差旅費(fèi)用管理制度精選(九篇)
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第1篇：差旅費(fèi)用管理制度范文
一、差旅費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度在基層科學(xué)事業(yè)單位實(shí)施中遇到的問(wèn)題
（一）基層單位對(duì)上級(jí)管理辦法中的概念理解不到位
國(guó)家出臺(tái)的管理辦法面向全社會(huì)，如：2014年1月1日起實(shí)施的《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）適用范圍包括全體中央和國(guó)家機(jī)關(guān)，以及所有參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位。因此，管理辦法中的一些概念都比較籠統(tǒng)，難以詳細(xì)羅列所有的適用對(duì)象。當(dāng)基層科研單位的工作人員需要對(duì)一些模棱兩可、非常規(guī)的情況做出判斷時(shí)，因沒(méi)有明確的依據(jù)，經(jīng)常陷入疑惑，影響管理工作的順利開(kāi)展。例如：《辦法》中第三條差旅費(fèi)概念中所述的“工作人員”，毫無(wú)疑問(wèn)包括單位名冊(cè)中的在職職工，但科學(xué)事業(yè)單位還經(jīng)常遇到其他人員出差的情況，包括學(xué)生、科研項(xiàng)目成員但非本單位職工、勞務(wù)派遣人員的差旅，以及科研項(xiàng)目開(kāi)展工作需要邀請(qǐng)的專家來(lái)訪差旅等。又如：《辦法》中差旅費(fèi)概念所述的“常駐地以外地區(qū)”，如何劃分也是基層科研單位討論的焦點(diǎn)，是否簡(jiǎn)單的以市內(nèi)市外為界限劃分常駐地以內(nèi)以外？其他人員的差旅費(fèi)，市內(nèi)遠(yuǎn)郊地區(qū)的差旅費(fèi)應(yīng)如何管理，相關(guān)開(kāi)支是否可以報(bào)銷，成為盲區(qū)，使差旅審核審批人員處于尷尬的局面。
（二）基層單位難以落實(shí)個(gè)別條款
國(guó)家管理辦法規(guī)定的個(gè)別條款有時(shí)會(huì)遇上基層科學(xué)事業(yè)單位的特殊情況，如果生硬的強(qiáng)制執(zhí)行，難免造成科研人員與管理人員之間的矛盾，打擊科研人員工作的積極性，影響科學(xué)事業(yè)的發(fā)展。比如：《辦法》中第二十五?l規(guī)定，無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的不得報(bào)銷住宿以及其他與差旅相關(guān)的費(fèi)用。在2014年9月15日印發(fā)的《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法有關(guān)問(wèn)題的解答》（以下簡(jiǎn)稱《解答》）中對(duì)住在自己家里或到邊遠(yuǎn)地區(qū)出差的兩種情況做出了補(bǔ)充說(shuō)明，規(guī)定得到所在部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的可以報(bào)銷除住宿費(fèi)以外的其他差旅費(fèi)用。但是，基層科學(xué)事業(yè)單位還存在著各種其他情況，如：科研人員到企業(yè)調(diào)研，企業(yè)承擔(dān)其住宿費(fèi)，或者科研人員到船廠調(diào)試設(shè)備，船廠建有宿舍可免費(fèi)提供科研人員使用，但交通費(fèi)、伙食費(fèi)等需要科研人員自行解決。這些情況都不適用《解答》中情形，但確實(shí)發(fā)生了除住宿費(fèi)以外的其他差旅費(fèi)，應(yīng)如何完善相關(guān)規(guī)范，使真實(shí)發(fā)生的差旅費(fèi)在良好的管理流程下得以順利報(bào)銷。
（三）基層單位特有情況無(wú)適用條款
由于每個(gè)基層單位所處的行業(yè)不同，涉及的具體業(yè)務(wù)也各有特點(diǎn)，都會(huì)碰到單位存在的但《辦法》中沒(méi)有規(guī)范的問(wèn)題。近年來(lái)，一些單位在財(cái)務(wù)審核工作、內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)了各種與差旅費(fèi)相關(guān)的問(wèn)題，如：使用虛假機(jī)票或者票面價(jià)格與官網(wǎng)查驗(yàn)價(jià)格不相符的機(jī)票報(bào)銷差旅費(fèi)；參加組織方統(tǒng)一安排食宿的會(huì)議、培訓(xùn)仍重復(fù)報(bào)銷伙食補(bǔ)助及市內(nèi)交通補(bǔ)助；差旅期間進(jìn)行招待業(yè)務(wù)的出差人員，既報(bào)銷招待費(fèi)用，又報(bào)銷伙食補(bǔ)助等。針對(duì)自身特有的問(wèn)題，基層單位是否能通過(guò)有效的固定方式，并將其制定成相應(yīng)的具體條款，以防范問(wèn)題的發(fā)生。
綜上所述，鑒于差旅費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度在基層科學(xué)事業(yè)單位實(shí)施中遇到的問(wèn)題，基層科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合自身情況，制定因地制宜的具體化財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則。
二、基層科學(xué)事業(yè)單位制定差旅費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則應(yīng)遵循的原則
（一）合法化
制定基層單位財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則最重要的前提是遵守國(guó)家法律法規(guī)、部門及地方政府規(guī)章、主管單位的相關(guān)管理辦法，只有在合法合規(guī)的前提下，單位才可以根據(jù)自身的具體情況，制定適用的實(shí)施細(xì)則。例如，單位制定差旅費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則必須遵循財(cái)政部出臺(tái)的《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》，以及主管部門的差旅費(fèi)管理辦法。
（二）明確化
基層單位制定財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則應(yīng)將《辦法》中的相關(guān)概念更明確化，最好能結(jié)合單位的實(shí)際情況，將涉及的范圍或?qū)ο笠灰磺逦_列出來(lái)。以差旅費(fèi)為例，基層科研單位實(shí)施細(xì)則應(yīng)清晰列明差旅費(fèi)適用于在職職工，單位的學(xué)生、項(xiàng)目成員、人才派遣工作人員、勞務(wù)人員、邀請(qǐng)來(lái)訪的專家等，并同時(shí)詳細(xì)規(guī)定上述人員的出差審批流程，如出差前需要填寫出差申請(qǐng)表并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及人事部門審批。再如，單位可依據(jù)差旅經(jīng)常發(fā)生的市內(nèi)遠(yuǎn)郊地區(qū)的距離判斷并決定是否應(yīng)將其納入差旅的范圍，因?yàn)橐恍┦袃?nèi)遠(yuǎn)郊地區(qū)往往比毗鄰的城市更遠(yuǎn)，若單純以市內(nèi)市外區(qū)分，會(huì)大大打擊科研人員工作的主動(dòng)性。另外，單位應(yīng)將納入差旅范圍的市內(nèi)遠(yuǎn)郊地區(qū)清楚列示在實(shí)施細(xì)則中，既有助于管理人員執(zhí)行，也方便科研人員查詢，減少矛盾，提高管理的效率。
（三）人性化
在保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合法性的前提下，基層單位應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)中遇到的特殊情形，并梳理出具體的處理辦法，使實(shí)施細(xì)則操作性更強(qiáng)，同時(shí)更體現(xiàn)人性化。對(duì)于無(wú)住宿發(fā)票的差旅，實(shí)施細(xì)則可規(guī)定附合理說(shuō)明的無(wú)住宿差旅費(fèi)也允許報(bào)銷其他差旅相關(guān)費(fèi)用，同時(shí)規(guī)定無(wú)住宿說(shuō)明應(yīng)由第三方出具，若無(wú)第三方說(shuō)明時(shí)，也可由本人做出說(shuō)明但需要經(jīng)過(guò)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，實(shí)施細(xì)則還應(yīng)詳細(xì)寫明對(duì)應(yīng)的審批流程及審批責(zé)任人。再以超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具為例，工作人員因接到緊急任務(wù)且對(duì)應(yīng)等級(jí)的機(jī)票已訂滿等原因，只能購(gòu)買高一等級(jí)的機(jī)票，實(shí)施細(xì)則可明確上述情況的審批責(zé)任人及審批流程，審批過(guò)的票據(jù)可實(shí)報(bào)實(shí)銷。此外，具體的實(shí)施細(xì)則大大減少領(lǐng)導(dǎo)“特批”的情形，防范領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力凌駕于制度之上，更好的貫徹以制度管理單位的理念，制度面前，人人平等。
（四）個(gè)別化
根據(jù)基層單位的個(gè)別化管理需要，制定相關(guān)具體化條款。比如，根據(jù)單位具體業(yè)務(wù)情況，增加對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性控制的細(xì)則。差旅費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則應(yīng)規(guī)定機(jī)票購(gòu)買的途徑為政府采購(gòu)機(jī)票管理網(wǎng)站、航空公司直銷機(jī)構(gòu)、政府采購(gòu)機(jī)票管理網(wǎng)站公布的具備機(jī)票銷售資質(zhì)的機(jī)構(gòu)，還應(yīng)規(guī)定報(bào)銷機(jī)票時(shí)需附蓋有安檢章的登機(jī)牌或附包含已乘機(jī)狀態(tài)的航空公司官網(wǎng)查驗(yàn)依據(jù)。對(duì)于參加會(huì)議、培訓(xùn)差旅，實(shí)施細(xì)則應(yīng)規(guī)定報(bào)銷時(shí)需附會(huì)議通知、議程，使審核人員可據(jù)此判斷是否可以報(bào)銷伙食補(bǔ)助以及市內(nèi)交通補(bǔ)助。
三、基層科學(xué)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則制定需注意的問(wèn)題
（一）廣泛調(diào)查，收集問(wèn)題
科研人員開(kāi)展科研項(xiàng)目常常需要實(shí)地調(diào)研、參加各種研討會(huì)議、與其他項(xiàng)目合作單位交流等，這些業(yè)務(wù)活動(dòng)都與差旅費(fèi)管理密不可分，因此，科研人員最了解一些與差旅費(fèi)相關(guān)的特殊問(wèn)題，以及一些亟待解決的切身問(wèn)題?；鶎涌蒲袉挝徊盥觅M(fèi)管理實(shí)施細(xì)則制定前，管理部門應(yīng)盡可能的采取各種有效方式收集科研人員的問(wèn)題及建議，如：組織舉辦座談會(huì)、參加研究室的例會(huì)，提供科研人員與管理人員面對(duì)面交流差旅管理與報(bào)銷問(wèn)題的機(jī)會(huì)；提供郵箱、電話、微信等各種方便的渠道讓科研人員提交問(wèn)題及建議；設(shè)計(jì)差旅費(fèi)調(diào)查表并廣泛發(fā)放給各研究室，充分收集科研人員的問(wèn)題及建議。而且通過(guò)鼓勵(lì)科研人員與管理層對(duì)話，鼓勵(lì)科研人員參與單位實(shí)施細(xì)則的制定，也讓科研人員更了解新制度的必要性，從而更好的接受新制度。相反，壓制科研人員發(fā)表意見(jiàn)，只會(huì)變成抵制、敵對(duì)的情緒，妨礙新制度的推廣。收集工作完成后，相關(guān)管理人員應(yīng)認(rèn)真對(duì)待科研人員提出的問(wèn)題及建議，對(duì)其進(jìn)行分類，并分析問(wèn)?}的根本原因，制定針對(duì)性的措施、條款，編入單位差旅費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則。此外，科研業(yè)務(wù)、科研環(huán)境都在不斷變化，問(wèn)題與建議都不是一成不變的，因此，實(shí)施細(xì)則的制定工作也不是一勞永逸的，管理部門應(yīng)把調(diào)查收集工作常態(tài)化，如每年做一次，遇到新問(wèn)題，或發(fā)現(xiàn)已過(guò)時(shí)條款，都應(yīng)對(duì)具體實(shí)施細(xì)則進(jìn)行完善，使具體實(shí)施細(xì)則與時(shí)俱進(jìn)。
（二）充分溝通，明確責(zé)任
一般的制度實(shí)施細(xì)則都與多個(gè)管理部門相關(guān)，制定具體實(shí)施細(xì)則前，相關(guān)的管理部門應(yīng)做充分的交流溝通，各部門應(yīng)積極配合制定部門，提出自己部門的管理問(wèn)題，并一同深入分解業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和步驟，理順各部門責(zé)任，以確保部門負(fù)責(zé)人與經(jīng)辦人都了解自己具體的責(zé)任，保證實(shí)施細(xì)則制定后能順利運(yùn)行。若相關(guān)部門不重視，在實(shí)施細(xì)則制定的過(guò)程中沒(méi)有充分的參與，也不了解實(shí)施細(xì)則的細(xì)節(jié)，則很可能出現(xiàn)制定后相關(guān)的管理部門都不了解其責(zé)任以及具體有關(guān)條款的情形，或者出現(xiàn)制定后相關(guān)管理部門才提出執(zhí)行有問(wèn)題的尷尬局面。以差旅費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則為例，一般由單位的財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)制定，但絕對(duì)不是單靠財(cái)務(wù)處就能完成制定工作的，差旅申請(qǐng)管理、差旅報(bào)銷管理與研究室負(fù)責(zé)人、人事處、科技處、主管所領(lǐng)導(dǎo)息息相關(guān)，各部門負(fù)責(zé)人都有各自對(duì)應(yīng)的審核審批責(zé)任，以一基層科學(xué)事業(yè)單位為例，差旅費(fèi)主要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制責(zé)任對(duì)照表如下所示：
只有各部門做好充分協(xié)調(diào)，分配好各家責(zé)任，保證差旅管理的主要風(fēng)險(xiǎn)均有部門進(jìn)行把關(guān)，具體實(shí)施細(xì)則才能有效運(yùn)行。
第2篇：差旅費(fèi)用管理制度范文
關(guān)鍵詞：差旅費(fèi)；報(bào)銷；建議；高校
中圖分類號(hào)：F235 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）22-0103-02
當(dāng)前，中國(guó)的高等教育正處在一個(gè)快速發(fā)展的新時(shí)期，教職工外出辦事或參觀學(xué)習(xí)、教師外出參加學(xué)術(shù)會(huì)議或各種學(xué)術(shù)交流活動(dòng)頻繁，與其相關(guān)的各類差旅費(fèi)用的報(bào)銷工作也隨之增多，它也是高校財(cái)務(wù)管理工作中的一項(xiàng)很重要的內(nèi)容。多年來(lái)由于財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的滯后，使得高校財(cái)務(wù)部門在差旅費(fèi)的報(bào)銷工作中存在著一些問(wèn)題，如何面對(duì)這些問(wèn)題并采取怎樣相應(yīng)的措施是我們每個(gè)財(cái)務(wù)工作者值得深思的。
一、差旅費(fèi)報(bào)銷中存在的主要問(wèn)題
交通費(fèi)和住宿費(fèi)是差旅費(fèi)報(bào)銷的主要項(xiàng)目，教職工因公出差的交通費(fèi)和住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)各高校財(cái)務(wù)處都制定了專門的文件。以我校所制定的出差教職工所乘坐車、船、飛機(jī)席位和住宿費(fèi)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表：
比如，外出乘坐汽車、火車硬座硬臥所發(fā)生的交通費(fèi)都能據(jù)實(shí)報(bào)銷，但對(duì)于乘軟臥或飛機(jī)等產(chǎn)生的交通費(fèi)用，我校均
有較嚴(yán)格的控制，不符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的一概不予以報(bào)銷，但實(shí)際中存在著并不屬于報(bào)銷范圍內(nèi)的交通費(fèi)也照樣拿來(lái)報(bào)銷，同樣，住宿費(fèi)超標(biāo)報(bào)銷現(xiàn)象也時(shí)常發(fā)生。
另外，我校的差旅費(fèi)報(bào)銷制度中明確規(guī)定其他交通工具不包括出租汽車，但實(shí)際上出差人員每次都報(bào)銷了大量的出租車票，他們的理由是：一則所去的目的地不止一個(gè)，需要多次乘坐出租車；二是辦事的地方較偏僻，每次都需要乘坐出租車才能到達(dá)。對(duì)于這種現(xiàn)象，由于各院系領(lǐng)導(dǎo)都事先在報(bào)銷單上簽字，就無(wú)形的默認(rèn)了這些出租車票的合法性，使得我們財(cái)會(huì)人在報(bào)賬時(shí)無(wú)法考證其真實(shí)性等問(wèn)題。
（一）伙食補(bǔ)助計(jì)發(fā)的問(wèn)題
按規(guī)定，我校教職工出差是不予報(bào)銷餐費(fèi)的，而是按出差天數(shù)給予一定的伙食補(bǔ)助。我校規(guī)定教職工在武漢地區(qū)以外出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)，一般地區(qū)為每人每天15元（不分途中和住勤，按出差自然天數(shù)計(jì)算）；特殊地區(qū)（指北京、上海、深圳、珠海、廈門、汕頭和海南?。┳∷奁陂g為每人每天20元（按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算），若在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生有接待費(fèi)的，我們就會(huì)報(bào)銷接待費(fèi)，這樣再不會(huì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)，但實(shí)際中往往會(huì)出現(xiàn)接待費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)雙重都報(bào)銷的現(xiàn)象。
（二）報(bào)銷范圍隨意擴(kuò)大的問(wèn)題
按我校的現(xiàn)行規(guī)定伙食費(fèi)每天補(bǔ)助15元～ 20元。但教職工出差途中會(huì)因公務(wù)需要產(chǎn)生一些通訊費(fèi)、傳真費(fèi)、郵費(fèi)等雜費(fèi)，這些費(fèi)用學(xué)校又沒(méi)有出臺(tái)相應(yīng)的文件予以報(bào)銷，所以就存在著少數(shù)出差人員通過(guò)多開(kāi)住宿費(fèi)、虛增出差天數(shù)等的方式變相報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。另外，在差旅費(fèi)的報(bào)銷中還有一種現(xiàn)象，有的教職工去當(dāng)?shù)孛麆俟袍E、旅游景點(diǎn)參觀游覽，他們不僅報(bào)銷了去這些景點(diǎn)的路費(fèi)，還把景點(diǎn)門票費(fèi)、參觀費(fèi)、手續(xù)費(fèi)一并報(bào)銷，有的甚至還把外出購(gòu)物的票據(jù)、煙酒招待費(fèi)都夾在報(bào)銷的票據(jù)中，由此產(chǎn)生的公私不分、私費(fèi)公報(bào)是財(cái)務(wù)報(bào)賬部門要堅(jiān)決抵制的。要保證學(xué)校的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)不受到損失，每一個(gè)財(cái)務(wù)人員必須要有高度的責(zé)任心。
（三）出差借款備用金積壓?jiǎn)栴}
按規(guī)定，教職工出差一般可先向?qū)W校借款，完成出差任務(wù)歸來(lái)后再進(jìn)行報(bào)銷沖賬手續(xù)。但一直以來(lái)都存在著有些教職工出差回來(lái)后還款沖賬不及時(shí)、借款長(zhǎng)期積壓不還的現(xiàn)象，導(dǎo)致學(xué)校的經(jīng)費(fèi)受到了損失，甚至有的教師早已調(diào)離了學(xué)校，仍還有欠款的情況發(fā)生。如我校2011年1—12月份職工借款379.28萬(wàn)元，還款沖賬為339.76萬(wàn)元，余額39.52萬(wàn)元，造成還款不及時(shí)的主要原因：一是有的人借故相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)出差使發(fā)票不能簽字而隨意拖欠借款不還，二來(lái)也有客觀上的原因是有的職工因出差頻繁，在還來(lái)不及還款沖賬的情況下，又執(zhí)行下一次出差任務(wù)等等，這種還款沖賬不及時(shí)的現(xiàn)象不僅容易使資金積壓，還會(huì)對(duì)學(xué)校的現(xiàn)金使用造成一定的影響。
二、構(gòu)建高校財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的思考
（一）提高財(cái)會(huì)人員的管理水平
首先，財(cái)會(huì)人員應(yīng)具備較高的管理水平及較強(qiáng)的工作責(zé)任心，加強(qiáng)會(huì)計(jì)的監(jiān)督與審核職能。并在工作中嚴(yán)格履行自己的監(jiān)督職能作用和職業(yè)判斷能力。要做到對(duì)前來(lái)報(bào)銷的旅差發(fā)票從內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)等都必須進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性與合法性嚴(yán)格把關(guān).同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)與院系等單位負(fù)責(zé)人的溝通與互動(dòng)，對(duì)有疑問(wèn)的發(fā)票可隨時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)詢問(wèn)出差人的開(kāi)支事由，對(duì)有些把關(guān)不嚴(yán)、不負(fù)責(zé)任地隨意簽字領(lǐng)導(dǎo)起到應(yīng)有的監(jiān)督，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)人員自身“防火墻”的作用。
（二）建議修改相關(guān)的旅差費(fèi)報(bào)銷條例
我?！敦?cái)務(wù)管理制度》中的旅差費(fèi)報(bào)銷條例是在2004年9月制定的，按目前的消費(fèi)水平有些標(biāo)準(zhǔn)顯然是過(guò)低了，筆者建議在提高伙食補(bǔ)助的基礎(chǔ)上，可以適當(dāng)?shù)脑黾邮袃?nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)和通訊補(bǔ)助費(fèi)，如有會(huì)議費(fèi)的，可只計(jì)發(fā)通訊費(fèi)補(bǔ)助，對(duì)這兩項(xiàng)補(bǔ)助，可定為每人每天10元～20元。這樣不僅消除了出租車票和市內(nèi)交通車票的報(bào)銷及不符合規(guī)定的報(bào)銷發(fā)票，使得差旅費(fèi)報(bào)銷從暗補(bǔ)變?yōu)槊鲌?bào)銷，既嚴(yán)肅了財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，又可以使財(cái)務(wù)管理制度真正有章可循。
若通過(guò)以上增加的這兩項(xiàng)補(bǔ)助，普通教職工出差每人每天的補(bǔ)助至少可增加20元，天數(shù)越長(zhǎng)補(bǔ)助越多，所以天數(shù)的控制至關(guān)重要，為了節(jié)省開(kāi)支，提高出差效率，建議采取分段包干補(bǔ)助，如 10天以內(nèi)出差的，按規(guī)定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，10天以上到20天以內(nèi)以及20天以上等等，可采用相應(yīng)遞減金額補(bǔ)助。
（三）控制差旅費(fèi)超標(biāo)的問(wèn)題
由于目前差旅費(fèi)的報(bào)銷均需要各院系領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批，大多數(shù)院系的差旅費(fèi)預(yù)算只是其業(yè)務(wù)費(fèi)中的一部分，一般旅差費(fèi)年終結(jié)算很多單位都是不夠的，而差旅費(fèi)又是和交通費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、招待費(fèi)、維修費(fèi)、其他費(fèi)用等合在一起進(jìn)行預(yù)決算的，所以往往有的院系單位在差旅費(fèi)超支的部分就用上述其他費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷，這樣顯然是不符合財(cái)務(wù)?？顚Ｓ玫脑瓌t。建議所有院系等部門的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都不允許超標(biāo)，一旦用完，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒報(bào)，這樣在報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)人員就更加容易掌握經(jīng)費(fèi)具體的使用情況。起到了對(duì)資金安全使用的監(jiān)控作用。
（四）建議使用公務(wù)卡
對(duì)教職工出差應(yīng)提倡實(shí)行公務(wù)卡結(jié)賬消費(fèi)。用公務(wù)卡既可以減少預(yù)借現(xiàn)金的煩瑣手續(xù)，還省卻了攜帶現(xiàn)金出差的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減少了現(xiàn)金的結(jié)算，這也是一種新型的結(jié)算方式。POS消費(fèi)交易憑條能清楚的反映實(shí)際消費(fèi)項(xiàng)目和金額，所有的入賬和出賬的渠道都公開(kāi)透明，而且這個(gè)渠道是可以追查的，顯而易見(jiàn)，對(duì)于有些想利用公款消費(fèi)的人起到了很好的制約作用，可以有效地強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理。
綜上所述，差旅費(fèi)報(bào)銷是學(xué)校的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出，筆者建議要建立科學(xué)合理的差旅費(fèi)報(bào)銷制度是非常必要的。要增加差旅費(fèi)開(kāi)支的透明度，首先就應(yīng)該鼓勵(lì)教職工在出差時(shí)盡量使用公務(wù)卡。對(duì)出差過(guò)程中發(fā)生的住宿費(fèi)和城市與城市間的交通費(fèi)實(shí)行憑據(jù)報(bào)銷；其次是對(duì)于伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助、通訊費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)要根據(jù)具體情況實(shí)行限額報(bào)銷、定額包干制度，這樣有利于財(cái)務(wù)部門對(duì)差旅費(fèi)的開(kāi)支進(jìn)行科學(xué)的管理，同時(shí)要加強(qiáng)宏觀調(diào)控，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)依法、合理聚財(cái)、理財(cái)和用財(cái)，以促進(jìn)學(xué)校的各項(xiàng)事業(yè)全面、快速、健康地發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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第3篇：差旅費(fèi)用管理制度范文
一、出差辦理程序
1、出差人員必須事先填寫“出差申請(qǐng)單”，注明出差地點(diǎn)、事由、人數(shù)、天數(shù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。
2、出差人員回公司后，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，公司領(lǐng)導(dǎo)在“出差申請(qǐng)單”上簽署考核意見(jiàn)。
3、審核人員根據(jù)簽有公司領(lǐng)導(dǎo)考核意見(jiàn)的“出差申請(qǐng)單”和有效出差單據(jù)，按費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，經(jīng)審核后方可報(bào)銷差旅費(fèi)。
4、凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷。
5、出差回公司應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)賬。
二、出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)總體原則：對(duì)出差人員的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行 “限額報(bào)賬，節(jié)約不補(bǔ)、超額自付”。
1、住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/人、天）
出差人員
一線和二線城市
三線以下城市
公司領(lǐng)導(dǎo)
500
400
科級(jí)及科級(jí)以下
400
300
2、伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（元/人、天）
出差人員
縣、區(qū)內(nèi)出差（含市場(chǎng)巡查）
縣、區(qū)外出差、地推促銷或市場(chǎng)管理
公司領(lǐng)導(dǎo)
20
100
科級(jí)及科級(jí)以下
20
100
3、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
出差人員
一線和二線城市
三線以下城市
公司領(lǐng)導(dǎo)
專車、飛機(jī)或高鐵
專車、或高鐵
科級(jí)及科級(jí)以下
高鐵二等座或汽車、普鐵
高鐵二等座或汽車、普鐵
三、報(bào)銷辦法
1、住宿費(fèi)報(bào)銷辦法
1）出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)算。
2）出差人員由接待單位提供住宿或住在親友家的，不予報(bào)銷住宿費(fèi)。
3）出差人員住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有新聞媒介采訪、會(huì)見(jiàn)地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在公司領(lǐng)導(dǎo)允許的前提下，可按實(shí)報(bào)銷。
4）住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時(shí)出差，按一個(gè)房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，副總以上人員出差，可單獨(dú)住宿。
2、伙食補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷辦法
1）填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單核報(bào)。
2）區(qū)別出差事由，按照相對(duì)應(yīng)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)。
3、交通費(fèi)用報(bào)銷辦法
1）出差人員的交通費(fèi)用實(shí)行憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷的辦法
2）對(duì)于自帶車輛人員，乘坐出租車辦事需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意。
3）出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：
(1)出差目的地偏遠(yuǎn)，沒(méi)有公共交通工具的;
(2)攜有巨款或重要文件須確保安全的;
(3)收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫的;
(4)陪同重要客人外出的;
(5)執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的
以上情況須請(qǐng)示部公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方可報(bào)銷。
四、補(bǔ)充規(guī)定
1、在出差過(guò)程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費(fèi)應(yīng)先征得總經(jīng)理同意，并經(jīng)安排領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)并簽署意見(jiàn)后財(cái)務(wù)部方可審核報(bào)銷。
2、出差人員應(yīng)保留完整車(船)票時(shí)間、車次、住宿發(fā)票作為計(jì)算費(fèi)用的依據(jù)，對(duì)于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。
3、兩人以上出差人員，在請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)允許后，可就隨行高一級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
4、在專項(xiàng)費(fèi)用列支的差旅費(fèi)按照《湖南鹽業(yè)股份有限公司郴州市分公司專項(xiàng)費(fèi)用歸集、核算相關(guān)規(guī)定》提供附件資料。
五、本制度自之日起執(zhí)行。
第4篇：差旅費(fèi)用管理制度范文
規(guī)范業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的財(cái)務(wù)核算以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
劉大明
（南京高精傳動(dòng)設(shè)備制造集團(tuán)有限公司 江蘇南京211122）
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除受到限制，與其他一些允許據(jù)實(shí)扣除的費(fèi)用明顯不同，而現(xiàn)實(shí)中這些費(fèi)用與業(yè)務(wù)招待費(fèi)之間的界限并不明顯，本文擬就業(yè)務(wù)招待費(fèi)與其他容易混淆的相關(guān)費(fèi)用做一些研究，以幫助企業(yè)規(guī)范業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會(huì)計(jì)核算，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，拓展節(jié)稅空間。
1、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)與會(huì)議費(fèi)：
新企業(yè)所得稅法并沒(méi)有對(duì)會(huì)議費(fèi)做出專門的規(guī)定，只是在已經(jīng)失效的《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》中提到“納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。會(huì)議費(fèi)證明材料應(yīng)包括：會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。”按照一般的理解和目前的實(shí)踐，符合條件的會(huì)議費(fèi)一般都可以全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。
在實(shí)際工作中，企業(yè)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)主要有兩大類，一類是企業(yè)內(nèi)部各種會(huì)議，如總經(jīng)理辦公會(huì)、各部門的例會(huì)以及各種日常的會(huì)議，這些會(huì)大多在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)，費(fèi)用也不大，但也有例外，如股東會(huì)、董事會(huì)、年度總結(jié)表彰會(huì)等等，往往在外面開(kāi)，在一些業(yè)績(jī)比較好的公司，在年會(huì)的時(shí)候甚至于還會(huì)請(qǐng)一些演出團(tuán)體、明星助興，這些在外部開(kāi)的會(huì)議費(fèi)用金額較大。另一類的會(huì)議費(fèi)主要是針對(duì)外部的，有很多種：（1）汽車企業(yè)、醫(yī)藥企業(yè)都會(huì)定期舉辦一些針對(duì)商/分銷商或者醫(yī)院、醫(yī)生的會(huì)議，如研討會(huì)、年會(huì)等等，這些會(huì)議主旨是為了鞏固和開(kāi)拓銷售渠道，其本質(zhì)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)并無(wú)兩樣；（2）企業(yè)參加各種專業(yè)的展銷會(huì)，如汽車企業(yè)參加的汽車展銷會(huì)，一般企業(yè)可能參加的政府或?qū)I(yè)會(huì)展機(jī)構(gòu)舉辦的經(jīng)貿(mào)會(huì)議，如廣交會(huì)、金秋懇談會(huì)等等。（3）與人力資源培訓(xùn)有關(guān)各種會(huì)議，如業(yè)務(wù)人員參加的專業(yè)技能培訓(xùn)會(huì)議、財(cái)務(wù)人員參加的稅務(wù)研討會(huì)等等（此類會(huì)議費(fèi)用一般在職工培訓(xùn)費(fèi)中列支，這里不做討論）。（4）公司高管與戰(zhàn)略客戶就重大合同在酒店或賓館舉行長(zhǎng)時(shí)間的磋商或洽談所產(chǎn)生的會(huì)議費(fèi)用。
很多酒店、賓館在提供一般的餐飲、娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)，都可以提供會(huì)議接待服務(wù)并開(kāi)具會(huì)議費(fèi)發(fā)票，這也在客觀上增加了區(qū)分會(huì)議費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)用難度。
以上種種，雖都可以稱為會(huì)議費(fèi)，但實(shí)際上性質(zhì)不同。1、內(nèi)部各種會(huì)議，無(wú)論是否在公司外面開(kāi)，應(yīng)該歸集于因辦公產(chǎn)生的會(huì)議費(fèi)或者職工福利費(fèi)，與業(yè)務(wù)招待費(fèi)區(qū)別明顯。2、外部會(huì)議費(fèi)，除應(yīng)記入培訓(xùn)費(fèi)的外，其他幾種，除形式不太一樣外，與一般的業(yè)務(wù)招待費(fèi)都很難區(qū)分，尤其是情況（4）其實(shí)就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)，只不過(guò)取得會(huì)議費(fèi)發(fā)票而已。但是對(duì)于一些特殊企業(yè)，如醫(yī)藥企業(yè)，由于行業(yè)的特殊性，將這種“年會(huì)”記入業(yè)務(wù)招待費(fèi)在實(shí)踐中可能很難被接受。
鑒于稅法并沒(méi)有對(duì)會(huì)議費(fèi)做出準(zhǔn)確定義，涉及外部會(huì)議費(fèi)時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)核算，對(duì)會(huì)議的目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)能解釋合理，支持充分，尤其是需要清楚說(shuō)明這些費(fèi)用與公司一般業(yè)務(wù)招待費(fèi)在核算上的不同之處。
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是指企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，主要是指未通過(guò)媒體傳播的廣告性支出，包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品等。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有可能產(chǎn)生爭(zhēng)議的地方在于禮品支出。有人認(rèn)為企業(yè)對(duì)外贈(zèng)送只要印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品，就可以認(rèn)為是一種對(duì)企業(yè)形象的宣傳，則應(yīng)記入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不應(yīng)記入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。因?yàn)闃I(yè)務(wù)宣傳費(fèi)受到的限制比業(yè)務(wù)招待費(fèi)少，企業(yè)會(huì)有將禮品記入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的趨勢(shì)，這種觀點(diǎn)在實(shí)踐中會(huì)很難操作，因?yàn)槠髽I(yè)標(biāo)志不僅可以印在禮品上，也可以印在禮品盒、包裝物上，甚至于可以印一些企業(yè)標(biāo)志貼簽，用的時(shí)候貼在禮品上就可以了。所以，印有企業(yè)標(biāo)志作為區(qū)分禮品是屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)顯然不太合適。
參考財(cái)稅[2011]50號(hào)的規(guī)定，如果將業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)中的禮品支出確定為“企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人或者企業(yè)贈(zèng)送禮品”，而將向特定的業(yè)務(wù)單位或人員贈(zèng)送禮品納入業(yè)務(wù)招待費(fèi)范圍顯然更加合理。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與傭金。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)與傭金相對(duì)比較容易區(qū)別。根據(jù)財(cái)稅〔2009〕29號(hào)，“企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)及傭金。除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。”傭金稅前扣除是有嚴(yán)格要求的，除了要有合同等外，在支付方式和所取得的入賬憑證方面也有要求。但在實(shí)踐中，有些傭金的支付不一定能夠符合上述條件，只能從對(duì)方取得各種餐飲、娛樂(lè)發(fā)票等，對(duì)于這些不符合條件的傭金，企業(yè)往往直接將其列入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。鑒于這些傭金與業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的確很難區(qū)分，建議企業(yè)加強(qiáng)文檔的管理以支持業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷處理。
4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與職工差旅費(fèi)：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)中與職工差旅費(fèi)有可能產(chǎn)生混淆的地方在于企業(yè)因業(yè)務(wù)招待產(chǎn)生的差旅費(fèi)用與企業(yè)職工自身的差旅費(fèi)用有時(shí)很難厘清。（1）為客戶報(bào)銷旅游費(fèi)用屬于一種常見(jiàn)的業(yè)務(wù)招待方式，但這部分費(fèi)用有時(shí)會(huì)以交通、住宿、餐飲費(fèi)用形式出現(xiàn)，而不僅僅是旅游發(fā)票，此時(shí)如何區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)與職工差旅費(fèi)就顯得很重要。（2）以工業(yè)企業(yè)為例，有時(shí)因?yàn)楦鞣N原因如客戶要來(lái)本企業(yè)進(jìn)行資質(zhì)考察、供應(yīng)商來(lái)本企業(yè)進(jìn)行操作指導(dǎo)、公司聘請(qǐng)的律師、會(huì)計(jì)師需去外地取證等等產(chǎn)生一些合理的交通、住宿、餐飲費(fèi)用，企業(yè)往往需要承擔(dān)這部分費(fèi)用，這些費(fèi)用是否屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)范圍本身有可能存在一些爭(zhēng)議。（3）正常的職工差旅費(fèi)用也可能會(huì)因?yàn)樗綉{據(jù)問(wèn)題產(chǎn)生歧義，如公司高管去國(guó)外進(jìn)行商務(wù)考察、商務(wù)談判或簽訂商業(yè)合同，有時(shí)出于成本考慮會(huì)請(qǐng)國(guó)內(nèi)旅行社安排整個(gè)行程，此時(shí)所取得的旅行社發(fā)票就很有可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
理論上，職工差旅費(fèi)用必須是本企業(yè)的員工因公出差，而且還要符合本單位的差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生則主要應(yīng)為非本單位員工，很容易區(qū)分，但在實(shí)踐中因?yàn)橹С仲Y料的不完整導(dǎo)致?tīng)?zhēng)議的情況時(shí)有發(fā)生?？梢?jiàn)，在區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和職工差旅費(fèi)時(shí)，文檔的支持非常重要，公司應(yīng)能夠提供足夠支持的資料來(lái)證明自身賬務(wù)處理的合理性。
區(qū)分這兩種費(fèi)用的主要依據(jù)是報(bào)銷對(duì)象是屬于公司內(nèi)部還是外部客戶，以及公司的制度、事后的文檔支持。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中很常見(jiàn)的費(fèi)用，涉及客戶、企業(yè)以及個(gè)人的利益，同時(shí)也是稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注的重點(diǎn)之一。深刻理解相關(guān)財(cái)務(wù)及稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定，完善企業(yè)自身的管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支持憑據(jù)，不僅可以有效地降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且可以將一些本不屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的費(fèi)用剔除出來(lái)，降低稅收負(fù)擔(dān)，拓展節(jié)稅空間。
第5篇：差旅費(fèi)用管理制度范文
公司各廠、處、室：
公司《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》對(duì)員工出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，如何計(jì)算出差補(bǔ)貼問(wèn)題規(guī)定不明確，為完善制度，特作出如下說(shuō)明。
該通知執(zhí)行后，員工出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，出差補(bǔ)貼參照公司《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》第三章第九條第二款內(nèi)容“外出參加會(huì)議、培訓(xùn)業(yè)務(wù)，若會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及住宿費(fèi)中包含伙食費(fèi)或免費(fèi)提供用餐的，不予報(bào)銷出差補(bǔ)貼；只提供中餐或晚餐的按50%報(bào)銷出差補(bǔ)貼”計(jì)算，并作出如下說(shuō)明。
1.出差過(guò)程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批申請(qǐng)單需注明招待陪同人員，若審批時(shí)無(wú)法確認(rèn)或者實(shí)際有變動(dòng)的，在申報(bào)差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)作出相關(guān)說(shuō)明。
2.出差過(guò)程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按次進(jìn)行核減，多次業(yè)務(wù)招待事后一次補(bǔ)充申請(qǐng)的，申請(qǐng)單中須注明招待次數(shù)，如因報(bào)銷時(shí)間差而未核減的出差補(bǔ)貼，將在業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)核減。
3.財(cái)務(wù)處將對(duì)不誠(chéng)信報(bào)銷者按公司《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》誠(chéng)信報(bào)銷相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
特此通知。
該通知自2020年9月15日起執(zhí)行。
第6篇：差旅費(fèi)用管理制度范文
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)務(wù)方面的法律、法規(guī)，并結(jié)合出臺(tái)的關(guān)于差旅費(fèi)、公車管理、接待費(fèi)等相關(guān)辦法，加強(qiáng)我局財(cái)務(wù)制度的規(guī)范化、制度化。
（二）嚴(yán)格按照政策規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)辦事，靈活、合理、有效管理和使用好資金，做到保證重點(diǎn)、兼顧一般。
（三）堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理原則，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)收支的各種審批手續(xù)、程序、范圍辦事，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)核算各種費(fèi)用支出，把好經(jīng)費(fèi)支出關(guān)，精打細(xì)算、厲行節(jié)約、反對(duì)奢侈浪費(fèi)。
（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理，自覺(jué)接受財(cái)政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。
（五）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及規(guī)章制度，對(duì)工作不負(fù)責(zé)造成不良影響和后果的要追究當(dāng)事人的責(zé)任。
二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理
（一）由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一編制辦公室年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)告。向財(cái)政部門申請(qǐng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)告，應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并報(bào)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽后上報(bào)。
（二）財(cái)務(wù)室必須按規(guī)定完成本局日常財(cái)務(wù)工作，并配合完成其他部門規(guī)定的與財(cái)務(wù)有關(guān)的工作。編制財(cái)務(wù)月報(bào)表和年報(bào)表，每半年對(duì)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況進(jìn)行一次自查并形成書(shū)面報(bào)告報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。年終搞好財(cái)務(wù)決算，并形成決算報(bào)告。按月公示本單位財(cái)務(wù)開(kāi)支情況，做到公開(kāi)、透明，并接受干部職工監(jiān)督。
（三）本局各種收入和從各種渠道申請(qǐng)到的經(jīng)費(fèi)必須劃撥到我局銀行存款基本賬戶上，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，并建立相關(guān)帳目。財(cái)務(wù)室工作接受辦公室管理，并納入考核。
三、經(jīng)費(fèi)支出管理
（一）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度，根據(jù)“統(tǒng)一管理、專款專用、精打細(xì)算、統(tǒng)籌兼顧、合理使用、節(jié)約開(kāi)支”的原則，堅(jiān)持逐級(jí)審批制度，由財(cái)務(wù)室填寫單據(jù)并簽字，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽后方可支出，減少和杜絕一切不必要的開(kāi)支。
（二）嚴(yán)格資金管理。凡支取資金，在支取憑證（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票）上必須加蓋出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2人印章，并同時(shí)加蓋辦公室財(cái)務(wù)專用章。以上印章在有關(guān)開(kāi)戶行預(yù)留印鑒，以便核對(duì)。差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人員如實(shí)填寫報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)室同志初步審核，再交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員要逐項(xiàng)核算，如發(fā)現(xiàn)不符合開(kāi)支范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、手續(xù)不全的要認(rèn)真核對(duì)情況并不予報(bào)銷。出差人員需附出差相關(guān)依據(jù)；若電話通知的，需預(yù)留電話，以便查實(shí)；銜接項(xiàng)目的，需再報(bào)銷單上填寫項(xiàng)目名稱及對(duì)接項(xiàng)目負(fù)責(zé)人名字及單位名稱；出差期間若不按照主辦方安排，自行食宿的，超出費(fèi)用自理，節(jié)約部分按照主辦方規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，但均不超過(guò)現(xiàn)行的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；出差期間自帶交通工具的，以符合邏輯的油料票折合為公共汽車票據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不得超標(biāo)報(bào)銷，不鼓勵(lì)自帶交通工具，若出行中出現(xiàn)任何交通事故，自行負(fù)責(zé)。
（三）出差人員出差中產(chǎn)生的出租車費(fèi)、電話費(fèi)等一律包含在公雜費(fèi)中。
（四）財(cái)務(wù)室盡量減少現(xiàn)金的流動(dòng)，并加大對(duì)公不對(duì)私的力度，日常零星開(kāi)支，如：水費(fèi)、電費(fèi)、郵寄費(fèi)等由出納自行墊付，并憑票及時(shí)報(bào)銷。
（五）離退休和在職職工生病住院，由局辦公室組織人員進(jìn)行慰問(wèn)，購(gòu)買慰問(wèn)品費(fèi)用不得超過(guò)200元，不得重復(fù)或多次報(bào)銷。對(duì)于住院人員和陪護(hù)人員產(chǎn)生的交通費(fèi)按票據(jù)報(bào)銷，無(wú)票不報(bào)；護(hù)理人員若有工作，每天報(bào)銷15元護(hù)理費(fèi)，若無(wú)工作，每天報(bào)銷20元護(hù)理費(fèi)。
四、借款管理
（一）我局因分管項(xiàng)目較多，干部職工經(jīng)常出差，借支差旅費(fèi)是必要的，但借款數(shù)額領(lǐng)導(dǎo)每次不得超過(guò)3000元，一般干部不得超過(guò)2000元，并做到及時(shí)報(bào)銷或歸還，否則一律不得再借。若多次催款無(wú)效，將在職工年度績(jī)效工資或者目標(biāo)獎(jiǎng)中抵扣。年度考核一律不得評(píng)為“優(yōu)秀”
（二）未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批不得隨意借款。借款人必須填寫借款單報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，才能借出。做到借支有據(jù)、手續(xù)齊備。
（三）借款者從借款之日起一季度內(nèi)還清借款，特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可適當(dāng)延期。借款者出差返回單位一周內(nèi)報(bào)銷沖賬，一次結(jié)清借款，并注明延期原因。
（四）借款人員調(diào)離本單位，財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)通知借款者結(jié)清借款后，辦公室方能辦理有關(guān)調(diào)動(dòng)手續(xù)。若借款人拒絕履行手續(xù)，將在年度獎(jiǎng)金中予以抵扣。
五、財(cái)務(wù)人員管理
（一）財(cái)務(wù)室每月要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告經(jīng)費(fèi)支出情況，提供有關(guān)數(shù)據(jù)，做到項(xiàng)目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向局長(zhǎng)匯報(bào)。
（二）嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)工作程序，按時(shí)核對(duì)銀行賬戶對(duì)賬單，如有不符合及時(shí)查明原因。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，收付各種資金要做到收有憑、付有據(jù)、手續(xù)清楚，做到日清月清。
（四）保管好各種現(xiàn)金、票券等，確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)安全。
第7篇：差旅費(fèi)用管理制度范文
一、車輛管理制度
1．凡單位的大小車輛無(wú)論在本地還是出差在外，必須在規(guī)定地點(diǎn)停放，對(duì)擅自作主停放所產(chǎn)生的費(fèi)用由駕駛員自理，并擔(dān)負(fù)其所有發(fā)生的不良后果。2．駕駛員不得將所駕車輛借與本車無(wú)關(guān)人員駕駛或利用小車學(xué)習(xí)駕駛技術(shù)，違者將承擔(dān)所一切后果。3．駕駛員須做好所駕車輛的內(nèi)外清潔，保證單位出差人員有一個(gè)舒適的乘車環(huán)境，做好整體服務(wù)工作。4．單位車輛統(tǒng)一由局辦公室調(diào)度管理。5．有出車任務(wù)時(shí)駕駛員須在局辦公室開(kāi)具出車登記手續(xù)，憑辦公室出車登記報(bào)銷差旅費(fèi)。6．單位車輛原則上一律不外借，因特殊情況確需用車，所產(chǎn)生的一切費(fèi)用由用車單位承擔(dān)(燃料費(fèi)、停車費(fèi)、修車費(fèi)、洗車費(fèi)、駕駛員補(bǔ)助)，行車途中發(fā)生的交通事故由用車單位負(fù)責(zé)處理并承擔(dān)所產(chǎn)生的全部費(fèi)用。
二、車輛的維修
1．車輛需做維修的，必須經(jīng)局務(wù)會(huì)研究后才能修理，所需費(fèi)用由分管領(lǐng)導(dǎo)和局辦公室審核后統(tǒng)一報(bào)銷。2．更換零配件和購(gòu)置配件，實(shí)行以舊換新，更新后的零配件必須帶回交局辦公室認(rèn)可后報(bào)銷。3．車輛出差在外需維修的，需經(jīng)乘車人員請(qǐng)示局長(zhǎng)同意后方能維修；返回后，駕駛員應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)乘車人員將車輛維修情況向車輛主管領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明，核實(shí)后方能報(bào)銷。4．駕駛員要負(fù)責(zé)車輛的維修質(zhì)量關(guān)，車輛維修換件質(zhì)量不過(guò)關(guān)造成意外事故的責(zé)任由駕駛員承擔(dān)。
三、油料管理
油料統(tǒng)一由局辦公室指定人員核發(fā)，駕駛員必須到局辦公室領(lǐng)取核定油票。
第8篇：差旅費(fèi)用管理制度范文
200X年上半年，財(cái)務(wù)部緊緊圍繞機(jī)械集團(tuán)公司年初職代會(huì)的工作中心，在為全公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，并通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。
一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算
財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好會(huì)計(jì)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、××集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金計(jì)劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會(huì)計(jì)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。
二、以實(shí)施新中大軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作
在經(jīng)過(guò)兩個(gè)月的××年度三套會(huì)計(jì)決算報(bào)告的編制后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求著手進(jìn)行了新中大2005年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊的初始化工作。對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目、部門的設(shè)置，會(huì)計(jì)報(bào)表的格式等均按照新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并針對(duì)平時(shí)會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編制中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如設(shè)置“制造費(fèi)用”明細(xì)科目，并按該科目的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行了明細(xì)核算、歸集和分配，費(fèi)用的具體開(kāi)支情況現(xiàn)已一目了然；規(guī)范“應(yīng)交稅金”科目的核算，如對(duì)增值稅明細(xì)項(xiàng)目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個(gè)人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項(xiàng)目的規(guī)范化；對(duì)收下屬分公司的管理費(fèi)用由以前沖減管理費(fèi)用改為沖減制造費(fèi)用，這樣使管理費(fèi)用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當(dāng)；在配合固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對(duì)固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎(chǔ)上，完成了新中大固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作?！痢良瘓F(tuán)總公司要求在今年4月份全面正式運(yùn)行新中大財(cái)務(wù)軟件，而本集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部在3月份就完全甩掉金蝶財(cái)務(wù)系統(tǒng)，正式運(yùn)行新中大，結(jié)束了長(zhǎng)達(dá)半年之久的兩套財(cái)務(wù)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運(yùn)行良好。
三、制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用
根據(jù)××集團(tuán)司企字[××]117號(hào)文《關(guān)于下達(dá)〈××集團(tuán)2006年多經(jīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方案〉的通知》和××司字[××]8號(hào)文《關(guān)于下達(dá)××分公司多樣化經(jīng)營(yíng)二00×暨一季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的通知》，財(cái)務(wù)部對(duì)有關(guān)考核指標(biāo)進(jìn)行了分解，下發(fā)了××年財(cái)務(wù)計(jì)劃和可控費(fèi)用指標(biāo)。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用，實(shí)行剛性考核。財(cái)務(wù)部每一季度匯總可控費(fèi)用的執(zhí)行情況，于公司常務(wù)會(huì)上通報(bào)，針對(duì)每一季度電話費(fèi)超支的部室、單位，按超支額扣部室負(fù)責(zé)人及其他第一責(zé)任人的獎(jiǎng)金；對(duì)于其他可控性費(fèi)用也是實(shí)行指標(biāo)考核，對(duì)于超支部分堅(jiān)決不予核銷。
四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模
上半年，隨著原材料市場(chǎng)價(jià)格的持續(xù)上揚(yáng)，而××集團(tuán)總公司銷售價(jià)格制訂相對(duì)遲緩，本集團(tuán)公司資金一度吃緊。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬，加強(qiáng)銷貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)方針與計(jì)劃，合理地安排融資進(jìn)度與額度，并針對(duì)工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對(duì)利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過(guò)向××集團(tuán)總部結(jié)算中心臨時(shí)借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需。這樣，通過(guò)以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有序進(jìn)行。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量
財(cái)務(wù)部根據(jù)公司差旅費(fèi)的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)公司工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支行為、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，制定了《××機(jī)械集團(tuán)工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定》。為提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部制定了《××機(jī)械集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)告競(jìng)賽考評(píng)辦法》，對(duì)各母子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。
平時(shí)財(cái)務(wù)部通過(guò)開(kāi)展每周一次的交流會(huì)，解決上周工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)會(huì)計(jì)行為，使會(huì)計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的會(huì)計(jì)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。
六、制定財(cái)務(wù)部各工作崗位職責(zé)，并進(jìn)行自我評(píng)定
為明確財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員各崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，制定了會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，同時(shí)要求各崗位會(huì)計(jì)人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，進(jìn)行工作總結(jié)，崗位評(píng)述和認(rèn)定，對(duì)各自的工作提出建議、作出打算，并對(duì)自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。
七、開(kāi)展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)
為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合各級(jí)主管部門的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的××年至××年的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)地進(jìn)行了整改，事后進(jìn)行了交流，提高了會(huì)計(jì)人員的職業(yè)技能。
下半年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：
1、做好上半年和第三季度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，及時(shí)提出為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)控制可行性措施或建議。配合××集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。
2、為更好地加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)××集團(tuán)總部結(jié)算中心的工作計(jì)劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓(xùn)與安裝工作。
3、繼續(xù)制定和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如會(huì)計(jì)電算化管理制度、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)人員崗位考評(píng)辦法等。
4、××集團(tuán)總部財(cái)務(wù)處要求在全集團(tuán)范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，本公司是先行試點(diǎn)單位，因此財(cái)務(wù)部要積極配合做好這方面的工作。
第9篇：差旅費(fèi)用管理制度范文
一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算
財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好會(huì)計(jì)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會(huì)計(jì)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。
二、以實(shí)施新中大軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作
在經(jīng)過(guò)兩個(gè)月的XX年度三套會(huì)計(jì)決算報(bào)告的編制后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求著手進(jìn)行了新中*XX年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊的初始化工作。對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目、部門的設(shè)置，會(huì)計(jì)報(bào)表的格式等均按照新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并針對(duì)平時(shí)會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編制中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如設(shè)置“制造費(fèi)用”明細(xì)科目，并按該科目的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行了明細(xì)核算、歸集和分配，費(fèi)用的具體開(kāi)支情況現(xiàn)已一目了然;規(guī)范“應(yīng)交稅金”科目的核算，如對(duì)增值稅明細(xì)項(xiàng)目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個(gè)人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項(xiàng)目的規(guī)范化;對(duì)收下屬分公司的管理費(fèi)用由以前沖減管理費(fèi)用改為沖減制造費(fèi)用，這樣使管理費(fèi)用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當(dāng);在配合固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對(duì)固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎(chǔ)上，完成了新中*固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。集團(tuán)總公司要求在今年4月份全面正式運(yùn)行新中*財(cái)務(wù)軟件，而本集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部在3月份就完全甩掉金蝶財(cái)務(wù)系統(tǒng)，正式運(yùn)行新中*，結(jié)束了長(zhǎng)達(dá)半年之久的兩套財(cái)務(wù)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前新中*軟件已正式與礦部相鏈接，并運(yùn)行良好。
三、制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用
根據(jù)金能財(cái)務(wù)部對(duì)有關(guān)考核指標(biāo)進(jìn)行了分解，下發(fā)了XX年財(cái)務(wù)計(jì)劃和可控費(fèi)用指標(biāo)。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用，實(shí)行剛性考核。財(cái)務(wù)部每一季度匯總可控費(fèi)用的執(zhí)行情況，于公司常務(wù)會(huì)上通報(bào)，針對(duì)每一季度電話費(fèi)超支的部室、單位，按超支額扣部室負(fù)責(zé)人及其他第一責(zé)任人的獎(jiǎng)金;對(duì)于其他可控性費(fèi)用也是實(shí)行指標(biāo)考核，對(duì)于超支部分堅(jiān)決不予核銷。
四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模
上半年，隨著原材料市場(chǎng)價(jià)格的持續(xù)上揚(yáng)，而集團(tuán)總公司銷售價(jià)格制訂相對(duì)遲緩，本集團(tuán)公司資金一度吃緊。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬，加強(qiáng)銷貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)方針與計(jì)劃，合理地安排融資進(jìn)度與額度，并針對(duì)工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對(duì)利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過(guò)向金能集團(tuán)總部結(jié)算中心臨時(shí)借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需。這樣，通過(guò)以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有序進(jìn)行。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量
財(cái)務(wù)部根據(jù)公司差旅費(fèi)的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)公司工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支行為、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，制定了《集團(tuán)工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定》。為提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部制定了《集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)告競(jìng)賽考評(píng)辦法》，對(duì)各母子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。
平時(shí)財(cái)務(wù)部通過(guò)開(kāi)展每周五次的交流會(huì)，解決上周工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)會(huì)計(jì)行為，使會(huì)計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的會(huì)計(jì)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。
*六、制定財(cái)務(wù)部各工作崗位職責(zé)，并進(jìn)行自我評(píng)定
為明確財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員各崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，制定了會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，同時(shí)要求各崗位會(huì)計(jì)人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，進(jìn)行工作總結(jié)，崗位評(píng)述和認(rèn)定，對(duì)各自的工作提出建議、作出打算，并對(duì)自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。
七、開(kāi)展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)
為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合各級(jí)主管部門的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)地進(jìn)行了整改，事后進(jìn)行了交流，提高了會(huì)計(jì)人員的職業(yè)技能。
XX年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：
1、做好XX年的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，及時(shí)提出為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)控制可行性措施或建議。配合集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。
2、為更好地加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部結(jié)算中心的工作計(jì)劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓(xùn)與安裝工作。
3、繼續(xù)制定和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如會(huì)計(jì)電算化管理制度、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)人員崗位考評(píng)辦法等。
4、集團(tuán)總部財(cái)務(wù)處要求在全集團(tuán)范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，本公司是先行試點(diǎn)單位，因此財(cái)務(wù)部要積極配合做好這方面的工作。
5、做好年終財(cái)務(wù)決算的各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，工作中遇到不能解決的問(wèn)題，及時(shí)反映，以求得到及時(shí)解決。并注重與金能集團(tuán)總部財(cái)務(wù)處、分部、本公司等各有關(guān)部室的溝通，更好地提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。
6、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合會(huì)計(jì)人員考評(píng)辦法，逐步提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)判斷能力。