資產(chǎn)管理的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)精選(九篇)

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第1篇：資產(chǎn)管理的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)管理 監(jiān)督

國(guó)有企業(yè)在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要身份是舉足輕重的，它們支撐著我國(guó)的支柱產(chǎn)業(yè)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量。國(guó)有企業(yè)在尋求戰(zhàn)略發(fā)展的同時(shí)，也肩負(fù)著調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總目標(biāo)的重?fù)?dān)，要時(shí)刻以追求國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值為己任。

近些年，不少?lài)?guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)或多或少的問(wèn)題，有的甚至嚴(yán)重威脅國(guó)有資產(chǎn)安全，影響頗壞。從近幾年大型國(guó)有企業(yè)的高管地震來(lái)看，財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題成為國(guó)企腐敗的高發(fā)地帶。縱觀問(wèn)題根源，財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作缺失是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，因此探究行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法是治理國(guó)企財(cái)務(wù)的突破口。

一、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不嚴(yán)謹(jǐn)

近些年的審計(jì)結(jié)果顯示，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量低下，賬目混亂、會(huì)計(jì)信息失真、票據(jù)管理不規(guī)范等問(wèn)題突出。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高，企業(yè)忽視對(duì)在崗人員培訓(xùn)，致使財(cái)務(wù)工作缺乏責(zé)任心支撐。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作本應(yīng)是企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的可靠反映，然而基礎(chǔ)工作漏洞百出無(wú)疑成為區(qū)域性、系統(tǒng)性的財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題高發(fā)的重要因素。

（二）預(yù)算管理流于形式

雖然目前國(guó)有企業(yè)大都實(shí)行預(yù)算管理制度，但是預(yù)算管理的事前控制優(yōu)勢(shì)并未完全發(fā)掘。預(yù)算編制不完善，預(yù)算管理不健全，經(jīng)費(fèi)使用缺乏計(jì)劃性、部門(mén)預(yù)算編制粗放，預(yù)算管理模式停留在生搬硬套的階段。預(yù)算編制缺乏科學(xué)性，不能綜合考慮各項(xiàng)因素合理安排預(yù)算，影響資金使用效益，也為一部分企業(yè)留下了資金挪用和鋪張浪費(fèi)的隱患。

（三）國(guó)有資產(chǎn)管理松軟

國(guó)有資產(chǎn)管理是國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重頭戲，然而現(xiàn)如今我國(guó)大多數(shù)國(guó)有企業(yè)都存在資產(chǎn)管理混亂不清、監(jiān)督機(jī)制不健全的問(wèn)題。資產(chǎn)配置不合理、缺乏與需求部門(mén)的充分溝通，資產(chǎn)采購(gòu)工作不規(guī)范等問(wèn)題，造成了國(guó)有資產(chǎn)的盈余、閑置。固定資產(chǎn)處置、出租、出借管理不到位造成國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不健全，缺少必要的制約和監(jiān)督

內(nèi)控機(jī)制缺乏一直是我國(guó)國(guó)有企業(yè)的短板，人浮于事、分工不清，不相容崗位沒(méi)有適當(dāng)?shù)姆蛛x、權(quán)責(zé)模糊不清，人人抱有事不關(guān)己、懼不擔(dān)責(zé)的心態(tài)去工作，造成財(cái)務(wù)管理松散無(wú)力。更為嚴(yán)重的是有些國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理不能獨(dú)立依法依規(guī)運(yùn)行，受控于企業(yè)管理層，為國(guó)有資產(chǎn)安全帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。總之，內(nèi)控措施不力，為等各種違法亂紀(jì)行為打開(kāi)了缺口。

二、當(dāng)前形勢(shì)下應(yīng)對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）嚴(yán)抓基礎(chǔ)工作管理，強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)

國(guó)有企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律培訓(xùn)，通過(guò)實(shí)際案例開(kāi)展警示教育，增強(qiáng)法律意識(shí)。完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，設(shè)立崗位責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，保障財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作有條不紊。要嚴(yán)抓財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理，為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)墊好基、鋪好路。

（二）構(gòu)建完善的預(yù)算管理體系，強(qiáng)化監(jiān)督和控制功能

科學(xué)合理的預(yù)算管理模式能優(yōu)化資金鏈條、提升國(guó)有資本運(yùn)作效率、提高財(cái)務(wù)管理水平。首先，預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)性工作，科學(xué)地編制部門(mén)預(yù)算，能有效提高資金的使用效益。要統(tǒng)籌兼顧，結(jié)合企業(yè)自身情況設(shè)置科學(xué)的績(jī)效目標(biāo)，并根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)安排預(yù)算。再者，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程是各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)階段，預(yù)算執(zhí)行的每個(gè)環(huán)節(jié)都要通過(guò)建章立制形成剛性約束，用制度保障資金規(guī)范運(yùn)作，保證依法合規(guī)執(zhí)行預(yù)算。最后，不斷創(chuàng)新預(yù)算績(jī)效管理模式、嚴(yán)格績(jī)效評(píng)價(jià)監(jiān)督是強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)資金安全的重要屏障。將績(jī)效管理融入預(yù)算管理，建立績(jī)效報(bào)告機(jī)制和反饋整改機(jī)制，才能建立行之有效的預(yù)算管理體系，做好新時(shí)期的預(yù)算管理工作。

（三）規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)管理，防范國(guó)有資產(chǎn)流失

企業(yè)購(gòu)置資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)實(shí)施采購(gòu)，完善采購(gòu)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督，注重推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合，提高資金效益。

強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)使用管理，規(guī)范資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期對(duì)自用、投資及出租出借資產(chǎn)進(jìn)行賬實(shí)核查，從源頭上杜絕國(guó)有資產(chǎn)的浪費(fèi)和損失。

規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)的處置流程，對(duì)于閑置、報(bào)廢資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)合理評(píng)估以及嚴(yán)格的審批，才能進(jìn)入處置手續(xù)。在資產(chǎn)的處置這一步把好最后一道關(guān)，也能有效倒逼國(guó)有資產(chǎn)使用效益提升。

國(guó)有資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，履行資產(chǎn)配置、使用、處置的審批程序，建立清晰的資產(chǎn)管理賬目，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善內(nèi)控制度建設(shè)

內(nèi)控制度建設(shè)是財(cái)務(wù)工作依法合規(guī)運(yùn)行的“銅墻鐵壁”，應(yīng)該著力推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，結(jié)合財(cái)務(wù)工作實(shí)踐中存在的問(wèn)題，按照權(quán)責(zé)一致、有效制衡的原則制定和完善內(nèi)部控制基本制度，做到分事分權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)。

建立科學(xué)的內(nèi)部牽制制度，不相容職責(zé)要互相分離，明確具體崗位職責(zé)，通過(guò)合理的內(nèi)部牽制制度，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性及合法性。

建立完善的內(nèi)部稽核制度，權(quán)責(zé)清晰的內(nèi)部稽核制度才能保證國(guó)有企業(yè)的各項(xiàng)收入和支出合規(guī)合理、國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

（五）推進(jìn)巡視審計(jì)成為常態(tài)，用好內(nèi)部監(jiān)督利刃

將巡視審計(jì)常態(tài)化無(wú)疑是給財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)“緊箍咒”，成立審計(jì)工作小組不定期對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督審查，針對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)如獎(jiǎng)金發(fā)放、票據(jù)管理、資金運(yùn)作、國(guó)有資產(chǎn)管理等方面進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，用好審計(jì)這把利刃，將一切滋生違法違規(guī)的溫床摧毀。

三、結(jié)束語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不容忽視的，它甚至牽動(dòng)著我國(guó)政府機(jī)關(guān)的黨政廉潔。因此，填補(bǔ)財(cái)務(wù)管理漏洞，完善國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)，提升國(guó)有資本運(yùn)行效率，給國(guó)有企業(yè)開(kāi)辟一個(gè)規(guī)范高效的生存和發(fā)展環(huán)境是當(dāng)前形勢(shì)下迫在眉睫的重任。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：資產(chǎn)管理的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

論文摘要：實(shí)現(xiàn)科學(xué)化精細(xì)化財(cái)政管理是實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的必然要求，具有現(xiàn)實(shí)迫切性?？茖W(xué)化精細(xì)化所要突破的工作重點(diǎn)和難點(diǎn)主要是預(yù)算編制管理、收費(fèi)資金統(tǒng)管、專(zhuān)項(xiàng)資金管理、國(guó)有資產(chǎn)管理，需要外部環(huán)境助推和內(nèi)部協(xié)同整合來(lái)提升財(cái)政管理的效能與效率。

財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人站在實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的戰(zhàn)略高度，緊扣當(dāng)前財(cái)政管理的脈搏，深刻精辟地揭示出科學(xué)化精細(xì)化管理的理財(cái)新方略，抓住了公共財(cái)政管理的靈魂和財(cái)政工作的活力源泉。我們必須把科學(xué)化精細(xì)化管理貫注到、落實(shí)到財(cái)政工作的全程運(yùn)行之中，使之發(fā)揮出強(qiáng)勁而持久的重大作用。

一、科學(xué)化精細(xì)化管理具有現(xiàn)實(shí)迫切性

首先是政府轉(zhuǎn)型需要財(cái)政管理“轉(zhuǎn)軌”。責(zé)任型、法制型、服務(wù)型政府的職能履行離不開(kāi)公共財(cái)政的高效精確運(yùn)作來(lái)體現(xiàn)與實(shí)現(xiàn)。另一方面，也是民主政治不斷進(jìn)步的緊迫要求，社會(huì)公眾對(duì)財(cái)政資金的收支管理有權(quán)利、有意愿知曉其來(lái)龍去脈和效益如何。其次是應(yīng)對(duì)財(cái)政收支矛盾尖銳的根本對(duì)策?？h鄉(xiāng)基層財(cái)政持續(xù)困難，保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定的資金缺口持續(xù)擴(kuò)大，迫使財(cái)政部門(mén)必須精打細(xì)算，分厘必較。即通過(guò)各項(xiàng)財(cái)政管理制度的細(xì)化完善，把有限的財(cái)政資金用好用活，不斷提高財(cái)政資金使用的合理性和可信度。其三是確保資金安全有效和消除資金管理風(fēng)險(xiǎn)的必然路徑。近年來(lái)各級(jí)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)報(bào)告反復(fù)披露出一個(gè)“頑癥”:資金緊張與鋪張浪費(fèi)并存現(xiàn)象較為突出，且屢查屢犯，屢禁不止，人、車(chē)、話、會(huì)、接待費(fèi)等行政成本快速膨脹，這種粗放型管理被諷喻為“官油壯捻子，頭比身子大”。加之資金運(yùn)行過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)失控的隱患繼續(xù)積累，騙套財(cái)政資金，截留擠占挪用現(xiàn)象日益突出，究其根本原因，在于缺乏一套嚴(yán)密清晰、剛性系統(tǒng)的管理約束機(jī)制。其四是建設(shè)廉潔型財(cái)政干部隊(duì)伍的有效途徑。財(cái)政部門(mén)在管理分配資金的過(guò)程中面臨著多種多樣的利益誘惑，關(guān)鍵環(huán)節(jié)和核心崗位的權(quán)力過(guò)于集中，工作透明度不高，導(dǎo)致自由裁量權(quán)失范，索賄受賄現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，《財(cái)苑警示錄》中的違紀(jì)違法案例啟示我們，必須運(yùn)用科學(xué)化、精細(xì)化的管理機(jī)制縮短權(quán)力半徑，強(qiáng)化監(jiān)督制衡，從業(yè)務(wù)操作層面上有效化解和預(yù)防各種不廉潔行為。

二、科學(xué)化精細(xì)化管理必須突破，點(diǎn)難點(diǎn)

科學(xué)化精細(xì)化管理要以黨和政府的工作重點(diǎn)、人民群眾期待的民生熱點(diǎn)和社會(huì)公眾不滿的管理弱點(diǎn)為重點(diǎn);以財(cái)政資金安全有效運(yùn)行為主線，敢于抓主要矛盾、抓源頭控制、抓權(quán)力分解、抓程序制衡、抓機(jī)制透明，防止避重就輕，重表輕里，只說(shuō)不做。

(一)盡快提高預(yù)算管理的科學(xué)化、精細(xì)化程度

一是進(jìn)一步規(guī)范和完善預(yù)算編制的級(jí)次順序，增加預(yù)算編制時(shí)間，提高預(yù)算的精確程度。二是建立健全預(yù)算基本支出和項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系，完善行政開(kāi)支定員定額標(biāo)準(zhǔn)。構(gòu)建部門(mén)機(jī)構(gòu)編制、業(yè)務(wù)計(jì)劃與經(jīng)費(fèi)預(yù)算銜接對(duì)應(yīng)機(jī)制。三是預(yù)算編制終端必須數(shù)據(jù)化和具體化，提高預(yù)算的預(yù)測(cè)性、前瞻性和控制力，盡量減少“以基數(shù)定預(yù)算”的慣性方法。當(dāng)前有必要實(shí)行“開(kāi)門(mén)預(yù)算”，加強(qiáng)人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)的專(zhuān)門(mén)審核與監(jiān)督，引入公眾質(zhì)詢(xún)參與機(jī)制，增強(qiáng)預(yù)算的公開(kāi)性和公信力，以真正解決預(yù)算報(bào)告“內(nèi)行說(shuō)不清，外行看不懂”?！耙荒觐A(yù)算，預(yù)算一年”的根本缺陷。四是要加快建立預(yù)算支出的績(jī)效考評(píng)機(jī)制，完善績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系。圍繞重大資金項(xiàng)目、民生項(xiàng)目、行政成本項(xiàng)目推行預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)試點(diǎn)，將績(jī)效考評(píng)結(jié)果作為以后年度編制預(yù)算的重要參考依據(jù)，逐步建立績(jī)效考評(píng)結(jié)果公開(kāi)制度，提高績(jī)效考評(píng)的透明度和公信度。

(二)細(xì)化收費(fèi)資金統(tǒng)管

以當(dāng)前正在開(kāi)展的“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理為契機(jī)，徹底清理預(yù)算外資金賬戶，嚴(yán)格規(guī)范各單位財(cái)務(wù)管理，建立“零戶”統(tǒng)管機(jī)制，取消各單位收入過(guò)渡戶，實(shí)行票款分離，落實(shí)“收支兩條線”管理。要全面推行綜合財(cái)政預(yù)算，把所有行政事業(yè)性收費(fèi)和各類(lèi)非稅收人納人預(yù)算管理和國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，使各類(lèi)收費(fèi)資金在科學(xué)化精細(xì)化機(jī)制引導(dǎo)約束下發(fā)揮應(yīng)有的使用效益。

(三)強(qiáng)化專(zhuān)項(xiàng)資金管理

由于缺乏系統(tǒng)嚴(yán)密的管理方法，相當(dāng)一部分資金被擠占挪用充做公用經(jīng)費(fèi)，有些甚至被截留貪污。因此要從源頭上清理整合專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目設(shè)置，嚴(yán)格控制新增項(xiàng)目，規(guī)范現(xiàn)行專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目。一要提高專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理透明度。其設(shè)立要做到有合理明確的分配依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)，有操作程序，真正體現(xiàn)公開(kāi)、公正、透明、效率原則，及時(shí)公布各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目資金管理辦法，減少隨意性。二要加強(qiáng)監(jiān)督考核和問(wèn)責(zé)力度，使各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的使用效益有一個(gè)明顯提高。

(四)要嚴(yán)格國(guó)有資產(chǎn)管理

切實(shí)推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的全面銜接和有機(jī)結(jié)合，制定操作性強(qiáng)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置、更新報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)配套制度，依法規(guī)范處置國(guó)有資產(chǎn)，切實(shí)加強(qiáng)新增資產(chǎn)配置專(zhuān)項(xiàng)審核和資產(chǎn)收費(fèi)管理，確保國(guó)有資產(chǎn)完整安全，保值增值。

三、科學(xué)化、精細(xì)化管理需要外部環(huán)境助推和內(nèi)部協(xié)同整合

第3篇：資產(chǎn)管理的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

一、當(dāng)前煤炭企業(yè)物資采購(gòu)中存在的主要問(wèn)題

1.采購(gòu)方式傳統(tǒng)，不能滿足當(dāng)今信息化及降本增效的要求。傳統(tǒng)的采購(gòu)方式主要有招標(biāo)、比價(jià)、建立長(zhǎng)期合作方式等。但傳統(tǒng)招標(biāo)存在操作周期長(zhǎng)，效率較低，動(dòng)作成本高的缺點(diǎn)。

2.采購(gòu)方式與綜合成本存在矛盾。目前煤炭企業(yè)主要采用招標(biāo)、比價(jià)兩種方式進(jìn)行采購(gòu)，應(yīng)該說(shuō)這兩種采購(gòu)方式有著它的科學(xué)性和效益性。但這兩種采購(gòu)方式卻都存在著過(guò)多關(guān)注短期收益的問(wèn)題，即單筆價(jià)格看似較低，卻使后期使用綜合成本較高。

3.采購(gòu)腐敗現(xiàn)象難以杜絕。以我國(guó)某大型礦業(yè)集團(tuán)為例，過(guò)去兩年查處的48起經(jīng)濟(jì)案件中，僅物資采購(gòu)中發(fā)生的違法違紀(jì)案件就達(dá)17起，占整個(gè)經(jīng)濟(jì)案件的35%。如收受供貨商“回扣”一直是令企業(yè)頭疼卻又難以解決的采購(gòu)腐敗問(wèn)題，其余采購(gòu)腐敗現(xiàn)象還有：故意泄露商業(yè)機(jī)密、傾向性采購(gòu)、虛列采購(gòu)、押金抵物（采購(gòu)人員與財(cái)會(huì)人員勾結(jié)，向客戶收回保證金抵作材料采購(gòu)入賬，最終將錢(qián)具為己有）、有單無(wú)貨、涂改發(fā)票等，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

4.采購(gòu)計(jì)劃編制不周詳、不準(zhǔn)確。一是基層單位對(duì)采購(gòu)的物資未作具體說(shuō)明，致使采購(gòu)部門(mén)無(wú)法操作，影響采購(gòu)質(zhì)量，這類(lèi)問(wèn)題在電氣設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、專(zhuān)用工具等方面的采購(gòu)尤為明顯；二是未對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目及物資進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，致使采購(gòu)預(yù)算偏離市場(chǎng)導(dǎo)向；三是臨時(shí)安排采購(gòu)的多，部分基層單位有意無(wú)意地推遲采購(gòu)計(jì)劃的上報(bào)，留給采購(gòu)部門(mén)編制預(yù)算的時(shí)間少，有的甚至以生產(chǎn)受到影響相要挾要求自行采購(gòu)，致使零星采購(gòu)多，小額采購(gòu)多，重復(fù)采購(gòu)多。

二、加強(qiáng)物資采購(gòu)管理的建議及對(duì)策

1.學(xué)習(xí)臺(tái)塑管理經(jīng)驗(yàn)，推廣電子商務(wù)采購(gòu)。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)中采購(gòu)信息平臺(tái)的建立，把企業(yè)采購(gòu)的各項(xiàng)制度、物資需求信息、詢(xún)報(bào)價(jià)信息、審批信息、合同信息都固化并保存在系統(tǒng)中，每個(gè)供應(yīng)商只要進(jìn)入這個(gè)平臺(tái)，都可以看到當(dāng)前企業(yè)的招標(biāo)公告。如果要招投標(biāo)，只要下載詢(xún)價(jià)單和申購(gòu)規(guī)范等數(shù)據(jù)，填上報(bào)價(jià)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上傳，采購(gòu)單位收到報(bào)價(jià)后，便會(huì)在截止日期統(tǒng)一開(kāi)標(biāo)、比價(jià)，這一切都是電腦自動(dòng)完成的，一旦數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常，電腦會(huì)自動(dòng)報(bào)警。而采購(gòu)單位各級(jí)經(jīng)過(guò)授權(quán)的管理人員可以隨時(shí)調(diào)閱、查詢(xún)、分析，并實(shí)現(xiàn)采購(gòu)數(shù)據(jù)的永久追溯。這樣不但能有效地避免招標(biāo)過(guò)程中人為的因素作用，減少了腐敗發(fā)生的可能性，提高采購(gòu)效率，減少用人，也可以促進(jìn)各項(xiàng)采購(gòu)成本明顯降低。

2.加快采購(gòu)規(guī)范化建設(shè)，推行“陽(yáng)光采購(gòu)”。 一是積極完善和創(chuàng)新采購(gòu)工作制度。進(jìn)一步完善《物資招標(biāo)采購(gòu)實(shí)施細(xì)則》、《采購(gòu)人員崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法》、《倉(cāng)庫(kù)管理制度》等辦法和細(xì)則；建立和完善供應(yīng)、財(cái)務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)等多部門(mén)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制和“采購(gòu)、驗(yàn)收、付款”三權(quán)分離的制約機(jī)制、加大對(duì)重點(diǎn)崗位的負(fù)責(zé)人和采購(gòu)人員實(shí)行輪崗制度；加快推行招標(biāo)文件規(guī)范文本和合同示范文本等。二是加大公開(kāi)力度，推行“陽(yáng)光采購(gòu)”。做到采購(gòu)立項(xiàng)公開(kāi)、招標(biāo)程序公開(kāi)、驗(yàn)收付款公開(kāi)、監(jiān)督部門(mén)職責(zé)監(jiān)督電話公開(kāi)等“四公開(kāi)”，從程序上保證采購(gòu)內(nèi)容、采購(gòu)環(huán)節(jié)、采購(gòu)結(jié)果等采購(gòu)全程公開(kāi)透明的陽(yáng)光機(jī)制。三是加大監(jiān)督管理力度。從采購(gòu)計(jì)劃制訂開(kāi)始，到采購(gòu)物資的使用結(jié)束，包括計(jì)劃、市場(chǎng)調(diào)查、詢(xún)價(jià)、招標(biāo)、驗(yàn)收、付款和發(fā)放等環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行監(jiān)督。確保采購(gòu)管理規(guī)范化、程序化、制度化、科學(xué)化的管理方向發(fā)展，從而有效地降低生產(chǎn)成本、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

3.實(shí)施廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范管理，抓好動(dòng)態(tài)考核管理。在抓好開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查與評(píng)估、確定流程圖及防控表、制定實(shí)施方案的基礎(chǔ)上，運(yùn)用廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范管理PDCA[計(jì)劃（Plan）、執(zhí)行（Do）、考核（Check）、修正（Action）]的良性循環(huán)，促進(jìn)物資采購(gòu)考核管理水理提升。一是計(jì)劃階段，主要任務(wù)是查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系；二是執(zhí)行階段，主要任務(wù)是針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)，依托風(fēng)險(xiǎn)防范體系，實(shí)施計(jì)劃階段制定的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，及時(shí)糾正不當(dāng)行為；三是考核階段，主要任務(wù)是按照廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范管理的考核標(biāo)準(zhǔn)，以基層單位自查、重點(diǎn)單位抽查的方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的運(yùn)行情況，進(jìn)行全面系統(tǒng)的考核評(píng)估。四是修正階段，主要任務(wù)是根據(jù)綜合考核評(píng)估結(jié)果，獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，糾正存在的問(wèn)題，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，優(yōu)化工作目標(biāo)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系，啟動(dòng)下一個(gè)循環(huán)。

第4篇：資產(chǎn)管理的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

一、形成閑置資產(chǎn)的原因分析

企業(yè)、特別是國(guó)有大中型企業(yè)經(jīng)過(guò)幾年、幾十年的發(fā)展積累，形成了大量的存量資產(chǎn)。作為鐵路企業(yè)，形成資產(chǎn)閑置的原因主要有：

1、生產(chǎn)力布局調(diào)整。隨著鐵路改革的不斷深入，鐵路分局的撤銷(xiāo)，基層站段撤并整合也較多，造成不少土地、廠房、材料設(shè)備處于閑置或半閑置狀態(tài)。如，原先兩個(gè)機(jī)務(wù)段合并為一個(gè)，其中被兼并的段由段的建制整合為一個(gè)或幾個(gè)車(chē)間，形成辦公樓房、廠房的閑置；或者由于各段使用的材料配件標(biāo)準(zhǔn)不一致，兩段合并后，有些材料配件達(dá)不到現(xiàn)行要求形成閑置；或者大量機(jī)器設(shè)備，如機(jī)床、銑床等因數(shù)量較多，形成富裕閑置。

2、運(yùn)輸裝備現(xiàn)代化的運(yùn)用，生產(chǎn)組織方式的改變。由于大量先進(jìn)的現(xiàn)代化設(shè)備的投入使用，鐵路各系統(tǒng)的生產(chǎn)組織方式也在發(fā)生改變，如工務(wù)、電務(wù)等系統(tǒng)實(shí)施檢修分開(kāi)、集中修、“天窗”修等，使原來(lái)使用頻率較高的一些設(shè)備，由于設(shè)備本身安全系數(shù)低或磨耗較大，無(wú)法正常使用而形成閑置。又如，過(guò)去許多單位使用的鍋爐，由于使用成本高、能耗污染大，與當(dāng)前國(guó)家推行的節(jié)能減排政策不相符，已基本被淘汰或利用率低下，形成閑置。

3、專(zhuān)用設(shè)備，再利用難度大。近幾年，鐵路共實(shí)現(xiàn)了六次大提速，目前全國(guó)上下又正進(jìn)行大規(guī)模的鐵路建設(shè)，新線不斷開(kāi)通，這必然使相關(guān)設(shè)備不斷地進(jìn)行更新?lián)Q代，進(jìn)而使部分設(shè)備未過(guò)使用年限就淘汰。由于鐵路設(shè)備專(zhuān)業(yè)性太強(qiáng)，很難再運(yùn)用到其他行業(yè)或其他領(lǐng)域，無(wú)法繼續(xù)使用形成閑置。

4、決策失誤，庫(kù)存積壓。如，單位采購(gòu)、使用、管理等部門(mén)相互聯(lián)系協(xié)調(diào)不夠，導(dǎo)致采購(gòu)某些設(shè)備時(shí)，只注重投資計(jì)劃的完成，而對(duì)市場(chǎng)的調(diào)研不夠，所采購(gòu)的設(shè)備存在功能性的缺漏和不足，不能正常使用，造成閑置。又如，在采購(gòu)一些物資配件時(shí)，采購(gòu)申請(qǐng)計(jì)劃與生產(chǎn)實(shí)際脫節(jié)，超計(jì)劃采購(gòu)，或雖按計(jì)劃采購(gòu)，但因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，導(dǎo)致采購(gòu)的配件難于投入生產(chǎn)使用，長(zhǎng)期積壓形成閑置。

5、凈殘值損失承擔(dān)問(wèn)題。如，許多單位的信息技術(shù)設(shè)備雖未到報(bào)廢年限，但因配置標(biāo)準(zhǔn)低，加之電子產(chǎn)品升級(jí)換代快，無(wú)法滿足生產(chǎn)辦公需要，但因預(yù)計(jì)的處置收入偏低，處置后難以沖抵資產(chǎn)凈值，單位無(wú)力承擔(dān)報(bào)廢凈值損失，因此即使設(shè)備不能正常使用，也不辦理報(bào)廢手續(xù)，造成設(shè)備閑置。

這些閑置資產(chǎn)雖然存在于企業(yè)中，并且在資產(chǎn)負(fù)債表中以“資產(chǎn)”項(xiàng)目列示，但它并不能給企業(yè)帶來(lái)任何經(jīng)濟(jì)利益。相反，這些閑置資產(chǎn)一方面占用了企業(yè)大量的資金，降低了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率；另一方面這些資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)，計(jì)提的折舊，增加了企業(yè)的成本費(fèi)用，加大了無(wú)形損耗，影響了企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的能力。因此，如何管好用好企業(yè)閑置資產(chǎn)，合理調(diào)配資源，提高資產(chǎn)使用效率和效益，減少損失浪費(fèi)，是值得我們探討的問(wèn)題。

二、閑置資產(chǎn)管理的有效對(duì)策

1、增強(qiáng)資產(chǎn)管理理念，建立資產(chǎn)考核機(jī)制。企業(yè)管理是一項(xiàng)綜合性的系統(tǒng)工程，而資產(chǎn)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，我們的企業(yè)管理者要樹(shù)立良好的資產(chǎn)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有力保證這一理念；要像抓生產(chǎn)、抓安全、抓效益一樣，重視資產(chǎn)管理；要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，準(zhǔn)確把握在資產(chǎn)管理和運(yùn)用過(guò)程中將面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真正明白管好用好資產(chǎn)，減少損失浪費(fèi)，就是為企業(yè)創(chuàng)造了利潤(rùn)，使企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)保值、增值。

在企業(yè)內(nèi)部要明確在資產(chǎn)購(gòu)建、使用、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)中相關(guān)單位、部門(mén)和人員的權(quán)責(zé)，避免“誰(shuí)都在管，誰(shuí)都不管”的情況出現(xiàn)。要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，把資產(chǎn)管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程；還要把資產(chǎn)管理業(yè)績(jī)與管理者的考核掛鉤，引導(dǎo)管理者從自身利益出發(fā)，管好用好資產(chǎn)，達(dá)到盤(pán)活閑置資產(chǎn)、減少不良資產(chǎn)、提高資產(chǎn)使用效率、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的目的。

2、設(shè)立閑置資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)，建立健全閑置資產(chǎn)管理制度。在單位內(nèi)部，要統(tǒng)一設(shè)立資產(chǎn)管理部門(mén)，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、逐級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則，資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等部門(mén)要密切配合，定期核對(duì)，查明使用狀態(tài)和技術(shù)等級(jí)，做好資產(chǎn)的增減變動(dòng)記錄和核算，真實(shí)反映資產(chǎn)的價(jià)值。

建立健全閑置資產(chǎn)管理制度，明確閑置資產(chǎn)的界定標(biāo)準(zhǔn)、管理原則和處置權(quán)限，合理調(diào)配、整合、處置資產(chǎn)。閑置資產(chǎn)處置堅(jiān)持修舊利廢、內(nèi)部調(diào)劑、外部串換、對(duì)外租賃和處置的原則。能修舊利廢的資產(chǎn)要充分利用，減少成本支出；對(duì)可調(diào)劑使用的閑置資產(chǎn)充分調(diào)劑，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效率，減少新購(gòu)物資、設(shè)備的成本支出；可以對(duì)外租賃的設(shè)備，要與承租方簽訂租賃合同，明確設(shè)備的維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)，以及監(jiān)管責(zé)任等；對(duì)已辦理報(bào)廢手續(xù)可以進(jìn)行處置，但尚未處置的固定資產(chǎn)和存貨及時(shí)進(jìn)行處置。要專(zhuān)門(mén)制定賬銷(xiāo)案存的追蹤管理措施，逐項(xiàng)逐筆建立已核銷(xiāo)資產(chǎn)的管理臺(tái)賬，從而最大限度地挽回和減少資產(chǎn)損失。

3、落實(shí)清產(chǎn)核資制度，摸清企業(yè)家底。清產(chǎn)核資是企業(yè)資產(chǎn)管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，通過(guò)對(duì)企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行全面、完整的清查、核實(shí)，真正做到賬實(shí)相符、賬卡相符、賬賬相符。要全面掌握資產(chǎn)的價(jià)值、數(shù)量、質(zhì)量、去向等信息，現(xiàn)有資產(chǎn)重新按使用狀況和技術(shù)狀況進(jìn)行分類(lèi)，劃分為在用資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)，為下一步統(tǒng)籌安排、合理利用做好準(zhǔn)備，使資產(chǎn)能夠發(fā)揮最大使用效率。如，清查固定資產(chǎn)、編制清查記錄時(shí)，除填寫(xiě)每項(xiàng)資產(chǎn)的始用時(shí)間、原值、凈值、預(yù)計(jì)凈殘值外，還應(yīng)說(shuō)明成新率、利用率，以及明確是否閑置，如屬于閑置資產(chǎn)，還應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況提出處理建議，并會(huì)同財(cái)務(wù)、技術(shù)、資產(chǎn)管理、使用部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)清查結(jié)果。清查存貨，編制清查記錄時(shí)，除應(yīng)對(duì)存貨的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)記錄清楚外，重點(diǎn)還要由相關(guān)技術(shù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的技術(shù)鑒定，寫(xiě)明技術(shù)質(zhì)量狀況、技術(shù)等級(jí)等，明確是否閑置，如屬于閑置的存貨，還應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況提出處理建議，并會(huì)同物資供應(yīng)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)清查結(jié)果。另外，財(cái)務(wù)部門(mén)在固定資產(chǎn)和存貨的管理系統(tǒng)中，應(yīng)設(shè)置閑置資產(chǎn)（存貨）科目，將閑置資產(chǎn)從正常使用的資產(chǎn)中劃分出來(lái)，并將閑置資產(chǎn)（存貨）分為在用和未使用兩類(lèi)，使經(jīng)營(yíng)管理者一目了然，隨時(shí)都能監(jiān)控閑置資產(chǎn)的使用情況和使用效率，提高資產(chǎn)的利用效果。

4、制定物資定額儲(chǔ)備管理辦法，建立資產(chǎn)總量控制制度。首先，要實(shí)行企業(yè)和車(chē)間兩級(jí)負(fù)責(zé)管理制度，科學(xué)制定物資倉(cāng)儲(chǔ)、消耗、備品等定額標(biāo)準(zhǔn)，制定合理的進(jìn)貨計(jì)劃。其次，由車(chē)間、班組的材料計(jì)劃編制者根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃編制年度用料計(jì)劃，做到既能保證生產(chǎn)需要，又不造成材料積壓。材料供應(yīng)部門(mén)要嚴(yán)格按照審核批準(zhǔn)后的計(jì)劃供應(yīng)材料，車(chē)間、班組實(shí)行定額領(lǐng)料、用料，按定額確定材料費(fèi)用，做到材料消耗有定額，核算有依據(jù)。另外，車(chē)間、班組有超定額用料和臨時(shí)性、應(yīng)急性用料時(shí)，均要單獨(dú)提報(bào)申請(qǐng)，并由相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)后方可發(fā)料。

為了保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行和應(yīng)急處理的需要，可在車(chē)間、班組備用適量的備品備件，材料供應(yīng)和管理部門(mén)要建立健全備品備件管理制度和管理臺(tái)賬，明確儲(chǔ)備數(shù)量、備用型號(hào)和存放地點(diǎn)，定期進(jìn)行檢查，保證使用狀態(tài)良好，并及時(shí)對(duì)物資消耗定額的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析，掌握物資消耗變化的規(guī)律。

在資產(chǎn)管理方面，鐵路局可參照下屬企業(yè)的工作量、工作性質(zhì)以及在用資產(chǎn)三個(gè)指標(biāo)來(lái)確定各企業(yè)的資產(chǎn)總量，此后每年依據(jù)各企業(yè)的資產(chǎn)增值率情況，再綜合考慮整個(gè)路局資產(chǎn)增值率來(lái)確定各企業(yè)資產(chǎn)的增幅比例。計(jì)劃部門(mén)在投資立項(xiàng)上要統(tǒng)籌安排，綜合考慮各企業(yè)的實(shí)際需要、重點(diǎn)工作下達(dá)計(jì)劃，這樣可調(diào)動(dòng)各站段發(fā)揮經(jīng)營(yíng)管理的主觀能動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)壓縮閑置資產(chǎn)的目的。

5、建立資產(chǎn)信息質(zhì)量審計(jì)監(jiān)督制度。資產(chǎn)信息質(zhì)量主要體現(xiàn)在信息的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性等方面，其質(zhì)量的高低直接影響到對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理工作的評(píng)價(jià)，各單位對(duì)信息質(zhì)量認(rèn)識(shí)理解和重視程度不同，其信息質(zhì)量也有所不同。因此，應(yīng)建立資產(chǎn)信息質(zhì)量審計(jì)監(jiān)督制度，由鐵路內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)報(bào)表信息進(jìn)行審計(jì)，并重點(diǎn)對(duì)閑置資產(chǎn)狀況進(jìn)行審計(jì)，并提出管理建議；或者由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的同時(shí)，將資產(chǎn)信息質(zhì)量一并進(jìn)行審計(jì)，形成專(zhuān)題報(bào)告，做出客觀評(píng)價(jià)。

第5篇：資產(chǎn)管理的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：高職院校；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：G647文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X(2008)09-0209-02

財(cái)務(wù)管理是高職院校內(nèi)部管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)管理的優(yōu)劣,直接影響著高職院校的生存和發(fā)展。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和高校獨(dú)立法人地位的確立,高等院校的財(cái)務(wù)活動(dòng)呈現(xiàn)新的特點(diǎn)，籌資渠道的多元化打破了原來(lái)單一的財(cái)政撥款的籌資模式,面對(duì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)多樣化,經(jīng)費(fèi)矛盾更加突出。

一、當(dāng)前高職院校財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題

1.理財(cái)觀念缺失

長(zhǎng)期以來(lái)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及教職員工對(duì)教育經(jīng)費(fèi)的使用觀念上，重視社會(huì)效益，忽視經(jīng)濟(jì)效益；重視教學(xué)、科研等計(jì)劃任務(wù)的完成，忽視對(duì)已購(gòu)資產(chǎn)的管理和充分利用；資產(chǎn)管理混亂，家底不清，資產(chǎn)流失的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，知識(shí)產(chǎn)權(quán)流失現(xiàn)象也比較突出。在資產(chǎn)配置中，學(xué)校過(guò)于重視找項(xiàng)目、要資金、購(gòu)設(shè)備，而輕視資產(chǎn)使用的管理和考核，忽視建立完善學(xué)校資產(chǎn)配置的約束機(jī)制。由于學(xué)校資產(chǎn)有償使用考核制度不完善，重投入，輕考核，不計(jì)或少計(jì)學(xué)校投入資產(chǎn)的折舊費(fèi)或占用費(fèi)，使得經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)保值增值率低，學(xué)校的投入得不到應(yīng)有的補(bǔ)償和回報(bào)，更談不上收回的資金進(jìn)行二次投資、擴(kuò)大規(guī)模。資產(chǎn)管理觀念淡薄基礎(chǔ)工作不規(guī)范,家底不清,賬賬、賬實(shí)不符,產(chǎn)權(quán)不清、資產(chǎn)利用率低、處置隨意性大、使用和監(jiān)管脫節(jié),國(guó)有資產(chǎn)損失浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

2.財(cái)務(wù)管理模式和制度有待創(chuàng)新

目前以“報(bào)賬型”為主的會(huì)計(jì)工作模式嚴(yán)重滯后于高校改革，也與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求不相適應(yīng)，財(cái)務(wù)管理能力有待提高，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不夠明確。表現(xiàn)在：一是財(cái)會(huì)工作的重點(diǎn)還基本停留在記賬、算賬、報(bào)賬等方面，過(guò)多地強(qiáng)調(diào)服務(wù)職能，而忽視了內(nèi)部管理職能。二是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不夠明確。高校財(cái)務(wù)管理僅僅停留在一般意義上的收撥資金、分配資金、使用資金；很多人對(duì)于在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下辦學(xué)，高校財(cái)務(wù)管理“應(yīng)該做什么、如何做”不甚了解，從而決定了財(cái)務(wù)管理也是低層次的。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突出

一是過(guò)度貸款的風(fēng)險(xiǎn)。由于高等教育發(fā)展過(guò)快,政府的財(cái)政撥款和學(xué)校收取的學(xué)費(fèi)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足高等教育發(fā)展的需要,向銀行貸款成為高校發(fā)展的必然結(jié)果。而高等教育投資回收期比較長(zhǎng),一定程度上加大了高校貸款發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是投資收益的風(fēng)險(xiǎn)。目前,我國(guó)高等教育的管理在不同程度上仍體現(xiàn)出計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行模式,一些高校領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),投資項(xiàng)目缺乏有效的論證,從而造成盲目投資或錯(cuò)誤投資,甚至重復(fù)投資,給高校造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。三是財(cái)務(wù)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。由于缺乏一個(gè)有效健全的內(nèi)部控制制度,沒(méi)有建立統(tǒng)一的“一支筆”審核制度,從而造成沒(méi)有事實(shí)基礎(chǔ)的虛假會(huì)計(jì)憑證,人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí),篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),編制虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,虛列支出和收入。會(huì)計(jì)資料不能完整反映企業(yè)的資產(chǎn),造成資產(chǎn)不清,國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重。四是蔓延的風(fēng)險(xiǎn)。

4.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高

長(zhǎng)期以來(lái),高校強(qiáng)調(diào)以教學(xué)科研為中心,忽視了財(cái)務(wù)管理在高校建設(shè)和發(fā)展中的作用。有的高校將一些不具備財(cái)務(wù)管理知識(shí)的人安排在財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位,財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員卻只能做記賬員、出納員、外行領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)行。同時(shí),高校財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)不合理,知識(shí)老化、職業(yè)判斷、溝通能力差都嚴(yán)重阻礙了財(cái)務(wù)管理水平的提高。一方面,一些高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)人員再教育培訓(xùn)重視不夠,財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)得不到提高,無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作的要求。另一方面,一些財(cái)務(wù)管理人員缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),責(zé)任心不強(qiáng),沒(méi)有當(dāng)好參謀的角色。認(rèn)為錢(qián)花多花少都是學(xué)校的事,從而使一些經(jīng)辦人員有機(jī)可乘。

二、關(guān)于加強(qiáng)高職院校財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)思考

（一）轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立現(xiàn)財(cái)觀

首先，要樹(shù)立效益觀念。高職院校的財(cái)務(wù)管理不再局限于預(yù)算資金收支的管理,而應(yīng)以績(jī)效為導(dǎo)向,圍繞績(jī)效最大化的目標(biāo),采用管理會(huì)計(jì)理論體系中的“成本效益比較”原理進(jìn)行成本效益管理。應(yīng)建立成本核算體系正確考核培養(yǎng)一名學(xué)生實(shí)際所耗費(fèi)的資金量,尋求降低教育成本的最佳途徑,提高體育院校教育投資的效益,力求最少的資金培養(yǎng)更多更好的人才。其次，要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念。隨著國(guó)家對(duì)高等職業(yè)院校教育投資觀念的轉(zhuǎn)變,國(guó)家對(duì)教育的投資越來(lái)越少,高職院校成為自主辦學(xué)的獨(dú)立法人,高職院校間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,受市場(chǎng)的影響越大,財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越大。一方面是收入來(lái)源風(fēng)險(xiǎn),有的高職院校自籌資金的部分已占總收入的50%以上,而這種收入的取得受?chē)?guó)家政策、學(xué)校聲譽(yù)、地位等局限,各校間的發(fā)展很不平衡,學(xué)校歷史各階段的水平也不同。另一方面,是融資風(fēng)險(xiǎn),隨著“銀校合作”的發(fā)展,高校為謀求自身發(fā)展,負(fù)債運(yùn)行,如果到期不能償還本息,則會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式和機(jī)制

1.重視預(yù)算管理，最大限度發(fā)揮資金的效益。一是以學(xué)校的中長(zhǎng)期工作目標(biāo)為起點(diǎn)，保證學(xué)校日常開(kāi)支和可持續(xù)性發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。編制預(yù)算在堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的總原則下，對(duì)預(yù)算指標(biāo)要進(jìn)行深入地分析和評(píng)價(jià)。二是積極探索預(yù)算的編制方法，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。堅(jiān)持從實(shí)際需要和可能出發(fā)，合理科學(xué)地配置有限的資金，對(duì)完成學(xué)校的各項(xiàng)工作目標(biāo)具有積極的推動(dòng)作用。預(yù)算的編制過(guò)程中，要從下到上，再?gòu)纳系较聝蓚€(gè)過(guò)程相結(jié)合，需要全校上下的密切配合，使編制預(yù)算的過(guò)程，變成上下聯(lián)合決策的過(guò)程，促進(jìn)高?？傮w目標(biāo)和個(gè)人目標(biāo)的融合，推動(dòng)部門(mén)的協(xié)調(diào)和溝通，最優(yōu)配置學(xué)校資源，使預(yù)算管理真正成為激發(fā)人的積極性和創(chuàng)造性地有效手段。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制。一是建立健全內(nèi)部控制制度。首先應(yīng)注意營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境。高校領(lǐng)導(dǎo)必須帶好頭,以身作則,形成一個(gè)良好的氛圍,要充分調(diào)動(dòng)每一個(gè)員工的積極性,做到人人、事事都遵守內(nèi)部控制制度。其次要做好內(nèi)部控制制度的建設(shè),要責(zé)權(quán)明確,管理科學(xué),讓內(nèi)部控制制度化。二是用好“一支筆”和管好“一支筆”。高校應(yīng)完善“一支筆”財(cái)務(wù)控制制度,它有助于對(duì)高校財(cái)務(wù)支出的控制,因此高校應(yīng)努力用好“一支筆”制度。同時(shí)必須管好“一支筆”,實(shí)行定期輪換制度,加強(qiáng)監(jiān)督和管理。三是充分發(fā)揮監(jiān)督檢查機(jī)制的功能。高校財(cái)務(wù)管理委員會(huì)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校所投放資金的使用過(guò)程、結(jié)果,進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)研究并予以糾正。

（三）增強(qiáng)財(cái)務(wù)強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

一是加強(qiáng)籌資管理。高校已從單一的國(guó)家撥款轉(zhuǎn)向多渠道籌集資金,面對(duì)這種新的形勢(shì),除積極爭(zhēng)取財(cái)政撥款外,更重要的是積極向社會(huì)籌集資金,開(kāi)拓籌資新渠道。但不同來(lái)源的資金其資金成本及資金風(fēng)險(xiǎn)也不同,有的需要付出特殊勞動(dòng),有的需要到期償還本息。為減少償債風(fēng)險(xiǎn),負(fù)債必須適度。舉債規(guī)模究竟以多大為宜,不能一概而論,要以各院校的具體收入財(cái)力的情況而定,要通過(guò)償債能力分析來(lái)確定一個(gè)適合自己的最佳舉債規(guī)模。二是加強(qiáng)投資管理。高等院校為了合理有效的使用資金,可根據(jù)國(guó)家的規(guī)定,將其貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)、師資力量等向其他單位進(jìn)行投資。通過(guò)投資,可以開(kāi)辟新的資金來(lái)源途徑、完善辦學(xué)內(nèi)容,提高資金的使用效益。高校在確定投資前必須通過(guò)投資收益、內(nèi)含報(bào)酬率等指標(biāo)的科學(xué)預(yù)算對(duì)投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行論證。三是改革財(cái)務(wù)管理手段、方法及其系統(tǒng)。由于會(huì)計(jì)系統(tǒng)具有整合性、實(shí)時(shí)性、模擬性、互動(dòng)性等特點(diǎn),使其容易突破傳統(tǒng)方式的局限。在網(wǎng)絡(luò)信息的財(cái)務(wù)環(huán)境下,計(jì)算機(jī)的普遍使用,使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的取得更加全面、快捷,方法的運(yùn)用更加簡(jiǎn)單,計(jì)算更加準(zhǔn)確,從而使各種量化方法得到更多的運(yùn)用和發(fā)展。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)符合國(guó)際慣例,應(yīng)增加現(xiàn)行管理系統(tǒng)中不具備或不完備的投資管理、監(jiān)控、理財(cái)?shù)裙δ堋?/p>

（四）提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

首先，樹(shù)立以人為本觀念。以人為本是高職院校新時(shí)期財(cái)務(wù)管理的客觀要求,是促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平提高的關(guān)鍵。高校的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)均由人發(fā)起、操作或控制,其成效如何也主要取決于人的知識(shí)和智慧及人的努力程度。要理解人、尊重人、把對(duì)人的激勵(lì)和約束放在首位,建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制,充分挖掘和發(fā)揮人的潛能,調(diào)動(dòng)人的創(chuàng)造性、積極性和自覺(jué)性。

其次，提高財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力。財(cái)務(wù)管理人員除傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算能力外,更注重培養(yǎng)以下三方面能力。一是職業(yè)判斷能力。加入WTO后會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則通用性較強(qiáng),對(duì)一些會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理常有多種會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)原則可供選擇,這就需要財(cái)務(wù)人員通過(guò)分析判斷來(lái)作出選擇。二是溝通協(xié)調(diào)能力。高校內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜,利益主體多元化。對(duì)于不同的利益主體,財(cái)務(wù)管理人員必須采用不同技巧來(lái)溝通協(xié)調(diào)。三是開(kāi)拓創(chuàng)新能力。財(cái)務(wù)人員必須鉆研業(yè)務(wù),更新觀念,努力學(xué)習(xí),具有完善的知識(shí)結(jié)構(gòu)、熟練的工作技能,同時(shí)根據(jù)我國(guó)國(guó)情和高等院校實(shí)際以新的思路考慮實(shí)踐中出現(xiàn)的新問(wèn)題,不斷采用新的方法應(yīng)付會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)遇到的新情況和新問(wèn)題。

第三，加強(qiáng)思想建設(shè)。政治思想素質(zhì)是財(cái)會(huì)管理人員最基本的素質(zhì)，是做好財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)。努力提高財(cái)會(huì)管理人員的政治思想素質(zhì)，做到解放思想，與時(shí)俱進(jìn)，以創(chuàng)新的思路和辦法，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展。加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員社會(huì)責(zé)任心和職業(yè)道德的修養(yǎng)，樹(shù)立廉潔奉公、任勞任怨、不怕吃苦的工作態(tài)度和不計(jì)個(gè)人得失、為事業(yè)獻(xiàn)身的崇高境界。

第四，健全用人機(jī)制。制定財(cái)會(huì)人員的用人制度，善于發(fā)現(xiàn)引進(jìn)具有現(xiàn)代管理能力的財(cái)會(huì)人才，充實(shí)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，提高學(xué)校的財(cái)會(huì)管理水平。建立健全考核制度，制定具體的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)財(cái)會(huì)人員的德、能、勤、績(jī)進(jìn)行考核。把考核與獎(jiǎng)懲結(jié)合起來(lái)，獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀人才，對(duì)不符合任職資格的給予轉(zhuǎn)崗或下崗。建立提拔用人制度，實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗。有計(jì)劃地組織崗位輪換，使財(cái)會(huì)人員熟悉多崗位、多類(lèi)別的財(cái)會(huì)工作，提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部,國(guó)家教委.高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度[Z].1997.

[2]梁曉娟.深化高校財(cái)務(wù)管理的幾個(gè)問(wèn)題[J].安徽教育學(xué)院學(xué)報(bào),1999,(4).

第6篇：資產(chǎn)管理的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

黨的十七屆四中全會(huì)指出，“要把反腐倡廉建設(shè)放在更加突出位置，嚴(yán)格落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，推進(jìn)反腐倡廉工作科學(xué)化、規(guī)范化、制度化” 。十七屆四中全會(huì)到十八屆三中全會(huì)，都強(qiáng)調(diào)“廉政建設(shè)與腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，將源頭治理視為反腐工作的重點(diǎn)”。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)力日益激烈，出現(xiàn)了一些不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象，使得內(nèi)部財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)加大，容易滋生腐敗問(wèn)題，嚴(yán)重危及企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)廉政建設(shè)要從重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)入手，從完善內(nèi)部控制機(jī)制到建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，其關(guān)鍵是加強(qiáng)源頭治理，制定出切實(shí)可行的防控措施，從而可以減少誘發(fā)腐敗的因素，推動(dòng)與落實(shí)財(cái)務(wù)廉政建設(shè)。

二、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的內(nèi)涵

所謂廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，是將現(xiàn)代管理學(xué)方法，尤其是質(zhì)量管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、量化指標(biāo)等方面應(yīng)用到反腐倡廉工作之中，從而形成預(yù)防腐敗工作的新機(jī)制，其最終目的是預(yù)防和控制廉政風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為腐敗行為，減少誘發(fā)腐敗行為。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制主要包括三個(gè)系統(tǒng)，即風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)、監(jiān)控管理系統(tǒng)、效責(zé)處置系統(tǒng)等，三個(gè)系統(tǒng)將實(shí)現(xiàn)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前期預(yù)防、中期監(jiān)控及后期處置等目標(biāo)，有利于幫助企業(yè)更加科學(xué)、客觀、全面地監(jiān)督與管理。

三、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的重要性

（一）企業(yè)預(yù)防腐敗的重要舉措

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷推進(jìn)，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)支配權(quán)利不斷增大，腐敗風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大，必須采取有效措施加以遏制腐敗的產(chǎn)生，才能保證企業(yè)良好的財(cái)務(wù)運(yùn)行秩序。推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，實(shí)質(zhì)上就是運(yùn)用轉(zhuǎn)變權(quán)力運(yùn)行與預(yù)防腐敗的思路，將預(yù)防腐敗關(guān)口前移，打破僅靠組織層面被動(dòng)監(jiān)督的傳統(tǒng)模式，逐漸向主動(dòng)預(yù)防的模式轉(zhuǎn)變。此外，全過(guò)程排查制度建設(shè)、崗位職責(zé)、權(quán)力運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定出科學(xué)合理的防控措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與監(jiān)督的有效性，是企業(yè)預(yù)防腐敗的重要舉措。

（二）促進(jìn)干部廉潔從政、保護(hù)干部的客觀需要

企事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)及管理者，多數(shù)都掌握著一定的資源和權(quán)力，時(shí)刻面臨著諸多誘惑和考驗(yàn)，受腐蝕的風(fēng)險(xiǎn)較大。因此，需建立和完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)崗位工作中的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使領(lǐng)導(dǎo)干部明確可能發(fā)生腐敗的領(lǐng)域、部門(mén)及環(huán)節(jié)，以便采取外部監(jiān)督和自律防范相結(jié)合的方式，降低腐敗行為及事件發(fā)生的概率，促進(jìn)黨員干部廉潔從政，從而更好地保護(hù)和愛(ài)護(hù)干部，促進(jìn)事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

四、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的思考

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制作為一項(xiàng)系統(tǒng)、創(chuàng)新工程。面對(duì)日益增大的腐敗風(fēng)險(xiǎn)，必須采取積極的態(tài)度，制定出切實(shí)可行的措施，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)

統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)是企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建立和實(shí)施的前提。在企業(yè)內(nèi)部管理中，應(yīng)加強(qiáng)各級(jí)崗位人員對(duì)反腐倡廉工作重要性的認(rèn)識(shí)，從各部門(mén)、各環(huán)節(jié)排查廉政風(fēng)險(xiǎn)因素，強(qiáng)調(diào)廉政防控風(fēng)險(xiǎn)的全局性，提高全體管理人員思想認(rèn)識(shí)，避免因認(rèn)識(shí)不足誘發(fā)腐敗風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致腐敗行為的發(fā)生。同時(shí)重點(diǎn)提高關(guān)鍵崗位人員的思想認(rèn)識(shí)，如財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部等部門(mén)，由于其所掌握的資源和權(quán)力相對(duì)其他部門(mén)人員較大，因此廉政風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于其他崗位較大。為防患于未然，企業(yè)應(yīng)選派素質(zhì)高、能力強(qiáng)、技術(shù)到位的人員負(fù)責(zé)這些崗位管理工作，盡可能減低誘發(fā)腐敗的風(fēng)險(xiǎn)。此外，各部門(mén)人員必須將查找風(fēng)險(xiǎn)、制定防范措施的過(guò)程逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樽晕冶O(jiān)督、自我教育的過(guò)程，從而積極推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)與實(shí)施工作。

（二）科學(xué)制定廉政風(fēng)險(xiǎn)流程，有針對(duì)性地進(jìn)行防范。

結(jié)合各部門(mén)、各崗位的特點(diǎn)，科學(xué)設(shè)置職位，明確各崗位和部門(mén)工作權(quán)限、職責(zé)范圍，科學(xué)界定各項(xiàng)審批程序與相關(guān)責(zé)任，優(yōu)化工作流程，建立廉政排查制度，科學(xué)制定廉政風(fēng)險(xiǎn)流程，找出各崗位存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的高低，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為A（重大風(fēng)險(xiǎn)）、B（較高風(fēng)險(xiǎn)）、C（一般風(fēng)險(xiǎn)）三級(jí)，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取有針對(duì)性地防范措施。具體分析過(guò)程如下：

第一，分析單位容易產(chǎn)生腐敗的部門(mén)。

第二，對(duì)部門(mén)的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，找出容產(chǎn)生腐敗的事項(xiàng)。

第三，對(duì)事項(xiàng)的流程進(jìn)行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

第四，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)容易產(chǎn)生腐敗的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度將風(fēng)險(xiǎn)劃分為A（重大風(fēng)險(xiǎn)）、B（較高風(fēng)險(xiǎn)）、C（一般風(fēng)險(xiǎn)）三級(jí)。

第五，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的崗位制訂防范措施。

以某省直單位的領(lǐng)導(dǎo)決策審批和固定資產(chǎn)采購(gòu)為例介紹廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程。

XX單位重要崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)事項(xiàng)目錄

[序號(hào)＼&重要崗位職責(zé)和

業(yè)務(wù)事項(xiàng)名稱(chēng)＼&重要崗位職責(zé)和

業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容＼&責(zé)任者＼&1＼&領(lǐng)導(dǎo)決策、審批＼&領(lǐng)導(dǎo)班子或?qū)诜止茴I(lǐng)導(dǎo)

對(duì)合同、款項(xiàng)支付等重大事

項(xiàng)進(jìn)行決策、審批＼&領(lǐng)導(dǎo)班子

及其成員＼&2＼&固定資產(chǎn)采購(gòu)和管理＼&車(chē)輛、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)

采購(gòu)和日常維護(hù)管理＼&辦公室＼&]

1、領(lǐng)導(dǎo)決策、審批廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程圖（如圖1）

（責(zé)任者：領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員）

2、固定資產(chǎn)采購(gòu)和管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程圖（如圖2）

（責(zé)任者：辦公室）

（三）應(yīng)充分利用內(nèi)部控制的平臺(tái)來(lái)加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控

內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保經(jīng)營(yíng)和管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果。而廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的目標(biāo)是減少在重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的舞弊和損失，與內(nèi)部控制目標(biāo)一致。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題大多源于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。在具體實(shí)踐中，內(nèi)部控制已成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)有效工具，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)緊密相關(guān)，為排查識(shí)別廉政風(fēng)險(xiǎn)提供路徑。完善的內(nèi)部控制制度貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，已經(jīng)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了完整的梳理。內(nèi)部控制中經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所查找到的主要控制點(diǎn)必然是權(quán)力運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。利用內(nèi)部控制設(shè)置的業(yè)務(wù)流程為路徑對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查，能夠更加全面和準(zhǔn)確。上述的“廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程圖”也是建立在完善的內(nèi)部控制基礎(chǔ)之上，能否順利實(shí)施，需要內(nèi)部控制保駕護(hù)航。例如：

在固定資產(chǎn)采購(gòu)內(nèi)部控制中，制定了《固定資產(chǎn)管理辦法》，對(duì)事前審批、事中執(zhí)行、事后監(jiān)督、盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢都做出具體規(guī)，在執(zhí)行中審批、采購(gòu)等不相容職務(wù)相分離。采購(gòu)具體流程：使用人提出申請(qǐng)-管理員審核-領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批-采購(gòu)-驗(yàn)收交付使用-建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬-發(fā)票交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，同時(shí)建立固定資產(chǎn)總賬，定期與臺(tái)賬核對(duì)金額。通過(guò)分析固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可以找到廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，接受供應(yīng)商的商業(yè)賄賂，提供不客觀的商業(yè)信息，采購(gòu)商品質(zhì)量低。經(jīng)過(guò)分析，在廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程中提出防控措施：一定數(shù)額以上采購(gòu)要通過(guò)招標(biāo)途徑、建立詢(xún)價(jià)機(jī)制、廣泛準(zhǔn)確了解供貨信息，對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。

第7篇：資產(chǎn)管理的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

（一）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)以預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理審計(jì)為重點(diǎn)，進(jìn)一步深化全部政府性資金審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)公共財(cái)政資金籌集和分配管理情況的審計(jì)，更加關(guān)注財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),關(guān)注財(cái)政資金使用的績(jī)效，通過(guò)對(duì)區(qū)財(cái)政局、地方稅務(wù)局、地方金庫(kù)等預(yù)算收支相關(guān)單位2013年度有關(guān)收支情況審計(jì)，對(duì)全部政府性資金管理使用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，揭示財(cái)政資金管理中存在的問(wèn)題，提出切實(shí)可行的建議，以促進(jìn)公共財(cái)政“績(jī)效預(yù)算”管理機(jī)制的健全。

（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)以提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，促進(jìn)部門(mén)預(yù)算管理的規(guī)范。根據(jù)區(qū)人大常委會(huì)交辦，開(kāi)展對(duì)區(qū)民政局、散裝水泥辦、經(jīng)信委、投資項(xiàng)目管理中心、園林綠化中心、姜灶中學(xué)、衛(wèi)生職工中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校、動(dòng)遷辦、農(nóng)機(jī)局、招投標(biāo)管理中心等10個(gè)部門(mén)2013年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)，重點(diǎn)檢查部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支的真實(shí)性和合規(guī)性，決算編制的完整性和準(zhǔn)確性，突出項(xiàng)目資金和部門(mén)管理的政府性專(zhuān)項(xiàng)資金的使用績(jī)效審計(jì)。

（三）組織開(kāi)展鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政審計(jì)。結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，根據(jù)組織部委托及單位自定，安排鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政審計(jì)。繼續(xù)組織各鎮(zhèn)開(kāi)展百村（居）財(cái)務(wù)收支管理審計(jì)調(diào)查，揭示違法違規(guī)問(wèn)題，化解和防范鎮(zhèn)村財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)規(guī)范管理。

二、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)與審計(jì)調(diào)查

（一）開(kāi)展城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，開(kāi)展保障性住房建設(shè)跟蹤審計(jì)，揭示保障性住房建設(shè)和分配管理中存在的突出問(wèn)題并分析原因，提出完善住房保障制度和加強(qiáng)管理的建議，促進(jìn)保障性住房的公平分配和規(guī)范管理。

（二）開(kāi)展農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金審計(jì)。根據(jù)省統(tǒng)一安排，開(kāi)展2010年至2013年農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金審計(jì)，了解和評(píng)價(jià)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金投入情況，項(xiàng)目實(shí)施情況及項(xiàng)目實(shí)施后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益，促進(jìn)我區(qū)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）村莊環(huán)境整治工程審計(jì)調(diào)查。根據(jù)省統(tǒng)一安排，對(duì)2012年至2013年全區(qū)村莊環(huán)境整治資金和整治項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注村莊環(huán)境整治任務(wù)完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目管理情況和績(jī)效情況。

（四）國(guó)家基本藥物制度執(zhí)行情況審計(jì)。通過(guò)對(duì)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等醫(yī)療機(jī)構(gòu)的基本藥物制度執(zhí)行情況的審計(jì)（調(diào)查），掌握基本藥物制度執(zhí)行的覆蓋面，揭示基本藥物制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題和不足，分析原因，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)科學(xué)規(guī)范運(yùn)作。

三、固定資產(chǎn)投資審計(jì)

繼續(xù)開(kāi)展財(cái)政投入的標(biāo)底審計(jì)，深化竣工決(結(jié))算審計(jì)，將審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能貫穿項(xiàng)目全過(guò)程。對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目做到及時(shí)跟進(jìn)、全程監(jiān)督，防止擠占挪用建設(shè)資金和其它違規(guī)行為，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績(jī)效。重點(diǎn)開(kāi)展為民工程審計(jì)，促進(jìn)節(jié)約建設(shè)資金、提高工程質(zhì)量。

第8篇：資產(chǎn)管理的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；國(guó)有資產(chǎn)管理；預(yù)算管理；內(nèi)部控制

一、引言

事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)是事業(yè)單位占有和使用的，依法確認(rèn)為國(guó)家所有，并能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱(chēng)，主要包括國(guó)家撥付給事業(yè)單位的資產(chǎn)和事業(yè)單位運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)。事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)是我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)重要組成部分，是事業(yè)單位提高資金使用效益，維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)并促進(jìn)其健康發(fā)展的強(qiáng)力保障。

事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理長(zhǎng)期存在與預(yù)算脫節(jié)、使用效率低等各種問(wèn)題。近年來(lái)，國(guó)家先后出臺(tái)了各種管理辦法以促進(jìn)我國(guó)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作的發(fā)展。2016年，我國(guó)對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行了全面清查，推動(dòng)了事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的進(jìn)一步發(fā)展。加強(qiáng)我國(guó)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，是降低事業(yè)單位運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展成本，建設(shè)節(jié)約型社會(huì)的必然要求；是建立和健全國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，完善我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的必要舉措，必然會(huì)促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變，促使公共財(cái)政體制長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在此形勢(shì)下，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理的合理利用和分配并實(shí)現(xiàn)其信息化尤為重要。

二、當(dāng)前我國(guó)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理存在的主要問(wèn)題

（一）資產(chǎn)管理與預(yù)算管理及財(cái)務(wù)管理脫節(jié)

事業(yè)單位資金來(lái)源途徑較多，預(yù)算管理不能將全部收支考慮在內(nèi)，部分資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算忽視存量資產(chǎn)，缺乏可行性分析，盲目擴(kuò)大財(cái)政預(yù)算，編制質(zhì)量低，或預(yù)算執(zhí)行過(guò)程出現(xiàn)偏差，無(wú)法合理分配資金，造成嚴(yán)重資金浪費(fèi)。此外，事業(yè)單位財(cái)務(wù)公開(kāi)多限于部門(mén)預(yù)決算的公開(kāi)，但對(duì)于資產(chǎn)的詳細(xì)情況及資產(chǎn)配置過(guò)程缺乏公開(kāi)監(jiān)督。資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的脫節(jié)，不但給預(yù)算管理增加難度，同時(shí)也會(huì)影響事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作的發(fā)展。

事業(yè)單位通常存在資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理銜接不順暢，口徑不一致等問(wèn)題。如資產(chǎn)管理部門(mén)和人員職責(zé)劃分不清晰，將會(huì)影響資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、清查、對(duì)賬等各項(xiàng)工作，限制財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化和精細(xì)化發(fā)展。資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理如不能協(xié)同發(fā)展，將會(huì)增加事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的時(shí)間和成本，同時(shí)對(duì)資產(chǎn)自預(yù)算到處置等各個(gè)環(huán)節(jié)造成影響。

（二）重資金輕資產(chǎn)，重購(gòu)置輕管理

事業(yè)單位長(zhǎng)期以來(lái)都存在重資金和資產(chǎn)購(gòu)置，輕資產(chǎn)管理的思想，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理重視遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到要求，部分單位國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)置缺乏科學(xué)評(píng)估與規(guī)劃，部分資產(chǎn)重復(fù)配置，甚至將國(guó)有資產(chǎn)使用權(quán)等同于所有權(quán)，致使需求與實(shí)際脫節(jié)，且資產(chǎn)配置不考慮經(jīng)濟(jì)效益和使用效率，懈怠資產(chǎn)管理。

資產(chǎn)管理內(nèi)部控制流于表象，無(wú)法涵蓋業(yè)績(jī)考核、招投標(biāo)、財(cái)務(wù)核算、信息化等各方面，規(guī)章制度執(zhí)行不力，資產(chǎn)使用過(guò)程中責(zé)任人劃分不清，追蹤問(wèn)責(zé)機(jī)制落實(shí)不到位，處罰手段缺乏制度保障，無(wú)法保障內(nèi)部控制正常運(yùn)行，財(cái)務(wù)監(jiān)督作為一種內(nèi)控方式，在資產(chǎn)管理方面作用有限。

（三）資產(chǎn)信息化管理薄弱

資產(chǎn)管理信息化是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)化、預(yù)算編制精細(xì)化的重要保障，有利于提高工作效率、降低管理成本、促使國(guó)有資產(chǎn)管理和預(yù)算管理水平同步提升。目前大部分事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)多用于登記查詢(xún)管理功能，尚未實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)管理，資產(chǎn)調(diào)劑、收益上繳等環(huán)節(jié)也無(wú)法在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中有效體現(xiàn)，國(guó)有資產(chǎn)管理信息化尚需進(jìn)一步發(fā)展。

（四）資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，使用效率低

由于資產(chǎn)配置不當(dāng)、追求設(shè)備技術(shù)性能前端性、缺乏監(jiān)督和獎(jiǎng)懲約束機(jī)制等原因，部分單位和部門(mén)存在大量閑置設(shè)備，現(xiàn)有資產(chǎn)仍能使用情況下就購(gòu)置新設(shè)備，追求高配置，棄原設(shè)備不用，部門(mén)和單位之間資源共享與調(diào)劑難以實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，資產(chǎn)使用人員的不合理行為，致使資產(chǎn)不當(dāng)使用、破壞性使用、缺乏保養(yǎng)維護(hù)，影響資產(chǎn)使用壽命甚或流失，影響了資產(chǎn)的利用率。

除設(shè)備的閑置和浪費(fèi)等問(wèn)題外，部分事業(yè)單位房屋閑置或出租，缺乏調(diào)劑。此外，流動(dòng)資產(chǎn)管理不善，也會(huì)造成應(yīng)收款項(xiàng)逾期未收。長(zhǎng)此以往，種種問(wèn)題必然導(dǎo)致我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的流失和嚴(yán)重的資金浪費(fèi)。

三、完善事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的對(duì)策建議

（一）國(guó)有資產(chǎn)管理與預(yù)算管理及財(cái)務(wù)管理相結(jié)合

財(cái)政預(yù)算資金是事業(yè)單位配置和形成國(guó)有資產(chǎn)的主要資金來(lái)源，因此，預(yù)算管理直接決定資產(chǎn)配置的合理性。事業(yè)單位應(yīng)基于單位實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合資產(chǎn)存量和使用現(xiàn)況合理安排預(yù)算。在編制部門(mén)預(yù)算的同時(shí)，可根據(jù)明確的資產(chǎn)增量依據(jù)，對(duì)資產(chǎn)配置進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析，另行編制詳細(xì)的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，尤其是大型設(shè)備與大批資產(chǎn)，需經(jīng)層層審批方可納入預(yù)算。

應(yīng)制定全面規(guī)范的財(cái)務(wù)制度和資產(chǎn)購(gòu)置制度，健全資產(chǎn)總賬和各類(lèi)明細(xì)賬，把資產(chǎn)自預(yù)算、購(gòu)置到處置評(píng)價(jià)等一系列相關(guān)過(guò)程融入到預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理中，強(qiáng)化預(yù)算管理，提升財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行力，實(shí)現(xiàn)資源合理分配。應(yīng)通過(guò)資產(chǎn)清查推進(jìn)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的結(jié)合，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的來(lái)源、使用等信息進(jìn)行登記并公開(kāi)相關(guān)信息。

（二）通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)管理有效管控

由于缺乏規(guī)范決策機(jī)制、管理不善、處置不當(dāng)?shù)雀鞣N原因，國(guó)有資產(chǎn)的損壞和流失會(huì)發(fā)生在購(gòu)置、使用、處置等各種環(huán)節(jié)。2015年，國(guó)務(wù)院第三次廉政工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)“對(duì)國(guó)有資產(chǎn)和企業(yè)一律從嚴(yán)監(jiān)管”。事業(yè)單位應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部控制，以此完善單位的資產(chǎn)管理模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的有效管控。

事業(yè)單位應(yīng)以法律法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合單位實(shí)際，制定并健全國(guó)有資產(chǎn)在資金預(yù)算、配置使用、收益處置和績(jī)效評(píng)價(jià)等全過(guò)程的管理制度，明確規(guī)定單位內(nèi)部資產(chǎn)管理部門(mén)和管理人員的崗位職責(zé)、工作程序和工作要求，使不相容職務(wù)相分離，并制定合法合規(guī)的資產(chǎn)管理內(nèi)部控制手冊(cè)，使管理有章可循。對(duì)于單位的專(zhuān)用設(shè)備，因經(jīng)濟(jì)價(jià)值一般都比較大，應(yīng)明確專(zhuān)人集中管理，進(jìn)行登記、核實(shí)、統(tǒng)計(jì)、清查和維護(hù)等工作，提高專(zhuān)用設(shè)備使用率。

事業(yè)單位應(yīng)建立內(nèi)控激勵(lì)機(jī)制，并與監(jiān)督考核相結(jié)合。應(yīng)不定時(shí)檢查資產(chǎn)使用情況，并配合上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查，對(duì)資產(chǎn)管理全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。應(yīng)將單位內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合，將事前、事中、事后管理和日常監(jiān)管、專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)漏洞及時(shí)補(bǔ)救，確保資產(chǎn)安全性，扎實(shí)有效地提高資產(chǎn)管理效率和效果。

事業(yè)單位應(yīng)建立資產(chǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)制度，通過(guò)績(jī)效分析管理和績(jī)效考評(píng)責(zé)任追究，資產(chǎn)管理部門(mén)定期對(duì)單位內(nèi)部資產(chǎn)的使用和損壞情況進(jìn)行核對(duì)盤(pán)查，并做好相應(yīng)記錄，確保賬實(shí)相符。將資產(chǎn)的完好率與資產(chǎn)管理人員的工作業(yè)績(jī)掛鉤，確保資產(chǎn)管理人員的相對(duì)獨(dú)立性。應(yīng)進(jìn)行崗位不定期交流，防止出現(xiàn)舞弊等不確定因素，節(jié)約并提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理工作的發(fā)展。

（三）完善國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)

資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)可以為事I單位資產(chǎn)管理工作提供快速便捷的數(shù)據(jù)錄入和查詢(xún)服務(wù)，提升資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化和信息化程度，使單位全面了解資產(chǎn)存量、使用情況和價(jià)值等各種信息，促進(jìn)單位和部門(mén)之間國(guó)有資產(chǎn)的相互流通使用，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理公開(kāi)透明，提高國(guó)有資產(chǎn)的使用效率。事業(yè)單位應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，分類(lèi)登記各項(xiàng)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、保管使用情況和增減情況，便于查詢(xún)和管理國(guó)有資產(chǎn)各類(lèi)存量數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)全部資產(chǎn)的電子化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化管理和調(diào)度利用的快速運(yùn)轉(zhuǎn)，分析和評(píng)價(jià)國(guó)有資產(chǎn)的使用效益，避免國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)管理的安全性。同時(shí)，應(yīng)注重資產(chǎn)信息化人才的培養(yǎng)，使其同時(shí)掌握財(cái)務(wù)知識(shí)和信息化技術(shù)，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)規(guī)范化管理。

（四）強(qiáng)化節(jié)約意識(shí)，降低運(yùn)行成本，促進(jìn)資產(chǎn)管理

事業(yè)單位應(yīng)明確對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的使用權(quán)，而非所有權(quán)，加強(qiáng)單位全體職工的節(jié)約意識(shí)，有效整合現(xiàn)有資產(chǎn)和資源，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常使用維護(hù)，采取相應(yīng)措施保證資產(chǎn)的安全完整，在保證節(jié)約資源的基礎(chǔ)上提高資產(chǎn)利用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。應(yīng)增強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理重要性認(rèn)識(shí)，進(jìn)行廉潔意識(shí)、愛(ài)國(guó)意識(shí)教育，堅(jiān)決杜絕資產(chǎn)的閑置浪費(fèi)，使國(guó)有資產(chǎn)發(fā)揮最大使用效益，物盡其用，合理有效使用資產(chǎn)，推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)的相互調(diào)劑和共用，避免資產(chǎn)閑置，有效降低單位運(yùn)行成本，推動(dòng)單位各項(xiàng)工作有效順利開(kāi)展，節(jié)約社會(huì)資源，加快推進(jìn)節(jié)約型政府、節(jié)約型社會(huì)建設(shè)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王萌.事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的強(qiáng)化途徑分析[J].企業(yè)改革與管理，2016（07）.

[2]李楊.探究行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].會(huì)計(jì)師，2016（07）.

第9篇：資產(chǎn)管理的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；資金；成本

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能分為財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)控制。計(jì)劃即預(yù)先決定行為的時(shí)間、方式和具體內(nèi)容，計(jì)劃又有長(zhǎng)期和短期之分，短期計(jì)劃又是為長(zhǎng)期服務(wù)的，是完成長(zhǎng)期的基礎(chǔ)；財(cái)務(wù)控制是與財(cái)務(wù)預(yù)算密切聯(lián)系的，控制是預(yù)算的手段，而預(yù)算是控制的主要依據(jù)，兩者組成了財(cái)務(wù)管理的循環(huán)。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)的目標(biāo)，兩者是一致的。做好企業(yè)，要保證正常的運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)的資金，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，那么就要求加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

任何企業(yè)都需要財(cái)務(wù)管理，企業(yè)的基本活動(dòng)是從資本市場(chǎng)上籌集資金，投資于生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，并運(yùn)用這些資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得利潤(rùn)后用于增加權(quán)益資本或者作為股利分配給股東。企業(yè)的基本活動(dòng)就可以分成三個(gè)方面，分別是籌資、投資和股利分配。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施

（一）財(cái)務(wù)管理人員必須樹(shù)立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理新理念

現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行于更加開(kāi)放、靈活的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，在這個(gè)大環(huán)境中充滿著高度的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然高風(fēng)險(xiǎn)高收益，必須適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，立于不敗之地這就要求企業(yè)自主理財(cái)，隨時(shí)關(guān)注市場(chǎng)的信息，這即對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員必須樹(shù)立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理新理念。一是要加強(qiáng)積極搜索信息、利用信息的觀念?，F(xiàn)代市場(chǎng)中，經(jīng)濟(jì)信息是商品，我們知道商品有各種形式的價(jià)值，要知道會(huì)計(jì)信息也是商品，相應(yīng)的其也有價(jià)值。首先，財(cái)務(wù)人員做出企業(yè)籌資、投資決策，是建立在對(duì)一些會(huì)計(jì)信息的搜集、整合和分析的基礎(chǔ)上的，如企業(yè)籌資，要分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，決定采用什么形式籌集資金，分析市場(chǎng)上可能得到的資金來(lái)源渠道，決定籌資對(duì)象等，都要充分利用會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)信息有價(jià)值就是體現(xiàn)在可以使企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)，減少成本，獲得更大的收益。其次，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析提供參考，提出整改方案，做出改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的決策，促進(jìn)企業(yè)管理戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，客觀上增加企業(yè)價(jià)值。因此，在復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，財(cái)務(wù)人員必須強(qiáng)化信息觀念，積極主動(dòng)搜索信息，分析信息，關(guān)注一切可能影響企業(yè)的相關(guān)因素的發(fā)展變化，并做出決策。二是強(qiáng)化長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的觀念。企業(yè)必須明確具體時(shí)段內(nèi)具體部門(mén)的發(fā)展戰(zhàn)略是長(zhǎng)期的還是短期的，有些行業(yè)生命周期短，從事這些行業(yè)的企業(yè)的某個(gè)部門(mén)可能就是為了短期內(nèi)收割而獲得較高的報(bào)酬，充裕的資金，而對(duì)大多數(shù)來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期持續(xù)健康的發(fā)展才是幾乎所有企業(yè)所追求的，財(cái)務(wù)管理必須充分考慮到理財(cái)行為會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展有生命影響。如果是在有損長(zhǎng)期發(fā)展的基礎(chǔ)上的，那么就是不可取的。資金運(yùn)動(dòng)中必須克服企業(yè)財(cái)務(wù)決策的短期傾向性，致力于企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)和發(fā)展，合理安排財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和決策。

（二）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)環(huán)境更加復(fù)雜多變，企業(yè)不可避免地承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，并且應(yīng)該主動(dòng)去承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，如籌資過(guò)程中可能的政治風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，投資中的立項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)等。首先，要加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)應(yīng)定期舉辦風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)班，對(duì)企業(yè)員工，特別是財(cái)務(wù)人員，普及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互促進(jìn)的重要性，形成一種良好的內(nèi)部控制環(huán)境。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理要以預(yù)防為主，財(cái)務(wù)部門(mén)必須建立科學(xué)的預(yù)測(cè)體系，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，通過(guò)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表和行業(yè)內(nèi)可獲得的經(jīng)營(yíng)信息的分析，利用最新的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)原因，針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，完善各內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，積極與董事會(huì)和利益相關(guān)者溝通，減少損失。再次，不同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施輔助風(fēng)險(xiǎn)管理，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬是分不開(kāi)的，必須根據(jù)企業(yè)的具體情況區(qū)別對(duì)對(duì)待不同的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)保留等不同的措施，如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，在風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬間有一個(gè)正確的度量。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過(guò)程。財(cái)務(wù)管理要做好風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線的角色，此外，應(yīng)對(duì)特殊的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還可以借助外部咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)專(zhuān)家進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金管理

提高企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值和企業(yè)獲利能力，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)通過(guò)采用最優(yōu)和最合適的財(cái)務(wù)手段來(lái)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，可以提高資金利用的效率，增加現(xiàn)金凈流量，利潤(rùn)更加持續(xù)穩(wěn)定。

1、保證企業(yè)資金的流通、安全及效益。企業(yè)要銘記史玉柱的巨人集團(tuán)倒閉的教訓(xùn)，大廈涉及12億的資金來(lái)源不科學(xué)，其沒(méi)有向銀行貸款，全不來(lái)源于自有資金和賣(mài)樓花，而占用如此多的企業(yè)內(nèi)部資金，嚴(yán)重影響了巨人的生。工程和電腦軟件資金流動(dòng)和安全，最后導(dǎo)致了集團(tuán)的破產(chǎn)。

眾所周知，現(xiàn)金為王，企業(yè)的幾乎所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是建立在貨幣資金這一物資基礎(chǔ)上的，貨幣資金是企業(yè)生存的重要命脈。保持貨幣資金流通，即保持資金的流入和流出在適當(dāng)比例，防止出現(xiàn)資金入不敷出的問(wèn)題，導(dǎo)致到期的銀行借款和企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)不能按時(shí)歸還，影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和效益，影響以后得到借款的難易程度和優(yōu)惠的借款條件，對(duì)企業(yè)聲譽(yù)的影響也是重大的，嚴(yán)重的會(huì)負(fù)債過(guò)多而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。目前，一些企業(yè)不重視財(cái)務(wù)管理中的資金的管理，甚至有流動(dòng)資金被挪用、擠占等現(xiàn)象。保證企業(yè)貨幣資金安全與流通，充分發(fā)揮其作用，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值，具體措施如下：

第一，實(shí)行全面預(yù)算管理。在本企業(yè)貨幣資金的流動(dòng)特點(diǎn)分析的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理部門(mén)要在編制年度資金預(yù)算外，還細(xì)到月和每天，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，對(duì)于大額資本性支出要按照規(guī)定的程序?qū)徟蛯?shí)行聯(lián)簽制度，降低失誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金的控制。財(cái)務(wù)管理部門(mén)實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量狀況，特別是對(duì)大額資金的持續(xù)監(jiān)察。

第三，合理籌集資金和使用資金，降低資金成本，提高企業(yè)資金利用率。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極提出統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金的方案，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。分析在資金投放和使用上，本著安全、有效、合理、合法和保值增值的原則，從而保證資金的有效監(jiān)督與控制。企業(yè)籌資時(shí)，綜合考慮本企業(yè)特點(diǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息，如利率的變化，選擇合適的資金籌集方式，充分利用企業(yè)內(nèi)的閑置資金，使其價(jià)值創(chuàng)造最大化。

2、應(yīng)收款項(xiàng)的管理。我們知道三鹿問(wèn)題奶粉導(dǎo)致三鹿集團(tuán)破產(chǎn)，這一集團(tuán)的破產(chǎn)不僅僅影響到了其員工，還有供應(yīng)商和經(jīng)銷(xiāo)商，一些供應(yīng)商被拖欠750多萬(wàn)的貨款之多，導(dǎo)致其公司運(yùn)營(yíng)已經(jīng)出現(xiàn)了資金緊張。以至于這些供應(yīng)商無(wú)法按時(shí)開(kāi)出信用證造成違約，無(wú)法執(zhí)行已簽合同，損失嚴(yán)重。因此，企業(yè)有必要采用科學(xué)的信用政策和風(fēng)險(xiǎn)分散政策，防止企業(yè)呆壞賬損失。同時(shí)建立客戶信用檔案，對(duì)客戶信譽(yù)進(jìn)行評(píng)價(jià)、評(píng)級(jí)，減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的天數(shù)和占用的資本成本。實(shí)時(shí)追蹤、監(jiān)控銷(xiāo)售過(guò)程的現(xiàn)金流動(dòng)，提高資金的使用效率。

3、存貨成本管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合采購(gòu)部門(mén)提供的關(guān)于原材料的信息，對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨量和保險(xiǎn)量進(jìn)行估算，從而降低存貨的資金占用，節(jié)約成本和提高資金利用效益，也提高了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。DELL公司的有名的零庫(kù)存理念就是在成本上戰(zhàn)勝了其他競(jìng)爭(zhēng)者，獲得了價(jià)格優(yōu)勢(shì)。

4、固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)投資是一項(xiàng)耗資較大的資本性支出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在對(duì)本企業(yè)固定資產(chǎn)做出是更新還是改造的決策前，要以長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光，估算固定資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的情況，權(quán)衡兩項(xiàng)決策利弊。同時(shí)選擇科學(xué)的固定資產(chǎn)投資更改資金的來(lái)源。

（四）充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用

要提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，必須建立一套科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，獎(jiǎng)懲分明，增強(qiáng)企業(yè)每個(gè)員工的責(zé)任感和榮譽(yù)感，特別是建立一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，管理層起到帶頭作用，做到客觀、公正和廉潔。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)監(jiān)控資金的取得、使用等全過(guò)程，防止資金非法占用、非法挪用，重大投資決策要按照規(guī)定的程序，層層審批；資產(chǎn)報(bào)廢清算處理要有據(jù)可查。要提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)水平和道德素質(zhì)，主動(dòng)承擔(dān)監(jiān)督的角色，加強(qiáng)與各部門(mén)的溝通，同時(shí)不畏懼上級(jí)的權(quán)利，對(duì)上級(jí)非法的授意指示要敢于拒絕，主動(dòng)向有關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告情況。也要保護(hù)報(bào)告情況的財(cái)務(wù)人員的利益，這樣才能保證其充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。

參考文獻(xiàn)：

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2、祁鋒.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用[J].會(huì)計(jì)之友,2005(10).