事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；措施

隨著我國現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體制的不斷深入和發(fā)展，行政事業(yè)單位也在逐步的得到壯大和充實(shí)。其自身內(nèi)控制度的建立與完善也越來越被社會(huì)所關(guān)注。當(dāng)前我國行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善，在一定程度上，可以說直接影響著我國當(dāng)前現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體制的形成與成敗。我們必須扎實(shí)的做好行政事業(yè)單位的職能工作，加強(qiáng)對(duì)其行政體制的深入化改革，不斷的對(duì)其行政管理方式進(jìn)行創(chuàng)新和管控，增加行政事業(yè)單位的公眾信任度和工作執(zhí)行能力，建立健全法治型，服務(wù)型的行政事業(yè)單位形象。

一、行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的必要性

行政事業(yè)單位為了保證財(cái)政資金的安全高效就必須要建立完善的內(nèi)部控制體系：一是通過構(gòu)建內(nèi)部控制體系可以保證行政事業(yè)單位運(yùn)行管理的合法合規(guī)。行政事業(yè)單位具有公益性，具有一定的權(quán)利，因 行政事業(yè)單位在行使權(quán)利的時(shí)候必須要按照相關(guān)的制度運(yùn)行，而內(nèi)部控制制度則可以為單位的運(yùn)行提供依據(jù)，有效避免單位做出違規(guī)的行為；二是有利于實(shí)現(xiàn)公平、公正。行政事業(yè)單位是以促進(jìn)社會(huì)資源公平分配為核心的，有效地內(nèi)部控制可以約束與督促單位按照公平、公正的原則從事社會(huì)資源的再分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的和諧發(fā)展；三是提高了資金的使用效率。有效地內(nèi)部控制可以強(qiáng)化單位對(duì)資金的使用管控力度，降低單位在使用財(cái)政資金時(shí)存在的隨意性，有效地提高了資金的使用效益。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

我國正處于政治體制改革發(fā)展階段，政府“績(jī)效型”管理剛剛起步，行政事業(yè)單位與企業(yè)不同，它不以營利為目的，它所使用的財(cái)政資金屬于社會(huì)公眾。加之社會(huì)公眾力量外部監(jiān)督的參與性還不夠廣泛，單位外部的監(jiān)督力也不夠有力，內(nèi)部控制這個(gè)概念對(duì)于很多行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)來講過于抽象，對(duì)內(nèi)部控制的客觀對(duì)象范圍認(rèn)識(shí)不全面，對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)在意義存在誤解：認(rèn)為內(nèi)部控制可有可無，認(rèn)為制定了預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)制度就等于有了內(nèi)部控制，還有一些領(lǐng)導(dǎo)害怕權(quán)力被“束縛”。旨在“防患于未然”的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，往往是不出問題的時(shí)候領(lǐng)導(dǎo)不重視，內(nèi)部控制建設(shè)也往往流于形式，更別談?dòng)行?shí)施。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制工作的重要內(nèi)容，但是基于行政事業(yè)單位資金來源渠道的財(cái)政付款使得事業(yè)單位在使用資金時(shí)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，其主要表現(xiàn)在：一是單位的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，很多人認(rèn)為行政單位的資金來源于國家財(cái)政，因此在使用的時(shí)候就沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為其從事的活動(dòng)屬于非盈利的，因此也就不需要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素；二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制缺失。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是有效降低事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要機(jī)制，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立可以提高決策的正確率，但是很多單位沒有建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，使得在重大決策時(shí)存在較大風(fēng)險(xiǎn)；三是未作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，未建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，未明確權(quán)利和責(zé)任清單；即使建立了，也因體制原因不能落實(shí)，仍然存在行政權(quán)力干預(yù)防控監(jiān)督的現(xiàn)象。

（三）信息與溝通有存在不足

我國行政事業(yè)單位在信息溝通方面突出的特點(diǎn)就是信息不透明，信息不公開透明，“小道消息”滿天飛，影響了單位的公信力。內(nèi)部信息溝通不暢，單位領(lǐng)導(dǎo)不能及時(shí)、全面掌握有關(guān)情況，不能及時(shí)采取措施解決問題。缺少了信息溝通，內(nèi)部控制也不再是一個(gè)有機(jī)的整體。目前行政事業(yè)單位內(nèi)控信息化方面還非常落后，會(huì)計(jì)電算化也就是在財(cái)務(wù)電腦上安裝了會(huì)計(jì)核算軟件，僅僅做到了簡(jiǎn)單的賬務(wù)處理，并沒有實(shí)現(xiàn)全單位的網(wǎng)絡(luò)化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。有些單位有預(yù)算控制，但往往都是事后的，做不到事前控制用；采購管理、合同管理大多還是手工。大多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制還是“人控”而非“機(jī)控”，信息化的不足極大 阻礙了內(nèi)部控制體系最終落地實(shí)施。

（四）缺之內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

監(jiān)督考核機(jī)制不到位：有的單位沒有建立內(nèi)審崗位或內(nèi)審機(jī)構(gòu)，有的單位有內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審崗位，卻與財(cái)務(wù)部門平行，或依附財(cái)務(wù)部門，權(quán)威性和獨(dú)立性不夠；忽視內(nèi)部制度執(zhí)行與目標(biāo)責(zé)任考核掛鉤的監(jiān)督 機(jī)制，不能保障內(nèi)部控制的優(yōu)化與長效。

三、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略

（一）提高內(nèi)部控制意思、優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

《內(nèi)控規(guī)范》明確了單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。首先單位負(fù)責(zé)人自身應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，以及不執(zhí)行規(guī)范的后果。財(cái)務(wù)部門作為內(nèi)部控制的牽頭部門也應(yīng)積極與單位負(fù)責(zé)人溝通，明確單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的支持是內(nèi)部控制建設(shè)的前提，他的直接參與才能保證內(nèi)部控制建設(shè)有效開展與實(shí)施。其次單位采取討論會(huì)、專題講座、外單位經(jīng)驗(yàn)交流、案例解析等多種形式加強(qiáng)內(nèi)部控制在單位內(nèi)部的宣傳。加強(qiáng)職工的培訓(xùn)與教育，解決人們對(duì)內(nèi)控規(guī)范的認(rèn)識(shí)問題，制定員工手冊(cè)，讓全體人員掌握行政事業(yè)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，崗位職責(zé)，業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)，做到內(nèi)部控制人人有責(zé)。積極構(gòu)建遵紀(jì)守法、克已奉公、積極向上、團(tuán)結(jié)和諧，為內(nèi)部控制的有效實(shí)施創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

一是要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。雖然事業(yè)單位的資金來源于財(cái)政，但 是單位也要形成強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高政府決策的科學(xué)性與準(zhǔn)確 性，比如政府在發(fā)行公共債券的時(shí)候要將風(fēng)險(xiǎn)因素考慮進(jìn)去；二是完善 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。單位要根據(jù)管理層級(jí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，具體可以分為單位層面的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)，然后根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估管理，在完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后，單位要形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告并且提供 給管理者，以便管理者及時(shí)做出準(zhǔn)確的應(yīng)對(duì)對(duì)策，避免單位風(fēng)險(xiǎn)的形成 與擴(kuò)大；三是建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系。事業(yè)單位要基于當(dāng)前存在的各 種問題建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，并且落實(shí)權(quán)利和責(zé)任清單。

（三）不斷完善內(nèi)部控制管理體系

行政事業(yè)單位通過對(duì)財(cái)務(wù)體系、內(nèi)審體系、信息溝通體系的建設(shè)，構(gòu)建完整的內(nèi)部控制管理體系。行政事業(yè)單位通過借助內(nèi)部控制這一手段，重新審視和梳理現(xiàn)行的管理制度，應(yīng)對(duì)所包含的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和人員崗位，從決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)研，掌握單位現(xiàn)狀，展開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有針對(duì)性地開展內(nèi)控體系優(yōu)化設(shè)計(jì)。在遵守國家法律法規(guī)的前提下，結(jié)合單位實(shí)際，建立健全議事決策機(jī)制，崗位責(zé)任制度，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，預(yù)算管理機(jī)制，資產(chǎn)管理制度，建設(shè)項(xiàng)目管理制度，合同管理制度等各項(xiàng)制度體系，明確業(yè)務(wù)流程，細(xì)化落實(shí)崗位責(zé)任，建立起靠制度管理的模式。

（四）行政事業(yè)單位加強(qiáng)信息與溝通工作

單位不僅要推進(jìn)信息化管理建設(shè)，明確信息化工作的歸口管理部門，在日常辦公，財(cái)務(wù)管理，資產(chǎn)管理等領(lǐng)域，盡快實(shí)現(xiàn)信息化。單位通過將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，信息化的實(shí)現(xiàn)不僅對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制自動(dòng)化、實(shí)時(shí)化，并盡可能降低人為因素的影響，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)約束的“自動(dòng)”實(shí)現(xiàn)，如預(yù)算超額，不允許報(bào)銷，電腦就不允許提交報(bào)銷單據(jù)。從而提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制規(guī)范的落地。還應(yīng)建立內(nèi)控報(bào)告制度，積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開，通過面向單位內(nèi)部和外部定期公開內(nèi)部控制相關(guān)信息，逐步建立規(guī)范有序、及時(shí)可靠的內(nèi)部信息公開機(jī)制，更好發(fā)揮信息公開對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部管理制度；思考

事業(yè)單位內(nèi)部管理主要針對(duì)的是會(huì)計(jì)信息，因?yàn)闀?huì)計(jì)信息如不真實(shí)，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)難以做出正確的發(fā)展決策，這對(duì)事業(yè)單位長久發(fā)展十分不利。也正是因?yàn)槿绱?，事業(yè)單位通常將健全內(nèi)部管理制度工作的重點(diǎn)放在會(huì)計(jì)制度制定方面，以此希望通過此來為事業(yè)單位其他方面的內(nèi)部管理制度工作提供借鑒。

1 事業(yè)單位內(nèi)部管理制度存在的幾方面問題

1.1 內(nèi)部管理認(rèn)識(shí)不足。某些事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部管理并不在乎，認(rèn)為內(nèi)控管理沒有必要，反而會(huì)影響正常工作。這一現(xiàn)狀可以看出，某些領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部管理制度認(rèn)識(shí)程度不高，根本沒有意識(shí)到內(nèi)部管理制度工作對(duì)事業(yè)單位其他方面工作的開展起著積極的作用。還有一些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)部管理制度只是針對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算，與其他方面并無關(guān)系。這些錯(cuò)誤的認(rèn)知，讓事業(yè)單位內(nèi)部管理制度建設(shè)相對(duì)于其他方面比較落后，由此導(dǎo)致內(nèi)部控制無法處于平衡狀態(tài)，進(jìn)而更為嚴(yán)重的問題。

1.2 內(nèi)部管理制度不夠系統(tǒng)化。一些事業(yè)單位制定的人事制度并未進(jìn)行責(zé)任劃分或者是責(zé)任劃分不夠明確，由此導(dǎo)致員工對(duì)本職位的職能并不清楚，由此常常出現(xiàn)某些工作無人管理，而某些工作重復(fù)管理的問題。一部分事業(yè)單位并未制定明確的財(cái)務(wù)制度，也未能依照章程辦理各項(xiàng)事物，所以領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)具體數(shù)目并不十分了解。再加之，財(cái)務(wù)制度實(shí)施過程中帶有隨意性，尤其是授權(quán)審批方面，事業(yè)單位通常都是由領(lǐng)導(dǎo)直接決策，開展授權(quán)管理。這一審批機(jī)制劣勢(shì)明顯，是事業(yè)單位內(nèi)部管理制度實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化的一大阻礙。

1.3 缺乏強(qiáng)有力的審計(jì)與監(jiān)督。就現(xiàn)階段而言，我國很大一部分事業(yè)單位都未曾設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督以及審計(jì)部門，還有一部分事業(yè)單位雖然依照規(guī)定設(shè)置了相應(yīng)的部門，但是各方面制度并不健全，所以并未達(dá)到預(yù)期效果?，F(xiàn)如今，我國事業(yè)單位的財(cái)務(wù)審計(jì)真正起決定性作用的是單位領(lǐng)導(dǎo)，不僅如此，其他方面的審計(jì)工作都需要不同程度的請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)，在這種情況下，審計(jì)與監(jiān)督人員難以在不受干擾的情況下進(jìn)行強(qiáng)有力的審計(jì)以及監(jiān)督，由此使得審計(jì)與監(jiān)督力度大為降低。

1.4 缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。分析內(nèi)部環(huán)境，識(shí)別存在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)是事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的主要流程，然后以事業(yè)單位各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，制定與之相對(duì)應(yīng)的控制方法并監(jiān)督執(zhí)行，最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)，其內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2 健全事業(yè)單位內(nèi)部管理制度的方法

2.1 提升領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部管理制度意識(shí)的高低直接決定著事業(yè)單位內(nèi)部管理效果的強(qiáng)弱，因此提升領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部管理意識(shí)十分關(guān)鍵。國家有關(guān)部門應(yīng)該組織培訓(xùn)，讓每位事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)都意識(shí)到內(nèi)部管理制度的重要性，培訓(xùn)的過程中可以例舉一些成功的案例，這樣更具說服力。此外，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)階層對(duì)制定的內(nèi)部管理制度應(yīng)該給予高度的支持，構(gòu)建良好的制度實(shí)施平臺(tái)，真正的發(fā)揮出領(lǐng)導(dǎo)表率作用，由此促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部管理制度工作的發(fā)展。

2.2 注重會(huì)計(jì)制度的構(gòu)建?，F(xiàn)如今，我國有關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部管理制度政策法規(guī)并未具體規(guī)定，也不曾有相應(yīng)的條文作出規(guī)定，由此筆者認(rèn)為健全內(nèi)部管理制度應(yīng)該從健全會(huì)計(jì)制度開始，因?yàn)閷?duì)于事業(yè)單位而言，會(huì)計(jì)是內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，只要做好此項(xiàng)工作，事業(yè)單位其他方面的內(nèi)部管理工作都可以依照此進(jìn)行管理，一段時(shí)間后，無論是在形式上，還是在技術(shù)方面，事業(yè)單位內(nèi)部管理制度工作都會(huì)進(jìn)步。

2.3 落實(shí)預(yù)算制度。預(yù)算制度是行政事業(yè)單位從事工作活動(dòng)和日常事務(wù)的貨幣表現(xiàn)，也是單位財(cái)政支出的依據(jù)，行政事業(yè)單位的預(yù)算制度對(duì)于一個(gè)單位來說是非常重要的，所以，完善行政事業(yè)單位的預(yù)算制度是非常有必要的。首先，要整理好行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)和相關(guān)活動(dòng)的預(yù)算，對(duì)于單位的活動(dòng)預(yù)算和經(jīng)費(fèi)開支都要做到心中有數(shù)，盡量保證單位的正常開支不要超出所有的預(yù)算中，加強(qiáng)單位的預(yù)算意識(shí)，并且按照預(yù)算制度嚴(yán)格執(zhí)行。其次，保證行政事業(yè)單位的預(yù)算制度和各部門的工作得到相應(yīng)的職責(zé)配合，明確各部門工作人員的工作職能和工作責(zé)任，保證大家嚴(yán)格的執(zhí)行預(yù)算制度。對(duì)于相關(guān)預(yù)算的編制和實(shí)施要嚴(yán)格的控制數(shù)量和數(shù)目，并且結(jié)合單位的實(shí)際情況來落實(shí)。

2.4 注重內(nèi)部審計(jì)。建立健全的行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是與監(jiān)督工作分不開的，所以，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)工作對(duì)內(nèi)控制度來說是至關(guān)重要的。行政事業(yè)單位應(yīng)該合理設(shè)置一些崗位，使得每個(gè)崗位的職責(zé)都能夠清晰明確，對(duì)于一些冗余的職位應(yīng)該進(jìn)行取消，對(duì)于一些不相容的職位，應(yīng)該采取分離的方式，這樣才能夠確保各個(gè)崗位之間的制約和牽制。把審計(jì)部門作為一個(gè)獨(dú)立的部門來設(shè)立，審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門分割開來，確保審計(jì)人員與財(cái)務(wù)人員的工作獨(dú)立性，通過審查和監(jiān)督工作，對(duì)相關(guān)人員的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過評(píng)價(jià)來掌握內(nèi)部控制制度的工作人員的情況，保證內(nèi)部控制制度能夠得到良好的實(shí)施，領(lǐng)導(dǎo)之間應(yīng)該組建一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行相應(yīng)的指導(dǎo)和學(xué)習(xí)，為不斷的完善企業(yè)的內(nèi)控制制度而服務(wù)，并且保證行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度有效實(shí)施。

2.5 提升從業(yè)人員素質(zhì)。內(nèi)部控制制度對(duì)于行政事業(yè)單位來說是一個(gè)重要的舉措，同樣，相關(guān)的內(nèi)控工作人員素質(zhì)的高低起到的是決定性的作用，內(nèi)部控制制度要求的工作人員非常高。所以，身為一個(gè)單位的內(nèi)控人員，不但要學(xué)習(xí)相關(guān)管理學(xué)方面的知識(shí)，還要掌握會(huì)計(jì)學(xué)的相關(guān)知識(shí)，并且，還要具有一定的法律知識(shí)和高尚的道德修養(yǎng)，這樣，才能在行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度中發(fā)揮良好的積極作用，只有內(nèi)控人員的素質(zhì)提高了，單位的內(nèi)控制制度才會(huì)保持良好的機(jī)制。首先，在選拔人才的時(shí)候，要嚴(yán)格并且合理，嚴(yán)謹(jǐn)杜絕裙帶關(guān)系。第二，內(nèi)控制制度中，要根據(jù)責(zé)任制來實(shí)施工作，確保內(nèi)控制度的完整合理落實(shí)。第三，要定期的為內(nèi)控制度的工作人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，讓他們?cè)鲩L相關(guān)的技能和業(yè)務(wù)知識(shí)，以便提高自身的能力和素質(zhì)。

2.6 完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。事業(yè)單位面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括兩個(gè)層面，即業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)和單位層面的風(fēng)險(xiǎn)。因此，事業(yè)單位在完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制時(shí)，應(yīng)該以這兩層面的風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，分別定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。另外，事業(yè)單位在結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之后，應(yīng)該形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并及時(shí)提交給單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人，以便相關(guān)負(fù)責(zé)人根據(jù)該評(píng)估結(jié)果采取有針對(duì)性的措施予以應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，使事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度得到及時(shí)的完善。另外，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，單位應(yīng)采用相應(yīng)的控制方法將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

結(jié)束語

綜上所述，可知現(xiàn)今我國事業(yè)單位內(nèi)部管理制度工作存在的問題并不是無法解決，只要領(lǐng)導(dǎo)作出表率、注重會(huì)計(jì)制度的制定，就有希望在比較短的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理制度工作的一次飛躍，但是無論如何，最為重要的都是要保證制度堅(jiān)決執(zhí)行，而不是成為一紙空文，同時(shí)要保證各個(gè)部門彼此之間可以相互配合，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理目標(biāo)而共同發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 評(píng)價(jià)應(yīng)用研究

一、引言

自《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）（以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)控規(guī)范》）實(shí)施以來，內(nèi)部控制建設(shè)取得了初步成效，但也存在重視不夠、制度建設(shè)不健全、發(fā)展水平不平衡等問題。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)成效如何，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性狀況如何，單位內(nèi)部和外部監(jiān)督主體都需要通過內(nèi)部控制評(píng)價(jià)（報(bào)告）來判斷，從而使單位有針對(duì)性地進(jìn)行修正與完善、整改與落實(shí)。因而內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是完善內(nèi)部控制體系并保證其有效運(yùn)行的重要保障手段。當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)處于起步階段，政策規(guī)范不完善，缺少內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引等配套政策，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作處于探索規(guī)劃階段，迫切需要構(gòu)建行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，為內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和外部審計(jì)監(jiān)督提供參考依據(jù)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建是建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的理論基礎(chǔ)，同時(shí)也是開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和外部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)踐應(yīng)用基礎(chǔ)，因此進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究具有重要理論和實(shí)踐指導(dǎo)意義。本文對(duì)此進(jìn)行研究。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)原則與模式

（一）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)

《內(nèi)控規(guī)范》目標(biāo)指引著內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)。即內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)是設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，采用一定程序和方法，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)與判斷，發(fā)現(xiàn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與缺陷，進(jìn)而完善內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)原則

在實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)遵循相應(yīng)原則并應(yīng)用具體的評(píng)價(jià)程序和方法，以保證評(píng)價(jià)工作順利進(jìn)行。本文認(rèn)為《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》中闡述的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)原則，即全面性原則、重要性原則、客觀性原則可作為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)原則。

全面性原則是指既包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)，又應(yīng)涵蓋單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全面評(píng)價(jià)。重要性原則是按照成本效益原則，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)價(jià)，將單位層面核心內(nèi)容和業(yè)務(wù)層面核心環(huán)節(jié)作為重點(diǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)?？陀^性原則是指應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、準(zhǔn)確地揭示單位風(fēng)險(xiǎn)狀況，真實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。

（三）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式主要有兩種，一種是要素導(dǎo)向評(píng)價(jià)模式，即從內(nèi)部控制基本要素出發(fā)進(jìn)行設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)的模式，該模式適用于內(nèi)部評(píng)價(jià)主體實(shí)施的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。如James Roth& Donald Espersen（2004）以COSO框架內(nèi)部控制五要素作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)框架，驗(yàn)證了要素評(píng)價(jià)模式的可行性；尹芬（2009）認(rèn)為從八要素構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系更適應(yīng)我國情況。另一種是目標(biāo)導(dǎo)向評(píng)價(jià)模式，即將內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的情況，作為衡量?jī)?nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn)，主要適用于外部監(jiān)管者或利益相關(guān)者的評(píng)價(jià)。如鐘必新（2013）利用目標(biāo)分解法將醫(yī)院內(nèi)部控制分為九個(gè)主要活動(dòng)，運(yùn)用層次分析法等構(gòu)建適合醫(yī)院的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。兩種評(píng)價(jià)模式各有利弊，研究發(fā)現(xiàn)，基于整合要素（單位層面）和業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)的整合觀模式為評(píng)價(jià)工作提供了全新的視角。如國外有COSO框架將內(nèi)部控制分為整體層面和具體業(yè)務(wù)層面；美國《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制準(zhǔn)則》要求在內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)價(jià)中分整體層面和業(yè)務(wù)層面進(jìn)行有效性評(píng)價(jià)。國內(nèi)吳秋生、楊瑞平（2011）提出基于降低評(píng)價(jià)成本，增強(qiáng)評(píng)價(jià)有效性的整合評(píng)價(jià)模式；池國華（2009）提出以目標(biāo)為導(dǎo)向，分要素、業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)層設(shè)立指標(biāo)體系的評(píng)價(jià)模式?！秲?nèi)控規(guī)范》在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)分單位層面和業(yè)務(wù)層面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)兩個(gè)層面進(jìn)行。本文認(rèn)為整合要素導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向評(píng)價(jià)模式，即整合觀下的評(píng)價(jià)模式，將要素作為反映內(nèi)部控制活動(dòng)的載體，通過對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，判斷其有效性，更能全面評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制的有效性。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建

（一）單位層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建

結(jié)合《內(nèi)控規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，單位層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)建主要包括控制環(huán)境和組織設(shè)置、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)外部信息與溝通、評(píng)價(jià)與監(jiān)督五要素。內(nèi)部環(huán)境是最基本的要素，它影響著內(nèi)部控制各個(gè)方面，對(duì)內(nèi)部控制的建立和運(yùn)行發(fā)揮著基礎(chǔ)性要素作用，主要包括組織結(jié)構(gòu)設(shè)置，部門崗位職責(zé)、權(quán)限分配，決策機(jī)制、議事規(guī)則，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，組織人事政策。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)全面、系統(tǒng)分析和識(shí)別，對(duì)影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的單位層面和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)應(yīng)對(duì)?？刂苹顒?dòng)是較關(guān)鍵的一個(gè)要素，只有合適的控制活動(dòng)才能降低控制風(fēng)險(xiǎn)，合理保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)?！秲?nèi)控規(guī)范》將控制活動(dòng)概括為不相容崗位分離、授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開八個(gè)方面。為便于研究，本文將信息內(nèi)部公開歸入到信息與溝通要素中去。信息與溝通是收集、傳遞內(nèi)部控制信息，確保信息在內(nèi)外部間進(jìn)行有效溝通?！秲?nèi)控規(guī)范》未明確信息與溝通如何構(gòu)建，本文認(rèn)為應(yīng)參照企業(yè)基本規(guī)范從內(nèi)外部信息溝通制度建設(shè)、信息系統(tǒng)環(huán)境、系統(tǒng)開發(fā)與運(yùn)行、反舞弊機(jī)制等方面構(gòu)建。評(píng)價(jià)與監(jiān)督要求建立健全監(jiān)督制度，明確職責(zé)權(quán)限、監(jiān)督程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，進(jìn)行內(nèi)部控制缺陷分析，并進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估，具體如表（1）所示。

（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建

業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)指標(biāo)主要從各項(xiàng)業(yè)務(wù)入手，分析流程中的風(fēng)險(xiǎn)和管理措施，是具體業(yè)務(wù)的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系?！秲?nèi)控規(guī)范》規(guī)定業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制包括預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、合同控制等。預(yù)算業(yè)務(wù)控制包括編制、審批、執(zhí)行、決算與考核四個(gè)環(huán)節(jié)。收支業(yè)務(wù)控制包括收支管理、崗位設(shè)置及票據(jù)管理。政府采購業(yè)務(wù)控制包括按規(guī)定編制預(yù)算和采購計(jì)劃，按采購程序執(zhí)行并進(jìn)行驗(yàn)收等。資產(chǎn)控制包括健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)、對(duì)外投資管理。建設(shè)項(xiàng)目包括健全項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目審批、立項(xiàng)、招標(biāo)、建設(shè)等。合同控制包括健全合同管理制度，包括合同訂立、評(píng)審、執(zhí)行、歸檔等，如表（2）所示。

四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重計(jì)算方法

（一）建立層次結(jié)構(gòu)系統(tǒng)模型

AHP法通常把與決策相關(guān)因素自上而下分解為目標(biāo)層、準(zhǔn)則層和方案層。目標(biāo)層為最上層，通常僅一個(gè)目標(biāo)因素，中間是準(zhǔn)則層，最下層是方案層，準(zhǔn)則過多也可分解為子準(zhǔn)則層。

（二）構(gòu)建指標(biāo)間兩兩比較矩陣

根據(jù)已經(jīng)構(gòu)建的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，依次對(duì)屬于上層某一因素的同一層因素進(jìn)行兩兩比較，按照Satty1-9標(biāo)度方法進(jìn)行兩兩因素重要性程度進(jìn)行賦權(quán)，構(gòu)造對(duì)比比較矩陣A。用aij表示第i個(gè)因素相對(duì)于第j個(gè)因素的重要性程度，同時(shí)有aij=1/aji。

本文中指標(biāo)間重要性等級(jí)按Satty1-9標(biāo)度方法進(jìn)行賦權(quán)，這種方法可以提高判斷準(zhǔn)確性，增強(qiáng)權(quán)重的準(zhǔn)確性。如表（3）所示。

CR0.10時(shí)，判斷矩陣通過一致性檢驗(yàn)，歸一化的最大特征值所對(duì)應(yīng)的特征向量即為權(quán)向量，表示從屬于上一層某個(gè)特定因素同一層因素的權(quán)重。對(duì)應(yīng)特征向量各分量就是對(duì)應(yīng)指標(biāo)的權(quán)重。CR0.10時(shí)，則說明矩陣未通過一致性檢驗(yàn)，需要重新構(gòu)造。構(gòu)造矩陣A=λmax ×W，其中W=（W1，W2，…，Wn），即為從屬于同一上層某個(gè)因素的n個(gè)同一層次因素的權(quán)重系數(shù)。最后計(jì)算所有因素權(quán)重?cái)?shù)值，最終計(jì)算得出評(píng)估值。

五、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重計(jì)算

（一）一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)兩兩比較矩陣及一致性檢驗(yàn)

λmax =2，CR=CI/RI=00.1，一致性檢驗(yàn)通過。如表（5）所示。

（二）單位層面評(píng)價(jià)指標(biāo)比較矩陣及一致性檢驗(yàn)

λmax =7.8083，CR=CI/RI=0.099 10.1，一致性檢驗(yàn)通過。如表（9）所示。

λmax =4.0776，CR=CI/RI=0.029 10.1，一致性檢驗(yàn)通過。如表（10）所示。

λmax =4.117，CR=CI/RI=0.043 80.1，一致性檢驗(yàn)通過。如表（11）所示。

（三）業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)指標(biāo)比較矩陣及一致性檢驗(yàn)

λmax =6.6069，CR=CI/RI=0.096 30.1，一致性檢驗(yàn)通過。如表（12）所示。

λmax =4，CR=CI/RI=00.1，一致性檢驗(yàn)通過。如表（13）所示。

λmax =4.0593，CR=CI/RI=0.022 20.1，一致性檢驗(yàn)通過。如表（14）所示。

λmax =5.1561，CR=CI/RI=0.034 80.1，一致性檢驗(yàn)通過。如表（15）所示。

λmax =4.1076，CR=CI/RI=0.040 30.1，一致性檢驗(yàn)通過。如表（16）所示。

λmax =5.4346，CR=CI/RI=0.097 00.1，一致性檢驗(yàn)通過。如表（17）所示。

λmax =5.262 3，CR=CI/RI=0.058 50.1，一致性檢驗(yàn)通過。如表（18）所示。

六、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)用研究

按照評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行問卷調(diào)查，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行1-5分打分（分值越高，內(nèi)部控制越完善，如表（20）所示），發(fā)放22份問卷，收回有效問卷21份，計(jì)算結(jié)果如表（19）所示。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)總得分為3.4769，按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)表，說明樣本單位內(nèi)部控制處于一般（C類）水平（二級(jí)指標(biāo)合同控制2.8128分低于3分，降為C類），基本反映了目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在起步階段，處于較低水平的實(shí)際狀況。單位層面內(nèi)部控制3.604 6分略高于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制3.349 2分，說明單位層面內(nèi)部控制環(huán)境、框架基礎(chǔ)略好于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制。內(nèi)部控制得分最低的4項(xiàng)為合同控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、評(píng)價(jià)與監(jiān)督、信息與溝通，反映了行政事業(yè)單位合同控制較差，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，還未進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與內(nèi)控監(jiān)督，信息系統(tǒng)控制較弱，這些問題要引起足夠重視，要加快制定、完善制度流程，彌補(bǔ)漏洞和缺陷，逐步提高內(nèi)部控制水平。內(nèi)部控制得分最高的4項(xiàng)為收支業(yè)務(wù)控制、控制活動(dòng)、內(nèi)部環(huán)境、政府采購業(yè)務(wù)控制，這主要是因?yàn)殡S著行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的啟動(dòng)實(shí)施，政府內(nèi)部控制不斷完善，內(nèi)部管理和防范廉政風(fēng)險(xiǎn)能力不斷增強(qiáng)，內(nèi)部控制建設(shè)成為提高政府自身能力建設(shè)的有效途徑。

七、結(jié)論與建議

本文通過構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行了研究，評(píng)價(jià)結(jié)果一定程度上反映了當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方面的情況，也驗(yàn)證了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式、評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)建、評(píng)價(jià)方法的合理性，對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具有一定的理論和實(shí)踐指導(dǎo)意義。但由于條件所限未進(jìn)行大樣本檢驗(yàn)，使研究具有局限性。今后的研究需要圍繞內(nèi)部控制目標(biāo)，從內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評(píng)價(jià)有效性上進(jìn)行評(píng)價(jià)模型和指標(biāo)體系構(gòu)建。需要制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。需要優(yōu)化評(píng)價(jià)方法，使評(píng)價(jià)工作更具有可操作性。研究制定評(píng)價(jià)結(jié)果公開和應(yīng)用機(jī)制，發(fā)揮評(píng)價(jià)工作的應(yīng)有作用。

參考文獻(xiàn)

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第4篇：事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：技工院校 內(nèi)部控制 過程 方法

中圖分類號(hào)：F234 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2015）10-109-02

2012年，財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）>的通知》，旨在推動(dòng)、指導(dǎo)行政事業(yè)單位進(jìn)一步完善內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平，并要求自2014年1月1日起實(shí)施。為貫徹落實(shí)財(cái)政部?jī)?nèi)部控制建設(shè)的要求，進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，廣州市工貿(mào)技師學(xué)院由財(cái)務(wù)處牽頭，組織構(gòu)建“以預(yù)算管理為主線，財(cái)務(wù)管理為核心，資金管理為重點(diǎn)”的學(xué)院內(nèi)部控制體系。筆者結(jié)合學(xué)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的實(shí)踐，闡述技工院校內(nèi)部控制體系建設(shè)的過程與方法。

一、調(diào)查摸底，確定范圍

學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及面廣，內(nèi)容復(fù)雜，且面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，確定內(nèi)部控制建設(shè)的范圍是至關(guān)重要的，一方面確保學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能全面受控，保證內(nèi)部控制無盲區(qū)，無空白點(diǎn);另一方面正確界定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制邊界，使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得到有效控制。所以學(xué)院經(jīng)過認(rèn)真梳理各類重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)，分析其是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)重要性原則確定學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容。學(xué)院內(nèi)部控制體系包括單位層面內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制。單位層面內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是科學(xué)合理地設(shè)置組織架構(gòu)，明確各部門的職責(zé)，保證決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的三權(quán)分離，制定與學(xué)校規(guī)模、管理相適應(yīng)的審批權(quán)限，符合規(guī)范的會(huì)計(jì)控制，完善的內(nèi)部控制信息系統(tǒng);業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制（包括固定資產(chǎn)管理控制、貨幣資金控制、教學(xué)實(shí)習(xí)耗材控制等）、采購業(yè)務(wù)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、合同管理業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)管理業(yè)務(wù)控制，增加具有學(xué)校特色的校企合作業(yè)務(wù)控制和對(duì)外培訓(xùn)業(yè)務(wù)控制，形成業(yè)務(wù)控制。

二、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，抓住關(guān)鍵

學(xué)院在調(diào)研基礎(chǔ)上，確定了學(xué)院內(nèi)部控制單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)框架，并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是采用風(fēng)險(xiǎn)清單法識(shí)別學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行了分析，編寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

一是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。首先設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)清單表，列舉了各學(xué)校面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家和一線工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行討論，確定了單位層面15個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)層面48個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)63個(gè)。

二是風(fēng)險(xiǎn)分析。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)清單所列舉的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行測(cè)試，得出各風(fēng)險(xiǎn)的大小。測(cè)試分成三個(gè)層次，即校領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人和操作者，對(duì)不同層次的參與者的測(cè)試結(jié)果進(jìn)行平均，得出不同層次參與者的測(cè)試結(jié)果;最后對(duì)三個(gè)層次的測(cè)試結(jié)果進(jìn)行加權(quán)平均，得出各種風(fēng)險(xiǎn)的大小，并繪制成風(fēng)險(xiǎn)圖。

三是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)采取不同的應(yīng)對(duì)策略，可以通過規(guī)避、降低、分散和承受等策略對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，以降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)學(xué)校產(chǎn)生的影響，使各種風(fēng)險(xiǎn)得到控制。一般而言，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)可以采取承受的策略，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)可以采取規(guī)避、降低和分散的策略。

三、確定流程，明確措施

業(yè)務(wù)流程本身就是控制，通過業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)一是規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序;二是保證業(yè)務(wù)活動(dòng)受控;三是執(zhí)行業(yè)務(wù)流程，保證內(nèi)部控制有效實(shí)施。因此業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)中。

業(yè)務(wù)流程是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中各種活動(dòng)的有機(jī)結(jié)合，業(yè)務(wù)流程可以由主流程、子流程組成，而子流程由業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)組成，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)由各項(xiàng)活動(dòng)組成。在設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程圖時(shí)，首先定義流程圖符號(hào);其次規(guī)定統(tǒng)一的畫法。因此，要注意經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間的銜接、部門之間的銜接，避免設(shè)計(jì)不合理，而起不到控制作用;要對(duì)現(xiàn)狀進(jìn)行充分的分析，結(jié)合學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)出具有單位特色的內(nèi)部控制流程;要注意簡(jiǎn)化操作程序，以提高工作效率，降低控制成本。

控制措施是對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所采取的應(yīng)對(duì)措施，控制措施可概括為“5W+H”。即什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（what），在什么時(shí)點(diǎn)（when），在什么環(huán)節(jié)（where），由誰執(zhí)行、誰審批、誰監(jiān)督（who），以減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生（why）。

四、編冊(cè)，完善制度

經(jīng)過流程設(shè)計(jì)，并對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)制訂不同的控制措施后，就可以撰冊(cè)，并對(duì)學(xué)?，F(xiàn)行的管理制度進(jìn)行修訂。

一是編寫內(nèi)部控制手冊(cè)。內(nèi)部控制手冊(cè)結(jié)構(gòu)一般包括主要風(fēng)險(xiǎn)、控制目標(biāo)、流程圖及流程描述、控制矩陣、控制文檔等。主要風(fēng)險(xiǎn)是指具體業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，可能造成學(xué)校利益的受損;主要風(fēng)險(xiǎn)可由一個(gè)或若干個(gè)風(fēng)險(xiǎn)組成。控制目標(biāo)指學(xué)校每項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度所要求達(dá)到的具體目標(biāo)，確保學(xué)校日常教學(xué)和管理活動(dòng)正常運(yùn)行。流程圖是用圖示表示業(yè)務(wù)操作程序，也是業(yè)務(wù)操作控制的一種手段。在業(yè)務(wù)操作過程中必須嚴(yán)格遵循的操作程序，防止舞弊和失控。流程描述是對(duì)流程圖的文字描述，以文字描述形式反映業(yè)務(wù)操作過程?？刂凭仃囀侵笇I(yè)務(wù)過程中所涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)所采取的控制措施，控制文檔和適用的管理制度，以識(shí)別控制缺陷的一種矩陣表格?？刂莆臋n是記錄指內(nèi)部控制過程中形成的各類單據(jù)、賬表、合同、協(xié)議等記錄，它作為控制證據(jù)，能從一定程度上反映內(nèi)部控制的整個(gè)過程。

二是修訂和完善管理制度。對(duì)現(xiàn)有制度中與內(nèi)部控制要求不符的內(nèi)容、或與內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容不符的內(nèi)容進(jìn)行修訂，使內(nèi)部控制手冊(cè)與管理制度一致，保證控制手冊(cè)在學(xué)校能得到有效的執(zhí)行;對(duì)原有的管理制度中沒有的管理制度進(jìn)行制訂和完善，確保內(nèi)部控制落地。因此在內(nèi)部控制建設(shè)過程中修改了19個(gè)程序文件，新增了12個(gè)制度，修訂了20個(gè)制度。

五、內(nèi)部控制建設(shè)中應(yīng)注意的問題

一是與現(xiàn)有的管理相融合。學(xué)校管理涉及到教學(xué)管理、學(xué)生管理、科研管理、后勤管理;涉及到物資管理、資金管理、信息管理;在多年的管理實(shí)踐中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，形成了一套完善的管理制度和辦法。而內(nèi)部控制重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理，是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)加以控制，以達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的，保證學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合國家、部門和學(xué)校的管理要求，保證學(xué)校各項(xiàng)工作順利開展。內(nèi)部控制不是在學(xué)校管理的基礎(chǔ)上另搞一套管理制度，而是在原有的管理基礎(chǔ)上，梳理業(yè)務(wù)管理流程，明確責(zé)任和權(quán)限，采取控制措施，提升管理水平。二是與現(xiàn)有的質(zhì)量管理體系相融合。目前技師類院校內(nèi)部控制與ISO質(zhì)量管理在管理理念、管理方法上有很多相同點(diǎn)，但在管理范圍、側(cè)重點(diǎn)卻存在不同，ISO質(zhì)量管理體系重點(diǎn)關(guān)注管理質(zhì)量的完成，而內(nèi)部控制體系關(guān)注的是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制。把內(nèi)部控制體系和ISO質(zhì)量管理體系有效地融合在一起，既可以降低管理成本，又可以提高工作效率。目前學(xué)院已實(shí)施了ISO質(zhì)量管理體系，ISO包括四級(jí)文件，其中程序文件、作業(yè)指導(dǎo)書和質(zhì)量記錄與內(nèi)部控制手冊(cè)中的流程控制、控制措施和控制文檔是一致的，因此，內(nèi)部控制建設(shè)與ISO的融合應(yīng)堅(jiān)持“優(yōu)化流程、規(guī)范管理、高度融合、持續(xù)改進(jìn)”的原則，實(shí)現(xiàn)“四個(gè)統(tǒng)一”，即制度統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、文檔統(tǒng)一和審核統(tǒng)一。從內(nèi)控的角度修訂、補(bǔ)充和完善學(xué)校相應(yīng)的管理流程和管理制度、辦法，真正實(shí)現(xiàn)與ISO質(zhì)量管理體系整合，有效避免學(xué)校管理“兩張皮”，實(shí)現(xiàn)“四個(gè)同步”，即同步設(shè)計(jì)、同步實(shí)施、同步改進(jìn)、同步審核，減少重復(fù)工作，降低管理成本，提高工作效率，實(shí)現(xiàn)學(xué)校的管理目標(biāo)。

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（作者單位：廣州市工貿(mào)技師學(xué)院 廣東廣州 510425）

第5篇：事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；建立背景；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)處置；批準(zhǔn)監(jiān)督；監(jiān)控審查；溝通咨詢；系統(tǒng)生命周期

當(dāng)今我們是如何看待網(wǎng)絡(luò)與信息化？對(duì)個(gè)人，人需要信息化還是信息化“綁架”人？對(duì)企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，組織依賴信息化還是信息化成就組織？對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶動(dòng)了信息技術(shù)還是信息技術(shù)促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展？對(duì)社會(huì)穩(wěn)定，信息化的發(fā)展對(duì)社會(huì)穩(wěn)定的影響是正面的還是負(fù)面的？對(duì)國家安全，信息化是國家安全的利器還是禍害？沒有標(biāo)準(zhǔn)答案，但值得思考。檢察業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容有哪些呢？我們作了以下的探討：

1.風(fēng)險(xiǎn)管理的基本架構(gòu)與概念

1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本架構(gòu)（如圖1-1所示）

1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理工作內(nèi)容

1.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要內(nèi)容有：建立背景、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處置、批準(zhǔn)監(jiān)督、監(jiān)控審查、溝通咨詢（如圖1-2所示）。

1.2.2 系統(tǒng)生命周期中的風(fēng)險(xiǎn)管理：掌握系統(tǒng)規(guī)劃階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作；掌握系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作；掌握系統(tǒng)實(shí)施階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作；掌握系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作；掌握系統(tǒng)廢棄階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作（如圖1-3所示）。

信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理是信息安全保障工作中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，是需要貫穿信息系統(tǒng)生命周期，持續(xù)進(jìn)行的工作。我們的檢察業(yè)務(wù)系統(tǒng)是順應(yīng)信息化發(fā)展及業(yè)務(wù)需求的實(shí)際情況，經(jīng)過檢察系統(tǒng)多部門合作開發(fā)的符合全國檢察業(yè)務(wù)需求的背景下建立的。那么我們應(yīng)該要掌握一套完善的管理方式去做好這件事。那就是要學(xué)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用好風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)內(nèi)容。

1.3 相關(guān)概念

1.3.1 通用風(fēng)險(xiǎn)管理定義是指如何在一個(gè)肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)減至最低的管理過程。風(fēng)險(xiǎn)管理包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量度、評(píng)估和應(yīng)變策略。理想的風(fēng)險(xiǎn)管理，是一連串排好優(yōu)先次序的過程，使引致最大損失及最可能發(fā)生的事情優(yōu)先處理、而相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低的事情則押后處理。

1.3.2 檢察業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息安全工作為什么需要風(fēng)險(xiǎn)管理方式？

常見問題：安全投資逐年增加，但看不到收益；按照國家要求或行業(yè)要求開展信息安全工作，但安全事件仍出現(xiàn)；IT安全需求很多，有限的資金應(yīng)優(yōu)先撥向哪個(gè)領(lǐng)域；當(dāng)了CIO，時(shí)刻擔(dān)心系統(tǒng)出事，無法預(yù)見可能會(huì)出什么事。

問題根源淺析：沒有根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)做安全投資規(guī)劃，沒有抓住主要矛盾，導(dǎo)致有限資金的有效利用率低；沒有根據(jù)企業(yè)自身安全需求部署安全控制措施，沒有突出控制高風(fēng)險(xiǎn)。決策者沒有看到安全投資收益報(bào)告，資金劃撥無參考依據(jù)。沒有殘余風(fēng)險(xiǎn)清單，在什么條件可被觸發(fā)，如何做好控制?？偟膩碚f可以概括為以下三點(diǎn)：（1）信息安全風(fēng)險(xiǎn)和事件不可能完全避免，沒有絕對(duì)的安全。（2）信息安全是高技術(shù)的對(duì)抗，有別于傳統(tǒng)安全，呈現(xiàn)擴(kuò)散速度快、難控制等特點(diǎn)。（3）因此管理信息安全必須以風(fēng)險(xiǎn)管理的方式，關(guān)鍵在于如何控制、化解和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而不是完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理是信息安全保障工作有效工作方式。好的風(fēng)險(xiǎn)管理過程可以讓機(jī)構(gòu)以最具有成本效益的方式運(yùn)行，并且使已知的風(fēng)險(xiǎn)維持在可接受的水平。好的風(fēng)險(xiǎn)管理過程使組織可以用一種一致的、條理清晰的方式來組織有限的資源并確定優(yōu)先級(jí)，更好地管理風(fēng)險(xiǎn)。而不是將保貴的資源用于解決所有可能的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)的PDCA管理過程，即計(jì)劃-做-檢查-執(zhí)行循環(huán)的管理過程。也可以這樣理解，在全國使用統(tǒng)一的檢察業(yè)務(wù)系統(tǒng)，做需求分析計(jì)劃組織開發(fā)業(yè)務(wù)系統(tǒng)--全國各省市部分基層院試運(yùn)行使用--檢查業(yè)務(wù)系統(tǒng)的可行性及需要完善的報(bào)告--執(zhí)行需要完善的地方繼續(xù)開發(fā)完善。一個(gè)持續(xù)的不斷完善的管理過程。

在全國使用統(tǒng)一的檢察業(yè)務(wù)系統(tǒng)，也就會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中，數(shù)據(jù)大集中天生的脆弱性就是數(shù)據(jù)集中的銷毀或丟失，這就是它與生俱來的風(fēng)險(xiǎn)，那么我們認(rèn)識(shí)了這一點(diǎn)，就應(yīng)該采用相應(yīng)的技術(shù)措施來控制風(fēng)險(xiǎn)。什么是信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理？了解風(fēng)險(xiǎn)+控制風(fēng)險(xiǎn)=管理風(fēng)險(xiǎn)。定義一：GB/Z 24364《信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理指南》指：信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理是識(shí)別、控制、消除或最小化可能影響系統(tǒng)資源的不確定因素的過程。定義二：在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部識(shí)別、優(yōu)化、管理風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平的過程。

1.3.3 正確的風(fēng)險(xiǎn)管理方法是前瞻性風(fēng)險(xiǎn)管理加反應(yīng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。

（1）前瞻性風(fēng)險(xiǎn)管理：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制、評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。（2）反應(yīng)性風(fēng)險(xiǎn)管理：保護(hù)人身安全、遏制損害、評(píng)估損害、確定損害部位、修復(fù)損害部位、審查響應(yīng)過程并更新安全策略。風(fēng)險(xiǎn)管理最佳實(shí)踐。簡(jiǎn)單的例子：流行性感冒是一種致命的呼吸道疾病，美國每年都會(huì)有數(shù)以百萬計(jì)的感染者。這些感染者中，至少有100，000人必須入院治療，并且約有36，000人死亡。您可能會(huì)選擇通過等待以確定您是否受到感染，如果確實(shí)受到感染，則采用服藥治療這種方式來治療疾病。此外，您也可以選擇在流行性感冒病發(fā)季節(jié)開始之前接種疫苗。二者相結(jié)合才是最佳風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

1.3.4 全國使用統(tǒng)一的檢察業(yè)務(wù)系信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是它能做好：保密性、完善性、可用性、真實(shí)性、抗抵賴性。GB/T 20984的定義，信息安全風(fēng)險(xiǎn)：人為或自然的威脅利用信息系統(tǒng)及其管理體系中存在的脆弱性導(dǎo)致安全事件的發(fā)生及其對(duì)組織造成的影響。信息安全風(fēng)險(xiǎn)是指一種特定的威脅利用一種或一組脆弱性造成組織的資產(chǎn)損失或損害的可能性。信息安全風(fēng)險(xiǎn)是指信息資產(chǎn)的保密性、完整性和可用性遭到破壞的可能性。信息安全風(fēng)險(xiǎn)只考慮那些對(duì)組織有負(fù)面影響的事件。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理的工作內(nèi)容

2.1 背景建立是信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步驟，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象和范圍，確立實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)備，進(jìn)行相關(guān)信息的調(diào)查和分析。風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)備：確定對(duì)象、組建團(tuán)隊(duì)、制定計(jì)劃、獲得支持。信息系統(tǒng)調(diào)查：信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)目標(biāo)、技術(shù)和管理上的特點(diǎn)。信息系統(tǒng)分析：信息系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵要素。信息安全分析：分析安全要求、分析安全環(huán)境。如圖2-1所示。

2.2 信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是從風(fēng)險(xiǎn)管理角度，運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，系統(tǒng)地分析信息系統(tǒng)所面臨的威脅及其存在的脆弱性，評(píng)估安全事件一旦發(fā)生可能造成的危害程度，提出有針對(duì)性的抵御威脅的防護(hù)對(duì)策和整改措施；為防范和化解信息安全風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平，從而最大限度地保障信息安全提供科學(xué)依據(jù)。

信息系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)信息是動(dòng)態(tài)變化的，只有動(dòng)態(tài)的信息安全評(píng)估才能發(fā)現(xiàn)和跟蹤最新的安全風(fēng)險(xiǎn)。所以信息安全評(píng)估是一個(gè)長期持續(xù)的工作，通常應(yīng)該每隔1-3年就進(jìn)行一次全面安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是分析確定風(fēng)險(xiǎn)的過程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是控制風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)管理是在倡導(dǎo)適度安全。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)處理是為了將風(fēng)險(xiǎn)始終控制在可接受的范圍內(nèi)。現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)判斷：判斷信息系統(tǒng)中哪些風(fēng)險(xiǎn)可以接受，哪些不可以。處理目標(biāo)確認(rèn)：不可接受的風(fēng)險(xiǎn)需要控制到怎樣的程度。處理措施選擇：選擇風(fēng)險(xiǎn)處理方式，確定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。處理措施實(shí)施：制定具體安全方案，部署控制措施。常用的四類風(fēng)險(xiǎn)處置方法如下：

2.3.1 減低風(fēng)險(xiǎn)：通過對(duì)面臨風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)采取保護(hù)措施來降低風(fēng)險(xiǎn)。首先應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)處置措施，通常在安全投入小于負(fù)面影響價(jià)值的情況下采用。保護(hù)措施可以從構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的五個(gè)方面（即威脅源、威脅行為、脆弱性、資產(chǎn)和影響）來降低風(fēng)險(xiǎn)。減低風(fēng)險(xiǎn)辦法：減少威脅源：采用法律的手段制裁計(jì)算機(jī)犯罪，發(fā)揮法律的威懾作用，從而有效遏制威脅源的動(dòng)機(jī)；減低威脅能力：采取身份認(rèn)證措施，從而抵制身份假冒這種威脅行為的能力；減少脆弱性：及時(shí)給系統(tǒng)打補(bǔ)丁，關(guān)閉無用的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)端口，從而減少系統(tǒng)的脆弱性，降低被利用的可能性；防護(hù)資產(chǎn)：采用各種防護(hù)措施，建立資產(chǎn)的安全域，從而保證資產(chǎn)不受侵犯，其價(jià)值得到保持；降低負(fù)面影響：采取容災(zāi)備份、應(yīng)急響應(yīng)和業(yè)務(wù)連續(xù)計(jì)劃等措施，從而減少安全事件造成的影響程度。

2.3.2 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)：通過將面臨風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)或其價(jià)值轉(zhuǎn)移到更安全的地方來避免或降低風(fēng)險(xiǎn)。通常只有當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不能被降低或避免、且被第三方（被轉(zhuǎn)嫁方）接受時(shí)才被采用。一般用于那些低概率、但一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)會(huì)對(duì)組織產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)。在本機(jī)構(gòu)不具備足夠的安全保障的技術(shù)能力時(shí)，將信息系統(tǒng)的技術(shù)體系（即信息載體部分）外包給滿足安全保障要求的第三方機(jī)構(gòu)，從而避免技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。通過給昂貴的設(shè)備上保險(xiǎn)，將設(shè)備損失的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，從而降低資產(chǎn)價(jià)值的損失。

2.4 批準(zhǔn)監(jiān)督。批準(zhǔn)：是指機(jī)構(gòu)的決策層依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)處理的結(jié)果是否滿足信息系統(tǒng)的安全要求，做出是否認(rèn)可風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的決定。監(jiān)督：是指檢查機(jī)構(gòu)及其信息系統(tǒng)以及信息安全相關(guān)的環(huán)境有無變化，監(jiān)督變化因素是否有可能引入新風(fēng)險(xiǎn)。

2.5 監(jiān)控審查的意義，監(jiān)控與審查可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)出現(xiàn)或即將出現(xiàn)的變化、偏差和延誤等問題，并采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行控制和糾正，從而減少因此造成的損失，保證信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理主循環(huán)的有效性。

3.安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)踐與國家相關(guān)政策

3.1 國家對(duì)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的政策要求

3.1.1 信息化領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于加強(qiáng)信息安全保障工作的意見》（中辦發(fā)[2003]27號(hào)）中明確提出：“要重視信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，對(duì)網(wǎng)絡(luò)與信息系統(tǒng)安全的潛在威脅、薄弱環(huán)節(jié)、防護(hù)措施等進(jìn)行分析評(píng)估，綜合考慮網(wǎng)絡(luò)與信息系統(tǒng)的重要性、程度和面臨的信息安全風(fēng)險(xiǎn)等因素，進(jìn)行相應(yīng)等級(jí)的安全建設(shè)和管理”

3.1.2 《國家網(wǎng)絡(luò)與信息安全協(xié)調(diào)小組〈關(guān)于開展信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的意見〉》（國信辦【2006】5號(hào)文）中明確規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的相關(guān)要求：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本內(nèi)容和原則；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的基本要求；開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的有關(guān)安排。

3.2 《關(guān)于開展信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的意見》的實(shí)施要求

3.2.1 信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作應(yīng)當(dāng)貫穿信息系統(tǒng)全生命周期。在信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，通過信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，可以明確信息系統(tǒng)的安全需求及其安全目標(biāo)，有針對(duì)性地制定和部署安全措施，從而避免產(chǎn)生欠保護(hù)或過保護(hù)的情況。

3.2.2 在信息系統(tǒng)建設(shè)完成驗(yàn)收時(shí)，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作可以檢驗(yàn)信息系統(tǒng)是否實(shí)現(xiàn)了所設(shè)計(jì)的安全功能，是否滿足了信息系統(tǒng)的安全需求并達(dá)到預(yù)期的安全目標(biāo)。

3.3 《關(guān)于開展信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的意見》的管理要求

3.3.1 信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作敏感性強(qiáng)，涉及系統(tǒng)的關(guān)鍵資產(chǎn)和核心信息，一旦處理不當(dāng)，反而可能引入新的風(fēng)險(xiǎn)，《意見》強(qiáng)調(diào)，必須高度重視信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組織管理工作。

3.3.2 為規(guī)避由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作而引入新的安全風(fēng)險(xiǎn)，《意見》提出以下要求：（1）參與信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的單位及其有關(guān)人員必須遵守國家有關(guān)信息安全的法律法規(guī)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的發(fā)起方必須采取相應(yīng)保密措施，并與參與評(píng)估的有關(guān)單位或人員簽訂具有法律約束力的保密協(xié)議。（3）對(duì)關(guān)系國計(jì)民生和社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)信息網(wǎng)絡(luò)和重要信息系統(tǒng)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作必須遵循國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

3.3.3 加快制定和完善信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，盡快完善并頒布《信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指南》和《信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理指南》等國家標(biāo)準(zhǔn)，各行業(yè)主管部門也可根據(jù)本行業(yè)特點(diǎn)制定相應(yīng)的技術(shù)規(guī)范。

3.4 2071號(hào)文件對(duì)電子政務(wù)提出要求

為落實(shí)《國家電子政務(wù)工程建設(shè)項(xiàng)目管理暫行辦法》（發(fā)改委[2007]55號(hào)令）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，發(fā)改高技【2008】2071號(hào)文件《關(guān)于加強(qiáng)國家電子政務(wù)工程建設(shè)項(xiàng)目信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的通知》提出了具體要求：（相當(dāng)于“信息安全審計(jì)”）電子政務(wù)工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)開展信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；評(píng)估的主要內(nèi)容應(yīng)包含：資產(chǎn)、威脅、脆弱性、已有的安全措施和殘余風(fēng)險(xiǎn)的影響等；項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在試運(yùn)行期間開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，作為項(xiàng)目驗(yàn)收的重要依據(jù)；項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)提交信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；系統(tǒng)投入運(yùn)行后，應(yīng)定期開展信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

參考文獻(xiàn)

[1]信息安全測(cè)評(píng)中心.信息安全保障[Z].

第6篇：事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈。企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須要做好自身內(nèi)部控制，這就需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所的幫助。當(dāng)前，我國多數(shù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在內(nèi)部控制審計(jì)能力不足，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不夠的問題。這與管理者對(duì)內(nèi)部控制不夠重視、內(nèi)部控制審計(jì)制度不完善有著極大的關(guān)系。這些問題，需要在政府相關(guān)部門的帶領(lǐng)下，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師來共同解決。只有通過完善內(nèi)部控制制度，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)能力，才能建立一套科學(xué)完整的內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

二、內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題

（一）現(xiàn)有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所體制不夠科學(xué)合理

根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的相關(guān)規(guī)定，在我國，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以采用有限責(zé)任制會(huì)計(jì)師事務(wù)所和合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所這兩種形式。自從1998年改制以來，絕大多數(shù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所都成為了有限責(zé)任制會(huì)計(jì)師事務(wù)所。雖然如此，但之前的會(huì)計(jì)師事務(wù)所大多數(shù)都是附屬于行政單位名下的，其獨(dú)立性較差，也缺少必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。并且雖然會(huì)計(jì)師事務(wù)所在名義上已經(jīng)獨(dú)立，但其實(shí)質(zhì)上還是很難脫離原來的行政制約。這些情況的存在，在一定程度上降低會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制審計(jì)獨(dú)立性，也增加了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，有限責(zé)任制情況下，即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師出現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)的失誤，給客戶公司造成巨大損失，它的賠償責(zé)任也是有一定限制的，不能對(duì)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師有效約束。

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所收入較低

近幾年，隨著會(huì)計(jì)師事務(wù)所的大量涌現(xiàn)，其行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力逐步增大，隨之會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不斷降低。截止到目前，我國部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)用僅為國際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所的百分之十左右。我國現(xiàn)行的審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般是依據(jù)被審單位的資產(chǎn)規(guī)模來確定費(fèi)用的，這一標(biāo)準(zhǔn)是不科學(xué)的。實(shí)踐證明，資產(chǎn)規(guī)模的大小與審計(jì)工作量并沒有直接的聯(lián)系。審計(jì)費(fèi)用的確定，應(yīng)該更多地考慮審計(jì)的復(fù)雜程度以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。低廉的審計(jì)費(fèi)用使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)的過程中不得不盡可能的降低成本。為了減少支出，盡可能增加利潤，會(huì)計(jì)師事務(wù)所常常會(huì)減少審計(jì)的程序和時(shí)間，這樣一來，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的增加就難以避免了。

（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師能力不足

從事內(nèi)部控制審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師能力不足也是現(xiàn)存的問題之一。我國內(nèi)部控制審計(jì)的從業(yè)人員多存在知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、能力不足的情況。對(duì)自己所要審計(jì)的企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)細(xì)節(jié)和特征不甚了解，對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和方向不甚明白，在進(jìn)行審計(jì)的過程中甚至無法與被審計(jì)對(duì)象的員工進(jìn)行高效的交流，從而無法判斷所獲得的信息是否真實(shí)可靠，進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的情況不甚明晰，這都是我國目前審計(jì)人員存在的問題。除此以外，還存在有些審計(jì)人員專業(yè)能力不足的現(xiàn)象。內(nèi)部控制審計(jì)在我國起步較晚，發(fā)展的時(shí)間也不長。因此，專門從事內(nèi)部控制審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人才較少。有一部分的內(nèi)部控制審計(jì)人員是從其他的部門調(diào)過來的，思想仍舊停留在原來的業(yè)務(wù)上，沒能及時(shí)轉(zhuǎn)變過來，導(dǎo)致他們對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)的業(yè)務(wù)也不很熟練。

（四）企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)不重視

部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)不夠重視，這也增大了內(nèi)部控制審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制審計(jì)的有效性與企業(yè)的內(nèi)部控制制度有著極大的聯(lián)系。但是，我們?cè)趯?shí)際工作中發(fā)現(xiàn)，有一部分企業(yè)對(duì)自身的內(nèi)部控制制度不加重視，甚至是十分排斥的。這一部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為，內(nèi)部控制制度會(huì)對(duì)企業(yè)形成束縛，影響企業(yè)發(fā)展的靈活性，對(duì)于企業(yè)的快速發(fā)展有阻礙作用。這些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者將利益最大化當(dāng)成了企業(yè)運(yùn)行的唯一目標(biāo)，在進(jìn)行決策的過程中不計(jì)后果，不考慮可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，根本就沒有內(nèi)部控制的意識(shí)。這樣的行為可能會(huì)給企業(yè)帶來短期的利益，但是長此以往，企業(yè)必將遭受更大的損失。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)于內(nèi)部控制制度的不重視，影響了內(nèi)部控制審計(jì)的進(jìn)行，將企業(yè)置于極大風(fēng)險(xiǎn)之中。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的措施

（一）進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度

建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度是很重要的一環(huán)?？茖W(xué)完善的內(nèi)部控制制度能夠有效減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。與一般企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織不同的是，會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展工作的核心是質(zhì)量管理。所以，若想要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，會(huì)計(jì)師事務(wù)所首先要加強(qiáng)內(nèi)部治理，完善其內(nèi)部控制制度，提高事務(wù)所本身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。其次。還要加強(qiáng)創(chuàng)新，積極研究?jī)?nèi)部控制審計(jì)的新方法、新思路。正確處理各項(xiàng)關(guān)系，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

（二）提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)能力

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，就要提高內(nèi)部控制審計(jì)的水平。而要提高內(nèi)部控制審計(jì)的水平，最有效的方法莫過于提高進(jìn)行這項(xiàng)工作的人的工作能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的素質(zhì)提高了，工作能力上去了，審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)自然也就下來了。所以，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要重視對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的培訓(xùn)，不斷強(qiáng)化和提高他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和道德水平，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的做好審計(jì)工作，大幅降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。要強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)的重要性，重視注冊(cè)會(huì)計(jì)師的繼續(xù)教育工作，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師們能夠不斷拓寬自己的知識(shí)面，提高業(yè)務(wù)水平。告誡注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，一定要注意堅(jiān)持客觀、公平、公正的原則，恪守職業(yè)道德，不做違反道德法律的事情。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的時(shí)候，不僅僅是對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，還要通過內(nèi)部控制審計(jì)工作，督促企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度。要重視內(nèi)部管理，改正對(duì)內(nèi)部控制的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，使企業(yè)能夠真正的提高管理水平，使審計(jì)工作更有價(jià)值。

（三）明確責(zé)任分工和各項(xiàng)程序

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的過程中，要注意合理地進(jìn)行責(zé)任分工，明細(xì)審計(jì)各項(xiàng)程序。通常情況下，進(jìn)行審計(jì)工作需要由多人共同完成，這就需要審計(jì)工作的主任會(huì)計(jì)師進(jìn)行好職責(zé)的分工，在審計(jì)的重要部分要派兩人以上分工合作，起到相互制約的作用。

（四）審計(jì)環(huán)節(jié)實(shí)施實(shí)時(shí)控制

會(huì)計(jì)師事務(wù)所要在接受委托、設(shè)計(jì)審計(jì)方案、實(shí)施審計(jì)方案和完成審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告的全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，做好審計(jì)質(zhì)量的把控工作。對(duì)整個(gè)審計(jì)工作實(shí)施分級(jí)管理的方法，逐級(jí)負(fù)責(zé)，以此來保證審計(jì)工作的質(zhì)量，減少審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)工作的主任會(huì)計(jì)師、相關(guān)部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理作為督導(dǎo)復(fù)核人員具有監(jiān)督的責(zé)任。若有必要，還可以挑選資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行督導(dǎo)工作，協(xié)助主任會(huì)計(jì)師和相關(guān)部門經(jīng)理等進(jìn)行督導(dǎo)工作。

（五）嚴(yán)格把控客戶公司選擇環(huán)節(jié)

減少內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最簡(jiǎn)單的方法就是選擇信譽(yù)良好的客戶公司。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門和業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)部門。在進(jìn)行客戶公司的選擇時(shí)，要先通過這兩個(gè)部門的嚴(yán)格評(píng)估和計(jì)量。會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接的的每個(gè)客戶都必須先經(jīng)由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在出具評(píng)估報(bào)告之后，若為低風(fēng)險(xiǎn)的公司，則接受其委托，對(duì)該客戶公司實(shí)施審計(jì)。若出具的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告表明委托對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)過高，則會(huì)計(jì)師事務(wù)所不接受其委托。

四、結(jié)束語

第7篇：事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；審計(jì)

一、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的意義

1.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的理論意義

內(nèi)部控制審計(jì)制度作為現(xiàn)代企業(yè)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，其產(chǎn)生具有一定的社會(huì)必然性，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，適應(yīng)了社會(huì)和企事業(yè)單位自身發(fā)展的需要，既可以對(duì)內(nèi)強(qiáng)化企業(yè)管理過程，又可以對(duì)外承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任。對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，有利于全面了解企業(yè)的內(nèi)部控制的有效性，便于直接了解企業(yè)的經(jīng)營狀況。當(dāng)前我國內(nèi)部控制制度在管理方法和措施上還存在著一定的缺陷和不足，完善內(nèi)部控制制度體系建設(shè)成為企業(yè)面臨的又一難題。內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制制度有效性進(jìn)行審計(jì)，可以被稱為內(nèi)部控制的控制，是對(duì)內(nèi)部控制的再次審計(jì)，將有利于從制度上約束企業(yè)的內(nèi)部控制， 也將進(jìn)一步完善我國企業(yè)內(nèi)部控制制度體系。

2.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)踐意義

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)督和控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，可以協(xié)助組織辨別及評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)的披露，有利于改善風(fēng)險(xiǎn)管理，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，減少漏洞，也將有利于企業(yè)內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步完善，并最終提高企業(yè)或組織的內(nèi)部管理水平。內(nèi)部審計(jì)有利于評(píng)價(jià)和改進(jìn)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系，但要完成該使命，內(nèi)部審計(jì)人員則需要充分了解企業(yè)或組織的內(nèi)部控制制度。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，往往要根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部控制體制來確定審計(jì)的范圍、審計(jì)的重點(diǎn)以及審計(jì)中所需要采用的方法，具體在于觀察企業(yè)內(nèi)部控制體制是否健全和內(nèi)部控制的有效性程度。而內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的健全和有效程度是確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)和所用方法的重要依據(jù)。因此，在審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)顯得越來越重要，即內(nèi)部控制審計(jì)愈發(fā)重要。如果某企業(yè)的內(nèi)部控制較好，則該企業(yè)所提供的資料就會(huì)比較可信，審計(jì)人員也就不需要進(jìn)行全面而詳細(xì)的檢查了，可以把精力放到如何提高組織的效益上；如果企業(yè)的內(nèi)部控制不完善或者沒有很好地得到執(zhí)行，則審計(jì)人員需要進(jìn)行詳細(xì)和全面的檢查，這不僅浪費(fèi)大量的人力、物力和時(shí)間，而且不能夠?qū)⒕杏谔岣呓M織的效益上。因此，在日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)于企業(yè)愈發(fā)重要。

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀

1.內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)不是很明確

內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)決定著審計(jì)的范圍、審計(jì)程序的選擇與運(yùn)用、審計(jì)意見的表達(dá)、審計(jì)質(zhì)量的衡量和審計(jì)責(zé)任的界定。為了確保審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，避免注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)過高的審計(jì)責(zé)任，審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)。但遺憾的是，目前相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則尚未對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)做出明確規(guī)定。筆者認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性和合法性發(fā)表審計(jì)意見，為內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告的真實(shí)性和合法性提供合理保證。為了讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠提供合理保證，審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)范圍和應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序。

2.內(nèi)部控制審計(jì)程序不明確

為了確保內(nèi)部控制審計(jì)能夠?yàn)閮?nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性和合法性提供合理保證，相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則必須明確內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序，否則內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量就無法保證。但是，由于內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施時(shí)間不長，加之與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的概念尚未得到清晰的厘定，盡管國外內(nèi)部控制審計(jì)已有一些實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并從中總結(jié)出了一些行之有效的審計(jì)程序。但是這些審計(jì)程序依然是不系統(tǒng)的。國外的實(shí)踐表明，從公司層面控制入手自上而下地進(jìn)行審查，是比較切實(shí)有效的內(nèi)部控制審計(jì)方式。據(jù)此筆者認(rèn)為，系統(tǒng)有效的內(nèi)部控制審計(jì)程序至少應(yīng)當(dāng)包括兩個(gè)層次：企業(yè)總體層次的內(nèi)部控制審計(jì)程序和業(yè)務(wù)類型或業(yè)務(wù)單元層次的內(nèi)部控制審計(jì)程序。企業(yè)總體層次的內(nèi)部控制審計(jì)程序是從企業(yè)內(nèi)部控制整體框架五要素入手系統(tǒng)設(shè)計(jì)的，可以有效測(cè)試內(nèi)部環(huán)境完善性的審計(jì)程序、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有效性的審計(jì)程序、控制活動(dòng)有效性的審計(jì)程序，信息與溝通有效性的審計(jì)程序和監(jiān)督檢查有效性的審計(jì)程序。業(yè)務(wù)類型或業(yè)務(wù)單元層次的內(nèi)部控制審計(jì)程序，是從影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告公允真實(shí)性的各類業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)單元入手系統(tǒng)設(shè)計(jì)的，可以有效測(cè)試各類業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)單元相關(guān)內(nèi)部控制有效性的審計(jì)程序。在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)先實(shí)施企業(yè)層次的內(nèi)部控制測(cè)試程序，再根據(jù)企業(yè)層次內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果及各類業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)單元對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允真實(shí)性的影響程度，實(shí)施業(yè)務(wù)層次的內(nèi)部控制測(cè)試。

3.關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)成本的控制問題

成本問題始終是影響內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施的重要問題。我國要切實(shí)有效地推行內(nèi)部控制審計(jì)，在制定的審計(jì)準(zhǔn)則中也必須有防止審計(jì)成本過高的對(duì)策，在實(shí)施審計(jì)中也必須有控制審計(jì)成本過高的對(duì)策。解決審計(jì)成本過高的直接對(duì)策是降低成本，比如在審計(jì)準(zhǔn)則中，可以規(guī)定某些成本過高而重要性一般的審計(jì)程序（如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層自評(píng)內(nèi)部控制程序恰當(dāng)性的審查和評(píng)價(jià)）注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選擇使用或不予強(qiáng)制要求，規(guī)定內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行等等。在實(shí)施審計(jì)中，可以實(shí)施能同時(shí)滿足實(shí)質(zhì)性測(cè)試和內(nèi)部控制測(cè)試兩個(gè)目標(biāo)的審計(jì)程序，最大限度地利用檔案資料和他人工作結(jié)果等等。解決審計(jì)成本過高的間接對(duì)策是通過突出重點(diǎn)提高成本投入的效益，比如在審計(jì)準(zhǔn)則中，將內(nèi)部控制審計(jì)的范圍限制在與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制范圍內(nèi)，并詳細(xì)規(guī)定必須審計(jì)的重要內(nèi)容、要達(dá)到的重要目標(biāo)和要實(shí)施的重要程序，要求在審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)領(lǐng)域、舞弊控制測(cè)試、重大缺陷報(bào)告等。在審計(jì)實(shí)施中，注意從公司層面控制入手，開展自上而下的審計(jì)工作，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，選擇控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，盡可能選擇那些能夠同時(shí)達(dá)到多個(gè)審計(jì)目標(biāo)的綜合性審計(jì)程序，充分挖掘?qū)徲?jì)證據(jù)的作用等等。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的途徑

1.專門評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制單獨(dú)立項(xiàng)

企業(yè)把內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)作為重要的工作內(nèi)容，專門評(píng)價(jià)，單獨(dú)立項(xiàng)。一些內(nèi)部控制存在的問題只是在查賬過程中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)可以選擇檢查、監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、查詢及函證和分析性復(fù)核等方法全面有序的測(cè)試各部門、各環(huán)節(jié)。并依據(jù)審計(jì)部門的評(píng)價(jià)意見測(cè)試結(jié)果和編寫的審計(jì)報(bào)告。相關(guān)部門改進(jìn)管理，完善制度，防范和化解企業(yè)各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提出強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)措施。

2.進(jìn)行內(nèi)部控制自評(píng)

可以在業(yè)務(wù)流程層面上或者是企業(yè)層面上實(shí)施企業(yè)對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評(píng)價(jià)，包括：與外部人士的溝通、對(duì)運(yùn)行報(bào)告的復(fù)核和核對(duì)、將信息系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)、以及對(duì)其他未參與控制執(zhí)行人員的監(jiān)控活動(dòng)等。內(nèi)部控制自評(píng)為企業(yè)提供了一個(gè)管理控制風(fēng)險(xiǎn)的工具，綜合控制了企業(yè)各方面，使企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制有了更全面的了解。在內(nèi)控審計(jì)人員的幫助下，管理人員評(píng)估本部門內(nèi)部控制的有效性和恰當(dāng)性，并提出報(bào)告。既明確本部門對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任，又熟悉本部門的控制過程。保證企業(yè)內(nèi)部人員良好而更有效地履行責(zé)任，降低了審計(jì)成本。

3.改變傳統(tǒng)的內(nèi)部控制在制定階段的方法

內(nèi)部控制在在建立之時(shí)就交由內(nèi)控審計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，不能只由相關(guān)業(yè)務(wù)部門來完成。作為內(nèi)控審計(jì)師，要統(tǒng)籌考慮并提出自己的建議，將重點(diǎn)放在企業(yè)內(nèi)部控制全局的高度上。由內(nèi)控審計(jì)活動(dòng)的“發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)”觀點(diǎn)向“防范和解決方案”的觀點(diǎn)轉(zhuǎn)變。 在審計(jì)前要編制審計(jì)計(jì)劃，在審計(jì)過程中，要編著審計(jì)報(bào)告，為減少內(nèi)部審計(jì)的不規(guī)范性和盲目性，要運(yùn)用觀察、審核、分析等復(fù)核方法，以獲取充分可靠的證據(jù)。提出有針對(duì)性的建議，增強(qiáng)企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的效能。

四、結(jié)束語

如今，隨著內(nèi)部控制審計(jì)在企業(yè)管理中所發(fā)揮的作用越來越顯得重要，企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理也在不斷地提高重視程度。我們?cè)趯徲?jì)實(shí)務(wù)中，應(yīng)充分運(yùn)用先進(jìn)、科學(xué)的審計(jì)手段，以理論為指導(dǎo)，使內(nèi)部控制審計(jì)工作向更為完善和健全的程序方面發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]石 漢：會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的完善與規(guī)范[J].審計(jì)理論與實(shí)踐，2009（1）.

第8篇：事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

1農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的特點(diǎn)

1.1創(chuàng)新性

農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的本質(zhì)屬性就是其創(chuàng)新性。沒有創(chuàng)新性，其立項(xiàng)及實(shí)施的必要性也就不存在。創(chuàng)新性是一種具有探索性、獨(dú)創(chuàng)性、新穎性、實(shí)踐性的人類活動(dòng)。農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的創(chuàng)新性不僅指項(xiàng)目的階段或可交付成果具有創(chuàng)新性，還包括對(duì)農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目管理的創(chuàng)新。任何一個(gè)項(xiàng)目的管理都沒有一成不變的模式和方法可供參考，必須通過管理創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)對(duì)具體項(xiàng)目的有效管理，尋找一種新的項(xiàng)目管理思路[1]。

1.2明確指向性

農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的一個(gè)顯著特點(diǎn)就是其內(nèi)容是具體的，具有明確的針對(duì)性。農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的明確指向性貫串于論證、立項(xiàng)及實(shí)施的整個(gè)過程中，旨在解決某個(gè)具體的技術(shù)問題或某個(gè)行業(yè)的共性技術(shù)關(guān)鍵技術(shù)問題，從而有效實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目預(yù)設(shè)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益。

1.3風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性

在項(xiàng)目實(shí)施過程中，由于外部環(huán)境的變化、項(xiàng)目的難度和復(fù)雜度、不可預(yù)見性等多種因素，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目完成的不確定性。農(nóng)業(yè)科技活動(dòng)是一種創(chuàng)造和創(chuàng)新活動(dòng)，在實(shí)際的研發(fā)過程中，有些項(xiàng)目由于研發(fā)方向的失誤或研究條件的限制，不但沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)設(shè)的科技目標(biāo)，反而進(jìn)展緩慢，甚至失?。挥行╉?xiàng)目由于研究過程中遇到新的問題而需要重新變更研究?jī)?nèi)容等也時(shí)有發(fā)生。因此，農(nóng)業(yè)科技活動(dòng)的時(shí)間進(jìn)度、成本預(yù)算以及質(zhì)量都是很難把握的，執(zhí)行中有許多未知因素，對(duì)結(jié)果往往難以預(yù)料和不可預(yù)見。

2農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目管理存在的問題

2.1立項(xiàng)前期可行性論證不足

農(nóng)業(yè)科技性項(xiàng)目的重點(diǎn)是先進(jìn)性、可行性、可靠性、適應(yīng)性和經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益等，目前農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目論證存在一些不足，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性和實(shí)施應(yīng)用條件缺乏全面、系統(tǒng)、前瞻性的分析，急功近利，僅僅為了項(xiàng)目而項(xiàng)目；二是對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營、信用狀況、開發(fā)條件和組織管理能力缺少深入、客觀的調(diào)研；三是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人貪大求全，預(yù)期目標(biāo)虛高定位，主觀夸大項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)，效益指標(biāo)預(yù)測(cè)失真，技術(shù)水平先進(jìn)性評(píng)估過高等。

2.2項(xiàng)目實(shí)施過程缺乏有效的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制

項(xiàng)目管理部門尚未建立有效的項(xiàng)目追蹤、評(píng)估等動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)手段，未能對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程實(shí)施有效的監(jiān)督管理，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的經(jīng)費(fèi)投入情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度了解不細(xì)，項(xiàng)目實(shí)施單位存在任意改動(dòng)攻關(guān)目標(biāo)、不按合同要求使用科技經(jīng)費(fèi)、不按合同要求期限結(jié)題等情況[2]。

2.3農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目“小、散、低”，無法形成鏈條模型

農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目規(guī)模小、課題孤立，缺乏整體性、系統(tǒng)性的考慮。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人往往也是“父子兵”，或直接單干，未能形成“大兵團(tuán)”作戰(zhàn)，不能有效發(fā)揮項(xiàng)目承擔(dān)單位原有的經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件，難以體現(xiàn)科研在基礎(chǔ)研究和成果開發(fā)方面的引導(dǎo)帶動(dòng)作用，更不能在相關(guān)研究領(lǐng)域中實(shí)現(xiàn)理論或技術(shù)上的突破，難以促進(jìn)科技成果產(chǎn)業(yè)化和規(guī)模化發(fā)展。

2.4沒有引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，難以組合一流團(tuán)隊(duì)

傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目管理體制封閉、僵化，項(xiàng)目承擔(dān)單位之間缺乏競(jìng)爭(zhēng)與交流，無法形成有效的合作關(guān)系，科研隊(duì)伍組建受固有的部門隸屬關(guān)系制約，不能聚合一流人才、集中科研力量、整合相關(guān)科技資源，造成農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的低水平重復(fù)，未形成項(xiàng)目鏈、產(chǎn)業(yè)鏈，項(xiàng)目實(shí)際效益不理想。

2.5成果評(píng)價(jià)機(jī)制倒置，導(dǎo)向作用偏離初衷

項(xiàng)目成果鑒定、驗(yàn)收體制不完善，評(píng)價(jià)方法不夠科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)向作用偏離生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化目標(biāo)，項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)題工作不及時(shí)、不到位，無法體現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目成果推廣工作的推動(dòng)作用。

2.6履行合同缺乏法律約束

懲戒措施未建章立制，簽訂的農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目合同法律約束力不強(qiáng)，對(duì)如何履行合同缺乏明確、清晰、有效的規(guī)章條款。實(shí)際實(shí)施過程中也沒有切實(shí)有效的監(jiān)控措施來保證項(xiàng)目承擔(dān)方嚴(yán)格履行合同規(guī)定，違約后的懲戒措施無章可循[3]。

3加強(qiáng)農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目管理的對(duì)策

3.1轉(zhuǎn)變觀念，樹立新的管理理念

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展全球化，社會(huì)對(duì)科技需求數(shù)量和質(zhì)量不斷提高，迫切要求增強(qiáng)農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目管理的整體效益，這就要求轉(zhuǎn)變觀念，遵循科學(xué)研究活動(dòng)的規(guī)律，把科學(xué)決策、民主決策貫串于農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目論證、立項(xiàng)、實(shí)施的全過程，樹立新的管理理念。農(nóng)業(yè)科技活動(dòng)是多層次的，因此其管理方法也應(yīng)是多層次的。如基礎(chǔ)研究中，目前國際上通常是實(shí)行基金制，采用專家管理模式，科技攻關(guān)計(jì)劃采用集中管理模式。而一般的技術(shù)開發(fā)工作應(yīng)推向市場(chǎng)，采用招標(biāo)和合同制管理模式。不同層次的農(nóng)業(yè)科技活動(dòng)有不同的目標(biāo)，要有相應(yīng)政策和管理方法。

3.2建立健全項(xiàng)目監(jiān)控評(píng)價(jià)體系

保證農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目遴選、評(píng)估、監(jiān)管系統(tǒng)的科學(xué)性、客觀性和公正性，需要在充分發(fā)揮現(xiàn)有項(xiàng)目管理部門職能的基礎(chǔ)上，引入科學(xué)的專業(yè)項(xiàng)目監(jiān)控評(píng)價(jià)體系，實(shí)施項(xiàng)目全程化跟蹤、評(píng)估和控制。項(xiàng)目監(jiān)控評(píng)價(jià)體系的職能包含風(fēng)險(xiǎn)管理、過程管理、費(fèi)用管理、驗(yàn)收考核、跟蹤評(píng)價(jià)、信用檔案6項(xiàng)內(nèi)容，監(jiān)控評(píng)價(jià)程序包括項(xiàng)目論證、項(xiàng)目監(jiān)控、項(xiàng)目驗(yàn)收和項(xiàng)目跟蹤評(píng)價(jià)4個(gè)過程。項(xiàng)目監(jiān)控評(píng)價(jià)體系應(yīng)具備健全的農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目評(píng)估與遴選功能，一方面，要健全、完善專家咨詢委員會(huì)，發(fā)揮其提供咨詢建議的作用，同時(shí)成立宏觀政策研究組及科技管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對(duì)實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行連續(xù)、精確的定量分析，為立項(xiàng)提供可靠的決策依據(jù)；另一方面，項(xiàng)目監(jiān)管系統(tǒng)通過指定的中介機(jī)構(gòu)參與項(xiàng)目的跟蹤與反饋，在獨(dú)立調(diào)查分析的基礎(chǔ)上對(duì)項(xiàng)目做出客觀評(píng)價(jià)，以獲取客觀、全面的信息，以此總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)行情況的評(píng)估報(bào)告，并建立反映項(xiàng)目首席負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目承擔(dān)單位及參與項(xiàng)目論證的專家的信用檔案，為以后的項(xiàng)目立項(xiàng)提供參考信息。項(xiàng)目監(jiān)控評(píng)價(jià)體系要嚴(yán)格規(guī)范合同簽訂、進(jìn)度評(píng)價(jià)、結(jié)題驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)工作，明確項(xiàng)目實(shí)施規(guī)程，制定項(xiàng)目監(jiān)控管理辦法，加大對(duì)執(zhí)行項(xiàng)目的監(jiān)管力度；引進(jìn)中介評(píng)價(jià)體系，建立項(xiàng)目研究與成果推廣激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。

3.3加強(qiáng)農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目管理培訓(xùn)工作

農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的效益不僅與科技管理部門的管理有關(guān)，還取決于農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目承擔(dān)單位項(xiàng)目管理水平的高低。目前，不少企事業(yè)單位的項(xiàng)目管理仍處于較低水平，粗放型的項(xiàng)目管理是造成一些農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目效益不高的主要原因。定期開展有關(guān)農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目管理的各種培訓(xùn)，是提高項(xiàng)目承擔(dān)單位項(xiàng)目管理水平的一條有效途徑。培訓(xùn)包括項(xiàng)目時(shí)間進(jìn)度管理、成本管理、資源管理、投資機(jī)會(huì)研究、項(xiàng)目可行性分析評(píng)價(jià)、工程初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)、資金籌措、商務(wù)談判、招標(biāo)投標(biāo)、設(shè)備采購安裝、項(xiàng)目竣工運(yùn)行以及項(xiàng)目設(shè)計(jì)能力及水平達(dá)標(biāo)等各項(xiàng)內(nèi)容，涉及行業(yè)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、組織機(jī)構(gòu)、社會(huì)與環(huán)境等方面的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。項(xiàng)目管理培訓(xùn)不但有利于提高項(xiàng)目管理的水平，增進(jìn)項(xiàng)目的整體效益，而且可以促進(jìn)項(xiàng)目管理體制和機(jī)制逐步完善，培養(yǎng)出高素質(zhì)的項(xiàng)目管理專業(yè)人才[4]。

3.4推廣實(shí)行項(xiàng)目首席負(fù)責(zé)人制

以往項(xiàng)目小組往往是臨時(shí)組建的，缺乏組織建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)和手段，工期、投資得不到有效控制，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)期一拖再拖，概算一調(diào)再調(diào)，投資一增再增，質(zhì)量也得不到保證，嚴(yán)重影響項(xiàng)目的整體效益。提高農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的投資效益，實(shí)施項(xiàng)目承包和項(xiàng)目首席負(fù)責(zé)人制是一項(xiàng)重要的內(nèi)容。實(shí)踐證明，通過招投標(biāo)的辦法擇優(yōu)選定承擔(dān)單位，對(duì)項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目首席負(fù)責(zé)人制，能有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、費(fèi)用和質(zhì)量的控制，從而獲得最佳的投資效益。這是科技管理體制改革的重要內(nèi)容，也是提高項(xiàng)目管理水平的有效辦法。

3.5推進(jìn)農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目管理網(wǎng)絡(luò)化

受傳統(tǒng)溝通方式的制約，農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目管理效率難以有根本性的突破。通過網(wǎng)絡(luò)化管理，搭建高效的信息管理平臺(tái)，可以突破地域、時(shí)間和范圍的限制，提供實(shí)現(xiàn)信息共享和提高效率的管理手段，為項(xiàng)目管理提供統(tǒng)一、方便、高效的管理平臺(tái)。推進(jìn)項(xiàng)目管理網(wǎng)絡(luò)化，一是需要建立項(xiàng)目管理信息數(shù)據(jù)庫[5]。數(shù)據(jù)庫不僅是系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各種功能的核心，而且是系統(tǒng)可以長期穩(wěn)定存在的基礎(chǔ)，只有具備統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)，才能保證系統(tǒng)的統(tǒng)一性和整體性。二是應(yīng)逐步建立和完善以項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為核心，包括投標(biāo)報(bào)價(jià)系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、資源管理系統(tǒng)、質(zhì)量控制系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、投資控制管理系統(tǒng)、綜合文檔管理及集成辦公系統(tǒng)等在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目管理信息的全面控制與管理，形成網(wǎng)絡(luò)化的項(xiàng)目管理平臺(tái)。

3.6完善農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目評(píng)估體系

長期以來，農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的選擇都是單純地憑借管理者和咨詢專家的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行主觀判斷，致使項(xiàng)目選擇失誤率偏高。農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目選擇的復(fù)雜性不僅表現(xiàn)在項(xiàng)目開發(fā)過程中的不確定性和由此而引起的項(xiàng)目決策的風(fēng)險(xiǎn)性，還表現(xiàn)在對(duì)項(xiàng)目所涉及的技術(shù)復(fù)雜程度、收益、費(fèi)用等估計(jì)上的困難。因此，科學(xué)的農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目評(píng)估體系應(yīng)從科技管理的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，綜合考慮技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)等各種影響因素，對(duì)農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)選優(yōu)，提高項(xiàng)目選擇的科學(xué)性。同時(shí)還要盡可能地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使有限的資金發(fā)揮更大的作用，提高科技經(jīng)費(fèi)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益。

3.7引進(jìn)農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)

農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，又加上其特有的屬性，使其潛在風(fēng)險(xiǎn)性遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他一般項(xiàng)目。一個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在項(xiàng)目中的任務(wù)是否能如期完成、資源是否能合理有效使用等。這些潛在的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)項(xiàng)目的計(jì)劃、成本、技術(shù)、產(chǎn)品的質(zhì)量、項(xiàng)目的效益產(chǎn)生負(fù)面影響。風(fēng)險(xiǎn)管理是在這些潛在的問題對(duì)項(xiàng)目造成破壞之前進(jìn)行識(shí)別、處理和排除。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理者的主要職責(zé)是在制訂與評(píng)估規(guī)劃時(shí)，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度對(duì)項(xiàng)目規(guī)劃或計(jì)劃進(jìn)行審核并發(fā)表意見，不斷尋找可能出現(xiàn)的任何意外情況，嘗試指出各風(fēng)險(xiǎn)的管理策略及常用的管理方法，以處理隨時(shí)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.8建立農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目承擔(dān)方信用檔案

現(xiàn)代項(xiàng)目管理要求人們?cè)诤献鞯倪^程中講求信用。農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目管理者是通過合同將項(xiàng)目參與各方結(jié)合起來的，農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目能否取得成功，取決于合同實(shí)施狀況?！罢\實(shí)信用”作為合同最基本的原則，要求合同雙方在項(xiàng)目開始前要提供真實(shí)的信息，明確各方的權(quán)利和義務(wù)，在農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目實(shí)施過程中嚴(yán)格按合同要求完成約定事項(xiàng)。但在具體項(xiàng)目的實(shí)施過程中，由于種種原因，項(xiàng)目合同規(guī)定的內(nèi)容往往不能完全按要求得到執(zhí)行。這就要求在今后的農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目管理中，進(jìn)一步嚴(yán)格考核項(xiàng)目承擔(dān)單位的信譽(yù)狀況，建立包括項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人乃至項(xiàng)目評(píng)估專家的信用檔案，以作為科技立項(xiàng)的依據(jù)之一。

第9篇：事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：南寧市開發(fā)區(qū)政府 投融資平臺(tái)公司 運(yùn)作

1、南寧市開發(fā)區(qū)政府投融資平臺(tái)公司運(yùn)作中存在的問題

目前就南寧市三大開發(fā)區(qū)融資平臺(tái)公司而言，也存在資產(chǎn)質(zhì)量較差；經(jīng)營收入不高；償債能力不強(qiáng)；債務(wù)透明度不高，通過信托、BT（建設(shè)-移交）和違規(guī)集資融資問題突出、隱蔽性強(qiáng)，融資成本高，蘊(yùn)含新的風(fēng)險(xiǎn)隱患；公共財(cái)政收入不高，債務(wù)償還依賴土地出讓收入等問題，具體如下所述：

1.1經(jīng)營收入不高

當(dāng)前由于項(xiàng)目建設(shè)主體市場(chǎng)化觀念不強(qiáng)、項(xiàng)目運(yùn)作市場(chǎng)化程度不高、職能部門市場(chǎng)化管理不到位，特別是資源市場(chǎng)化進(jìn)程過慢，政府投融資平臺(tái)建設(shè)發(fā)展不快，跟不上發(fā)展需要。加上平臺(tái)主體實(shí)力不強(qiáng)，投融資能力明顯不足。南寧市現(xiàn)有投融資平臺(tái)規(guī)模不大，資產(chǎn)不實(shí)，整體實(shí)力不強(qiáng)，導(dǎo)致其實(shí)際經(jīng)營收入不高。

1.2債務(wù)透明度不高

2008年5月1日實(shí)施的《政府信息公開條例》明確了政府信息應(yīng)以公開為原則，不公開為例外，要求行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地公開在履職過程中形成的

信息。但就當(dāng)前南寧市開發(fā)區(qū)政府投融資平臺(tái)設(shè)立和運(yùn)行實(shí)踐看，投融資平臺(tái)的債務(wù)透明度較低，包括財(cái)務(wù)管理不透明、地方政府債務(wù)缺乏公開透明的信息披露。

1.3投融資機(jī)制不健全

市場(chǎng)化機(jī)制不健全，投融資體制不夠完善。南寧市投融資主體有事業(yè)單位、企業(yè)法人、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，還有常設(shè)部門，項(xiàng)目法人公司組建滯后，市場(chǎng)化投融資“借、用、管、還”的責(zé)任主體不清晰，項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行分散式管理，難以形成投融資運(yùn)營合力。

1.4投融資途徑單一

當(dāng)前，南寧市開發(fā)區(qū)政府投融資平臺(tái)的投融資方式比較單一，放大效益不夠突出。方式單一、產(chǎn)品缺少多樣性、過多依賴土地收益是南寧市投融資的突出特點(diǎn)，許多外地已開展的低成本、高額度、靈活多樣的企業(yè)債券、收費(fèi)權(quán)信托、資產(chǎn)證券化等投融資方式，南寧市涉獵較少。

2、開發(fā)區(qū)政府投融資平臺(tái)運(yùn)作管理

2.1提升南寧市開發(fā)區(qū)政府投融資平臺(tái)資質(zhì)及實(shí)力

2.1.1做大做強(qiáng)現(xiàn)有平臺(tái)

通過將城市基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域內(nèi)具備經(jīng)營條件的資產(chǎn)及項(xiàng)目劃入，將其打造成一個(gè)集融資、投資、資產(chǎn)管理和資本運(yùn)營為一體的企業(yè)集團(tuán)。對(duì)城投集團(tuán)現(xiàn)有土地實(shí)行資產(chǎn)置換，將市供熱集團(tuán)的資產(chǎn)注入，并賦予其土地一級(jí)市場(chǎng)開發(fā)和市政建設(shè)相關(guān)的特許經(jīng)營權(quán)。開發(fā)區(qū)合力公司本著立足開發(fā)區(qū)服務(wù)開發(fā)區(qū)的原則，將開發(fā)區(qū)內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施存量資產(chǎn)注入，將其規(guī)模做大。

2.1.2加大力度培育搭建新平臺(tái)

利用現(xiàn)有優(yōu)良國企資源，依托市資產(chǎn)經(jīng)營管理公司搭建工業(yè)資產(chǎn)投融資平臺(tái)，參與國有及集體資產(chǎn)經(jīng)營和資本運(yùn)作。利用南寧市第三產(chǎn)業(yè)的優(yōu)勢(shì)，配合專項(xiàng)資金使用，搭建第三產(chǎn)業(yè)投融資平臺(tái)。還可以通過利用現(xiàn)有文化資產(chǎn)和具有較高投資回報(bào)的文化產(chǎn)業(yè)組建文化產(chǎn)業(yè)融資平臺(tái)，為全市文體等社會(huì)事業(yè)建設(shè)籌集資金，有目的指導(dǎo)和扶持條件成熟的區(qū)、縣（市）建立投融資平臺(tái)，為地方投資建設(shè)籌集資金。

2.1.3加大力度開展非純公益性投融資項(xiàng)目

以提升城市內(nèi)部功能、關(guān)系老百姓基本生活、有收益的項(xiàng)目為重點(diǎn)，即上馬一批城市道路、公共交通、供排水、污水處理、燃?xì)?、供熱等提升城市?nèi)部功能、關(guān)系老百姓基本生活的項(xiàng)目，這些項(xiàng)目基本都是有一定收益的非純公益性項(xiàng)目，大大增強(qiáng)其現(xiàn)金流。另外，還可以通過加強(qiáng)與經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和各縣區(qū)特色園區(qū)的合作領(lǐng)域，重點(diǎn)支持縣域經(jīng)濟(jì)、區(qū)街經(jīng)濟(jì)，并以平臺(tái)為依托在新農(nóng)村建設(shè)、中小企業(yè)等社會(huì)“瓶頸”領(lǐng)域全面展開合作。重點(diǎn)支持縣域經(jīng)濟(jì)，糧食生產(chǎn)、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)村社會(huì)事業(yè)、農(nóng)業(yè)資源開發(fā)，經(jīng)濟(jì)適用房、廉租房，教育和醫(yī)療等解決人民基本生活保障問題的項(xiàng)目，使之成為全面支持南寧經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍。

2.1.4挖掘潛力，以優(yōu)惠政策吸引民間資本

為解決財(cái)政可支配財(cái)力不足的難題，開發(fā)區(qū)在充分利用好區(qū)、市各項(xiàng)補(bǔ)助資金的同時(shí)，還通過制定優(yōu)惠扶持政策引入社會(huì)資金參與開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。2010年至2013年經(jīng)開區(qū)累計(jì)利用社會(huì)資金20億多元對(duì)開發(fā)區(qū)的道路、排水、標(biāo)準(zhǔn)廠房、總部基地等進(jìn)行投入建設(shè)，僅2013年社會(huì)投資就達(dá)到8.5億元。由此可見，可以通過吸收民間資本，來緩解本級(jí)財(cái)政的資金壓力，促進(jìn)南寧市城市建設(shè)。

2.2實(shí)現(xiàn)開發(fā)區(qū)政府投融資平臺(tái)債務(wù)信息公開

2.2.1加強(qiáng)平臺(tái)公司信息披露

依據(jù)《政府信息公開條例》有關(guān)規(guī)定，建立和完善地方政府投融資平臺(tái)的信息披露制度，明確平臺(tái)公司應(yīng)當(dāng)披露的信息范圍，包括平臺(tái)的資本金狀況、負(fù)債規(guī)模、承擔(dān)建設(shè)項(xiàng)目的基本情況、項(xiàng)目貸款情況、項(xiàng)目擔(dān)保情況以及貸款資金使用情況等。應(yīng)通過信息披露來強(qiáng)化投資者以及放貸銀行對(duì)平臺(tái)的監(jiān)督，增加地方

投融資平臺(tái)貸款使用的透明度，完善對(duì)地方投融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

2.2.2加強(qiáng)開發(fā)區(qū)政府債務(wù)管理

推進(jìn)開發(fā)區(qū)政府投融資平臺(tái)公司運(yùn)作，開發(fā)區(qū)政府應(yīng)加強(qiáng)債務(wù)管理。首先，全面摸清開發(fā)區(qū)政府債務(wù)的“家底”。債務(wù)“家底”不僅僅是賬面上的銀行貸款數(shù)據(jù)，還應(yīng)包括信托、BT（建設(shè)-移交）、集資等方式所形成的債務(wù)。其次，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在摸清“家底”的基礎(chǔ)上，對(duì)本級(jí)政府的公共財(cái)政收入、土地出讓收入及支出進(jìn)行分析及評(píng)估，對(duì)平臺(tái)公司的收入來源、償債能力以及平臺(tái)的運(yùn)營能力等進(jìn)行量化分析，合理設(shè)定預(yù)警目標(biāo)；及時(shí)跟蹤平臺(tái)公司項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、資本金到位情況、貸款資金使用和償債資金專戶管理情況，及時(shí)形成相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，從而形成相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。再次，將由政府作為債務(wù)主體的債務(wù)收支納入預(yù)算管理，嚴(yán)格控制地方政府新增債務(wù)?；A(chǔ)性和公益性項(xiàng)目債務(wù)，政府應(yīng)積極履行債務(wù)主體的職責(zé)，將債務(wù)收入納入預(yù)算管理并嚴(yán)格實(shí)施，既能防范風(fēng)險(xiǎn)也從一定程度上控制新增債務(wù)。

2.3建立健全的投融資平臺(tái)管理機(jī)制

2.3.1構(gòu)建政府和投融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)防范機(jī)制

投融資平臺(tái)建設(shè)要建立落實(shí)政府決策管理、企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營、項(xiàng)目市場(chǎng)運(yùn)作、財(cái)政補(bǔ)貼防范、資產(chǎn)良性循環(huán)的經(jīng)營機(jī)制。堅(jiān)持政企分開，以地鐵等重點(diǎn)項(xiàng)目為載體，完善法人治理結(jié)構(gòu)，明確平臺(tái)在融資、管理、使用方面的責(zé)權(quán)利，支持其作為投融資的統(tǒng)一主體開展各類融資。建立健全融資平臺(tái)借用管還、信貸資金管理等一系列制度和辦法，加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，探索建立政府和融資平臺(tái)有機(jī)聯(lián)動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的防范機(jī)制。

2.3.2合理劃分政府與投融資平臺(tái)的職責(zé)

為了進(jìn)一步推進(jìn)開發(fā)區(qū)政府投融資平臺(tái)公司運(yùn)作，應(yīng)合理劃分政府與投融資平臺(tái)的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化與政策性相結(jié)合的科學(xué)的投融資體系。政府投融資行為具有政策性、非營利性的屬性，對(duì)于投資期限長、金額大、無收益但社會(huì)效益明顯的基礎(chǔ)性、公益性項(xiàng)目，須明確政府為建設(shè)債務(wù)主體，以后用公共財(cái)政收入來償還貸款。政府要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，合理設(shè)定投融資規(guī)模，防止出現(xiàn)償債風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，還要探索建立以公共服務(wù)、民生、經(jīng)濟(jì)增長等因素綜合考慮的政績(jī)考核評(píng)估體系，完善地方政府基本建設(shè)預(yù)算和績(jī)效考評(píng)制度。對(duì)于收益性項(xiàng)目，應(yīng)以投融資平臺(tái)為建設(shè)債務(wù)主體，應(yīng)尊重平臺(tái)公司在項(xiàng)目選擇上的自，對(duì)現(xiàn)有平臺(tái)應(yīng)剝離其非營利性項(xiàng)目，將其所承擔(dān)的公益性項(xiàng)目還貸資金列入年度財(cái)政預(yù)算，為其真正落實(shí)貸款資金，將其推向市場(chǎng)搶項(xiàng)目、搶資金、搶利潤，增強(qiáng)公司獨(dú)立性、競(jìng)爭(zhēng)性。

2.4促進(jìn)投融資渠道多元化

2.4.1強(qiáng)化平臺(tái)建設(shè)，提高籌融資協(xié)調(diào)能力

通過整合國有土地、房屋資金等良性資產(chǎn)、加大資金投入、收購儲(chǔ)備國有土地等資源，不斷拓展投融資平臺(tái)的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍，逐漸形成了一個(gè)融資、開發(fā)、經(jīng)營、建設(shè)的有機(jī)整體，大大提升了籌融資的能力。此外，為了進(jìn)一步加強(qiáng)籌融資工作的領(lǐng)導(dǎo)，可以成立以開發(fā)區(qū)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)為組長，分管工業(yè)、建設(shè)、融資工作的領(lǐng)導(dǎo)為副組長的籌融資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，著力做好項(xiàng)目融資前期工作，根據(jù)開發(fā)區(qū)發(fā)展需要及時(shí)搜集整理最新的項(xiàng)目資料進(jìn)行信貸可研制作，對(duì)成熟信貸項(xiàng)目進(jìn)行包裝，使籌融資工作得到有力推進(jìn)。

2.4.2豐富投融資渠道

推進(jìn)開發(fā)區(qū)政府投融資平臺(tái)公司運(yùn)作，應(yīng)鼓勵(lì)平臺(tái)公司發(fā)行企業(yè)債券和采用項(xiàng)目融資、信托融資、資產(chǎn)租賃融資等多種方式，實(shí)現(xiàn)融資渠道多元化。

基礎(chǔ)設(shè)施及配套設(shè)施項(xiàng)目如市政道路、標(biāo)準(zhǔn)廠房項(xiàng)目，應(yīng)積極開展企業(yè)債券發(fā)行工作，以債券資金來保障開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。企業(yè)債券與銀行項(xiàng)目貸款相比，具有如下幾個(gè)優(yōu)點(diǎn)：期限較長，債券一般年限為7-10年；金額較大，每支債券一般約為10億元；利率較低；可信用擔(dān)保，若發(fā)行債券主體的信用評(píng)級(jí)、債務(wù)評(píng)級(jí)達(dá)AA，無需落實(shí)實(shí)物抵押。發(fā)行企業(yè)債券需考核發(fā)行主體三項(xiàng)主要指標(biāo)：凈資產(chǎn)、總收入、凈利潤。作為開發(fā)區(qū)政府，應(yīng)從資產(chǎn)注入、支持平臺(tái)公司參與投資經(jīng)營性項(xiàng)目，充實(shí)平臺(tái)公司資產(chǎn)、收入、利潤，增強(qiáng)平臺(tái)公司在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)性。商業(yè)開發(fā)性項(xiàng)目，應(yīng)鼓勵(lì)平臺(tái)公司按照市場(chǎng)開發(fā)主體，采用項(xiàng)目貸款、信托融資等方式籌融資，并以項(xiàng)目收益償還貸款，真正做到自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，增強(qiáng)平臺(tái)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。既是基礎(chǔ)設(shè)施配套又具有一定經(jīng)營性的項(xiàng)目如保障房項(xiàng)目，開發(fā)區(qū)政府可委托平臺(tái)公司作為建設(shè)主體，并給于一定的項(xiàng)目資本金，扶持平臺(tái)公司將項(xiàng)目啟動(dòng)形成資產(chǎn)及收益后，政府再將當(dāng)初投入的項(xiàng)目資本金所形成的產(chǎn)權(quán)逐步轉(zhuǎn)讓給平臺(tái)公司，這樣既保障項(xiàng)目的順利實(shí)施取得社會(huì)效益，也讓企業(yè)得到資產(chǎn)及收入。除此以外，也要鼓勵(lì)私人資本、社會(huì)資本入股平臺(tái)公司，采用多種有效模式，增加平臺(tái)公司經(jīng)營的靈活性，更好地增強(qiáng)平臺(tái)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3、結(jié)語

綜上所言，要想推進(jìn)南寧市開發(fā)區(qū)政府投融資平臺(tái)公司運(yùn)作，首先必須改變目前政府投融資平臺(tái)單純依靠政府財(cái)政資金和政府信用融資的局限，逐步拓寬融資渠道，增加直接融資比重，進(jìn)而打造財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)健，具有充裕資金實(shí)力和核心競(jìng)爭(zhēng)力的政府投融資平臺(tái)，推進(jìn)南寧市城市建設(shè)工作的開展。

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