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關(guān)鍵詞：飛蚊癥 前因后果
Doi：10.3969/j.issn.1671-8801.2013.08.211
【中圖分類號(hào)】R4 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B 【文章編號(hào)】1671-8801（2013）08-0193-01
在臨床上經(jīng)常會(huì)碰到這樣一些中老年病人，他們經(jīng)常感覺眼前有一根頭發(fā)絲或是一只小蟲或是一團(tuán)灰云等東西飄動(dòng)，用手揮之不去，很是難受，因而懷疑自己得了白內(nèi)障或是青光眼等眼部疾病感到非常緊張。其實(shí)這種現(xiàn)象大多是飛蚊癥引起的，繼而這些人還擔(dān)心最終會(huì)不會(huì)導(dǎo)致眼睛失明……
飛蚊癥常發(fā)生于40歲以上之中老年人，高度近視眼患者，以及動(dòng)過白內(nèi)障手術(shù)者，其他如眼內(nèi)發(fā)炎或視網(wǎng)膜血管病變患者，也會(huì)形成此病。大多數(shù)的飛蚊癥是良性的，或稱“生理性飛蚊癥”。飛蚊癥，顧名思義就是眼前有像蚊蟲一樣的黑影飄動(dòng)，它經(jīng)常見于中老年人及一些高度近視患者。那么飛蚊癥究竟是怎么一回事？它對(duì)我們的視力有沒有影響？我們又該怎樣防治呢？
我們的眼睛就像一個(gè)照相機(jī)，可見光透過眼球照射到眼底視網(wǎng)膜上（其功能類似于照相機(jī)的底片），使視網(wǎng)膜上的視細(xì)胞感光成像。眼球是一類似圓球狀體，視網(wǎng)膜緊貼于這個(gè)“球”的內(nèi)后壁上，在視網(wǎng)膜的前方有一個(gè)空腔，它里面填充有具有彈性的膠凍狀的透明物體來維持眼球的圓形，保護(hù)視網(wǎng)膜，這種物質(zhì)稱為“玻璃體”。“飛蚊癥”的發(fā)生與玻璃體有著密切的關(guān)系。
玻璃體是一透明的結(jié)締組織，主要為膠原和透明質(zhì)酸的混合物，無細(xì)胞結(jié)構(gòu)，它根據(jù)年齡、屈光狀態(tài)等因素表現(xiàn)為凝膠或液化狀態(tài)。出生后玻璃體成凝膠狀態(tài)，且成年之前隨著年齡增長(zhǎng)不斷發(fā)育，體積增加。人類玻璃體液化從4～5歲開始，青年人的玻璃體大約80%為凝膠，20%為水；40歲以后，玻璃體液化逐漸增加，凝膠開始減少，至70～80歲時(shí)，大約一半玻璃體為液化狀態(tài)。玻璃體液化后，其內(nèi)的膠原纖維在眼內(nèi)的活動(dòng)性增加，靠近視網(wǎng)膜的部分膠原纖維就會(huì)投影到視網(wǎng)膜上被我們感知，并隨眼球轉(zhuǎn)動(dòng)而飄動(dòng)。
玻璃體與視網(wǎng)膜在眼內(nèi)是緊密相連的，當(dāng)玻璃體液化后，其會(huì)與視網(wǎng)膜產(chǎn)生機(jī)械性分離，部分患者因此導(dǎo)致一些眼底疾病的發(fā)生。玻璃體后極部與視網(wǎng)膜的視盤（眼底視神經(jīng)通過的位置）分離時(shí)可能牽拉視盤小血管出血，也有weiss環(huán)形成，它會(huì)產(chǎn)生明顯的眼前黑影飄動(dòng)，且形狀會(huì)隨眼球運(yùn)動(dòng)而發(fā)生變化；玻璃體與視網(wǎng)膜血管粘連比較緊密，其分離時(shí)可能會(huì)導(dǎo)致出血，玻璃體積血，視物明顯遮擋感；玻璃體還會(huì)牽拉局部變性變薄的視網(wǎng)膜發(fā)生裂孔，甚至視網(wǎng)膜脫離，需及時(shí)視網(wǎng)膜激光光凝或手術(shù)治療，高度近視患者尤其要注意。
南方匯通世華微硬盤項(xiàng)目一度是貴州的光榮，它承載了貴州政府太多的夢(mèng)想。
2001年底，朱寶麒遇到了在北京開會(huì)的貴州省委書記。“三五年內(nèi)達(dá)到100億美元產(chǎn)值，打造千億美元高科技產(chǎn)業(yè)鏈”的宏圖打動(dòng)了貴州政府――這個(gè)在當(dāng)年（2005年）GDP居中國(guó)末位的邊遠(yuǎn)省份。貴州政府盲目認(rèn)為，微硬盤項(xiàng)目是貴州高科技產(chǎn)業(yè)跳躍式發(fā)展的第一步和最關(guān)鍵的一步。
2002年，在貴州政府的全力支持和協(xié)調(diào)下，微硬盤項(xiàng)目沒有經(jīng)過盡職調(diào)查便被引入貴州。截止到南方匯通世華微硬盤有限公司成立時(shí)，在貴州政府的“窗口指導(dǎo)”下，貴州當(dāng)?shù)劂y行、企業(yè)投向微硬盤項(xiàng)目的資金已達(dá)到近20億元。
然而，該微硬盤項(xiàng)目自2004年9月后一蹶不振，節(jié)節(jié)敗退，最終停產(chǎn)。2005年10月，朱寶麒等人辭職，未經(jīng)批準(zhǔn)即甩手而去。
隨著南方匯通世華微硬盤有限公司的倒閉，貴州政府的高科技產(chǎn)業(yè)夢(mèng)想最終破滅。地方政府的“大干快上”給地方經(jīng)濟(jì)造成了巨大傷害。
地方政府動(dòng)用國(guó)有企業(yè)相關(guān)資源，投資20億元的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)――貴州南方匯通世華微硬盤項(xiàng)目黯然落幕。其中，在地方政府的“窗口指導(dǎo)”下，多家商業(yè)銀行累計(jì)發(fā)放的11.75億元貸款中，有8.7億元變成了不良貸款。
該項(xiàng)目帶來的巨大損失讓我們不得不思索一個(gè)問題：政府是否應(yīng)該代替企業(yè)下場(chǎng)踢球？
盡職調(diào)查缺失種下禍根
南方匯通世華微硬盤項(xiàng)目造成了嚴(yán)重?fù)p失，而所有疏漏都隱藏在審慎調(diào)查的門后。據(jù)悉，當(dāng)時(shí)曾有人提醒有關(guān)部門花幾十萬元，聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)做詳盡考察，了解全球硬盤業(yè)形勢(shì)后再作決定。但建議報(bào)上去以后，并無回音。涉及幾十億投資的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目就這樣被放行了。
如果進(jìn)行審慎的盡職調(diào)查，將可能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目存在很多致命隱患：
對(duì)市場(chǎng)規(guī)模的預(yù)測(cè)缺乏可信度。據(jù)當(dāng)時(shí)朱寶麒個(gè)人說法，“這一技術(shù)可能在五年內(nèi)創(chuàng)造上百億美元產(chǎn)值，2005年投放量將大于4億臺(tái)，這還只是偏穩(wěn)健的估計(jì)?！?/p>
實(shí)際上，當(dāng)時(shí)硬盤行業(yè)巨擘希捷、東芝，以及為數(shù)眾多的小創(chuàng)業(yè)公司已經(jīng)開始對(duì)微硬盤跟進(jìn)開發(fā)，最多時(shí)，研發(fā)1英寸微硬盤的公司達(dá)到上百家。
2002年4月，IBM以20.5億美元的價(jià)格，將全部硬盤業(yè)務(wù)及所有專利賣給了日立環(huán)球存儲(chǔ)科技。如果真有上百億美元的產(chǎn)值，這個(gè)售價(jià)就明顯低估得不合理了。且不說市場(chǎng)容量是否有那么大，對(duì)在貴州落地的微硬盤項(xiàng)目來說，絕非一馬平川，是一場(chǎng)初生牛犢與巨人們的惡戰(zhàn)，勝算極小。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足。行業(yè)專家稱，微硬盤項(xiàng)目最困難的不是研發(fā)，只要找到可靠而穩(wěn)定的供貨商，自己組裝，很快就能生產(chǎn)出來。關(guān)鍵問題是價(jià)格，價(jià)格將決定能否實(shí)現(xiàn)量產(chǎn)。只有靠批量生產(chǎn)，降低成本才能賺錢。
從某種程度上說，該項(xiàng)技術(shù)不具備高新技術(shù)應(yīng)有的高門檻特征，屬于對(duì)規(guī)模效應(yīng)敏感的資本密集型產(chǎn)品。這就需要充分估計(jì)前期用于設(shè)備投資和擴(kuò)大生產(chǎn)所需的巨額資金。事實(shí)上，此項(xiàng)目一開工就面對(duì)著資金斷裂的窘境。
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項(xiàng)目決心無法代替審慎調(diào)查
在最終確定投資一個(gè)項(xiàng)目之前，盡職調(diào)查是必不可少的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)。通過系統(tǒng)、獨(dú)立和科學(xué)的調(diào)查，判斷項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小，是投資者投資決策的重要依據(jù)。
將損失控制在一定范圍，只能依靠穩(wěn)健投資流程管控系統(tǒng)。好的風(fēng)險(xiǎn)投資流程控制猶如一張細(xì)篩網(wǎng)，雖不能確保抓住每一條漏網(wǎng)之魚，但可保不犯大錯(cuò)。遺憾的是，這個(gè)微硬盤項(xiàng)目的控制機(jī)制連個(gè)漏勺都不如。
當(dāng)?shù)卣浴坝鲐i殺豬，遇狗打狗”的豪言壯語表達(dá)了引進(jìn)微硬盤項(xiàng)目的果敢決心。雖然該項(xiàng)目需要逢山開路、遇水搭橋的開路先鋒保駕護(hù)航，可惜的是，一切都錯(cuò)在開始，差之毫厘，謬之千里。該項(xiàng)目的失敗，體現(xiàn)了地方政府對(duì)科學(xué)決策流程的無知。
技術(shù)專利操于人手
操盤人帶來的“自有技術(shù)”更是令人啼笑皆非，該微硬盤的專利完全被控于他人之手。
該項(xiàng)目的技術(shù)總負(fù)責(zé)人蘇宗祥在錸德科技美國(guó)子公司Microstor主持研發(fā)1英寸硬盤，時(shí)間達(dá)一年半。他離開Microstor創(chuàng)辦磁源公司，存在同業(yè)禁止的可能。而且，產(chǎn)品樣本和技術(shù)資料均是他在Microstor的研發(fā)成果，存在知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛的隱患。
從技術(shù)本身來看，磁源公司最早用于技術(shù)入股的1英寸1GB硬盤技術(shù)，在項(xiàng)目啟動(dòng)之前就已經(jīng)過時(shí)。直至1.8英寸硬盤專有技術(shù)項(xiàng)目停工，美國(guó)研發(fā)團(tuán)隊(duì)也無法完成產(chǎn)品化，最終沒生產(chǎn)出一個(gè)產(chǎn)品。
以技術(shù)折合1.2億元入股的美國(guó)磁源公司負(fù)責(zé)后續(xù)的產(chǎn)品研發(fā)。由于開發(fā)部門始終在美國(guó)，由磁源公司控制，中方實(shí)際無法指揮、協(xié)調(diào)研發(fā)和生產(chǎn)支持活動(dòng)，無法培養(yǎng)出自己的研發(fā)隊(duì)伍。
根據(jù)硬盤行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，開發(fā)一個(gè)產(chǎn)品，需要一支六七十人的研發(fā)團(tuán)隊(duì)。而磁源公司的研發(fā)團(tuán)隊(duì)在最高峰時(shí)也達(dá)不到這個(gè)規(guī)模，而且是同時(shí)負(fù)責(zé)兩個(gè)產(chǎn)品。這可能源于蘇宗祥掌握了原Microstor全套1英寸硬盤的部件設(shè)計(jì)和組裝技術(shù)。這恰恰導(dǎo)致了后來Microstor對(duì)其盜竊商業(yè)機(jī)密和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的指控。
為了將磁源公司技術(shù)團(tuán)隊(duì)擁有的微硬盤“完整的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)”帶入貴州，花費(fèi)巨資值得嗎？
點(diǎn) 評(píng)
沒有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的“高科技”注定失敗
微硬盤項(xiàng)目所依賴的技術(shù)可以說是徹頭徹尾的抄襲。
日立環(huán)球存儲(chǔ)擁有IBM硬盤技術(shù)，以及日立多年研發(fā)的5000項(xiàng)專利，對(duì)硬盤核心技術(shù)的覆蓋無懈可擊。反觀國(guó)內(nèi)項(xiàng)目，未申請(qǐng)核心專利，不可能繞過競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手早已設(shè)好的專利包圍圈。稍有常識(shí)的人都明白，在這種情況下，所謂的自主創(chuàng)新純粹是一句空話。
沒有核心技術(shù)，就不能指望形成持續(xù)領(lǐng)先的研發(fā)能力。而且，該項(xiàng)目的技術(shù)團(tuán)隊(duì)遠(yuǎn)在美國(guó)，如何提供及時(shí)可靠的技術(shù)支持也是個(gè)疑問。
地方政府卻對(duì)此熟視無睹，幫助微硬盤項(xiàng)目前后獲得六筆國(guó)家項(xiàng)目撥款，無知得令人齒寒。也許地方政府可以推卸對(duì)技術(shù)判斷失誤的指責(zé)，但卻逃脫不掉助紂為虐的責(zé)任。
疏于控制是投資大忌
如果說貴州地方政府在引進(jìn)項(xiàng)目的決策上存在“失誤”，那么，在項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，讓朱寶麒大權(quán)獨(dú)攬，并且幕后包庇的力挺式協(xié)調(diào)則讓本已奄奄一息的微硬盤項(xiàng)目死得更快、更徹底。
微硬盤項(xiàng)目的資金完全由本地大股東支付，但資金的控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)和人事權(quán)卻長(zhǎng)期完全掌控在小股東朱寶麒手中。朱寶麒此前并無任何硬盤從業(yè)經(jīng)歷，更不懂得微硬盤技術(shù)、生產(chǎn)和市場(chǎng)。副帥潘壯也同樣不具備相關(guān)資歷和背景。而該項(xiàng)目的技術(shù)總負(fù)責(zé)人蘇宗祥遠(yuǎn)在美國(guó)，不參與本地項(xiàng)目運(yùn)作。
由朱寶麒一手安排，其在香港成立的小公司――威星科技發(fā)展有限公司一開始便壟斷了項(xiàng)目的原料采購(gòu)與產(chǎn)品銷售，這是項(xiàng)目投資的大忌。
本來可以向生產(chǎn)廠家直接采購(gòu)的零部件，卻要繞個(gè)圈，讓一個(gè)無名的境外小公司做中間經(jīng)手人。更奇怪的是，這間公司還同時(shí)承擔(dān)產(chǎn)品銷售總的職能。這種明顯不合理的安排在被投資方提出質(zhì)疑后，朱寶麒不惜以停產(chǎn)和辭職作為要挾，竟然迫使貴州省政府出面協(xié)調(diào)，指示各方投資人“要克制，要相信朱寶麒有能力搞好微硬盤項(xiàng)目”。
一般來講，最低限度的控制在于資金流控制。而在這個(gè)微硬盤項(xiàng)目里，朱寶麒完全包攬了物流和資金流，信息溝通機(jī)制也不健全，治理結(jié)構(gòu)的缺失實(shí)際已令任何外部控制和有效干涉都無法行使。
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風(fēng)險(xiǎn)控制在政府動(dòng)員下失效
從某種程度上看，在地方政府主導(dǎo)下，該項(xiàng)目公司沒有建立合理的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，無法使風(fēng)險(xiǎn)投資的控制流程得到實(shí)施。
實(shí)際出資的地方企業(yè)的業(yè)務(wù)與該項(xiàng)目相差甚遠(yuǎn)，既無經(jīng)驗(yàn)也沒興趣參與日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。股東中的上市公司期望借項(xiàng)目的高科技色彩使股票升值，滿足于紙上的利潤(rùn)數(shù)字。國(guó)企股東是被政府“動(dòng)員”的，反正花的不是自己的錢，領(lǐng)導(dǎo)怎么說就怎么做，對(duì)項(xiàng)目既無奈，又漠不關(guān)心。而政府更不是管理企業(yè)的“好手”，相關(guān)利益人中，沒有一方能夠制衡實(shí)際操盤者。
采購(gòu)預(yù)付款和外欠的銷售款每年都達(dá)到數(shù)億元，損失猶如脫韁野馬，一發(fā)不可收拾。
“科技倒?fàn)敗崩m(xù)寫“藍(lán)圖”
完整地審視整個(gè)項(xiàng)目發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，不難發(fā)現(xiàn)，外方合作者和實(shí)際操盤人有意無意地利用了政府官員的弱點(diǎn)，大大地“騙”了一把。他們實(shí)際上只是靠一張嘴和天花亂墜的美好前景，就阻撓了相關(guān)部門執(zhí)行必要的審查和控制。
為使貴州政府引進(jìn)該項(xiàng)目，朱寶麒曾經(jīng)描繪了輝煌前景：在三五年內(nèi)，通過“創(chuàng)新知識(shí)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃”，建成一個(gè)上百萬人的科技產(chǎn)業(yè)區(qū)，十年內(nèi)實(shí)現(xiàn)1000億美元高科技產(chǎn)值。
幾乎沒有哪個(gè)地方政府能對(duì)如此宏偉的計(jì)劃有抵御誘惑的能力。如果產(chǎn)值真能達(dá)到100億美元，相當(dāng)于再造一個(gè)貴州。產(chǎn)值1000億美元，貴州就趕上富裕的廣東了。這是多么激動(dòng)人心的政績(jī)啊，朱寶麒正是抓住了地方政府急于求成的心理。
盡管項(xiàng)目開工前后三年里，沒有一個(gè)月的產(chǎn)量達(dá)到過預(yù)期數(shù)量，但地方政府仍愿維持那個(gè)美麗的夢(mèng)想，義無反顧地以政府擔(dān)保形式，動(dòng)員商業(yè)銀行繼續(xù)為該項(xiàng)目貸款4億多元。朱寶麒曾聲稱接到的“超過70萬片、金額達(dá)8000萬美元”的國(guó)際大訂單，后被證實(shí)有相當(dāng)部分為“意向性合同”。
故事本該到此收?qǐng)隽?，?005年10月，朱寶麒卻作為匯通世華總裁高調(diào)出現(xiàn)，聯(lián)合北京天朗通信設(shè)備有限責(zé)任公司宣布推出6G微硬盤手機(jī)，又宣布與東方通信等四家公司簽署《硬盤手機(jī)戰(zhàn)略聯(lián)盟合作意向》：“匯通世華生產(chǎn)6G微硬盤，東方通信負(fù)責(zé)采購(gòu)不少于100萬臺(tái)微硬盤。”其實(shí)，這又是一個(gè)新游戲的開始。
朱寶麒們的另一個(gè)宏偉藍(lán)圖又打動(dòng)了某直轄市政府。當(dāng)年，該市政府下發(fā)文件稱，某高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資公司作為現(xiàn)金出資人，將與朱寶麒、潘壯控制的技術(shù)入股方MAXSINO成立一家合資公司，潘壯出任合資公司副總裁，朱寶麒擔(dān)任執(zhí)行董事，以盡快實(shí)施“IT綜合功能模塊”項(xiàng)目。該市還同意為項(xiàng)目融資4億元。
所謂“IT綜合功能模塊”是一個(gè)更誘人的餅，朱寶麒籌劃的合資公司將成為一個(gè)宏大的消費(fèi)產(chǎn)業(yè)鏈的重要組成部分。其中，核心芯片研發(fā)在北京，微硬盤基地在貴陽，成品制造在重慶，以提供娛樂、游戲?yàn)橹鞯膬?nèi)容產(chǎn)業(yè)在深圳。通過那個(gè)幾乎已經(jīng)奄奄一息的微硬盤，將這四個(gè)環(huán)節(jié)整合起來，“緊緊抓住消費(fèi)類電子產(chǎn)品的未來”。
天知道這個(gè)黑洞又要吞掉多少金錢。
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政府干預(yù)比政府無知更可怕
對(duì)于朱寶麒規(guī)劃的以微硬盤為代表的發(fā)展目標(biāo)，在電子產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)薄弱的西部省份，稍微盤算一下就知道是個(gè)笑話。增長(zhǎng)率每?jī)赡攴环?。這樣的數(shù)字游戲居然能夠讓一個(gè)科技文化落后、財(cái)力有限的西部省份領(lǐng)導(dǎo)心馳神往，不可思議之外也有其必然性。
關(guān)鍵詞：增值稅；營(yíng)業(yè)稅；改革；影響
中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）10-0-01
一、問題的提出
從2012年1月1日起，上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。作為機(jī)構(gòu)性減稅的重要措施之一，至此，貨物勞務(wù)稅收制度的改革拉開序幕。自2012年8月1日起至年底，國(guó)務(wù)院將擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個(gè)省、直轄市和計(jì)劃單列市。
另外，隨著信息技術(shù)在稅收領(lǐng)域的發(fā)展和應(yīng)用，我國(guó)稅收征管水平不斷提高，為合并增值稅和營(yíng)業(yè)稅，對(duì)貨物和勞務(wù)全面征收增值稅創(chuàng)造了條件。
二、改征前增值稅、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍的劃分
增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅是我國(guó)的三大流轉(zhuǎn)稅，而增值稅和營(yíng)業(yè)稅在我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅中占有極其重要的地位。這兩種稅，尤其在征稅范圍上有著重要聯(lián)系，屬于并行稅種，即增值稅、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍互相排斥。
三、改征前營(yíng)業(yè)稅稅制上的一些弊端
1.服務(wù)業(yè)按營(yíng)業(yè)收入全額計(jì)稅，重復(fù)征稅
現(xiàn)行增值稅征稅范圍只包括銷售貨物和進(jìn)口貨物以及提供加工修理修配勞務(wù)，對(duì)一般勞務(wù)仍課征營(yíng)業(yè)稅，從而使購(gòu)進(jìn)一般勞務(wù)的增值稅的納稅人存在重復(fù)征稅現(xiàn)象，加重納稅人負(fù)擔(dān)。
2.兩稅并存，不同行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)不公平
由于商品和勞務(wù)流轉(zhuǎn)過程中增值稅、營(yíng)業(yè)稅并存，造成了不同行業(yè)間稅收負(fù)擔(dān)的不公平。因?yàn)樵鲋刀愂菍?duì)商品和勞務(wù)流轉(zhuǎn)過程中的增值額課征的稅收，稅收負(fù)擔(dān)前后一致，每種商品不論經(jīng)過多少生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)，只要增值額相同，稅收負(fù)擔(dān)就相同，從而能夠使企業(yè)在公平稅負(fù)的基礎(chǔ)上開展競(jìng)爭(zhēng)。
營(yíng)業(yè)稅是以營(yíng)業(yè)額為課稅依據(jù)，不具備增值稅的上述特點(diǎn)。由于兩個(gè)稅種都在商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)并存，而兩者的稅率、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)算方式等各不相同，為此稅負(fù)必定產(chǎn)生差異，使兩稅的納稅人稅負(fù)不公。
3.增值稅鏈條中途斷裂
交通運(yùn)輸、建筑安裝、不動(dòng)產(chǎn)銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等服務(wù)性行業(yè)沒有納人增值稅范國(guó)，實(shí)質(zhì)上是對(duì)增值稅課稅體系完整鏈條的人為分裂。當(dāng)增值稅已稅行為進(jìn)人到下一環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅征收范圍時(shí)，已征收的增值稅得不到抵扣，使增值稅鏈條還沒到達(dá)最終消費(fèi)就發(fā)生斷裂，相反，營(yíng)業(yè)稅的已稅行為進(jìn)到下一個(gè)增值稅征收范圍時(shí)，已納營(yíng)業(yè)稅得不到抵扣，使鏈條不完整。
4.發(fā)票不易雙向稽核，導(dǎo)致稅款流失，征管困難
增值稅是以專用發(fā)票為依據(jù)層層抵扣，以鑄造完整鏈條，但由于大多服務(wù)性行業(yè)未納人增值稅范圍，使鏈條環(huán)節(jié)脫落，漏洞大開。比如，建筑安裝業(yè)不征增值稅而征營(yíng)業(yè)稅，不使用增值稅發(fā)票，這就破壞了對(duì)建筑材料生產(chǎn)銷售企業(yè)增值稅專用發(fā)票雙向稽核的條件，加大了稅務(wù)機(jī)關(guān)反偷稅難度，稅收流失較嚴(yán)重。
5.不利于第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整
將我國(guó)大部分第三產(chǎn)業(yè)排除在增值稅的征稅范圍外，對(duì)服務(wù)業(yè)的發(fā)展造成了不利影響，主要表現(xiàn)在由于營(yíng)業(yè)稅是對(duì)營(yíng)業(yè)額全額征稅，且無法抵扣，會(huì)使企業(yè)為避免重復(fù)征稅而傾向“大而全”模式，進(jìn)而扭曲企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的生產(chǎn)和投資決策。
同時(shí)，出口適用零稅率是國(guó)際通行的做法，由于我國(guó)服務(wù)業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅，在出口時(shí)無法退稅，導(dǎo)致服務(wù)含稅出口，由此易在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)。
四、營(yíng)改增的新規(guī)要點(diǎn)
1.稅率。在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率，新增設(shè)11%和6%兩檔低稅率，交通運(yùn)輸業(yè)適用11%的稅率，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意、物流輔助和鑒證咨詢等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用 6%的稅率。
2.計(jì)稅方式。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，原則上適用增值稅一般計(jì)稅方法。金融保險(xiǎn)業(yè)和生活業(yè)，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
3.計(jì)稅依據(jù)。納稅人計(jì)稅依據(jù)原則上為發(fā)生應(yīng)稅交易取得的全部收入。對(duì)一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額可予以合理扣除。
4.服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口。服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度。
五、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的影響
1.宏觀影響。當(dāng)前，我國(guó)正處于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的攻堅(jiān)時(shí)期，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，尤其現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，對(duì)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高國(guó)力具有重要意義。按照建立健全有利于科學(xué)發(fā)展的財(cái)稅制度要求，將營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，利于完善稅制，消除重復(fù)征稅；利于社會(huì)專業(yè)化分工，促進(jìn)三次產(chǎn)業(yè)融合；利于降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力；利于優(yōu)化投資、消費(fèi)和出口結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
2.對(duì)納稅人稅負(fù)影響分析——以交通運(yùn)輸業(yè)（非管道運(yùn)輸）為例，依據(jù)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法，假設(shè)：（1）采購(gòu)成本包括符合準(zhǔn)予抵扣條件的外購(gòu)原材料、固定資產(chǎn)的成本等；（2）采購(gòu)適用增值稅稅率簡(jiǎn)按17%；（3）不考慮城建稅和教育費(fèi)附加；（4）外購(gòu)成本比例（采購(gòu)成本占銷售額的比重）為x，則營(yíng)業(yè)稅與增值稅稅負(fù)平衡點(diǎn)為：
營(yíng)業(yè)收入×3%=營(yíng)業(yè)收入/（1+11%）×11%-采購(gòu)成本×17%
臨界采購(gòu)成本比例 x=47.06%
依據(jù)上述公式，當(dāng)交通運(yùn)輸業(yè)采購(gòu)成本超過上述臨界比例47.06%時(shí)，試點(diǎn)有利。其他行業(yè)也是如此。
上海市財(cái)政部門數(shù)據(jù)顯示，2012年一季度，上海市試點(diǎn)增值稅減收總規(guī)模達(dá)到34.2億元，尤其占試點(diǎn)企業(yè)戶數(shù)68.5%的小規(guī)模納稅人全部減稅，平均降幅為40.2%。全部試點(diǎn)納稅人中，88.4%的試點(diǎn)納稅人稅負(fù)下降；11.6%的稅負(fù)上升。綜上，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅具有深遠(yuǎn)意義，是完善我國(guó)稅制、加強(qiáng)結(jié)構(gòu)性減稅的重要舉措。稅改后適用稅率低、毛利率較低、可抵扣項(xiàng)目占比較高的企業(yè)受益較大。此外，試點(diǎn)城市也應(yīng)制定過渡性財(cái)政扶持的配套措施，以減輕由于增值稅相對(duì)于營(yíng)業(yè)稅稅率提高且抵扣不充分而導(dǎo)致的部分納稅人稅負(fù)暫時(shí)性的提高，企業(yè)也應(yīng)規(guī)范改征增值稅后的會(huì)計(jì)處理，使稅改得以順利實(shí)施。
參考文獻(xiàn)：
［關(guān)鍵詞］ 青光眼濾過性手術(shù)；淺前房；原因；治療
青光眼濾過手術(shù)后最常見的并發(fā)癥是持續(xù)性淺前房。我院1994～2003年住院的112例120眼青光眼濾過性手術(shù)患者，其中28例28眼發(fā)生持續(xù)性淺前房，現(xiàn)將其原因及治療結(jié)果報(bào)告如下。
1 資料與方法
1.1 一般資料 發(fā)生持續(xù)性淺前房28例中，男10例，女18例，平均年齡59歲。急性閉角型青光眼11例，慢性閉角型青光眼16例，開角型青光眼1例。手術(shù)方法采用常規(guī)的小梁切除術(shù)，均施行顯微手術(shù)。所有患者術(shù)前局部或全身應(yīng)用降眼壓藥物和口服消炎、鎮(zhèn)靜藥物。濾過手術(shù)后淺前房的情況：術(shù)后淺前房定義為術(shù)后第1天未形成前房或形成前房后數(shù)天內(nèi)又消失者。本組術(shù)后第1天未形成前房者6例，術(shù)后2～3天前房變淺者18例，術(shù)后4～5天前房變淺者4例，本組術(shù)后淺前房發(fā)生率為23.3%。淺前房持續(xù)時(shí)間：7～8天17例，9～10天6例，11～15天5例。按Spaeth分類，本組病例中淺前房Ⅰ度16眼，占57.1%，淺Ⅱ度10眼，占35.7%，淺Ⅲ度2眼，占7.1%。發(fā)生淺前房的原因：濾過引流過分通暢19例，結(jié)膜瓣滲漏7例，惡性青光眼1例，睫狀體脈絡(luò)膜脫離1例。除惡性青光眼外其余均伴有術(shù)后低眼壓。
1.2 治療方法
1.2.1 保守治療 首先采用散瞳劑，散瞳防止虹膜前后粘連，每日應(yīng)用美多麗-P快速散瞳或1%阿托品眼水滴眼。同時(shí)采用在濾過泡相對(duì)處墊一小棉卷，用膠布固定好然后用繃帶輕輕加壓包扎。注意不要壓迫角膜，以免角膜變性渾濁。每日20%甘露醇250 ml加入地塞米松5～10 mg，連續(xù)5天靜脈滴入。如果眼壓很低，每日球后注射地塞米松5 mg，連續(xù)3天。一般治療3～5天前房即可形成。
1.2.2 手術(shù)治療 如果保守治療效果不佳，一般是在治療5～7天后，前房注入黏彈劑，注入量以角膜
與虹膜分離開，周邊部形成為宜，以加速前房形成。對(duì)結(jié)膜瓣滲漏或破裂者，立即在顯微鏡下重新加固縫合。惡性青光眼者，可行睫狀體冷凝術(shù)。因脈絡(luò)膜脫離引起的淺前房者，采取脈絡(luò)膜上腔放液、前房注入黏彈劑等手術(shù)治療，術(shù)后前房形成良好。
2 結(jié)果
28例28眼，經(jīng)保守治療治愈22例，包括濾過引流過暢15例，結(jié)膜瓣滲漏7例，通過散瞳、加壓包扎、靜滴高滲劑及皮質(zhì)類固醇藥物治療，達(dá)到良好效果。手術(shù)治療6例包括結(jié)膜瓣滲漏修補(bǔ)術(shù)4例，睫狀體冷凝術(shù)1例，脈絡(luò)膜上腔放液、前房注入黏彈劑1例，術(shù)后前房形成良好。持續(xù)性淺前房時(shí)間7～15天，經(jīng)過及時(shí)治療，均收到滿意效果，未發(fā)現(xiàn)其他并發(fā)癥。
3 討論
持續(xù)性淺前房是青光眼濾過手術(shù)后的早期并發(fā)癥，發(fā)生率約為4.8%～70%，本資料統(tǒng)計(jì)的發(fā)生率為23.3%。一般認(rèn)為術(shù)后1～2天內(nèi)前房略淺是正常狀態(tài)，隨著結(jié)膜瓣、鞏膜瓣的愈合和房水分泌恢復(fù)正常，前房逐漸形成，術(shù)后4～5天內(nèi)應(yīng)恢復(fù)正常深度。如果超過7天前房仍極淺或未形成，則應(yīng)考慮為術(shù)后持續(xù)性淺前房，如不及時(shí)處理可致很多并發(fā)癥，如角膜水腫、變性、虹膜前后粘連、房角閉塞、并發(fā)白內(nèi)障、濾過泡消失等。
【關(guān)鍵詞】 城市化;滯后;原因
一、城市化認(rèn)識(shí)的偏差和指導(dǎo)思想的失誤
1.城市化階級(jí)性思想。這種觀點(diǎn)認(rèn)為,城市化既不是社會(huì)發(fā)展的普遍現(xiàn)象,也不是社會(huì)主義城鄉(xiāng)建設(shè)的必由之路,而是“資本主義城鄉(xiāng)對(duì)立的產(chǎn)物”,是資本主義社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì);城市化是實(shí)現(xiàn)社會(huì)發(fā)展的一種錯(cuò)誤手段而不是社會(huì)發(fā)展的必然結(jié)果;工業(yè)化不一定帶來城市化,工業(yè)化導(dǎo)致城市化是資本主義社會(huì)的特有規(guī)律,社會(huì)主義國(guó)家實(shí)現(xiàn)工業(yè)化不必走資本主義發(fā)展的老路,中國(guó)應(yīng)進(jìn)行沒有城市化的工業(yè)化。
2.消滅“三大差別”的思想。農(nóng)村城市化衰退郊區(qū)化是資本主義社會(huì)無組織、無計(jì)劃發(fā)展的結(jié)果,在社會(huì)主義條件下城市化階段是可以超越的。從近展史看,已經(jīng)展現(xiàn)了城鄉(xiāng)趨于融合的新態(tài)勢(shì),何況,現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)已為城鄉(xiāng)融為一體提供了物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)?！啊逼陂g,“消滅三大差別”、“以備戰(zhàn)為中心”、“割資本主義尾巴”、“改造消費(fèi)城市”等政治口號(hào)匯合在一起形成了一股巨大的反城市化潮流。
3.城市既是社會(huì)發(fā)展的動(dòng)力,又是社會(huì)環(huán)境的破壞力,絕不可把城市化做為一個(gè)發(fā)展戰(zhàn)略。對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家特別是發(fā)展中國(guó)家城市化過程中出現(xiàn)的各種問題如失業(yè)嚴(yán)重、人口擁擠交通堵塞、住房緊張、環(huán)境污染、社會(huì)犯罪、貧富不均等所謂“城市病”看得過于嚴(yán)重,對(duì)城市化的正面作用考慮得太少。
4.自然經(jīng)濟(jì)思想。城市是商品經(jīng)濟(jì)的依存空間,在傳統(tǒng)體制下,由于不重視流通,不重視第三產(chǎn)業(yè),不重視價(jià)值規(guī)律的自然經(jīng)濟(jì)思想大量存在,不然不重視城市的商業(yè)中心、金融中心、信息中心、科技中心、文化中心這類經(jīng)濟(jì)作用的發(fā)揮,使城市化得不到發(fā)展。
二、傳統(tǒng)工業(yè)化道路的缺陷是中國(guó)城市化滯后的另一個(gè)重要原因
首先,重工業(yè)是高耗資工業(yè),重工業(yè)導(dǎo)向的戰(zhàn)略使產(chǎn)業(yè)形成了脫離勞動(dòng)力剩余和資本短缺的條件約束的傾向,向著資本密集型而不是勞動(dòng)密集型的方向發(fā)展,重工業(yè)的傾斜發(fā)展不僅加劇了中國(guó)的資本短缺狀況,大大削弱了就業(yè)的基礎(chǔ)――資本,大大降低了資本吸納就業(yè)的能力,重工業(yè)的吸納勞動(dòng)力僅及輕工業(yè)的1/3。根據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》提供的數(shù)據(jù),1952～1978年的26年中,中國(guó)工業(yè)部門固定資產(chǎn)原值年均增長(zhǎng)12.9%,就業(yè)僅增長(zhǎng)5.5%。
其次,重工業(yè)的傾斜發(fā)展導(dǎo)致重工業(yè)的自我封閉和輕工業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)的不發(fā)達(dá),大大限制了勞動(dòng)力的就業(yè)空間,重工業(yè)的傾斜發(fā)展最終導(dǎo)致中國(guó)的就業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換嚴(yán)重滯后于產(chǎn)值結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換,使我國(guó)的勞動(dòng)力不能隨著工業(yè)化的發(fā)展而得到就業(yè),這是導(dǎo)致中國(guó)城市化滯后的根本原因。
再次,削弱了農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位,長(zhǎng)期以來,國(guó)家為了加快工業(yè)化進(jìn)程,實(shí)際上把農(nóng)業(yè)放到了從屬地位,通過工農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格剪刀差等犧牲農(nóng)民的利益來實(shí)現(xiàn)工業(yè)化的強(qiáng)制積累,大大地挫傷了農(nóng)民的積極性,損害了農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位,削弱了農(nóng)業(yè)作為城市化的基礎(chǔ)性作用。
最后,在重工業(yè)傾斜發(fā)展的過程中,計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制導(dǎo)致了嚴(yán)重的低效率,增加了城市化的成本,進(jìn)一步阻滯了中國(guó)城市化的進(jìn)程。
三、勞動(dòng)就業(yè)制度、戶籍管理制度、糧食供應(yīng)制度、住房、醫(yī)療及其它福利制度等一系列制度,不允許勞動(dòng)力自由流動(dòng)、自主擇業(yè),限制農(nóng)民向城鎮(zhèn)流動(dòng)和遷移,造成城市與農(nóng)村長(zhǎng)期處于分割狀態(tài),最終阻礙了城市化的發(fā)展
重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略背離了我國(guó)是一個(gè)資本短缺、勞力豐裕的農(nóng)業(yè)大國(guó)的國(guó)情,我國(guó)是一個(gè)人口大國(guó),農(nóng)業(yè)
基礎(chǔ)薄弱。國(guó)家為確保工業(yè)超前發(fā)展,不得不建立一套完整的制度體系來保證與支持,這就在城鄉(xiāng)之間構(gòu)筑了一道道“無形的城墻”。從50年代開始在城鄉(xiāng)陸續(xù)建立起了嚴(yán)格的戶籍制度、主要農(nóng)產(chǎn)品的統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷制度、制度、城市勞動(dòng)就業(yè)和社會(huì)福利保障制度等,這些制度使中國(guó)城鄉(xiāng)逐步走向分割與封閉,形成并長(zhǎng)期維系著二元社會(huì)的格局。二元社會(huì)格局的存在,直接限制著農(nóng)村人口向城市人口的轉(zhuǎn)變,使城市化成為無源之水,無本之木。
改革開放前中國(guó)城鄉(xiāng)二元社會(huì)結(jié)構(gòu)的存在和維持需要四個(gè)方面的條件:(1)戶口管理制度提供了分離條件;(2)統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷制度提供了交換條件;(3)農(nóng)村制度提供了穩(wěn)定條件,即提供了農(nóng)村方面的穩(wěn)定條件;(4)城市就業(yè)和保障制度提供子穩(wěn)定條件,即提供了城市方面的穩(wěn)定條件。這四個(gè)條件缺一不可,共同構(gòu)成了中國(guó)城鄉(xiāng)二元社會(huì)結(jié)構(gòu)的充分而必要條件,保證了它的存在和延續(xù),這四個(gè)制度合為一個(gè)整體阻礙了中國(guó)城市化的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]成德寧.城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展――理論、模式與政策.科學(xué)出版社,2005
如今，大約10％的歐洲人都攜有這種變異基因，使他們天生就能夠抵抗艾滋病的侵襲。
老祖宗基因變異
這名為后人立下汗馬功勞的老祖宗是美索不達(dá)米亞人，生活在距今3000年的底格里斯河畔。他身上攜帶一種變異的基因，能使他天生就抵抗病毒性傳染病的威脅。
1347年，歐洲第一次爆發(fā)了可怕的瘟疫――黑死病。其后300年，在黑死病襲擊過的地方，無論是城市還是鄉(xiāng)村，人們成群成群地死去。但這位老祖宗的后代卻由于基因發(fā)生了變異，逃過了這一劫難。
幾千年過去了，這種變異基因也隨著他后代的婚配開枝散葉。英國(guó)利物浦大學(xué)的兩位生物學(xué)家――克里斯托弗?鄧肯和蘇珊?斯科特發(fā)現(xiàn)，目前大約10％的歐洲人都攜有這種變異基因。
天生抵抗艾滋病
科學(xué)家將這種變異基因命名為CCR5－delta32。它不僅能抵抗黑死病的侵襲，還能夠抵抗艾滋病病毒。
鄧肯和斯科特在英國(guó)《醫(yī)學(xué)遺傳學(xué)雜志》上報(bào)告說，CCR5－delta32基因的工作是，抵抗所有病毒性傳染病。當(dāng)病毒試圖侵襲人體細(xì)胞時(shí)，這種基因指揮的天然免疫系統(tǒng)就會(huì)阻止它們進(jìn)入白血球。科學(xué)家們還發(fā)現(xiàn)，由于艾滋病近年來的肆虐，攜帶CCR5變異基因的人也越來越多。這也正體現(xiàn)了大自然“適者生存”的原則。目前，歐洲斯堪的納維亞半島上的居民攜帶這種基因的人比例最高，為14％～15％，但地中海地區(qū)的人僅有1％。
挑戰(zhàn)傳統(tǒng)觀點(diǎn)
【關(guān)鍵詞】 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型 勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì) 人口紅利期 消費(fèi)黃金期
中國(guó)“十二五”規(guī)劃明確指出：“以加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線，是推動(dòng)科學(xué)發(fā)展的必由之路，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)領(lǐng)域的一場(chǎng)深刻變革，是綜合性、系統(tǒng)性、戰(zhàn)略性的轉(zhuǎn)變，必須貫穿經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全過程和各領(lǐng)域，在發(fā)展中促轉(zhuǎn)變，在轉(zhuǎn)變中謀發(fā)展?！苯?jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型將是引領(lǐng)中國(guó)未來發(fā)展的重要引擎。然而，面對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期形成的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，如何在有效利用現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)及在最低成本的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步提升將是一大難題。中國(guó)未來的發(fā)展應(yīng)在充分發(fā)揮傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上，走出一條將傳統(tǒng)要素與新經(jīng)濟(jì)因素相結(jié)合的新型改革發(fā)展之路。
一、中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)分析
充足的勞動(dòng)力供應(yīng)所帶來的低成本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)幾十年快速發(fā)展的重要因素。從2003—2004年中國(guó)出現(xiàn)“民工荒”以來，尤其是2008年國(guó)際金融危機(jī)后，關(guān)于中國(guó)人口紅利進(jìn)入拐點(diǎn)的爭(zhēng)論越發(fā)激烈。
1、從人口撫養(yǎng)比來看。中國(guó)的人口紅利期還遠(yuǎn)未結(jié)束，至少在未來十年內(nèi)中國(guó)的人口紅利期仍將延續(xù)。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局及世界銀行的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)：2009年中國(guó)的人口結(jié)構(gòu)中14歲以下人口占比約為18.5%；65歲及以上人口占比約為8.5%；14—65歲人口占比為73%，人口撫養(yǎng)比為36.9%，仍遠(yuǎn)低于人口紅利期50%的標(biāo)準(zhǔn)紅線。據(jù)商務(wù)部針對(duì)“民工荒”問題所做的研究分析，中國(guó)的人口紅利還將持續(xù)十年左右，勞動(dòng)力人口供大于求的狀況仍未改變。人口紅利對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)效應(yīng)還未完全釋放，中國(guó)“十二五”規(guī)劃應(yīng)該在對(duì)人口紅利可持續(xù)的基礎(chǔ)上制定有效政策，應(yīng)該在進(jìn)一步發(fā)揮人口紅利的基礎(chǔ)上促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，而不應(yīng)忽視現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)盲目推進(jìn)改革。
2、從勞動(dòng)力供應(yīng)來看。雖然勞動(dòng)力增長(zhǎng)速度放緩，但未來十年中國(guó)的勞動(dòng)力供應(yīng)依然充裕，勞動(dòng)力數(shù)量供大于求的優(yōu)勢(shì)依然明顯。2011年3月在北京舉行的中國(guó)發(fā)展高層論壇上，中國(guó)人力資源和社會(huì)保障部部長(zhǎng)尹蔚民說：“‘十二五’期間，中國(guó)城鎮(zhèn)每年需安排就業(yè)的勞動(dòng)力約為2500萬人。其中，青年學(xué)生約1400萬，包括700萬高校畢業(yè)生，700萬的中專、技校、初中和高中畢業(yè)生；其余的1000多萬人，包括軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)人員、下崗失業(yè)再就業(yè)人員和登記失業(yè)人員。但城鎮(zhèn)每年實(shí)際新增就業(yè)崗位只有約1200萬?！倍抑袊?guó)連續(xù)三十年GDP的高速增長(zhǎng)與勞動(dòng)力就業(yè)人口增加之間極不協(xié)調(diào)，2000—2008年GDP增長(zhǎng)率由8.1%增至11%，而就業(yè)人口增長(zhǎng)卻從1.1%降至0.7%，這種嚴(yán)重的背離“無就業(yè)增長(zhǎng)”也是中國(guó)未來一段時(shí)間具有勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)的佐證之一。
3、從勞動(dòng)力的生產(chǎn)力水平上看。中國(guó)勞動(dòng)力生產(chǎn)效率還有相當(dāng)大的提升空間，人力資本投資的邊際利潤(rùn)在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)還將保持正值，中國(guó)的人力資本投資及資本深化還將繼續(xù)。從國(guó)民經(jīng)濟(jì)三大產(chǎn)業(yè)的發(fā)展來看，第一產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)力有巨大的提升空間，第二產(chǎn)業(yè)在政策的支持下也將會(huì)迎來發(fā)展的良機(jī)，第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展程度相比于發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體有著巨大的發(fā)展空間，勞動(dòng)力在三大產(chǎn)業(yè)間的有效轉(zhuǎn)移將會(huì)帶來生產(chǎn)效率的大幅提高。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)顯示：2009年底，第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)的就業(yè)人數(shù)分別為29708萬人、21684萬人、26603萬人，各自所占的比例為38.1%、27.8%和34.1%，相比于發(fā)達(dá)國(guó)家第三產(chǎn)業(yè)的比例明顯偏低。隨著第一、第二產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)力的提高，將會(huì)游離出大量的勞動(dòng)力向服務(wù)業(yè)為主的第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，這一轉(zhuǎn)移將帶動(dòng)生產(chǎn)率的提高。
二、中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的新因素分析
中國(guó)經(jīng)濟(jì)經(jīng)過幾十年的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平已有很大提高，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提升使經(jīng)濟(jì)刺激因素已經(jīng)不僅僅來自于傳統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，新經(jīng)濟(jì)因素的增長(zhǎng)將為經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型注入強(qiáng)大的動(dòng)力。
1、有利的國(guó)際國(guó)內(nèi)環(huán)境為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型提供了良好的前提條件。中國(guó)改革開放以來的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展使中國(guó)積累了強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，使經(jīng)濟(jì)改革的基礎(chǔ)更為雄厚，無論是資本、技術(shù)，還是投資與消費(fèi)以及基礎(chǔ)設(shè)施都給經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。2010年中國(guó)的GDP達(dá)5.4萬億美元，已躍居世界第二位；外匯儲(chǔ)備達(dá)2.8477338萬億美元，約占世界外匯總儲(chǔ)備的三分之一。2008年美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的國(guó)際金融危機(jī)，西方大國(guó)將危機(jī)源頭轉(zhuǎn)嫁于中國(guó)，中國(guó)在世界經(jīng)濟(jì)中的制造業(yè)地位使中國(guó)成為危機(jī)的替罪羊。同時(shí)，人民幣匯率也成為西方大國(guó)向中國(guó)發(fā)難的目標(biāo)，外部的壓力、內(nèi)部的動(dòng)力都使中國(guó)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型有著良好的環(huán)境條件。
2、消費(fèi)的黃金時(shí)期將為中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型注入強(qiáng)大的動(dòng)力。中國(guó)消費(fèi)占GDP的比重僅為36%，約為美國(guó)的一半，有著巨大的發(fā)展空間。受制于各種因素，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的放緩已成必然。然而，未來中國(guó)的消費(fèi)將會(huì)迎來一個(gè)黃金時(shí)期，極有可能超越投資與出口成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的引擎；中國(guó)正處于一個(gè)重要的拐點(diǎn)，拐點(diǎn)之后極可能迎來消費(fèi)的快速增長(zhǎng)。至少在未來十年，中國(guó)將迎來一個(gè)收入增長(zhǎng)、儲(chǔ)蓄率降低及消費(fèi)增長(zhǎng)的關(guān)鍵時(shí)期，這將帶動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化升級(jí)。“十二五”規(guī)劃指出要加快城鄉(xiāng)居民收入增長(zhǎng)，國(guó)家更為重視民生，伴隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)、社會(huì)分配及再分配的進(jìn)一步合理調(diào)整和城市化水平、新農(nóng)村建設(shè)的推進(jìn)，中國(guó)居民的收入水平將有大幅度的提升。而且，隨著中國(guó)老齡化程度的提高，根據(jù)生命周期理論，消費(fèi)將會(huì)增加，儲(chǔ)蓄率將會(huì)降低。
3、創(chuàng)新能力的提升將為中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型提供技術(shù)支撐?！笆濉币?guī)劃指出要通過技術(shù)創(chuàng)新推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，“面向國(guó)內(nèi)國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)，發(fā)揮科技創(chuàng)新對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的驅(qū)動(dòng)作用，加快國(guó)家創(chuàng)新體系建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新中的主體地位，引導(dǎo)資金、人才、技術(shù)等創(chuàng)新資源向企業(yè)聚集，推進(jìn)產(chǎn)學(xué)研戰(zhàn)略聯(lián)盟，提升產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)三次產(chǎn)業(yè)在更高水平上協(xié)同發(fā)展”?！?010—2015年研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重將由1.75%增加至2.2%；每萬人口發(fā)明專利擁有量由1.7件增至3.3件”。創(chuàng)新能力帶來的技術(shù)水平的提升將為三大產(chǎn)業(yè)的升級(jí)及改造提供技術(shù)支撐，從而為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型奠定技術(shù)基礎(chǔ)。
4、服務(wù)業(yè)的發(fā)展將是中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要推手。服務(wù)業(yè)發(fā)展水平是一國(guó)或地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及程度的重要指標(biāo)，中國(guó)服務(wù)業(yè)占經(jīng)濟(jì)總量約40%，這不僅與發(fā)達(dá)國(guó)家如美國(guó)的65%相差甚遠(yuǎn)，也與印度等主要新興經(jīng)濟(jì)體的55%有相當(dāng)大的差距。“十二五”規(guī)劃指出：“要把推動(dòng)服務(wù)業(yè)大發(fā)展作為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的戰(zhàn)略重點(diǎn)，營(yíng)造有利于服務(wù)業(yè)發(fā)展的政策和體制環(huán)境，拓展新領(lǐng)域，發(fā)展新業(yè)態(tài)，培育新熱點(diǎn)，推進(jìn)服務(wù)業(yè)規(guī)模化、品牌化、網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營(yíng)，不斷提高服務(wù)業(yè)比重和水平?！狈?wù)業(yè)的發(fā)展將是中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要突破口，將有利于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的順利穩(wěn)定進(jìn)行。
三、發(fā)揮兩種優(yōu)勢(shì)確定經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的方向及措施
1、充分發(fā)掘勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行產(chǎn)業(yè)鏈的高效整合，提升產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。由第一部分分析可見，中國(guó)至少在未來十年內(nèi)仍將擁有勞動(dòng)力人口富裕帶來的人口紅利。應(yīng)充分利用這一優(yōu)勢(shì)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行產(chǎn)業(yè)鏈的高效整合，提升產(chǎn)業(yè)水平，從而提高在國(guó)際分工中所處的位置?！懊窆せ摹钡某霈F(xiàn)很重要的原因在于：過去只能到千里之外工作的富裕勞動(dòng)力，現(xiàn)在已經(jīng)可以在家鄉(xiāng)附近找到一份差不多或者更好的工作，這樣既消除了思鄉(xiāng)之苦，又規(guī)避了遷移的成本，這同時(shí)也產(chǎn)生了產(chǎn)業(yè)區(qū)域合理布局的問題。
2、消費(fèi)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最根本動(dòng)力和源泉，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展最為持久的拉動(dòng)力。應(yīng)擯棄過去過分注重GDP增速的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，采取多種措施重視民生問題以拉動(dòng)內(nèi)需：最根本的是增加居民收入，更合理地處理分配和再分配的關(guān)系，增強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付力度；建立健全社會(huì)保障體系，加大公共衛(wèi)生服務(wù)支出；加快新農(nóng)村及小城鎮(zhèn)建設(shè)，縮小城鄉(xiāng)差距；進(jìn)一步推進(jìn)西部大開發(fā)戰(zhàn)略，發(fā)揮區(qū)域優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)東中西部協(xié)調(diào)發(fā)展；合理控制壟斷行業(yè)人員的收入不合理增長(zhǎng)。采取措施努力造就龐大的中產(chǎn)階級(jí)，形成“兩頭小、中間大”的社會(huì)結(jié)構(gòu)。
3、應(yīng)用科技大力發(fā)展農(nóng)業(yè)及技術(shù)創(chuàng)新提升裝備制造業(yè)?！笆濉币?guī)劃指出：“要推進(jìn)農(nóng)業(yè)技術(shù)集成化、勞動(dòng)過程機(jī)械化、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息化。同時(shí)要優(yōu)化結(jié)構(gòu)、改善品種質(zhì)量、增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)配套能力、淘汰落后產(chǎn)能，發(fā)展先進(jìn)裝備制造業(yè)，調(diào)整優(yōu)化原材料工業(yè)，改造提升消費(fèi)品工業(yè)，促進(jìn)制造業(yè)由大變強(qiáng)。”科技進(jìn)步是提升產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)力的不竭動(dòng)力，應(yīng)加大對(duì)科技的投入，造就高素質(zhì)的產(chǎn)業(yè)工人隊(duì)伍，改變過去僅依靠廉價(jià)勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)的生產(chǎn)模式。這一方面可以提高農(nóng)業(yè)及制造業(yè)的產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，另一方面可以為服務(wù)業(yè)的發(fā)展游離出大量的富余勞動(dòng)力，間接促進(jìn)服務(wù)業(yè)的發(fā)展。
4、大力發(fā)展服務(wù)業(yè)，尤其是金融服務(wù)業(yè)。加快發(fā)展生產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)生產(chǎn)業(yè)與先進(jìn)制造業(yè)的融合；大力發(fā)展現(xiàn)代物流業(yè)，建立現(xiàn)代物流體系，適應(yīng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的需要；培育壯大高技術(shù)服務(wù)業(yè)，提升商務(wù)服務(wù)業(yè)；大力發(fā)展生活業(yè)，積極推進(jìn)發(fā)展旅游業(yè)、體育事業(yè)及家庭服務(wù)業(yè)。應(yīng)加快服務(wù)業(yè)領(lǐng)域改革，建立統(tǒng)一、開放、競(jìng)爭(zhēng)、有序的服務(wù)市場(chǎng)，完善服務(wù)政策，促進(jìn)服務(wù)業(yè)快速發(fā)展。尤其是要注重在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中處于核心地位的金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展，穩(wěn)步推進(jìn)金融體制改革，加快金融創(chuàng)新，推動(dòng)虛擬經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。這既可以提升經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)代化服務(wù)水平，同時(shí)也可以吸納大量的富余勞動(dòng)力，解決就業(yè)難的問題。
5、發(fā)揮地區(qū)優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。中國(guó)經(jīng)濟(jì)幾十年不平衡的發(fā)展造成東中西部發(fā)展水平的巨大差異，南方“民工荒”的出現(xiàn)表明區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異的縮小，中國(guó)應(yīng)抓住這一難得的機(jī)遇促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。因此，應(yīng)加快推進(jìn)新一輪的西部大開發(fā)戰(zhàn)略，促進(jìn)中部地區(qū)崛起，更加注重革命老區(qū)、貧困地區(qū)及邊遠(yuǎn)地區(qū)發(fā)展。這既有利于推進(jìn)全國(guó)各地區(qū)的協(xié)調(diào)發(fā)展，也可以大幅度提高相對(duì)落后地區(qū)的居民收入水平，從而進(jìn)一步推進(jìn)勞動(dòng)力的供應(yīng)和消費(fèi)問題的解決。
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[關(guān)鍵詞]后危機(jī)時(shí)期 銀行 中間業(yè)務(wù)
1 后危機(jī)時(shí)期及其對(duì)商業(yè)銀行貸款的影響
后危機(jī)時(shí)期是指由美國(guó)次貸危機(jī)引起的2008年的國(guó)際金融危機(jī)在慢慢緩和后，出現(xiàn)的一種相對(duì)平穩(wěn)的狀況。然而這種狀況是相對(duì)的，因?yàn)樵斐晌C(jī)的根源并沒有徹底消除，危機(jī)并未結(jié)束，世界經(jīng)濟(jì)仍然存在眾多的不確定因素，經(jīng)濟(jì)危機(jī)隨時(shí)可能會(huì)回來，甚至加劇，造成新一輪的衰退。
根據(jù)中國(guó)人民銀行的數(shù)據(jù)顯示，2007年中國(guó)各項(xiàng)貸款合計(jì)為2998101億元，其中商業(yè)貸款207022億元，占比是6.91％；2008年為了應(yīng)對(duì)金融危機(jī)國(guó)家實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)政政策與從緊的貨幣政策，各項(xiàng)貸款合計(jì)為3442292億元，其中商業(yè)貸款217309億元，占比是6.31％；之后的幾年，國(guó)家的財(cái)政和貨幣政策雖說有所改變，各項(xiàng)貸款總額在不斷增長(zhǎng)，商業(yè)貸款的比重卻在下降。至2011年底，占比只有5％左右。
2 中間業(yè)務(wù)及其現(xiàn)狀
中間業(yè)務(wù)是繼存款、貸款業(yè)務(wù)之后，號(hào)稱商業(yè)銀行三大支柱業(yè)務(wù)之一。是指凡銀行并不需要運(yùn)用自己的資金而客戶承辦支付和其他委托事項(xiàng)，并據(jù)以收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，最常見的中間業(yè)務(wù)是傳統(tǒng)的匯兌、信用證、代收、代客買賣以及承兌等。目前，我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀如下：
(1)中間業(yè)務(wù)收入的貢獻(xiàn)率偏低。我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入占總收入的貢獻(xiàn)率大都在20％，相對(duì)國(guó)外同業(yè)非利息收入的貢獻(xiàn)率40％以上來說，我國(guó)的比重相對(duì)偏低，但是我國(guó)各大商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入的占比逐年在增長(zhǎng)。以我國(guó)最大的商業(yè)銀行――工商銀行為例，2008年至2011年的中間業(yè)務(wù)收入占總收入的貢獻(xiàn)率分別是15.08％、20.57％、20.24％以及20.68％。
(2)品種相對(duì)單一，缺乏創(chuàng)新性和針對(duì)性。我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的品種相對(duì)單一。中間業(yè)務(wù)主要是結(jié)算與清算業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、托管業(yè)務(wù)、顧問咨詢業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、擔(dān)保及其他類業(yè)務(wù)。盡管個(gè)人房貸業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、代收代付業(yè)務(wù)和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)近年來發(fā)展較快，仍然集中在以存款為主的負(fù)債類業(yè)務(wù)上，債券類資產(chǎn)類創(chuàng)新較少，中間業(yè)務(wù)與國(guó)外銀行相比，差距較大。同時(shí)產(chǎn)品創(chuàng)新能力不足，且各個(gè)銀行之間產(chǎn)品如出一轍。還有，商業(yè)銀行缺乏對(duì)新業(yè)務(wù)的考察和市場(chǎng)定位，大多是從國(guó)外引進(jìn)的，很多業(yè)務(wù)根本不符合中國(guó)國(guó)情和國(guó)民的偏好，缺乏針對(duì)性。
(3)收費(fèi)方面缺乏規(guī)范性，業(yè)務(wù)方面缺乏創(chuàng)新性專業(yè)人才。長(zhǎng)期以來，我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收費(fèi)混亂，各行之間收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，沒有制定統(tǒng)一的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為爭(zhēng)辦中間業(yè)務(wù)代客支付費(fèi)用，不少商業(yè)銀行將中間業(yè)務(wù)作為爭(zhēng)奪存款份額的手段，導(dǎo)致在競(jìng)爭(zhēng)中出現(xiàn)隨意定價(jià)、無償服務(wù)、少收費(fèi)等現(xiàn)象；同時(shí)中間業(yè)務(wù)由于是知識(shí)密集型業(yè)務(wù)，涉及經(jīng)濟(jì)、金融、貿(mào)易、法律等諸多領(lǐng)域，需要一批知識(shí)面廣、專業(yè)性強(qiáng)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、勇于開拓、懂技術(shù)會(huì)管理同時(shí)通曉各種金融工具和產(chǎn)品并能進(jìn)行創(chuàng)新的復(fù)合型人才。
(4)技術(shù)創(chuàng)新水平不足和管理模式落后。業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)的發(fā)展與現(xiàn)代化的科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用是密不可分的。當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行的信息化水平已經(jīng)有了很大的提高，但仍然處于基本實(shí)現(xiàn)電子化階段，金融信息化、虛擬化起步時(shí)間不長(zhǎng)，金融的智能化建設(shè)還處于醞釀和探索階段；我國(guó)目前還沒有專門的機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)管理中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，中間業(yè)務(wù)分散在各個(gè)部門之間，業(yè)務(wù)的拓展沒有領(lǐng)頭部門去規(guī)劃、組織、管理和創(chuàng)新，銀行的中間業(yè)務(wù)無論從條線的縱管理，還是網(wǎng)點(diǎn)的塊管理或是橫向的管理都是處于自發(fā)的狀態(tài)，管理模式缺乏創(chuàng)新。
3 商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的對(duì)策
(1)抓住機(jī)遇，重視中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。后危機(jī)時(shí)期，金融的國(guó)際和國(guó)內(nèi)環(huán)境均發(fā)生了許多變化，現(xiàn)在大都形成了共識(shí)：信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的空間有限且風(fēng)險(xiǎn)很大，中間業(yè)務(wù)能是實(shí)現(xiàn)銀行收入的多元化、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力和綜合盈利能力、降低銀行風(fēng)險(xiǎn)、滿足客戶金融服務(wù)需求、改善業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的重要作用，如此使得大多數(shù)銀行將發(fā)展中間業(yè)務(wù)作為重要的戰(zhàn)略發(fā)展方向，努力提高中間業(yè)務(wù)在社會(huì)公眾的滿意度，盡快實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)從成長(zhǎng)期向成熟期過渡。
(2)加大金融創(chuàng)新，改變產(chǎn)品單一的局面，開發(fā)出符合客戶需求的中間業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行首先要不斷創(chuàng)新，善于開拓，在保持傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，不斷開創(chuàng)具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的金融產(chǎn)品，以便滿足客戶的需求，針對(duì)不同的顧客提供量身定做的個(gè)性化服務(wù)，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)產(chǎn)品吸引顧客，實(shí)現(xiàn)銀行和顧客共贏；其次是應(yīng)該根據(jù)時(shí)空的變化，推出不同的中間業(yè)務(wù)品種，使得各中間業(yè)務(wù)不僅能適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況和客戶群收入實(shí)際的情況，也能滿足客戶對(duì)中間業(yè)務(wù)品種的需求；最后，為了改變產(chǎn)品單一的局面，銀行可以采取以資產(chǎn)管理、財(cái)富管理為主體的負(fù)債替代性產(chǎn)品，將負(fù)債類業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化成能帶來手續(xù)收入的各類理財(cái)業(yè)務(wù)，優(yōu)先發(fā)展投資銀行、資產(chǎn)托管、電子銀行等新興業(yè)務(wù)，挖掘非利息收入的來源。
(3)規(guī)范收費(fèi)價(jià)格，培養(yǎng)業(yè)務(wù)方面的專業(yè)性創(chuàng)新人才。首先應(yīng)該在《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》等國(guó)家政策文件的引導(dǎo)下，明確本行的收費(fèi)價(jià)格，確保中間業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化；其次是重視創(chuàng)新型中間業(yè)務(wù)人才的培養(yǎng)，制定培養(yǎng)計(jì)劃，加大培養(yǎng)力度，采用理論和實(shí)踐相結(jié)合的方法，逐步建立起具有復(fù)合知識(shí)結(jié)構(gòu)、擁有綜合素質(zhì)的專業(yè)性人才，同時(shí)要采取激勵(lì)機(jī)制，提高員工的積極性。
(4)加大科技投入，積極進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，同時(shí)優(yōu)化管理模式
積極發(fā)展和利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，加快商業(yè)銀行的電子化步伐，為中間業(yè)務(wù)發(fā)展提供技術(shù)支持，實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)的軟硬件全面提升，盡可能提高設(shè)備的利用率，擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)的覆蓋面，更加便捷地為客戶服務(wù)；技術(shù)的創(chuàng)新需要銀行優(yōu)化自己的管理模式，進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新，有助于決策層、管理層和執(zhí)行層之間方便溝通的管理模式。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：金融危機(jī) 商業(yè)銀行 流動(dòng)性
2008年的金融危機(jī)如颶風(fēng)般呼嘯而過，無數(shù)金融機(jī)構(gòu)在這次危機(jī)中受到波及，銀行業(yè)更是首當(dāng)其沖。2009年美國(guó)共有140家銀行破產(chǎn)，而到了2010年，破產(chǎn)銀行數(shù)目達(dá)到了18年來的最高水平，為157家。通常認(rèn)為，銀行倒閉的主要原因是流動(dòng)性出現(xiàn)問題，從而發(fā)生擠兌現(xiàn)象。今天，金融危機(jī)雖然已漸漸過去，但是它所敲響的警鐘仍余音回響。在這個(gè)后金融危機(jī)時(shí)代，中國(guó)金融體系也在發(fā)展、完善與成長(zhǎng)，作為中國(guó)金融體系的關(guān)鍵，商業(yè)銀行應(yīng)該采取什么措施來保持自身的流動(dòng)性呢？本文將對(duì)商業(yè)銀行保持流動(dòng)性應(yīng)該采取的措施來進(jìn)行討論。
首先，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格控制不良貸款比率。所謂資產(chǎn)的流動(dòng)性，簡(jiǎn)單地說，就是指資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。在商業(yè)銀行的資產(chǎn)中，貸款占據(jù)著首要地位。然而在我國(guó)，由于商業(yè)銀行往往以政府為依靠，對(duì)自身資產(chǎn)的安全性重視不足，為了盈利而放松對(duì)貸款的監(jiān)管，這就容易導(dǎo)致不良貸款比率上升，貸款收不回來，銀行的資產(chǎn)減少，從而對(duì)銀行的流動(dòng)性造成影響。因此，控制不良貸款比率便顯得尤為重要。
要有效控制不良貸款，往往需要多種手段共同使用。一方面，由于中國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行占到了商業(yè)銀行總體的較大比重，所以政府往往充當(dāng)了一個(gè)善后者的角色。1998年亞洲金融危機(jī)后，我國(guó)政府組織成立了四大資產(chǎn)管理公司，司職于處置國(guó)有商業(yè)銀行多年沉淀下來的不良資產(chǎn)。此舉也確實(shí)收到了成效。1996年，我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款率平均達(dá)到22%，而到了2010年末，這一指標(biāo)就降到了1.14%。另一方面，雖然有政府進(jìn)行調(diào)控，但商業(yè)銀行更應(yīng)該增強(qiáng)對(duì)自身的資產(chǎn)，尤其是貸款的控制，方式主要有兩個(gè)：一是要改善我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)，二是要完善壞賬準(zhǔn)備金制度。目前我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)普遍采用“打分法”，即選取一定的指標(biāo)并設(shè)定權(quán)重，由評(píng)級(jí)人員分別打分，最終根據(jù)總分確定其對(duì)應(yīng)的信用級(jí)別。這一方法簡(jiǎn)單易行，但存在著一定的缺陷：評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)是過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而不是對(duì)未來償債能力的預(yù)測(cè)；指標(biāo)和權(quán)重的確定缺乏客觀依據(jù)；缺乏現(xiàn)金流量的分析和預(yù)測(cè)。因此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國(guó)際上的信用評(píng)級(jí)體系，如美國(guó)的CAMELS評(píng)級(jí)體系，來完善自身對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。2000年，財(cái)政部就要求商業(yè)銀行依貸款5級(jí)分類提取壞賬準(zhǔn)備，但未對(duì)具體內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)規(guī)范，就導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行壞賬準(zhǔn)備的提取政策不盡一致。只有能夠規(guī)范地對(duì)壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行計(jì)提，才能夠真正的降低不良貸款率。
其次，僅僅通過控制不良貸款來保證流動(dòng)性是不夠的，商業(yè)銀行還需要通過優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來提高流動(dòng)性，一個(gè)重要的方式就是分層次的準(zhǔn)備資產(chǎn)制度。商業(yè)銀行的準(zhǔn)備資產(chǎn)主要為現(xiàn)金和短期有價(jià)證券。現(xiàn)金資產(chǎn)主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、同業(yè)存款和在中央銀行的存款，由于現(xiàn)金具有的很強(qiáng)的流動(dòng)性，可將其作為一級(jí)準(zhǔn)備；而短期有價(jià)證券涵蓋面更為廣泛，包括超額準(zhǔn)備金，短期政府證券，商業(yè)票據(jù)，銀行承兌匯票，短期證券和其他流動(dòng)資產(chǎn)等，短期有價(jià)證券的流動(dòng)性不及現(xiàn)金資產(chǎn)，但能夠在較短的時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)，可以作為二級(jí)準(zhǔn)備。通常情況下，對(duì)于小銀行而言，通過負(fù)債來保持流動(dòng)性會(huì)比較困難，資金成本也比較高，所以他們往往從資產(chǎn)方面取得流動(dòng)性，二級(jí)準(zhǔn)備的比率較大。而大銀行通過負(fù)債來保持流動(dòng)性有一個(gè)比較低的資金成本，所以大銀行二級(jí)準(zhǔn)備的比率就會(huì)低一些。
同時(shí)，具體到二級(jí)準(zhǔn)備資產(chǎn)的選擇，則應(yīng)該主要考慮到這幾個(gè)因素：期限的長(zhǎng)短，變現(xiàn)的速度，收益的高低。保持超額準(zhǔn)備金只能是必要的、最低的數(shù)量，因?yàn)樗鼪]有利息收入。而國(guó)庫(kù)券變現(xiàn)能力高、風(fēng)險(xiǎn)低，適于充當(dāng)流動(dòng)性工具，但利率較低。商業(yè)票據(jù)等利率較高，但風(fēng)險(xiǎn)較大，商業(yè)銀行應(yīng)該選擇那些資信度較高的銀行或企業(yè)開出的票據(jù)。這里，要特別提到一個(gè)商業(yè)銀行的新興業(yè)務(wù)――資產(chǎn)證券化。簡(jiǎn)單地說，商業(yè)銀行的資產(chǎn)證券化就是將商業(yè)銀行已發(fā)放的各類抵押貸款、消費(fèi)信用貸款以及部分不良資產(chǎn)貸款，進(jìn)行清理、估算和考核，由一個(gè)特定的交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行出售。資產(chǎn)證券化以長(zhǎng)期資產(chǎn)作為擔(dān)保，在資本市場(chǎng)上出售證券，使商業(yè)銀行在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金回流，縮短了資產(chǎn)的利率期限，最終提高了商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，將“短存長(zhǎng)貸”所帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到資本市場(chǎng)中去。
此外，還要提到我國(guó)商業(yè)銀行在保持流動(dòng)性的過程中應(yīng)注意的兩點(diǎn)問題：一要完善負(fù)債管理，但商業(yè)銀行不能把負(fù)債管理作為保持流動(dòng)性的首要選擇，而應(yīng)將保持資產(chǎn)的流動(dòng)性作為第一要?jiǎng)?wù)。二要統(tǒng)籌規(guī)劃流動(dòng)性需求與流動(dòng)性供給，完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)頭寸富余方與頭寸短缺方之間的聯(lián)系，總體做出規(guī)劃。
商業(yè)銀行的流動(dòng)性是其健康運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵所在，隨著越來越多的金融衍生品出現(xiàn)，商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)運(yùn)用金融工具維持自身經(jīng)營(yíng)的能力。同時(shí)，金融危機(jī)帶給我們了教訓(xùn)，如果無限制的使用金融衍生工具，既可以使商業(yè)銀行獲利豐厚，也會(huì)使銀行被這個(gè)誘人的杠桿效應(yīng)所吞噬。因此，商業(yè)銀行還應(yīng)多加注意其中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，真正做到把損失控制到最小。
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