和社會的發(fā)展而不斷變化,職能的變化又進(jìn)一步導(dǎo)致了組織模式的變革。具體到企業(yè)現(xiàn)金管理為代表的流動資金管理,由財務(wù)部模式走向集中化管理的資金模式、結(jié)算中心模式和財務(wù)公司、現(xiàn)金池模式。企業(yè)應(yīng)結(jié)合具體的組織形式,根據(jù)流動資金內(nèi)部控制設(shè)計的科學(xué)性、運(yùn)行的有效性,對公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制情況進(jìn)行評價。

2.對流動資金運(yùn)行效果的審計與監(jiān)督。如對企業(yè)現(xiàn)金流動預(yù)算的編制、實施,企業(yè)存貨、材料狀況的審計,企業(yè)融資及實際用途的調(diào)查與分析,對應(yīng)收賬款賬齡、可收回狀況的復(fù)核;對庫存現(xiàn)金、銀行存款等現(xiàn)金資產(chǎn)的管理的監(jiān)督等。此外,企業(yè)在確定投資目標(biāo)時應(yīng)該從安全性、流動性、收益幾個方面考慮,對長期性投資占用流動資金的必要性、安全性進(jìn)行量化評估。

四、結(jié)論

在我國在市場經(jīng)濟(jì)走向完善,經(jīng)營風(fēng)險日益增加的今天, 企業(yè)保持合理的流動資金在保證企業(yè)正常運(yùn)行方面的重要性越來越突出。這就要求企業(yè)必須站在建立現(xiàn)代企業(yè)的高度上,首先做好資金管理,降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險,加強(qiáng)流動資金管理,提高資金使用效率。

參考文獻(xiàn):

[1]李濤.制造業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金政策之我見.中國總會計師.2009(9).

第3篇:流動資金對企業(yè)的重要性范文

關(guān)鍵詞:財務(wù):管理:企業(yè)

一、財務(wù)管理是提升現(xiàn)代企業(yè)管理重要途徑

(一)財務(wù)活動是上層控制企業(yè)一切活動的重要活動之一,涉及產(chǎn)、供銷各個環(huán)節(jié),為各個管理層面提供準(zhǔn)確的信息,財務(wù)管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的最大保證;其次,通過核算,分析對比歷史、同業(yè)的經(jīng)營情況,發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,財務(wù)管理是企業(yè)謀求效益的重要保障。因此,只有靠正確的財務(wù)政策,用規(guī)定的財務(wù)處理方法,去規(guī)范我們的財務(wù)行為,才能從會計信息的反饋中找準(zhǔn)在生產(chǎn)與流通領(lǐng)域中的薄弱環(huán)節(jié),堵塞漏洞,采用最優(yōu)的財務(wù)政策,保證企業(yè)從生產(chǎn)管理到財務(wù)管理的高效運(yùn)行。

(二)財務(wù)管理,有利于企業(yè)把握資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)要發(fā)展,離不開資金的支持,企業(yè)要對外提品和服務(wù),必須要有一定的資產(chǎn),銷售增加時,要相應(yīng)增加流動資金,甚至還需增加固定資產(chǎn),為取得所需增加的資產(chǎn),企業(yè)要籌措資金,這些資金一部分來自保留盈余,另一部分通過外部融資取得,這就需要做出正確的籌資決策,籌資決策要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金,包括何時籌資、向誰籌資、籌集多少資金,籌資決策的關(guān)鍵是決定各種資金來源在總資金中所占的比重,即確定資本結(jié)構(gòu),以使籌資風(fēng)險和籌資成本相配合,因此,只有加強(qiáng)財務(wù)管理才能使企業(yè)合理地把握資本結(jié)構(gòu)。

(三)財務(wù)管理有利于企業(yè)降低資金的使用成本。流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金,流動資金的主要項目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨,它們占用了絕大部分的流動資金,在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提下,流動資金在一個不斷投入和收回的循環(huán)過程之中,這一過程沒有終止的日期_這就使我們難以直接評價其投資的報酬率,因此,對流動資金投資評價的基本方法是以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要這就要求企業(yè)對現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及存貨的日常管理要嚴(yán)格按照企業(yè)財務(wù)管理制度執(zhí)行科學(xué)合理地使用流動資金,這樣才能以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營在需要。

(四)財務(wù)管理有利于企業(yè)規(guī)避投資風(fēng)險,對于創(chuàng)造價值而言,投資決策是最重要的決策,籌資的目的是投資,投資決定了籌資的規(guī)模和時間,投資決定了購置的資產(chǎn)類別,不同的生產(chǎn)經(jīng)營活動需要不同的資產(chǎn),因此投資決定了日常經(jīng)營活動的特點和方式投資決策決定著企業(yè)的前景,因此,只有加強(qiáng)財務(wù)管理制定出科學(xué)合理的投資方案和評價方案并使之具有可行性才能夠很好地規(guī)避投資風(fēng)險,使企業(yè)免遭不必要的損失。

二、現(xiàn)代企業(yè)要快速發(fā)展必須要強(qiáng)化財務(wù)管理

第4篇:流動資金對企業(yè)的重要性范文

【關(guān)鍵詞】 財務(wù)管理資金管理核心內(nèi)容存在問題解決對策

前言:在社會主義市場經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展,外資企業(yè)大肆占領(lǐng)中國市場的當(dāng)今,我國企業(yè)的發(fā)展面臨著非常嚴(yán)峻的考驗。雖然開拓市場占有率,提高產(chǎn)品質(zhì)量和企業(yè)知名度等對提高企業(yè)競爭能力和保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展起著重要的作用,但是加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理,同樣具有十分重要的意義。本文就我國企業(yè)財務(wù)管理中的資金管理做一些論討。

1 資金管理的概述

資金管理是相關(guān)人員對企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心,對于企業(yè)的統(tǒng)一運(yùn)作、整體規(guī)劃有著十分重要的作用。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。因此要劃清固定資金、流動資金、專項資金,要清楚它們各自的概念和使用年限,不要混淆?!≠Y金管理是一個企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容,同時資金又是各企業(yè)從事所有經(jīng)濟(jì)活動的基本要素。企業(yè)中的生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和利潤分配由始至終都是以現(xiàn)金為紐帶。企業(yè)中現(xiàn)金流的指標(biāo)已成為評價企業(yè)信譽(yù)、預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展?jié)撃堋⒃u估企業(yè)的價值的重要因素。在我國的很多城市,各大金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)把企業(yè)以往的資金流情況視為是否向企業(yè)提供貸款、信用等的重要根據(jù),更有一些金融機(jī)構(gòu)把可預(yù)測的企業(yè)未來的資金流視為是否具有還款能力的前提。由此可見,加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理,提高企業(yè)的資金運(yùn)營能力,是如今企業(yè)在競爭激烈的市場中保持可持續(xù)發(fā)展,使企業(yè)立于不敗之地的重要保障。

2 我國的大多數(shù)企業(yè)在財務(wù)管理中的資金管理存在的幾個問題

數(shù)量眾多的企業(yè),管理與經(jīng)營模式各異,難免在資金管理中存在一些問題。

2.1多數(shù)企業(yè)都存在資金短缺

在我國大部分的企業(yè)開辦和發(fā)展主要是靠自身的投資和積累。由于企業(yè)自身的規(guī)模很小,幾乎沒有什么抵抗市場風(fēng)險的能力,資產(chǎn)的經(jīng)營能力也是很差,這就促使很多企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)申請貸款是很困難的,尤其是長期貸款。然而為了發(fā)展,企業(yè)要不斷的擴(kuò)大規(guī)模、要不斷的淘汰舊設(shè)備更換更先進(jìn)的新設(shè)備、要不斷的技術(shù)更新,所有的這些,僅僅是依靠自己企業(yè)的的那點資金已遠(yuǎn)不能解決問題。如此種種,使企業(yè)因為缺少資金的支持而難以發(fā)展。

2.2缺乏對流動資金管理的重視

很多企業(yè)對流動資金管理不重視,使得資金周轉(zhuǎn)速度慢,使用率低。這些主要表現(xiàn)在:對現(xiàn)金的管理不嚴(yán)格,造成資金有閑置或有不足;對應(yīng)收賬款管理不嚴(yán)格,造成資金回收困難;對存貨管理不嚴(yán)格,造成資金沉淀或是資金呆滯。

2.3會計制度不規(guī)范

在多數(shù)企業(yè),會計人員得不到企業(yè)的重視,在企業(yè)中充當(dāng)?shù)淖饔脙H限于記算賬、出報表等,很少會計人員能參與到企業(yè)的管理之中。甚至一些企業(yè),為了節(jié)省公司的人工成本,不聘用專職的會計而是隨便找一個兼職會計。這就造成企業(yè)的資金管理沒有計劃性,缺乏對資金流量的控制,從而降低了企業(yè)抗風(fēng)險的能力。

3在企業(yè)資金管理的過程中存在問題的幾種解決措施

3.1 增強(qiáng)企業(yè)籌借資金的能力

增強(qiáng)企業(yè)的籌借資金的能力,是說企業(yè)不能只是依靠國家或是金融機(jī)構(gòu)的扶持,而是要采取積極、主動、有效的方法,去提高企業(yè)本身的金融能力。

3.2 加強(qiáng)企業(yè)的庫存商品和應(yīng)收賬款的管理

一個企業(yè)的資金周轉(zhuǎn),是從最開始的貨幣,沿著企業(yè)的庫存商品、其它公司的應(yīng)收賬款再到貨幣資金這樣的順序進(jìn)行不斷的循環(huán)。在企業(yè)的資金循環(huán)過程中,起決定作用的主要是以下三方面:企業(yè)庫存商品的周轉(zhuǎn)期、企業(yè)的應(yīng)收賬款平均收帳期和企業(yè)的應(yīng)付賬款的付款遞延期。其中,企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度的快慢是受應(yīng)收賬款和庫存商品周轉(zhuǎn)速度的快慢影響。因此,企業(yè)想要加強(qiáng)資金管理和提高自身資金的使用率,就要從企業(yè)自身的庫存商品和應(yīng)收賬款這兩方面的管理抓起。

3.2.1 加強(qiáng)企業(yè)庫存商品的管理

企業(yè)要經(jīng)常檢查庫存中哪些商品積壓過多,并對其采取相應(yīng)措施,盡快處理,這樣既可以盡快將積壓商品轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金同時也可以增加庫房可以利用空間,減少公司對積壓商品的管理成本。同時,企業(yè)要制定定期盤點的計劃,對長期并且大量積壓的庫存商品必須及時下令限制生產(chǎn),從而降低庫存成本,防止企業(yè)的資金發(fā)生呆滯。對企業(yè)生產(chǎn)中長期不使用的機(jī)器要想辦法重新投入到生產(chǎn)中使用,的確再沒有使用機(jī)會的應(yīng)該及時清理,以增加企業(yè)的資金。

3.2.2 加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)中催收應(yīng)收賬款是應(yīng)收款管理中最為重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)要加大力度收回應(yīng)收賬款,必要時可以把賬款收回與相關(guān)人員的考核聯(lián)系到一起,使責(zé)權(quán)利掛鉤。長期不能收回的應(yīng)收賬款,要在取得確鑿證據(jù)后及時確認(rèn)為死賬,并按照本公司的財務(wù)制度進(jìn)行相關(guān)的處理。同事要確認(rèn)導(dǎo)致死賬的責(zé)任人,對公司造成重大損失的要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。對于需要用法律手段解決的不良債僅,應(yīng)運(yùn)用法律程序清理。

3.3提高會計人員業(yè)務(wù)以及職業(yè)道德水平

會計人員是資金管理的具體執(zhí)行者,會計人員業(yè)務(wù)水平的高低直接影響著資金管理的效果。因此要加強(qiáng)會計人員對企業(yè)會計制度,會計準(zhǔn)則以及其他相關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí),豐富會計人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能。多讓會計人員集體學(xué)習(xí)有關(guān)案例,通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德觀念。

結(jié)束語

資金管理對于企業(yè)的重要性就相當(dāng)于血液對于人,充足的資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展的前提和保證。如果一個企業(yè)資金不足,再好的計劃、再好的項目,都是空想、空談。因此,資金管理對于企業(yè)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行起著非常重要的作用。企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn),就是由于資金不停的循環(huán)流動。

以上所述,是我個人對我國企業(yè)目前在資金管理中存在問題的簡單分析,以及幾點相關(guān)應(yīng)對措施。通過對企業(yè)中存在的這些問題的分析可以及時了解企業(yè)在財務(wù)管理和財務(wù)制度等方面的欠缺,以便及時完善。這些問題當(dāng)然存在企業(yè)無法抗拒的外部因素,但更重要的還在于企業(yè)自身的管理不足,企業(yè)的管理者作為企業(yè)制度的制定人與決策人,應(yīng)努力為企業(yè)改善經(jīng)營環(huán)境,同時加強(qiáng)企業(yè)自身的財務(wù)管理,并要充分發(fā)揮財務(wù)管理中控制和監(jiān)督的職能,提高資金管理的水平,使企業(yè)能夠規(guī)范、持續(xù)的運(yùn)轉(zhuǎn)下去。

參考文獻(xiàn)

[1] 鄧建波.中小企業(yè)流動資金管理問題淺析[J].濰坊學(xué)院學(xué)報,2010.3.

[2] 朱冰.淺談企業(yè)流動資金的管理[J].魅力中國,2008.9.

第5篇:流動資金對企業(yè)的重要性范文

一、對商業(yè)銀行的狀態(tài)有所影響

(一)對商行流動性的影響

首先,要點是商業(yè)銀行的日常管理必須有一定的規(guī)律和一定的流動性。首要做好資金頭寸的控制,從資金頭寸做起,必須要實時監(jiān)測、控制好資金流動和檢測預(yù)測信息。二是控制衡量的指標(biāo)體系流動值,注意流動性表需要定時更新處理。三是建立不同層次的儲備性質(zhì)流動量,以固定的流動資金為基礎(chǔ),以短期內(nèi)的些許生息非信貸到期為延伸,以較長期的信貸作為補(bǔ)充部分。

(二)對商業(yè)銀行利潤盈缺的控制力

通過流動性管理的各種方式相結(jié)合,可以有效的控制商業(yè)銀行的盈利經(jīng)營狀況。第一,商業(yè)銀行應(yīng)該考慮到資產(chǎn)額度等各種信息來傳遞屬于自己的風(fēng)險變化,以保證融資來源的穩(wěn)定性,防止由于超額的資產(chǎn)負(fù)債引起的各種負(fù)面影響。第二,商業(yè)銀行要通過檢測和控制來把握其現(xiàn)金的流量及方向,乃至于各種經(jīng)濟(jì)手段的掌控,及時了解金融狀態(tài),防止過度依賴不定期的流動資金的來源。同時應(yīng)以現(xiàn)有可流動資金的數(shù)量來掌握并控制現(xiàn)有的金融姿態(tài),修正應(yīng)有的金融方向。第三,商業(yè)銀行應(yīng)運(yùn)用各種流動性的壓力測試來掌握很多信息乃至于承擔(dān)未來風(fēng)險的能力,以提高在有一定資金緊張或者運(yùn)營壓力的情況下的支付能力。第四,商業(yè)銀行應(yīng)了解本行的業(yè)務(wù)量以及規(guī)模來掌控組織的基本框架和應(yīng)急計劃。流動性應(yīng)急計劃應(yīng)按照最基本的市場狀態(tài)和壓力分布做出計劃,涵蓋銀行流動性會有臨時甚至長期危害的狀況和類似矛盾的產(chǎn)生。第五,條件成熟的銀行可以把某些風(fēng)險轉(zhuǎn)移至可消化的內(nèi)部風(fēng)險之內(nèi),漸漸地采用市場宏觀的調(diào)控方式來定價,完善內(nèi)部資金流動和價格產(chǎn)生的基本制度 。

(三)對商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的調(diào)控和處理

商業(yè)銀行在在經(jīng)營和管理時期,應(yīng)當(dāng)注意一些流動風(fēng)險的影響,一些初始目的暫時調(diào)整并緩解的壓力,最終成為了流動資金的危機(jī)來源,成為追悔莫及的危險信號和流動性風(fēng)險的危機(jī)來源。

資產(chǎn)證券化的到來演變了更具有市場前景的金融創(chuàng)新,初始目的是為了減輕金融危機(jī)帶來的資金緊張,流動性資金欠缺等問題,但逐漸在發(fā)展過程中變成了危機(jī)的源頭,對流動資金的運(yùn)行反而起到了不理的影響。次級貸款的被一次次翻用,反而放大了風(fēng)險,變成了銀行流動資金不足的罪魁禍?zhǔn)住?/p>

二、商業(yè)銀行的反擊武器以及采取的策略

(一)轉(zhuǎn)換經(jīng)營的主題理念和戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)

要建立比較完善可行的流動性風(fēng)險以及可以實施的管理系統(tǒng),同時加強(qiáng)經(jīng)營管理的基本流動觀念和風(fēng)險意識。切忌忽視流動性風(fēng)險管理的潛在意識,制定適當(dāng)?shù)目己藱C(jī)制,凸顯高級管理層對流動資金風(fēng)險中意義的重要性,實施執(zhí)行監(jiān)督原則分離制,各個相關(guān)部門在流動資金風(fēng)險問題中各盡其責(zé),共同提高流動風(fēng)險管理的有效性,并且注重完善流動性管理系統(tǒng),強(qiáng)化經(jīng)營管理主體的基本風(fēng)險意識以及行為模式,還要逐步完善流動性管理決策的各個章程,包括關(guān)注技術(shù)更新和市場變化。

(二)曾強(qiáng)流動資金組織和控制的力度和管理

高級管理層和銀行以及相關(guān)部門對流動性危機(jī)管理的作用,謹(jǐn)慎經(jīng)營銀行管理體系,努力養(yǎng)成具有前瞻性的流動風(fēng)險管理的形式及策略,在流動風(fēng)險管理難度系數(shù)加大的情況下,便應(yīng)該將有可能對流動風(fēng)險產(chǎn)生重大影響的部門,以及分公司,附屬公司,統(tǒng)一灌輸謹(jǐn)慎經(jīng)營的理念,同時完善各個管理流程的決策。

(三)積極調(diào)整公司的貸款理論決策

要謹(jǐn)慎的選擇貸款客戶,有針對性的考慮壞賬風(fēng)險,綜合回報率比較高的企業(yè)及客戶來進(jìn)行有重點的創(chuàng)新和調(diào)整結(jié)構(gòu)。要做好深入研究,理財,托管等中間業(yè)務(wù)和一系列的風(fēng)險措施。要充分考慮銀行的組織結(jié)構(gòu),制定適當(dāng)?shù)目己耍鸩将@取高額利潤。

(四)主動講收入結(jié)構(gòu)做一些有利的調(diào)整和增刪

有針對性的調(diào)整某些收入主體,甚至可以做必要轉(zhuǎn)型。因為貨幣管理的首要目標(biāo)是有效管理通脹的來源和內(nèi)需,價格型的企業(yè)貨幣有可能加重企業(yè)負(fù)擔(dān),從國際經(jīng)驗著手,新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中,流動風(fēng)險與商業(yè)銀行的發(fā)展息息相關(guān),商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中,流動性風(fēng)險隨時隨地關(guān)系著它的生存和發(fā)展,更要強(qiáng)化其經(jīng)營管理的風(fēng)險意識。

一般來說,央行采取擴(kuò)張性政策的時候,市場流動性是比較充裕的,所以這時候商行比較容易獲取資金,容易得到滿足。這時候的風(fēng)險幾乎是最小的,而且比較不容易產(chǎn)生危機(jī),但是,一旦當(dāng)政策轉(zhuǎn)為穩(wěn)健或者緊縮的時候,將會波及到整個社會的貨幣數(shù)量急速驟減,并使信用總量也會同時緊縮。商業(yè)銀行的資金將會變得十分緊張的狀態(tài),這時候是商業(yè)銀行成熟危險系數(shù)最高的時候。

商業(yè)銀行的流動資金來源多以存款為主,主要的是儲蓄存款,所以會具有一定的被動性和不穩(wěn)定性,于是商業(yè)銀行不得不采取吸引信貸的方式處理理財資金,有時候甚至?xí)晦o高息的決策主動負(fù)債來維持低谷狀態(tài)。

我國銀行業(yè)目前理財發(fā)展及其迅速并且有力。原本這是商業(yè)銀行為了減壓所不得不采取的手段。但是理財?shù)臅r候,往往有很多事情存在著很多風(fēng)險和轉(zhuǎn)機(jī),所以,這種很難以流動性來衡量的風(fēng)險在市場上的交易和理財狀況中,會發(fā)生很多一瞬間的改變,尤其是在緊縮的狀態(tài)下,會有很多的改變和狀態(tài)的一瞬間的巨大轉(zhuǎn)機(jī),讓人措手不及。這樣也帶來了銀行的流動性理財轉(zhuǎn)機(jī)。因此,商業(yè)銀行需要時時刻刻關(guān)注理財對本行的各種哪怕微小的影響,改變基層激勵考核機(jī)制與銀行整體風(fēng)險承受能力的失衡現(xiàn)狀,也防止經(jīng)濟(jì)市場在其他方面的過度膨脹,對比與商業(yè)銀行所帶來的巨大風(fēng)險。

商業(yè)銀行在經(jīng)營期間應(yīng)該隨時隨地的對與自己有危害或者風(fēng)險的各種適宜做出決斷和考量,然后及時做出行之有效的解決方案,一些初始目的為緩解流動性帶來的壓力所采取的經(jīng)濟(jì)手段和行為,只是為了讓商業(yè)銀行走出緊縮的低谷,保持正常盈利的狀態(tài)。

商業(yè)銀行在正常經(jīng)營狀態(tài)下的盈利能力,任何商業(yè)銀行都把追求最大的盈利作為其經(jīng)營活動的內(nèi)在動力。

參考文獻(xiàn)

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[2]胡妍斌.從緊貨幣政策下商業(yè)銀行的應(yīng)對之道[J].銀行家,2008(03).

[3]陳霞,劉媛杰.關(guān)于商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的思考[J].現(xiàn)代商業(yè),2008(20).

第6篇:流動資金對企業(yè)的重要性范文

[關(guān)鍵詞]出口 外向型生產(chǎn)企業(yè) 融資 資金鏈

我所在企業(yè)從事剎車盤的生產(chǎn)和銷售,產(chǎn)品90%以上出口,年均銷售額近3億元,凈利潤約5%,原材料成本占總成本的75%左右,生產(chǎn)經(jīng)營主要依靠自有資金,外部融資較少(負(fù)債率在45%左右),流動資金長期比較緊張,是典型的以出口為主導(dǎo)的外向型中小企業(yè)。

2008年由于受西方金融危機(jī)的影響,訂單出現(xiàn)階段性下降,同時國內(nèi)原材料價格大幅波動,人民幣匯率持續(xù)升值,企業(yè)利潤出現(xiàn)較大下滑,當(dāng)時工廠還面臨限期搬遷新建鑄造車間、購置大型鑄造設(shè)備等重大資金投入,受上述重大因素影響,企業(yè)流動資金缺口巨大,資金鏈面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn);國家適度從緊的財政政策使當(dāng)時銀行直接融資難度很大,新增銀行貸款始終無法落實,在如此困難的條件下,我們從“化解資金危機(jī)、降低成本”雙重角度積極采取多項措施,最終有效緩解了資金緊張的局面,取得非常好的效果。

一、積極開展貿(mào)易融資,加快回籠資金,規(guī)避匯率風(fēng)險

2008年初面對人民幣升值加快,公司及時與銀行取得聯(lián)系,商討采用出口押匯等形式及時回籠資金,降低匯兌損失,在銀行的積極配合下,根據(jù)不同國外客戶的不同情況,對有條件的客戶采取了出口押匯、出口保理(無追索權(quán))等貿(mào)易融資形式提前收回貨款,年度累計提前結(jié)匯1400余萬美元(約合人民幣1億元),以提前收匯60天人民幣升值1%計算,減少匯兌損失約i00萬元。

二、利用回籠資金,及時鎖定原材料價格,降低采購成本

受國際大環(huán)境影響,2007年起資源類產(chǎn)品價格持續(xù)上漲,公司的主要原材料生鐵、焦碳、廢鋼2007年下半年至2008年初出現(xiàn)20%以上的快速上漲。在分析預(yù)期仍將繼續(xù)上漲的情況下,從控制原材料成本考慮,2008年初從上級緊急借款1500萬元預(yù)付供應(yīng)商,及時鎖定了3000余噸生鐵的單價,對于其他材料也適當(dāng)加大采購(現(xiàn)金或匯票形式)。不出所料,2008年4季度原材料普遍又上漲近10%,價格鎖定后累計節(jié)約采購成本約150萬元。

三、靈活運(yùn)用承兌匯票進(jìn)行結(jié)算和融資

在國內(nèi)銷售結(jié)算中,特別是給主機(jī)廠配套中,收款有相當(dāng)部分為銀行或商業(yè)匯票,其流動性不如現(xiàn)金,貼現(xiàn)成本又較高,公司在對外采購付款中在低于貼現(xiàn)息的前提下,適當(dāng)提高采購單價,鼓勵供應(yīng)商采用匯票方式結(jié)算,及時消化收到的匯票,加速資金周轉(zhuǎn)。2009年匯票貼現(xiàn)率和貸款利率出現(xiàn)倒掛,公司利用銀行額度,在原材料采購中以開具銀行承兌匯票,通過對方貼現(xiàn)回款的方法,獲得低成本現(xiàn)金融資,緩解流動資金緊張局面。經(jīng)統(tǒng)計,當(dāng)年匯票支付貨款約4600萬元,匯票貼現(xiàn)融資1000萬元。

四、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

本企業(yè)有個兄弟公司在國外,通過庫存寄售的方式銷售工廠剎車盤,近年平均應(yīng)收賬款在人民幣3000萬元左右,回款周期在半年以上。2005年匯改以后,由于延期收款造成的匯兌損失每年都達(dá)百萬元,2008年更達(dá)424萬元,該應(yīng)收款也長期占用了公司大量的流動資金。解決該公司應(yīng)收賬款是化解流動資金緊張的重要任務(wù),我們一方面加大催款力度,適當(dāng)減少發(fā)貨量(該海外公司2007年起由于價格等因素本身已大幅減少了采購量),另一方面積極同銀行商討該客戶的貿(mào)易融資方法??墒怯捎谠摵M夤疽?guī)模小、利潤低、信用等級不高,不具備貿(mào)易融資(出口押匯、保理等)的基本條件。但我們沒有放棄努力,不斷同當(dāng)?shù)刂袊y行磋商,后來當(dāng)?shù)刂行兄鲃优c上級分行直至省分行進(jìn)行多次溝通,經(jīng)過1年多的艱苦努力,最終中行同意在一定額度內(nèi)給予出口融資。在各方面的努力下,該海外公司2009年末應(yīng)收賬款由上年末3590萬元下降至549萬元,匯兌損失下降至25萬元,極大緩解了公司流動資金,減少了匯兌損失。

五、其他輔助措施

在利用銀行、票據(jù)融資的同時,我們也從內(nèi)部挖掘資金的潛力,先后采用了先收款后發(fā)貨、延遲付原材料、設(shè)備采購款、適當(dāng)增加采購供應(yīng)商數(shù)量(降低單個供應(yīng)商的應(yīng)付款)等方式加快資金流入,減緩資金流出。

同時積極與政府相關(guān)委辦局溝通,2008~2010年,先后向當(dāng)?shù)匕l(fā)改局、經(jīng)貿(mào)局、民營局等部門申請中小企業(yè)貸款及資金支持,同時在技改項目中利用節(jié)能、環(huán)保等技術(shù)尋求政府補(bǔ)助資金,也取得一定效果。

六、結(jié)論

通過以上不同方法的運(yùn)用,公司不僅逐步化解了資金緊張的局面。2009年信貸政策寬松后又新增貸款1000萬元,成功使企業(yè)順利度過資金難關(guān),2年間還投入3500余萬元,完成了新鑄造車間的廠房基建及進(jìn)口鑄造設(shè)備的采購及部分加工設(shè)備的更新。

第7篇:流動資金對企業(yè)的重要性范文

資金管理是企業(yè)實現(xiàn)自身發(fā)展目標(biāo)的內(nèi)在血液,在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,越來越多的企業(yè)采取墊資的形式,導(dǎo)致本應(yīng)回收的賬款遲遲不能回收,導(dǎo)致企業(yè)的資金緊張,企業(yè)規(guī)模難以擴(kuò)大,限制企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。科學(xué)的使用資金,合理的管理資金,是所有企業(yè)財務(wù)管理需要解決的首要問題。

一、企業(yè)資金管理在企業(yè)發(fā)展中的意義

(1)有利于企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)不斷地向前發(fā)展,需要雄厚的資金支持作為保障,企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)都會涉及資金的管理。在企業(yè)經(jīng)營過程中,需要足夠的儲備資金以及適當(dāng)?shù)牧鲃淤Y金作為保障,流動資金更是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的直觀體現(xiàn),一旦出現(xiàn)企業(yè)的收支狀況不能夠通過流動資金表現(xiàn),這就代表著企業(yè)的資金鏈條出現(xiàn)裂痕,一旦資金鏈條斷裂,企業(yè)難以繼續(xù)經(jīng)營下去,程度嚴(yán)重的話,會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此,在企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營活動中,科學(xué)合理的資金管理能夠幫助管理者及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的問題,從而能夠找出有效的解決方式方法,使得企業(yè)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展和運(yùn)行。

(2)有利于擴(kuò)大企業(yè)資金規(guī)模。擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模的必要前提是擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模。擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模指的是將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的流動資金進(jìn)行整合,確保資金流動的順暢,并將企業(yè)中的分散資金整合、閑散資金聚集,將這些資金投入到運(yùn)營資金中,增加流動資金的總量,相當(dāng)于擴(kuò)大了企業(yè)的投入資本,為企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模提供資金支持。同時在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中,企業(yè)的資金運(yùn)行狀況能夠及時有效地對企業(yè)投資者做出評價并且分析企業(yè)的資金償付能力,評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。加強(qiáng)企業(yè)對資金的管理水平,能夠提高企業(yè)調(diào)用資金的合理性,使得資金在企業(yè)運(yùn)行過程中實現(xiàn)正常流動,有利于企業(yè)經(jīng)營管理者及時分析控制企業(yè)的生產(chǎn)投入,提高企業(yè)引入資本的能力,擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,使得企業(yè)資金在周轉(zhuǎn)中健康運(yùn)行。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

(1)企業(yè)內(nèi)部重視不足。在目前企業(yè)生產(chǎn)過程中,更多是將資金管理作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的輔助活動,尚未認(rèn)識到資金使用是有成本的,企業(yè)上下對于資金管理的作用認(rèn)識不清,導(dǎo)致企業(yè)的資金管理手段欠缺,資金嚴(yán)重緊張。多數(shù)企業(yè)更多是將資金管理納入財務(wù)人員的日常工作,甚至財務(wù)人員也只是將資金管理作為日常收支的記錄,并未發(fā)掘出資金管理在企業(yè)經(jīng)營決策中的地位。企業(yè)內(nèi)其他相關(guān)部門,在日常工作中將資金管理視作“金山”,導(dǎo)致這些部門的工作人員在實際工作中出現(xiàn)資金墊付嚴(yán)重的情況,造成企業(yè)的資金困境。認(rèn)識不清,再加上缺乏必要的資金管理部門以及有效的資金管理措施,使得企業(yè)對于資金難以實現(xiàn)有效監(jiān)控,上級部門對于下級部門的資金質(zhì)量以及運(yùn)行難以監(jiān)督管理,造成企業(yè)資金管理失控現(xiàn)象。各種因素夾雜導(dǎo)致企業(yè)的資金運(yùn)行不暢,給企業(yè)經(jīng)營管理帶來阻礙和隱患。

(2)分散閑置資金的使用效率低下。在目前企業(yè)經(jīng)營管理中最大的矛盾就是企業(yè)發(fā)展需要的集中資金支持和企業(yè)實際運(yùn)行中分散閑置資金眾多的矛盾,也是企業(yè)財務(wù)管理中最大的問題。雖然很多企業(yè)在決策階段會制定相關(guān)的資金計劃,包括資金的使用計劃以及企業(yè)生產(chǎn)中的各項開支計劃。但是這些計劃的制定缺乏必要的實際調(diào)查,對于實際生產(chǎn)估算不足,導(dǎo)致計劃在生產(chǎn)經(jīng)營活動中不能夠真正有效實施,甚至由于有些計劃與實際嚴(yán)重脫節(jié),計劃被束之高閣,計劃的可操作性差,可控性弱。在企業(yè)發(fā)展中,各個部門之間的聯(lián)系不緊密,使得財務(wù)管理部門在制定計劃時,與實際生產(chǎn)經(jīng)營出入較大,而在生產(chǎn)決策過程中,又由于企業(yè)對于資金流動狀況分析不到位,出現(xiàn)隨意決策現(xiàn)象,忽視企業(yè)自身能力與企業(yè)目標(biāo)之間的差距,盲目制定的決策使得企業(yè)原本就艱難的資金管理現(xiàn)狀雪上加霜。企業(yè)運(yùn)營資金困難,從而制約了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

(3)資金管理信息不明確難以為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。隨著市場體制的不斷完善,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各類信息的掌握對于企業(yè)的發(fā)展影響至關(guān)重要?,F(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的就是信息管理,企業(yè)在決策中掌握的信息越全面越權(quán)威,企業(yè)的決策也就更加科學(xué),能夠保證企業(yè)向著正確的方向前進(jìn)。在所有的信息收集中,資金信息居于重要地位,明確的信息有利于企業(yè)經(jīng)營管理者合理控制資金流動,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。但是在實際企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中,由于企業(yè)信息不透明、不對稱,信息在企業(yè)決策中難以發(fā)揮有效作用,企業(yè)高層不清楚信息動向。甚至部分企業(yè)的財務(wù)管理中的資金報表存在一定的造假,使得高層在虛假信息的基礎(chǔ)上做出錯誤決策,不僅影響企業(yè)決策的科學(xué)性,而且嚴(yán)重阻礙政府部門對企業(yè)的宏觀控制,造成經(jīng)濟(jì)損失。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的對策

(1)加強(qiáng)對企業(yè)的資金管理。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理,最重要的就是管理者轉(zhuǎn)變認(rèn)知理念,重視資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。并將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各個環(huán)節(jié)全部納入到企業(yè)資金管理過程中來,明確資金在各個環(huán)節(jié)的分配狀況以及實際意義。轉(zhuǎn)變員工對資金管理的認(rèn)識,只有員工認(rèn)識到資金管理的重要性,才能夠?qū)①Y金管理落實到實際工作中,并不斷提高資金管理的水平,進(jìn)而節(jié)省資金成本。在企業(yè)的發(fā)展過程中的資金總量是有限的,各個部門提高資金運(yùn)行水平,節(jié)省資金就能夠增加企業(yè)生產(chǎn)中的流動資金。流動資金是企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的必要保證,在一定的資金總量條件下,提高資金的利用效率,使得有限資金發(fā)揮出最大的功效,為企業(yè)正常生產(chǎn)提供保證,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

(2)健全企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度。轉(zhuǎn)變觀念是加強(qiáng)企業(yè)資金管理的前提,切實有效的制度建設(shè)是實現(xiàn)企業(yè)資金管理的必要途徑。完善健全企業(yè)的資金管理制度,能夠?qū)⑵髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的各項活動中涉及的資金納入管理體系,細(xì)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金分配,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有效健康開展。一般情況下,在企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中,資金預(yù)算制度是企業(yè)合理進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的保障,但是資金預(yù)算制度的有效性必須建立在企業(yè)各部門有機(jī)配合的基礎(chǔ)上。資金預(yù)算能夠通過企業(yè)資金在各部門的分配,控制各部門的生產(chǎn)活動,幫助企業(yè)統(tǒng)一安排經(jīng)營活動。資金預(yù)算制度有助于企業(yè)提高資金的使用效率,以最小的投入獲得較大的產(chǎn)出,保證企業(yè)資金流動的完整性以及安全性。

(3)提高資金信息的真實性。提高資金信息的真實性,需要從多個方面入手,杜絕可能出現(xiàn)虛假信息的現(xiàn)象,建立完整的內(nèi)部信息管理系統(tǒng),提高資金信息的時效性和真實性。建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度,大型公司下設(shè)的子公司的會計人員由總公司統(tǒng)一指派,指派者只對總公司管理層負(fù)責(zé),提高子公司資金信息的真實性,以利于總公司監(jiān)督控制。除此之外,對公司的資金信息進(jìn)行集中管理,控制企業(yè)閑置資金和分散資金,對企業(yè)資金統(tǒng)籌規(guī)劃、調(diào)度、使用。

四、結(jié)束語

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心,而企業(yè)財務(wù)管理又是企業(yè)經(jīng)營管理的核心。因此,加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營管理,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,歸根到底就是需要加強(qiáng)對企業(yè)的資金管理。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理首先需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念對企業(yè)資金管理的錯誤認(rèn)識,并在此基礎(chǔ)上建立、健全資金管理制度,提高資金信息真實性。

(作者單位為山東華魯恒升化工股份有限公司)

參考文獻(xiàn)

第8篇:流動資金對企業(yè)的重要性范文

關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè);資金管理;改革策略

對建筑施工企業(yè)而言,因其自身規(guī)模較大,往往存在較大的資金占用量,并且還具有資金管理分散以及周轉(zhuǎn)率低等特點。在此背景下,進(jìn)行資金管理改革尤為重要,只有通過有效的改革,才能保障資金管理的作用充分地發(fā)揮,為建筑施工企業(yè)的各項經(jīng)營活動保駕護(hù)航。本文針對建筑施工企業(yè)資金管理改革的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了分析與探討。

一、資金管理概述

所謂資金管理,從字面理解就是對企業(yè)所有涉及資金的活動進(jìn)行管理,嚴(yán)格控制資金來源、使用等工作,并在完善的監(jiān)督、控制下達(dá)到節(jié)約資金使用的效果。此項工作是財務(wù)管理工作中的關(guān)鍵內(nèi)容,且包含較多方面的具體內(nèi)容,例如:固定資金、流動資金以及專項資金等管理。資金管理工作的主要原則為:清晰地區(qū)分出各個資金的使用界限,一般而言,不可相互越界[1];通過有效的手段,創(chuàng)建出完善的使用資金責(zé)任制,以此為主要依據(jù),保證企業(yè)資金合理使用,達(dá)到資金節(jié)約的效果;開展計劃管理工作時,在各項資金使用過程中,需要符合國家計劃任務(wù)要求,同時還應(yīng)以企業(yè)經(jīng)營決策作為主要依據(jù),提升資金利用率;在多元化管理手段下,實現(xiàn)建筑施工企業(yè)各部門的良好溝通合作,達(dá)到較好的資金管理效果。

二、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

開展資金管理工作的效果,與建筑施工企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展息息相關(guān),具有重要的現(xiàn)實意義。首先,能夠保證建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金更具完整性以及安全性。與其他企業(yè)相比,建筑施工企業(yè)所消耗的資金數(shù)目更大,僅僅依靠內(nèi)部資金無法滿足工程建設(shè)需要。通過融資方式,盡管增加了建筑施工企業(yè)的債務(wù),但能保證建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金充裕,確保企業(yè)正常運(yùn)行,且能夠提升企業(yè)的償還債款能力。如果企業(yè)存在資金短缺或者內(nèi)部資金鏈斷裂問題,會導(dǎo)致企業(yè)無法在規(guī)定的時間內(nèi)將債款還清,這使得企業(yè)面臨較大的債務(wù)風(fēng)險。通過有效的資金管理方式,可以防止企業(yè)面臨嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī),實現(xiàn)資金的集中管理,是企業(yè)內(nèi)部資金更為完整、安全。其次,有效提升建筑施工企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量。建筑施工企業(yè)管理環(huán)節(jié),資金管理尤為重要。通過有效的資金管理手段,可提升資金的使用效率,保證各項工程建設(shè)任務(wù)的良好開展,進(jìn)一步提升建筑施工企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益[2]。最后,有效提升企業(yè)市場競爭實力。建筑施工企業(yè)各項經(jīng)營活動均離不開資金的支持,通過有效的方式進(jìn)行資金管理,可以促進(jìn)建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)價值最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。同時,在日漸激烈的市場競爭中,建筑施工企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實力與市場地位間存在著直接的關(guān)系。因此,建筑施工企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金管理,對企業(yè)經(jīng)營成本進(jìn)行管理,嚴(yán)格控制經(jīng)營成本,從整體上提升企業(yè)發(fā)展實力,使其具備較強(qiáng)的市場競爭力。

三、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效策略

1.強(qiáng)化對資金管理重要性的認(rèn)識財務(wù)管理作為建筑施工企業(yè)管理工作中的一個重要組成部分,其屬于一種綜合性的管理活動,主要在企業(yè)應(yīng)用價值形式、妥善處理各種經(jīng)濟(jì)財務(wù)關(guān)系、正確組織資本運(yùn)動等方面發(fā)揮著作用。建筑施工企業(yè)應(yīng)提高對資金管理重要性的認(rèn)識,將財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作中的重點,使企業(yè)資金用于更為合理化,對資金管理各個環(huán)節(jié)進(jìn)行大力疏通,找出資金管理中的不足與缺陷,給予良好處理、解決,提升企業(yè)資金實力,為企業(yè)提升生產(chǎn)能力、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模提供足夠的力量,保證建筑施工企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一席之地。2.強(qiáng)化資金預(yù)算管理資金預(yù)算管理對于建筑施工企業(yè)尤為重要,建筑施工企業(yè)需要構(gòu)建全面預(yù)算制度,做好預(yù)算管理工作[3]。在施工資金預(yù)算方面,應(yīng)實施動態(tài)化管理,強(qiáng)化資金預(yù)算管理理念,構(gòu)建并完善全面預(yù)算體系,確保預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算監(jiān)督以及預(yù)算考核工作的正常進(jìn)行,提升資金使用效率?;诹咳霝槌觥⒅攸c突出、加強(qiáng)節(jié)約的原則,建筑施工企業(yè)在開展資金預(yù)算時,需要做到以下幾點:首先,需要從實際出發(fā),做好資金統(tǒng)籌規(guī)劃工作,將資金預(yù)算管理制度具體地落實下去,通過多樣化手段,保證預(yù)算管理工作的實際開展效果。其次,資金實際使用環(huán)節(jié),需要進(jìn)行嚴(yán)格的收支管理,在現(xiàn)金流方面需要做好預(yù)測,合理計劃支出,保證資金計劃與實際相一致。對于需要以及多余的資金需要早計劃、早安排,盡可能防止企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生,避免出現(xiàn)資金缺口,減少資金浪費情況的出現(xiàn),并且,還應(yīng)始終保持資金處于可管理狀態(tài),確保資金鏈?zhǔn)鏁场?.深化流動資金管理首先,拓寬資金來源。對于建筑施工企業(yè)而言,流動資金是其生存與發(fā)展的關(guān)鍵。在資金管理工作實際開展過程中,建筑施工企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步拓寬資金的來源渠道,可以進(jìn)行銀行貸款,建筑施工企業(yè)需要緊跟政策變化,與銀行密切合作,努力提升自身信譽(yù),進(jìn)而獲得較高的貸款額度,為企業(yè)提供充足的資金。同時,要加大應(yīng)收賬款管理力度,建筑施工企業(yè)不應(yīng)只將重點放在競標(biāo)工程項目上,還應(yīng)加大對工程款的回收力度,加快工程款回籠,降低資金損失風(fēng)險。其次,強(qiáng)化流動資金的監(jiān)督控制[4]。一是做好工程材料費的監(jiān)督工作,一般而言,工程項目總成本中,建設(shè)材料成本占比較大,對項目經(jīng)濟(jì)效益有著直接的影響,所以在工程項目開始建設(shè)前,財務(wù)以及采購人員需要全面調(diào)查市場材料的價格,對于價格較高的材料及設(shè)備,采購需要通過招投標(biāo)的方式進(jìn)行,在保證質(zhì)量的同時,盡可能地降低成本,完成材料采購后,嚴(yán)格按照入庫流程入庫,對于材料的各項信息,需要做出詳細(xì)核對,例如:材料數(shù)量、價值以及種類等,確保采購材料同預(yù)算計劃相符。若發(fā)現(xiàn)其中存在問題,需要及時終止支付材料款項,與供應(yīng)商協(xié)商解決。二是應(yīng)做好人工費用的監(jiān)控工作。人力資源部門需要深入調(diào)查各工種費用,基于市場實際情況合理確定員工工資。三是嚴(yán)格監(jiān)控間接費用。在工程建設(shè)環(huán)節(jié),應(yīng)避免出現(xiàn)先付款后審批的情況,在資金使用前,均要經(jīng)過嚴(yán)格的資金審批,從而對各項費用開支進(jìn)行控制。4.完善項目成本管理項目管理屬于一種新型的管理模式,各建筑施工企業(yè)在工程項目承接上,會存在不同的要求,在組成項目班子側(cè)重點以及考核辦法上也會存在較大差異。因此,建筑施工企業(yè)需要科學(xué)預(yù)測項目成本支出,將目標(biāo)成本責(zé)任進(jìn)行細(xì)化,并具體落實到項目個體,將項目經(jīng)理作為目標(biāo)成本的首要負(fù)責(zé)人。在科學(xué)的目標(biāo)成本管理方式下,做好整個項目管理各項工作,包括成本策劃、控制、結(jié)算以及目標(biāo)成本考核等[5]。要合理測算市場投標(biāo)報價中可能存在的風(fēng)險,將其引入項目成本控制目標(biāo)上,層層分解目標(biāo)成本指標(biāo),具體落實到項目各項工序及人員。并且,需要對成本進(jìn)行定期分析,科學(xué)、合理的劃分出各項費用界限,使成本更為真實、準(zhǔn)確。同時,需要對成本進(jìn)行及時的動態(tài)跟蹤控制,為保證各項工作的開展效果,需要強(qiáng)化目標(biāo)成本考核機(jī)制,將考核結(jié)果直接與個人薪酬掛鉤,最終降低項目成本支出。5.建立完善的資金管理制度第一,若想實現(xiàn)資金管理制度的改革效果,建筑施工企業(yè)需要從自身實際出發(fā),不斷對自身資金管理制度進(jìn)行完善,進(jìn)行資金的統(tǒng)一集中式管理,從整體上提升資金的使用效益及效率。第二,建筑施工企業(yè)需要對資金考核以及監(jiān)督制度進(jìn)行優(yōu)化與完善,與項目資金管理具體情況相結(jié)合,準(zhǔn)確確定出資金考核指標(biāo),同時進(jìn)一步加大資金考核范圍,強(qiáng)化各部門之間的溝通與配合,共同參與到資金管理工作中[6]。第三,建筑施工企業(yè)需要強(qiáng)化全體人員對于資金管理制度內(nèi)涵的理解。在實際工作環(huán)節(jié),要將資金管理制度具體落實,確保建筑施工企業(yè)各項資金管理工作的良好開展,達(dá)到較好的管理效果,推動資金管理改革。

四、結(jié)語

綜上所述,資金管理工作對建筑施工企業(yè)尤為重要。因此,建筑施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際,進(jìn)一步深化資金管理改革。在實際工作中,不斷強(qiáng)化對資金管理重要性的認(rèn)識、強(qiáng)化資金預(yù)算管理、深化流動資金管理、完善項目成本管理、建立完善的資金管理制度等,進(jìn)一步提升資金管理工作效果,充分發(fā)揮資金管理工作的作用,從而促進(jìn)建筑施工企業(yè)健康、可持續(xù)地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]夏二成.建筑施工企業(yè)資金管理探討[J].商訊,2020,201(11):110-111.

[3]韓光遠(yuǎn).如何加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理[J].城市建設(shè)理論研究(電子版),2020,331(13):30.

[4]金美麗.簡析建筑施工企業(yè)財務(wù)資金管理的關(guān)注要點[J].商訊,2020,195(5):70.

[5]張露.談建筑施工企業(yè)資金管理問題與對策[J].財富生活,2020,71(20):81-82.

第9篇:流動資金對企業(yè)的重要性范文

關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 營運(yùn)資金管理 重要性 現(xiàn)狀 對策

營運(yùn)資金作為企業(yè)生存最基本的物質(zhì)條件,企業(yè)有必要對營運(yùn)資金進(jìn)行合理有效的規(guī)劃和控制。目前我國中小企業(yè)因管理者素質(zhì)、企業(yè)文化等因素,不能夠?qū)I運(yùn)資金有效的管理,給企業(yè)帶來了不可預(yù)測的財務(wù)危機(jī)。下面從營運(yùn)資金管理的內(nèi)容出發(fā),針對我所經(jīng)歷過工作,總結(jié)了一些中小企業(yè)營運(yùn)資金管理方面存在的主要問題并進(jìn)行探討研究。

一、營運(yùn)資金管理的概念和內(nèi)容

所謂營運(yùn)資金也就是營運(yùn)資本,從狹義方面理解就是流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債之后的余額,也就是凈營運(yùn)資金;如果凈營運(yùn)資金大于零,說明企業(yè)的流動資金不僅能夠維持日常運(yùn)營所需資金,還可以用來償還部分短期債務(wù)。廣義的理解就是指企業(yè)全部的流動資產(chǎn),也稱總營運(yùn)資金,它包含了企業(yè)持有的現(xiàn)金及有價證券、應(yīng)收款及預(yù)付款項、存貨等資產(chǎn),這一理念是把營運(yùn)資金管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營貫穿在一起,從財務(wù)、采購、生產(chǎn)、銷售各個環(huán)節(jié)的配合管理,才能達(dá)到有效管理目標(biāo);本文中所指的營運(yùn)資金是指企業(yè)凈營運(yùn)資金的管理。

從財務(wù)角度看,企業(yè)維持日常運(yùn)營必須保持有一定量的資金,保證企業(yè)短期資產(chǎn)的流動性和償債能力,是營運(yùn)資金管理的基本要求,核心內(nèi)容是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流管理,對應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度和存貨的變現(xiàn)能力進(jìn)行管理。企業(yè)發(fā)展的根本目的是盈利,通過對營運(yùn)資金的合理規(guī)劃和控制,提高企業(yè)資產(chǎn)的獲利能力,也是營運(yùn)資金管理內(nèi)容之一。

二、中小企業(yè)營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀

(一)融資渠道狹窄,融資困難,營運(yùn)資金不足

中小企業(yè)由于規(guī)模不大,資本金有限,在我國資本市場還處于初級階段時期,中小企業(yè)發(fā)行股票上市融資有十分嚴(yán)格的條件,門檻高。因此,中小企業(yè)一般都不采用股票上市作為融資手段。通過銀行等金融機(jī)構(gòu)信貸融資,限制條款多,企業(yè)由于自身規(guī)模小、信用級別低,中小企業(yè)想獲得信貸融資也比較困難。金融系統(tǒng)還會依據(jù)各種行業(yè)的行業(yè)狀況聯(lián)合制定一些限制性的政策,來限制某些行業(yè)的信貸額度。例如近幾年服裝行業(yè)受國家進(jìn)出口政策的影響,再加上行業(yè)狀況不景氣,有些地方金融機(jī)構(gòu)就直接對服裝行業(yè)的信貸資金進(jìn)行了停放政策。即使江浙一帶規(guī)模效益稍微好一點的服裝企業(yè),也僅有10%的中小企業(yè)能夠通過銀行獲得貸款。所以融資困難,營運(yùn)資金短缺是我國目前大部分中小企業(yè)存在的問題。

(二)營運(yùn)資金運(yùn)營效率低下

因中小企業(yè)規(guī)模小,管理者能力的局限性,不能夠有效的管理好營運(yùn)資金。一般企業(yè)認(rèn)為資金管理僅僅是財務(wù)部門的職責(zé),跟其他部門沒有關(guān)系,所以在經(jīng)營過程中缺乏風(fēng)險意識,各部門各自為陣,財務(wù)部門孤掌難鳴,導(dǎo)致營運(yùn)資金管理失控,不能有效把控和運(yùn)用。例如,采購部門不能合理利用商業(yè)信用,生產(chǎn)部門不能合理規(guī)劃存貨量,存貨周轉(zhuǎn)速度慢等,營運(yùn)資金運(yùn)營效率低,嚴(yán)重影響到企業(yè)資金的周轉(zhuǎn),導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)困難。

(三)經(jīng)營管理者風(fēng)控意識薄弱

中小企業(yè)普遍存在流動資金不足的問題,融資渠道狹窄,管理者風(fēng)險意識薄弱,為了企業(yè)的生存發(fā)展,往往管理者會不顧財務(wù)風(fēng)險,盲目融資。為了應(yīng)急措施,其中有不惜向民間信貸機(jī)構(gòu)高息融資,私人和企業(yè)間信貸借款,高額的資金成本和還款壓力,使企業(yè)嚴(yán)重陷于財務(wù)危機(jī)中。曾經(jīng)我所任職的一中外合資的服裝企業(yè),管理層是業(yè)務(wù)出身,管理層是業(yè)務(wù)出身,一貫強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)致上的宗旨,而忽略了營運(yùn)資金的管控,終有一天表面上銷售業(yè)績增長,利潤增加,而企業(yè)資金鏈斷裂,企業(yè)破產(chǎn)。

三、中小企業(yè)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的對策

(一)強(qiáng)化經(jīng)營者素質(zhì),提高風(fēng)險意識

經(jīng)營者是內(nèi)部管理的最高層,經(jīng)營者的理念對企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境起了決定性的作用。所以首先要高層意識到營運(yùn)資金管理對于企業(yè)運(yùn)營的重要性。企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)加強(qiáng)自身素質(zhì)的提高,提高經(jīng)營水平,應(yīng)該掌握了解一定的財務(wù)知識,有效的規(guī)劃企業(yè)營運(yùn)資金的管理,控制好資金風(fēng)險。

(二)加強(qiáng)管理人員素質(zhì)培訓(xùn),協(xié)同管理

營運(yùn)資金的管理是企業(yè)管理中重要組成部分,貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營過程。是財務(wù)、生產(chǎn)、采購、銷售各個部門努力配合的結(jié)果,所以應(yīng)加強(qiáng)各部門員工的培訓(xùn)指導(dǎo),增強(qiáng)員工的風(fēng)險意識和管理理念,各部門協(xié)同管理,發(fā)揮每一環(huán)節(jié)在這方面的積極作用。

(三)拓寬融資渠道,增強(qiáng)融資能力,合理利用商業(yè)信用

搞好銀企關(guān)系,遵循誠信原則,提高企業(yè)形象,增強(qiáng)融資能力。在不失信用的基礎(chǔ)上,合理利用商業(yè)信用,盡量延遲支付供應(yīng)商款項,為企業(yè)獲取盡量大的現(xiàn)金流。

(四)合理規(guī)劃營運(yùn)資金需求,提高營運(yùn)資金運(yùn)行效率

合理規(guī)劃好企業(yè)營運(yùn)資金需求量,加強(qiáng)企業(yè)對現(xiàn)金的管理,在保證最佳的現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上,合理利用多余資金購買短期有價證券,提高資金的獲利能力。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理,對存貨進(jìn)行管控,提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,增強(qiáng)營運(yùn)資金的流動性和收益性。

參考文獻(xiàn):

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