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關(guān)鍵詞:英語(yǔ)培訓(xùn);現(xiàn)狀;對(duì)策;品牌;外部監(jiān)管
改革開放20多年來(lái),伴著中國(guó)加入世界貿(mào)易組織,2008年奧運(yùn)會(huì)申辦成功,2010年世博會(huì)將在上海召開,以及中國(guó)成為世界制造業(yè)中心等英語(yǔ)利好因素的推動(dòng)之下,我國(guó)英語(yǔ)培訓(xùn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速。據(jù)專家預(yù)測(cè),我國(guó)英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)將在相當(dāng)一段時(shí)間內(nèi)保持高速增長(zhǎng),當(dāng)前國(guó)內(nèi)英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)的市場(chǎng)總值大約是150億元,全國(guó)的英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)總數(shù)量達(dá)到了50000家。到2010年我國(guó)英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)總值將會(huì)達(dá)到300億元。但是,在全國(guó)英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)巨大而且發(fā)展前景一片光明的同時(shí),我們也認(rèn)識(shí)到,由于中等城市(市區(qū)非農(nóng)業(yè)人口在20萬(wàn)到50萬(wàn)之間)人口相對(duì)大城市少,就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力相對(duì)來(lái)說(shuō)小,外語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)機(jī)構(gòu)數(shù)目少,行業(yè)集中度不高,且競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。一些規(guī)模大、教學(xué)經(jīng)驗(yàn)豐富、教學(xué)設(shè)備精良的培訓(xùn)學(xué)校逐漸在市場(chǎng)中站穩(wěn)了腳跟,而那些家庭小作坊式的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)因缺乏誠(chéng)信,教學(xué)質(zhì)量難以得到保證開始失去了生存的空間,不斷被淘汰出局,英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)開始轉(zhuǎn)向“精品”時(shí)代。
一、中等城市英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)特點(diǎn)
(一)辦學(xué)主體多元化
中等城市的英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng),中小培訓(xùn)機(jī)構(gòu)多。英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)的主力軍是以市場(chǎng)為導(dǎo)向的民營(yíng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。他們?cè)谂嘤?xùn)理念、產(chǎn)品創(chuàng)新、營(yíng)銷策略、管理機(jī)制上采用市場(chǎng)化運(yùn)作,因而潛力大,發(fā)展快。如有青少年宮或總工會(huì)與個(gè)人合辦的少兒英語(yǔ)培訓(xùn)班,有民辦的外語(yǔ)學(xué)校,還有一些英語(yǔ)老師業(yè)余辦的英語(yǔ)培訓(xùn)班。具有強(qiáng)大的專業(yè)支持和品牌優(yōu)勢(shì)的高校資本辦的專業(yè)英語(yǔ)培訓(xùn)班也占有可觀的市場(chǎng)份額。如高等學(xué)校外語(yǔ)系辦的四六級(jí)英語(yǔ)培訓(xùn)班等。大城市獨(dú)有的獨(dú)資和中外合資的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在中等城市基本缺失。
(二)辦學(xué)內(nèi)容的多層次
中等城市的英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)的辦學(xué)內(nèi)容呈現(xiàn)出多層次的特點(diǎn)。有幼兒英語(yǔ)、中學(xué)生英語(yǔ),大學(xué)生英語(yǔ)三四六級(jí),職稱英語(yǔ),商務(wù)英語(yǔ)等各種層次,內(nèi)容不一。中等城市大多英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開展的都是以低端的青少年為對(duì)象的初級(jí)培訓(xùn)項(xiàng)目,但面對(duì)高學(xué)歷的托福、雅思、GRE的高端培訓(xùn)項(xiàng)目少,甚至缺乏,因此英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)發(fā)展不夠成熟。
(三)學(xué)生市場(chǎng)較穩(wěn)定
兒童心理學(xué)家一致認(rèn)為,學(xué)習(xí)外語(yǔ)的最佳年齡段是6~12歲,在這一階段開始學(xué)習(xí)外語(yǔ),可以收到事半功倍的效果。學(xué)校和家長(zhǎng)對(duì)英語(yǔ)的重視與日俱增成為各地少兒外語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)得以迅速發(fā)展的主要原因。青少年培訓(xùn)市場(chǎng)不光有以小學(xué)生及學(xué)齡前兒童為主體的啟蒙英語(yǔ)教育需求,有普通小學(xué)生的大眾性英語(yǔ)基礎(chǔ)培訓(xùn)需求,有以升學(xué)考試為目的中學(xué)生的各項(xiàng)應(yīng)試技能培訓(xùn)需求,還有在校大中專學(xué)生及大學(xué)生群體的四六級(jí)英語(yǔ)培訓(xùn)需求。目前青少年英語(yǔ)市場(chǎng)還不成熟,知名的大型少兒培訓(xùn)機(jī)構(gòu)不多,有著很大的市場(chǎng)潛力。
(四)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈
目前中等城市的英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的一些主要培訓(xùn)項(xiàng)目市場(chǎng)已經(jīng)進(jìn)入成熟期,整個(gè)市場(chǎng)更加成熟和規(guī)范,進(jìn)入有序穩(wěn)定的發(fā)展時(shí)期,競(jìng)爭(zhēng)將日益劇烈,價(jià)格和培訓(xùn)服務(wù)質(zhì)量成為保持市場(chǎng)份額最主要的手段。
二、中等城市英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)存在的主要問題
(一)市場(chǎng)準(zhǔn)入低
中等城市的英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)有本土的大學(xué)機(jī)構(gòu),有社會(huì)力量辦學(xué);有具有一定規(guī)模和品牌的外語(yǔ)學(xué)校,也有很多作坊式的英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。這表明,各類培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、培訓(xùn)班還沒有較規(guī)范的市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制,英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)準(zhǔn)入的門檻還相當(dāng)?shù)?。甚至還有不正規(guī)的甚至是非法的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)入,魚目混珠,造成教育質(zhì)量參差不齊。
(二)市場(chǎng)的監(jiān)管不力
目前的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)僅僅依靠自身的經(jīng)營(yíng)理念來(lái)進(jìn)行培訓(xùn)的教學(xué)管理。整個(gè)市場(chǎng)缺乏有效的監(jiān)管。各級(jí)教育管理部門只是在機(jī)構(gòu)的成立審批方面發(fā)揮作用,而對(duì)成立之后的培訓(xùn)管理則是基本處于放任自流的狀態(tài)。工商行政部門對(duì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的管理也只限于財(cái)務(wù)和稅收方面,這樣就形成了英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)的監(jiān)管盲區(qū)。在外部缺乏監(jiān)管的情況下,很多英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)根本無(wú)法做到良好的自律。
(三)培訓(xùn)效果的良莠不齊
師資是決定培訓(xùn)效果的主要原因。許多培訓(xùn)學(xué)校為節(jié)約成本,絕大多數(shù)聘請(qǐng)兼職老師和在校大學(xué)生。由于兼職老師與學(xué)校利益沒有直接的關(guān)系,很多老師僅僅抱著賺外快的心態(tài)在校任課,教學(xué)難以全身心的投入。而在校大學(xué)生沒有經(jīng)過(guò)正規(guī)的教學(xué)訓(xùn)練,缺乏教學(xué)經(jīng)驗(yàn),教學(xué)效果無(wú)法得到有效的保證和評(píng)估。學(xué)校請(qǐng)的外教也是沒有任教資格的外國(guó)人湊數(shù),由于對(duì)中國(guó)學(xué)員的需求狀況和思考模式不了解,教學(xué)效果可想而知。
一些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)急功近利的心態(tài)嚴(yán)重,目的是為了迅速地贏利,這樣容易造成只追求經(jīng)濟(jì)效益而忽略社會(huì)效益的現(xiàn)象,結(jié)果得不償失。不正規(guī)、缺乏誠(chéng)信的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在學(xué)員正式學(xué)習(xí)時(shí),采取隨意更換教師或減少課時(shí)來(lái)降低成本,這樣,消費(fèi)者不僅沒有達(dá)到預(yù)期的培訓(xùn)效果和目的,還白白損失了金錢,浪費(fèi)了時(shí)間。
三、解決策略
鑒于目前在中等城市英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)存在的諸多問題,筆者認(rèn)為良好的行業(yè)自律,樹立地方品牌是解決問題的基礎(chǔ),而加強(qiáng)外部監(jiān)管是解決問題的有力保障。
(一)提高行業(yè)準(zhǔn)入門檻
教育主管部門應(yīng)該進(jìn)一步提高對(duì)英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)進(jìn)入資格,從師資力量、辦學(xué)條件、硬件設(shè)施等方面進(jìn)行嚴(yán)格的審核和考察,從而全面提升英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)總體的辦學(xué)水平,從組織和硬件上保證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)辦學(xué)的質(zhì)量。(二)良好的行業(yè)自律,培養(yǎng)地方英語(yǔ)培訓(xùn)品牌是地方英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)生存發(fā)展的方向
品牌是質(zhì)量的保證,它能夠幫助培訓(xùn)品牌擴(kuò)大市場(chǎng)知名度,為培訓(xùn)品牌培養(yǎng)出大批忠實(shí)客戶。由于國(guó)內(nèi)外知名英語(yǔ)培訓(xùn)大機(jī)構(gòu)的品牌剛剛處于加盟時(shí)期,有50萬(wàn)以上的非農(nóng)業(yè)人口的大城市是它們的首選,尚未計(jì)劃進(jìn)入市場(chǎng)偏小的中等城市。(如新東方要在未來(lái)3~5年內(nèi)進(jìn)入50萬(wàn)人口以上的大城市,而洋話連篇也在全國(guó)十幾個(gè)大城市開了30多所加盟學(xué)校。)因此,在國(guó)內(nèi)外大品牌尚未進(jìn)入中等城市的情況下,培養(yǎng)發(fā)展地方培訓(xùn)品牌很有必要,中小培訓(xùn)機(jī)構(gòu)仍有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。加之地方有幾家零散的質(zhì)量良莠不齊的英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu),樹立英語(yǔ)培訓(xùn)的地方品牌顯得十分重要。
發(fā)展地方品牌,首先,英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)必須采用市場(chǎng)化的運(yùn)作模式。例如:在課程設(shè)置上,應(yīng)以學(xué)習(xí)者為中心,可以根據(jù)市場(chǎng)的需要開設(shè)各類課程。無(wú)固定的時(shí)間表,根據(jù)報(bào)名的情況可隨時(shí)開班,靈活性較大。根據(jù)學(xué)習(xí)者的要求和水平、需要開設(shè)和制定教學(xué)任務(wù),根據(jù)學(xué)習(xí)者日后工作所需的專業(yè)英語(yǔ)進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)。
其次,發(fā)展地方品牌,就必須突出自己的特色,打造自己的品牌。英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)通過(guò)鎖定目標(biāo)人群在主打課程、培訓(xùn)期限、價(jià)格以及服務(wù)等方面辦出自己鮮明的特色,形成自己的品牌優(yōu)勢(shì)。許多培訓(xùn)學(xué)校之所以能蓬勃發(fā)展,也是有其自身的特色和品牌。如新東方,非常注重企業(yè)文化的培養(yǎng),學(xué)校創(chuàng)立之初就定下了它的校訓(xùn)是“追求卓越,挑戰(zhàn)極限,在絕望中尋找希望,人生終將輝煌”,并把這種激勵(lì)的人生精神滲透到教學(xué)中去。特色辦學(xué)往往是民辦外語(yǔ)學(xué)校生存的法寶,如新東方憑借對(duì)應(yīng)試能力的深刻理解和把握,不僅在托??荚嚺嘤?xùn)上獨(dú)領(lǐng),更將這種能力延伸到更多的領(lǐng)域,雅思,職稱英語(yǔ),甚至計(jì)算機(jī)類的各種考試。
再次,要發(fā)展地方品牌,質(zhì)量必須有保證提高服務(wù)質(zhì)量,以質(zhì)量求生存是培訓(xùn)學(xué)校賴以生存的基礎(chǔ)。培訓(xùn)質(zhì)量應(yīng)注重師資質(zhì)量,師資的質(zhì)量是外語(yǔ)培訓(xùn)業(yè)的生命線,教師的教學(xué)效果直接關(guān)系到培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)利益和聲譽(yù)。培訓(xùn)機(jī)構(gòu)還應(yīng)有良好的學(xué)習(xí)環(huán)境和專業(yè)的管理人才等其他過(guò)硬的硬件設(shè)施和軟件設(shè)施。
最后,發(fā)展地方品牌,專兼職的教師隊(duì)伍要合理搭配。許多培訓(xùn)學(xué)校為節(jié)約成本,絕大多數(shù)聘請(qǐng)兼職老師和大學(xué)生,而專職老師只占了一小部分甚至沒有,這種搭配方式是不合理的。專職教師和培訓(xùn)學(xué)校的命運(yùn)緊密相連的,因此他們具有高度的責(zé)任感,會(huì)以極大的熱情投入學(xué)校建設(shè)中去。而且,他們有更多的時(shí)間精力放在教學(xué)科研中去,能夠制定出更合理的教學(xué)方案。兼職老師的身份決定了自身的流動(dòng)性比較大,與培訓(xùn)學(xué)校沒有直接的利益關(guān)系,因此部分兼職老師對(duì)教學(xué)并沒有完全投入,教學(xué)效果難以保證。為避免上述問題,培訓(xùn)學(xué)校是要建立起一支專職教師為主,兼職教師為輔的教師隊(duì)伍。兼職教師也是必不可少的,因?yàn)樗麄兛梢越o培訓(xùn)學(xué)校帶來(lái)一些新的元素和理念,有利于外語(yǔ)培訓(xùn)學(xué)校適應(yīng)市場(chǎng)的需求。但培訓(xùn)學(xué)校對(duì)兼職教師要有所約束,增強(qiáng)他們的歸屬感,或直接采用“按勞分配”的原則,把他們培訓(xùn)的結(jié)果和收入掛鉤,來(lái)調(diào)動(dòng)兼職老師的積極性。一些國(guó)內(nèi)外大型外語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)遲早會(huì)進(jìn)入中等城市,給行業(yè)注入新鮮血液,帶來(lái)全新的學(xué)習(xí)理念。本地的各類培訓(xùn)學(xué)校要抓住機(jī)遇,盡早應(yīng)對(duì)需求變化作出相應(yīng)對(duì)策和措施,要做大做強(qiáng)。
(三)有力的外部監(jiān)管是保障中等城市外語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)健康有序發(fā)展的條件
英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)缺乏較為完善的教學(xué)質(zhì)量監(jiān)督和管理的組織和制度。因此,很多英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在外在缺乏監(jiān)管的情況下根本無(wú)法做到良好的自律。為實(shí)現(xiàn)英語(yǔ)培訓(xùn)產(chǎn)業(yè)化,政府必須加強(qiáng)監(jiān)管,形成完善的監(jiān)管體系。首先,要制定和完善培訓(xùn)市場(chǎng)管理的相關(guān)法律和政策法規(guī),明確政府相關(guān)部門對(duì)英語(yǔ)培訓(xùn)產(chǎn)業(yè)的監(jiān)管地位、監(jiān)管責(zé)任和監(jiān)管方法。其次,發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)能夠相對(duì)全面真實(shí)掌握監(jiān)管對(duì)象相關(guān)信息的優(yōu)勢(shì),完善英語(yǔ)培訓(xùn)行業(yè)的自律監(jiān)管制度,通過(guò)監(jiān)管糾正市場(chǎng)缺陷,保證有效競(jìng)爭(zhēng)。最后,監(jiān)管組織應(yīng)該采用科學(xué)的指標(biāo)體系對(duì)各培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的教師資格、教學(xué)質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估、復(fù)查并及時(shí)公布,對(duì)那些有嚴(yán)重違規(guī)甚至違法行為,培訓(xùn)質(zhì)量低劣的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)采取取消培訓(xùn)資格或限期整改等方法,促進(jìn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理和服務(wù)制度的完善,確保消費(fèi)者的權(quán)益。
(四)品牌的連鎖加盟是中等城市英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)的趨勢(shì)
雖然當(dāng)前的國(guó)內(nèi)的英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)尚處于地方品牌占主導(dǎo)地位,市場(chǎng)割據(jù)的局面,但根據(jù)市場(chǎng)營(yíng)銷理論,任何行業(yè)的發(fā)展都將出現(xiàn)高度的整合和集中。因此品牌至上,適度集中將成為未來(lái)英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)發(fā)展的總趨勢(shì)。(中國(guó)社會(huì)調(diào)查所,2005年度中國(guó)英語(yǔ)培訓(xùn)市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告)。品牌經(jīng)營(yíng)方式之一就是做連鎖加盟。由于連鎖經(jīng)營(yíng)可以憑借知名度較高的外語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)使加盟者在短時(shí)間內(nèi)以較低廉的成本獲得成功,所以一些實(shí)力較弱的地方外語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)可以加盟知名的外語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。通過(guò)引入名校的教學(xué)理念,金牌培訓(xùn)項(xiàng)目以及名校的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理機(jī)制使自己能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟,并獲得快速發(fā)展。各校也可通過(guò)這種手段迅速壯大自己的隊(duì)伍擴(kuò)大自己的影響。
參考文獻(xiàn)
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人才是任何事業(yè)興衰成敗的關(guān)鍵要求和決定力量。發(fā)現(xiàn)人才的前提在于檢測(cè)機(jī)構(gòu)最高領(lǐng)導(dǎo)者要有科學(xué)人才管理觀念。這種人才觀包括四個(gè)方面內(nèi)容:一是人才是最寶貴的財(cái)富;二是人才是事業(yè)成敗的關(guān)鍵;三是德才兼?zhèn)涫侨瞬诺幕緲?biāo)準(zhǔn);四是識(shí)才、育才、用才、留才是領(lǐng)導(dǎo)者的主要職責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)者給各類人員提供一個(gè)能充分發(fā)揮和實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的平臺(tái),創(chuàng)造良好人才成長(zhǎng)環(huán)境。這樣才能識(shí)別有用之才,了解人才特點(diǎn),挖掘、發(fā)現(xiàn)有用之才。管理者應(yīng)建立公開平等,競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)、充滿活力的選人用人機(jī)制:可采取選拔與競(jìng)聘相結(jié)合,以競(jìng)聘為主的人才選拔機(jī)制,使各類人才脫穎而出。
二、培養(yǎng)人才
根據(jù)ISO/IEC17025第5.2.2款要求“實(shí)驗(yàn)室管理層應(yīng)制訂實(shí)驗(yàn)室人員的教育、培訓(xùn)和技能目標(biāo)。應(yīng)有確定培訓(xùn)需求和提供人員培訓(xùn)的政策和程序。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)與實(shí)驗(yàn)室當(dāng)前和預(yù)期的任務(wù)相適應(yīng)”。管理理念的發(fā)展、產(chǎn)品的日益多樣化和標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方法的迅速更新,都要求檢測(cè)機(jī)構(gòu)各類人員不斷學(xué)習(xí)。檢測(cè)機(jī)構(gòu)應(yīng)盡可能地給各類人員提供適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)條件和機(jī)會(huì),有計(jì)劃、有步驟、分層次地進(jìn)行管理理論、質(zhì)量意識(shí)、職業(yè)道德和檢測(cè)技術(shù)等方面的再培訓(xùn),提高管理人員的管理水平和檢測(cè)人員的專業(yè)技術(shù)能力、科學(xué)素養(yǎng)。逐步建立并完善正常的人員培訓(xùn)制度,從整體上提高員工隊(duì)伍素質(zhì)。具體可從以下幾方面實(shí)施:
1.堅(jiān)持以人為本,強(qiáng)化崗位培訓(xùn)及現(xiàn)有人員素質(zhì)培訓(xùn),要特別注意在崗人員整體水平和素質(zhì)的提高??赏ㄟ^(guò)在崗進(jìn)修或請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行集中培訓(xùn)等方式,提高現(xiàn)有人員的理論知識(shí)及業(yè)務(wù)水平。
2.選拔一批富有強(qiáng)烈事業(yè)心和責(zé)任感的年富力強(qiáng),具有相當(dāng)業(yè)務(wù)能力和管理水平的人才充實(shí)到檢測(cè)機(jī)構(gòu)的管理崗位。讓他們革新觀念、求真務(wù)實(shí)、開拓創(chuàng)新,推動(dòng)檢測(cè)機(jī)構(gòu)發(fā)展。
3.選派優(yōu)秀技術(shù)骨干到技術(shù)力量強(qiáng)、檢驗(yàn)水平高的技術(shù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行有針對(duì)性的專向培養(yǎng),培養(yǎng)專業(yè)領(lǐng)域帶頭人。
4.鼓勵(lì)多參加行業(yè)學(xué)術(shù)會(huì)議及橫向的參觀學(xué)習(xí),及時(shí)掌握新理論、新標(biāo)準(zhǔn)、新方法,不斷更新專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)。
5.各專業(yè)檢驗(yàn)室內(nèi)部也要定期組織各種檢驗(yàn)技術(shù)研討,不斷提升專業(yè)檢驗(yàn)人員的業(yè)務(wù)能力和技術(shù)素質(zhì)。明確崗位職責(zé),因事設(shè)崗,因崗設(shè)人,并定期對(duì)各類人員的能力進(jìn)行評(píng)價(jià),達(dá)不到考核標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)予以辭退。
三、引進(jìn)人才
檢測(cè)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立開放有序、靈活多樣的人才引進(jìn)機(jī)制。以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向,公開向社會(huì)招聘高水平、高學(xué)歷,具有豐富經(jīng)驗(yàn)的人才或精通建材檢測(cè)重點(diǎn)項(xiàng)目相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的技術(shù)人才,并以他們?yōu)榛A(chǔ),帶動(dòng)檢測(cè)機(jī)構(gòu)自身人才的成長(zhǎng),力爭(zhēng)培養(yǎng)幾名有較高造詣的學(xué)科帶頭人。但在具體操作中,應(yīng)注意兩個(gè)問題:
1.引進(jìn)人才的規(guī)格要適度。不切實(shí)際地過(guò)分強(qiáng)調(diào)高水平、高層次是欠理性的。一個(gè)以檢驗(yàn)為主的檢測(cè)機(jī)構(gòu),卻極力引進(jìn)多名碩、博士,而自身的人員結(jié)構(gòu)無(wú)法為其凝聚起科研團(tuán)隊(duì),又缺乏科研課題及適宜研究設(shè)備、環(huán)境,使高層次人才從事簡(jiǎn)單、重復(fù)性的檢測(cè)工作,造成人力資源浪費(fèi),無(wú)法留住人才。
2.要處理好外部引進(jìn)和內(nèi)部培養(yǎng)間的關(guān)系。個(gè)別檢測(cè)機(jī)構(gòu)花大代價(jià)引進(jìn)人才后,不得不在其他員工身上勒緊腰帶,客觀上挫傷了眾多員工的積極性。因此,檢測(cè)機(jī)構(gòu)應(yīng)一方面加大現(xiàn)有人才培養(yǎng)力度,另一方面合理提高對(duì)口人才的引進(jìn)待遇,雙管齊下,才能促進(jìn)發(fā)展。
四、留住人才
在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,對(duì)于檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)來(lái)講,最重要的資源是專業(yè)技術(shù)人員的專業(yè)能力、開拓能力和熱情,檢測(cè)機(jī)構(gòu)要為留住人才積極營(yíng)造兩個(gè)環(huán)境。在硬環(huán)境方面,要通過(guò)完善產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)試驗(yàn)室基礎(chǔ)條件建設(shè),加大科研項(xiàng)目的實(shí)施力度,為優(yōu)秀科技人員的培養(yǎng)與成長(zhǎng)提供平臺(tái)。在軟環(huán)境方面,要通過(guò)鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新,推廣先進(jìn)成果等多種手段,發(fā)現(xiàn)各方面表現(xiàn)突出的人,充分體現(xiàn)知識(shí)價(jià)值、勞動(dòng)價(jià)值、人才價(jià)值,大力營(yíng)造尊重知識(shí)、尊重人才、尊重創(chuàng)造的有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的良好氛圍,激發(fā)員工的積極性和責(zé)任感,并最大限度地發(fā)揮自己的聰明才智及主觀能動(dòng)性,為檢測(cè)機(jī)構(gòu)創(chuàng)造更多的財(cái)富。檢測(cè)機(jī)構(gòu)應(yīng)從七個(gè)方面著手:
1.在實(shí)際的獎(jiǎng)金分配中要體現(xiàn)多勞多得以及技術(shù)含量的特點(diǎn)。
2.全面實(shí)行綜合目標(biāo)管理責(zé)任制,根據(jù)每個(gè)檢驗(yàn)人員的具體量化目標(biāo)進(jìn)行月份、年度的準(zhǔn)確公正的考核,考核結(jié)果與獎(jiǎng)金分配、先進(jìn)優(yōu)秀的評(píng)選以及職稱晉升掛鉤。
3.對(duì)檢驗(yàn)人員的職稱評(píng)定既要體現(xiàn)出學(xué)歷的重要性,更要看重實(shí)際業(yè)務(wù)水平和工作的實(shí)績(jī),評(píng)聘分開,采用低職高聘、高職低聘的方法,鼓勵(lì)能人、新人脫穎而出,調(diào)動(dòng)檢驗(yàn)人員的自我激勵(lì)。
4.鼓勵(lì)員工攻讀研究生、博士學(xué)位,豐富、深化專業(yè)知識(shí),并給予適當(dāng)?shù)膶W(xué)費(fèi)支持。
5.對(duì)員工考取各種專業(yè)資格證書,考試通過(guò)學(xué)費(fèi)予以報(bào)銷。
6.鼓勵(lì)技術(shù)骨干開展課題研究,獲得立項(xiàng)的,給予一定的經(jīng)費(fèi)資助及獎(jiǎng)勵(lì)。
7.對(duì)在核心期刊、國(guó)家級(jí)、省級(jí)刊物發(fā)表具有一定價(jià)值的論文、著作,以及在行業(yè)學(xué)術(shù)年會(huì)論文交流獲獎(jiǎng)的,都要予以獎(jiǎng)勵(lì)。
總之,檢測(cè)機(jī)構(gòu)應(yīng)本著引進(jìn)高科技人才,穩(wěn)定骨干人才,用好現(xiàn)有人才,培養(yǎng)未來(lái)人才的原則,有效實(shí)施按勞分配與其他分配方式相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制,創(chuàng)造有利于人成長(zhǎng)的政策環(huán)境,為優(yōu)秀科技人才脫穎而出開辟道路,形成吸引人才、留住人才、人盡其才、才盡其用、人才輩出的良好局面。要徹底改變“重物輕人”的傾向,健全技術(shù)人員知識(shí)更新再教育培訓(xùn)制度,穩(wěn)定科技人才隊(duì)伍,調(diào)動(dòng)人才的創(chuàng)新熱情,堅(jiān)持技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新,在關(guān)鍵技術(shù)和科研前線取得突破,實(shí)現(xiàn)質(zhì)檢科技事業(yè)跨越式發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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(一)導(dǎo)向作用
隨著時(shí)代變化,社會(huì)對(duì)疾控體系形成了新的需求與期待,而文化建設(shè)是很好的切入點(diǎn)。文化建設(shè)可以對(duì)疾控的工作管理方式和疾控工作人員的價(jià)值觀及工作行為起到導(dǎo)向作用,引導(dǎo)疾控工作者更好地協(xié)調(diào)個(gè)人與各方面關(guān)系,確保疾控機(jī)構(gòu)擁有可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力和活力。
(二)凝聚作用
通過(guò)疾控文化的宣傳、滲透、培育,可以將疾控內(nèi)部的各種力量統(tǒng)歸于共同的目標(biāo)和方向.自覺提升理想信念,規(guī)范服務(wù)行為。通過(guò)文化這一黏合力,以統(tǒng)一的價(jià)值觀為標(biāo)桿,就可提高個(gè)人的思想信念、情感追求及責(zé)任使命感,并將個(gè)人的利益與疾控事業(yè)的大目標(biāo)相結(jié)合,從而產(chǎn)生一種巨大的向心力和凝聚力,形成“心往一處想,勁往一處使”的局面。
(三)激勵(lì)作用
疾控文化建設(shè)強(qiáng)調(diào)以人為本,尊重職工各項(xiàng)利益,科學(xué)化的人文化的管理,以此激發(fā)疾控人員的積極性和創(chuàng)造性,使職工自覺地將自身利益融入疾控中心的整體利益中,從而達(dá)到與疾控事業(yè)共榮辱的思想境界。
(四)監(jiān)督作用
基于民主與集中成形的科學(xué)合理的疾控文化,一旦到疾控全體人員的認(rèn)可,就可在群體中產(chǎn)生共鳴,促成工作團(tuán)隊(duì)內(nèi)部形成尊重、坦誠(chéng)、進(jìn)取的環(huán)境,繼而達(dá)到自我規(guī)范、相互約束、彼此監(jiān)督的和諧境界。
二、疾控機(jī)構(gòu)文化建設(shè)存在的問題
現(xiàn)今文化建設(shè)得到了越來(lái)越多的重視,在疾控的發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。但不可避免的是,疾控文化建設(shè)中也存在著一定的誤區(qū),這使得文化建設(shè)的實(shí)踐性出現(xiàn)了偏差,制約了文化建設(shè)的發(fā)展。
(一)精神提煉較為寬泛
文化是各種因素的綜合體或合成體,其建設(shè)必須具有明確的目的和目標(biāo)作為先導(dǎo)。目前,各級(jí)疾控機(jī)構(gòu)正努力推進(jìn)文化建設(shè),但其精神目的和物質(zhì)目標(biāo)的確定需要一個(gè)長(zhǎng)期的提煉過(guò)程。在文化建設(shè)之初,大多是結(jié)合實(shí)際,籠統(tǒng)寬泛地提出一個(gè)疾控精神方面的大方向,但如何將其進(jìn)行分解細(xì)化、落到實(shí)處、實(shí)踐更新還是一個(gè)長(zhǎng)期持續(xù)的過(guò)程,否則文化建設(shè)只流于幾個(gè)名詞、一句空話。
(二)個(gè)性特色不夠明顯
疾控機(jī)構(gòu)不同于其他社會(huì)公共服務(wù)機(jī)構(gòu),也不同于其他醫(yī)療機(jī)構(gòu),要使本機(jī)構(gòu)文化建設(shè)更具針對(duì)性與實(shí)效性,就需培育和形成一種獨(dú)特的疾控機(jī)構(gòu)文化。目前,各級(jí)疾控機(jī)構(gòu)還缺乏主動(dòng)性,往往是被動(dòng)于具體服務(wù)項(xiàng)目或服務(wù)內(nèi)容的更迭或增加,把增加服務(wù)項(xiàng)目作為文化特色的建設(shè)抓手,這是對(duì)文化建設(shè)的誤解。
(三)職工參與面較窄
文化建設(shè)講究全員參與,而不僅是管理層或設(shè)計(jì)者的單方想當(dāng)然行為。機(jī)構(gòu)文化建設(shè)過(guò)程中,設(shè)計(jì)層提出的建設(shè)方案必須由職工自覺去參與執(zhí)行。而目前往往是設(shè)計(jì)者過(guò)分刻意講究文化的語(yǔ)言性、標(biāo)語(yǔ)化、廣告化,使得文化建設(shè)中目標(biāo)確立大而空,高而遠(yuǎn),脫離工作實(shí)踐,目標(biāo)執(zhí)行多落于紙上,處于靜態(tài)中,不能得到基層職工的廣泛響應(yīng)。
關(guān)鍵詞:存差準(zhǔn)備金資產(chǎn)多元化
存(貸)差是金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款與各項(xiàng)貸款的差額,存款大于貸款是存差,貸款大于存款是貸差。存款余額的增加、貸款余額的減少,以及兩者的同時(shí)變動(dòng)都有可能導(dǎo)致存差的出現(xiàn)。下面我們從宏觀的角度對(duì)存差的出現(xiàn)進(jìn)行分析。
一、法定存款準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金占用
法定存款準(zhǔn)備金是傳統(tǒng)的三大貨幣政策工具之一,是指中央銀行強(qiáng)制要求商業(yè)銀行按照存款的一定比率保留流動(dòng)性。它最初的功能是保證商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)意外的支付需求,而現(xiàn)在已經(jīng)演變?yōu)橹醒脬y行管理銀行體系流動(dòng)性的輔制度安排或工具。而超額準(zhǔn)備金是指商業(yè)銀行超過(guò)法定存款準(zhǔn)備金而保留的準(zhǔn)備金,從形態(tài)上看,既可以是現(xiàn)金,也可以是具有高流動(dòng)性的金融資產(chǎn)。存款準(zhǔn)備金的出現(xiàn)既增加了商業(yè)銀行的資產(chǎn)流動(dòng)性,從另一角度來(lái)說(shuō),也是變相的減少了可以發(fā)放貸款的總量,有助于存差的形成。
在我國(guó)的貨幣政策實(shí)踐過(guò)程中,傳統(tǒng)的三大貨幣政策工具中的公開市場(chǎng)操作、再貼現(xiàn)政策對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控效果并不明顯。為了應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)“過(guò)熱”,從2003年以來(lái),人民銀行已經(jīng)先后5次調(diào)整了法定存款準(zhǔn)備金,特別是2006年7、8月中旬先后兩次調(diào)高法定存款準(zhǔn)備金各0.5%,調(diào)整后比1999年高出了2.5%,達(dá)8.5%。另外,各大銀行在人民銀行的超額準(zhǔn)備金大約在3%左右,兩者合計(jì)達(dá)到了11.5%左右。按照這一標(biāo)準(zhǔn),2006年8月末的銀行存款中約有3.7萬(wàn)億元準(zhǔn)備金不能用于發(fā)放貸款。
二、外匯儲(chǔ)備的激增,導(dǎo)致投放的基礎(chǔ)貨幣增加,進(jìn)而影響存款余額
從1994年開始,我國(guó)實(shí)行了外匯體制改革,實(shí)行了銀行結(jié)售匯制度,對(duì)中資企業(yè)實(shí)行強(qiáng)制結(jié)匯,經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯收入除少數(shù)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性收入外,都必須賣給指定的銀行。近年來(lái),我國(guó)的貿(mào)易順差增加迅速,特別是2005年,全年外匯儲(chǔ)備增加達(dá)到了2089億美元。截止到今年第二季度,我國(guó)的外匯儲(chǔ)備達(dá)9411億美元,比1999年底增加了7864.2億美元,增幅達(dá)608.4%。由于大量的外匯涌入,為了穩(wěn)定匯率,中央銀行投放了大量的基礎(chǔ)貨幣來(lái)干預(yù)外匯市場(chǎng)。按照我國(guó)美元對(duì)人民幣1∶8的匯價(jià)計(jì)算,從1999年底到今年第二季度,我國(guó)由于外匯儲(chǔ)備的增加大約多投放了約6.3萬(wàn)億元人民幣基礎(chǔ)貨幣。雖然投放的基礎(chǔ)貨幣不一定都轉(zhuǎn)化成為存款,但是基礎(chǔ)貨幣投放量的增加必然會(huì)增加貨幣存款余額,從而加大了存差擴(kuò)大的趨勢(shì)。
三、商業(yè)銀行不良貸款剝離與核銷
從銀行的資金來(lái)源看,情況一般比較穩(wěn)定,特別是在我國(guó)存款是非常有保證的,一般不會(huì)出現(xiàn)存款損失。然而銀行貸款卻受到了諸多因素的影響。近年來(lái)。為了促進(jìn)四大國(guó)有商業(yè)銀行的改革,使其輕裝上陣,從而增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力,我國(guó)在先后成立了四大資產(chǎn)管理公司,對(duì)銀行的貸款業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的不良貸款進(jìn)行剝離,通過(guò)掛牌出售、核銷等方式處置這些不良資產(chǎn),累計(jì)總額達(dá)到了數(shù)萬(wàn)億元。另外,還有一部分不良資產(chǎn)不通過(guò)資產(chǎn)管理公司,而直接核銷。這些剝離與核銷的不良貸款直接從商業(yè)銀行的貸款中除去,使得貸款余額減少,存差相應(yīng)增大。四、銀行業(yè)在提高資產(chǎn)多元化的過(guò)程中,促進(jìn)了存差的進(jìn)一步擴(kuò)大
目前,我國(guó)銀行業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng),主要的業(yè)務(wù)還是傳統(tǒng)的存貸款及其相關(guān)業(yè)務(wù),不允許商業(yè)銀行從事證券經(jīng)營(yíng)、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)。我國(guó)的商業(yè)銀行的盈利主要還是依靠的“吃利息差”。據(jù)統(tǒng)計(jì),我國(guó)銀行69%左右的利潤(rùn)來(lái)源于存貸利差。
與國(guó)際大銀行相比,我國(guó)的商業(yè)銀行面臨著凈利差小和中間業(yè)務(wù)不發(fā)達(dá)的特點(diǎn)。在凈利差方面,隨著多輪的利率調(diào)整,存貸款間的凈利率差越來(lái)越小,而且我國(guó)在利率方面實(shí)行的“貸款上限放開,存款下限放開”政策隱含著貸款利率的重心將向下移,存款利率的重心將向上移的趨勢(shì),必將會(huì)導(dǎo)致凈利差進(jìn)一步縮小。與香港市場(chǎng)上的幾家國(guó)際性銀行比較,匯豐銀行、渣打銀行等國(guó)際性商業(yè)銀行的凈利差仍分別高達(dá)3.22、2.80。而在內(nèi)地銀行中,中國(guó)銀行的凈利差僅在1.7左右,中國(guó)工商銀行為2.01,即使是定價(jià)能力表現(xiàn)最強(qiáng)的浦發(fā)銀行和招商銀行也只有2.44和2.36。在中間業(yè)務(wù)方面,我國(guó)銀行更是顯示出了不足。作為國(guó)外銀行的主要盈利手段,中間業(yè)務(wù)所占的比重都達(dá)到了30%以上,而我國(guó)僅有中國(guó)銀行接近這一數(shù)字,達(dá)到了25.4%,其他的三大國(guó)有商業(yè)銀行都只有15%左右,招商、民生和浦發(fā)僅僅只有5.1%、1.5%和3.8%。
1實(shí)施藥學(xué)服務(wù)的背景
1.1實(shí)施藥學(xué)服務(wù)的前提
人類疾病普遍化及人們對(duì)提高生命質(zhì)量的期望是實(shí)施藥學(xué)服務(wù)的前提。隨著現(xiàn)代文明的進(jìn)步,患者不僅自我保健、自我藥療的意識(shí)逐漸增加,還對(duì)藥物不良反應(yīng)、使用注意事項(xiàng)等用藥知識(shí)越來(lái)越關(guān)注〔3-5〕。因此,藥師在保障藥品供應(yīng)后還需要提供咨詢服務(wù),解決患者用藥問題,指導(dǎo)患者科學(xué)合理用藥。藥學(xué)主動(dòng)服務(wù)意識(shí)的建立,不僅增加了患者和醫(yī)生的關(guān)系,同時(shí)還促使藥房工作人員保持學(xué)習(xí)的心態(tài),學(xué)習(xí)新知識(shí),了解藥學(xué)新動(dòng)態(tài)。
1.2實(shí)施藥學(xué)服務(wù)的基礎(chǔ)
社會(huì)公眾對(duì)藥學(xué)服務(wù)的迫切需求是實(shí)施藥學(xué)服務(wù)的基礎(chǔ)。藥學(xué)服務(wù)是貫穿整個(gè)疾病治療全過(guò)程的主動(dòng)服務(wù),是當(dāng)前醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的迫切需要〔6,7〕。藥師應(yīng)用所學(xué)的專業(yè)知識(shí)向公眾提供直接的、負(fù)責(zé)任的、與藥物使用有關(guān)的服務(wù),以提高藥物治療的安全性、有效性和經(jīng)濟(jì)性,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)改善和提高人類生命質(zhì)量的目標(biāo)。只有大力開展藥學(xué)服務(wù),才能促進(jìn)臨床合理用藥。
1.3實(shí)施藥學(xué)服務(wù)的制度保障
藥學(xué)學(xué)科的發(fā)展為藥學(xué)服務(wù)奠定了重要的理論基礎(chǔ),藥品分類管理制度的建立為藥學(xué)服務(wù)奠定了重要的制度保障。近年來(lái),以計(jì)算機(jī)科學(xué)、生物學(xué)、化學(xué)等學(xué)科為代表的多學(xué)科融合在藥學(xué)學(xué)科中取得了突躍性的發(fā)展,藥學(xué)學(xué)科迅速向多元化發(fā)展。藥房中的藥品是保證供應(yīng)患者藥物需求的根本,具有十分重要的作用,而藥品的管理是根據(jù)藥品的性質(zhì)及用途來(lái)決定的〔8-10〕。如藥品效期管理,對(duì)于近效期藥品,遵循近效期先出、陳貨未盡、新貨不出的原則,從源頭上保障了患者用藥的安全有效;藥品定期盤點(diǎn)管理,建立藥品實(shí)時(shí)消耗動(dòng)態(tài)庫(kù)存數(shù)據(jù)庫(kù),不僅能及時(shí)發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、破損等藥品,確?;颊哂盟幍馁|(zhì)量安全,同時(shí)還能及時(shí)準(zhǔn)確掌握藥品庫(kù)存信息,提高藥品保障供應(yīng)能力;針對(duì)麻醉、精神類藥品要按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格管理,麻醉類藥品應(yīng)按照專用處方、專用賬冊(cè)及專用登記冊(cè)、專人保管等管理模式,并且每日交班時(shí)要嚴(yán)格清點(diǎn),做到賬實(shí)相符。
1.4實(shí)施藥學(xué)服務(wù)的技術(shù)保障
藥師素質(zhì)的提高與隊(duì)伍的壯大為實(shí)施藥學(xué)服務(wù)提供了重要的技術(shù)保障。藥房工作人員的素質(zhì)是影響藥房工作展開,更是影響藥學(xué)服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵。因此,提高藥師的素質(zhì)尤為重要,作為藥房工作人員,應(yīng)掌握專業(yè)知識(shí),熟悉藥品性能,時(shí)常關(guān)注藥學(xué)發(fā)展前沿,不斷創(chuàng)新,學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能,提高自身素質(zhì)〔11,12〕。此外,近年來(lái)各個(gè)高等醫(yī)科類院校招生規(guī)模不斷擴(kuò)大,為社會(huì)培養(yǎng)了大量的藥學(xué)服務(wù)人員,壯大了藥學(xué)工作隊(duì)伍。最后藥房管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)藥房工作人員服務(wù)意識(shí)的培養(yǎng),提高藥房工作人員的積極性,進(jìn)而提升服務(wù)質(zhì)量,建立良好的醫(yī)院形象。
2開展藥學(xué)服務(wù)的關(guān)鍵
開展藥學(xué)服務(wù)的關(guān)鍵是信息溝通能力。藥學(xué)服務(wù)是藥師利用專業(yè)的藥學(xué)知識(shí)向社會(huì)公眾提供與藥物有關(guān)的服務(wù),達(dá)到安全用藥,經(jīng)濟(jì)用藥,提高人類生活質(zhì)量的目的〔13,14〕。因此,藥師調(diào)配藥品后,還要提供咨詢,通過(guò)藥師科學(xué)、專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)、耐心的回答,指導(dǎo)患者用藥。所以,提供藥學(xué)服務(wù)的人員除了具有扎實(shí)的藥學(xué)專業(yè)知識(shí)、臨床醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)以及開展藥學(xué)服務(wù)工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和能力外,同時(shí),還應(yīng)具備較高的交流溝通能力和技巧,以及一定的投訴應(yīng)對(duì)能力和技巧。有經(jīng)驗(yàn)的臨床藥師分享,藥師與患者的溝通有以下技巧:①認(rèn)真聆聽:能夠集中精力認(rèn)真地聽患者的訴求,再對(duì)癥下藥,有目的地解決患者的需求,指導(dǎo)患者科學(xué)合理用藥。②注意語(yǔ)言的表達(dá):與患者交談中,要保持熱情的心態(tài),耐心的指導(dǎo),以提出問題代替批評(píng)或命令;保留對(duì)方的顏面,有相反意見時(shí),盡量不要當(dāng)場(chǎng)指責(zé)。③注意非語(yǔ)言的運(yùn)用:在與患者溝通中,盡量保持眼神的交流,一個(gè)關(guān)心的眼神,能夠緩解患者焦急的心理。④注意掌握時(shí)間:在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)與場(chǎng)合中進(jìn)行溝通。當(dāng)患者有需要指導(dǎo)用藥時(shí),再指導(dǎo)用藥,可以達(dá)到事半功倍的效果。⑤關(guān)注特殊人群:對(duì)于老人、特殊體質(zhì)、有慢性疾病、同時(shí)患有多種疾病等特殊人群,有針對(duì)性的引導(dǎo),可以快捷的達(dá)到指導(dǎo)科學(xué)用藥的目的。
3建立藥學(xué)服務(wù)意識(shí)的意義
隨著醫(yī)療改革的不斷深入及國(guó)家藥品監(jiān)督體制的健全和完善,藥師的職責(zé)已發(fā)生了較大的變化。對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥學(xué)人員,由以前的處方調(diào)配為主的工作,逐步轉(zhuǎn)為向病人提供用藥指導(dǎo)的藥學(xué)服務(wù)。藥師認(rèn)識(shí)到藥學(xué)服務(wù),建立起主動(dòng)服務(wù)患者的意識(shí),通過(guò)與患者面對(duì)面的交流,能讓患者感受到藥房工作人員積極的工作態(tài)度和專業(yè)素養(yǎng),同時(shí)讓患者享受優(yōu)質(zhì)專業(yè)的服務(wù),并增加患者對(duì)醫(yī)務(wù)工作者的信任,進(jìn)而提升患者的用藥依從性,對(duì)患者病情的緩解及治療起到良好的促進(jìn)作用。藥師主動(dòng)服務(wù)意識(shí)的建立,使藥房工作人員可以零距離的服務(wù)患者,進(jìn)而使醫(yī)患關(guān)系更加密切〔15〕。同時(shí)藥師建立主動(dòng)服務(wù)患者的意識(shí)后,藥師的專業(yè)素養(yǎng)和人文素質(zhì)也可以得到更好的提高,為樹立醫(yī)院良好形象起到重要作用。此外藥師建立起主動(dòng)服務(wù)患者的意識(shí)對(duì)確保合理用藥和收集用藥信息,也提供了巨大便利。
4小結(jié)
(一)運(yùn)營(yíng)模式
一是早教連鎖機(jī)構(gòu)或家庭教育品牌機(jī)構(gòu)的相對(duì)成熟運(yùn)營(yíng)模式。這兩類機(jī)構(gòu)的共性特點(diǎn)是有統(tǒng)一的管理模式、相對(duì)成熟的品牌推廣、一定的專家資源、多樣可選的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、后續(xù)的師資培訓(xùn)服務(wù)等,租用較好路段、較大面積的場(chǎng)所,統(tǒng)一研發(fā)的各類可選的課程、項(xiàng)目和服務(wù)基本滿足大部分前來(lái)學(xué)習(xí)家庭的需求。在資金保障方面,主營(yíng)家庭教育業(yè)務(wù)的,前來(lái)尋求服務(wù)的家長(zhǎng)是接受家庭教育業(yè)務(wù)收費(fèi)的;兼營(yíng)家庭教育業(yè)務(wù)的,自籌資金或就部分業(yè)務(wù)收費(fèi)以開展公益家庭教育服務(wù),對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)起到了宣傳作用。二是本土萌生的家庭教育指導(dǎo)服務(wù)機(jī)構(gòu)的多頭并進(jìn)運(yùn)營(yíng)模式。這類機(jī)構(gòu)執(zhí)著于家庭教育理念、知識(shí)的宣傳推廣,他們通過(guò)印發(fā)宣傳資料、組織講師講座、開辦熱線、組織親子活動(dòng)和家長(zhǎng)沙龍、創(chuàng)辦網(wǎng)站、開發(fā)微信公共平臺(tái)等多種方式服務(wù)廣大家庭。優(yōu)質(zhì)機(jī)構(gòu)可以做到網(wǎng)站、微信兩三天內(nèi)即更新,講座、報(bào)紙、沙龍等常年堅(jiān)持運(yùn)行,也堅(jiān)持探索創(chuàng)新服務(wù)方式方法。在資金保障方面,除了自籌資金、以其他業(yè)務(wù)供養(yǎng)家庭教育指導(dǎo)服務(wù)業(yè)務(wù)外,鶴崗耀世金德家庭教育指導(dǎo)中心還通過(guò)愛心企業(yè)聯(lián)盟贊助的方式解決資金難題。
(二)共性特點(diǎn)
一是業(yè)務(wù)形式較為多樣。專場(chǎng)講座為各機(jī)構(gòu)必備的指導(dǎo)服務(wù)方式,四分之三的機(jī)構(gòu)能提供個(gè)案咨詢服務(wù),網(wǎng)校、網(wǎng)站、Q群、微信等現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)指導(dǎo)方式因其便捷而被越來(lái)越多的機(jī)構(gòu)使用,與報(bào)刊與熱線之和持平,機(jī)構(gòu)采用率均超過(guò)五分之二。二是覆蓋一定目標(biāo)人群。各機(jī)構(gòu)主要因其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的兒童群體而將家庭教育指導(dǎo)服務(wù)覆蓋到其家長(zhǎng),早教機(jī)構(gòu)的主要服務(wù)對(duì)象是0~6歲兒童家長(zhǎng),幼兒園多是3~6歲兒童家長(zhǎng),其他機(jī)構(gòu)則以中小學(xué)生為主。有的民間機(jī)構(gòu)開展經(jīng)常性的家庭教育講座、家長(zhǎng)學(xué)堂,每月2~4期,許多家長(zhǎng)成為機(jī)構(gòu)的??汀S械臋C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在省內(nèi)有一定的知名度,年均在各地講座至少十余場(chǎng),突破地域限制,服務(wù)了更大范圍的家長(zhǎng)。三是較好滿足家長(zhǎng)個(gè)性需求。因該類機(jī)構(gòu)服務(wù)的兒童多處于一個(gè)年齡區(qū)間段,重點(diǎn)問題相對(duì)較為集中,講座一般具有較強(qiáng)針對(duì)性,也較多的使用當(dāng)面咨詢、熱線答疑的方式幫助個(gè)體解決實(shí)際問題,有的微信群采用了根據(jù)家長(zhǎng)提出問題相關(guān)內(nèi)容文章的做法,家長(zhǎng)的需求一般都能夠較好地滿足,問卷顯示,95%的家長(zhǎng)對(duì)機(jī)構(gòu)的服務(wù)評(píng)價(jià)為好或非常好,近50%的家長(zhǎng)認(rèn)為機(jī)構(gòu)具備課程內(nèi)容豐富可選、尊重家長(zhǎng)和孩子的個(gè)性的優(yōu)勢(shì),66%的家長(zhǎng)認(rèn)為需求能得到滿足,31%的家長(zhǎng)認(rèn)為有所收獲,55%以上的家長(zhǎng)表示會(huì)繼續(xù)在機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)并向其他人推薦該機(jī)構(gòu)。四是公益指導(dǎo)服務(wù)占主流。這些機(jī)構(gòu)的創(chuàng)辦人對(duì)家庭教育事業(yè)有深厚的感情,除了家庭教育品牌和部分與家庭教育相關(guān)的早教課程,95%機(jī)構(gòu)的家庭教育指導(dǎo)是純公益的,為了達(dá)到宣傳家庭教育理念和知識(shí)的最佳效果,即使場(chǎng)地、師資產(chǎn)生費(fèi)用時(shí),也另尋辦法而避免由家長(zhǎng)來(lái)承擔(dān)。收取費(fèi)用的機(jī)構(gòu)也只是視情況部分業(yè)務(wù)收取較低費(fèi)用,在公益家庭教育指導(dǎo)服務(wù)上仍會(huì)投放大量時(shí)間和精力。
二、民間家庭教育機(jī)構(gòu)發(fā)展面臨的問題
(一)發(fā)展環(huán)境問題
社會(huì)關(guān)注有待提高。從家庭教育發(fā)展大的環(huán)境看,家庭教育沒有專門法律法規(guī),專項(xiàng)政策較少,機(jī)構(gòu)配置不盡完善,政府部門對(duì)家庭教育工作重視和扶持力度不夠,學(xué)校、家庭、社會(huì)齊抓共管的理想格局未能很好的實(shí)現(xiàn),多家負(fù)責(zé)家庭教育業(yè)務(wù)導(dǎo)致部分功能重復(fù),也導(dǎo)致一些領(lǐng)域無(wú)人涉足、功能不足,比如家庭教育作為一種專業(yè)學(xué)科發(fā)展相對(duì)落后,從業(yè)人員的全國(guó)統(tǒng)一資格認(rèn)證方面仍是空白。政府對(duì)民間機(jī)構(gòu)的管理制約存在一定困難,指導(dǎo)扶持力度也是有限的,對(duì)民間家庭教育機(jī)構(gòu)的扶持力量更是單薄。家長(zhǎng)對(duì)家庭教育的重要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí),有些家長(zhǎng)更是只重視學(xué)校教育,沒有真正從家庭教育的長(zhǎng)遠(yuǎn)意義和現(xiàn)實(shí)意義上認(rèn)識(shí)其價(jià)值。牽頭部門有心無(wú)力。作為牽頭家庭教育工作的主要部門,婦聯(lián)組織在家庭教育工作方面的經(jīng)費(fèi)很有限,能給予的扶持幫助多以宣傳、合作為主,機(jī)構(gòu)提出的高層次免費(fèi)培訓(xùn)、提供辦學(xué)場(chǎng)所、出臺(tái)相關(guān)政策等建議都難以在短期內(nèi)很好地解決,久而久之就可能會(huì)失去影響力和感召力。教育部門的家庭教育工作具備貫穿于學(xué)生成長(zhǎng)全過(guò)程的便利條件,本應(yīng)是家庭教育工作推進(jìn)的重要領(lǐng)域,但現(xiàn)實(shí)情況并不樂觀,教育部門的家庭教育工作功能相對(duì)弱化,基本沒有可能被列為硬性考核指標(biāo),基層工作推進(jìn)隨意性較強(qiáng),家長(zhǎng)學(xué)校多有名無(wú)實(shí),家庭教育指導(dǎo)往往被列為家長(zhǎng)會(huì)的附屬品,一小部分有意愿做好家庭教育工作的還都處于各自為戰(zhàn)階段。
(二)自身發(fā)展問題
公信力低。調(diào)研表明,公信力程度最高的民政部門注冊(cè)的組織只有3家,有7家采取了工商注冊(cè)方式,8家采取了民辦教育(研究)注冊(cè)方式,還有6家因注冊(cè)條件受限等原因而沒有注冊(cè),機(jī)構(gòu)的特殊身份令受眾疑惑,會(huì)影響其公信力。民間家庭教育機(jī)構(gòu)特別是兼營(yíng)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)針對(duì)家長(zhǎng)的教育培訓(xùn)普遍沒有專業(yè)教材,除幾家連鎖機(jī)構(gòu)有部分總部統(tǒng)一的課程內(nèi)容,各機(jī)構(gòu)多借鑒知名專家課程或自行開發(fā)研究課程,教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)活動(dòng)有一定的隨意性,且缺少相關(guān)部門的專業(yè)指導(dǎo)和管理,質(zhì)量無(wú)法保證。有的機(jī)構(gòu)與婦聯(lián)組織、少年宮、兒童活動(dòng)中心等合作,進(jìn)入學(xué)?;蛘呱鐓^(qū)講座,讓家長(zhǎng)了解民間家庭教育機(jī)構(gòu)的服務(wù)項(xiàng)目,但提升公信力效果并不明顯。在同等條件下,受眾還是更愿意接受占有較多專家資源的婦聯(lián)、教育、衛(wèi)生等部門提供的公益家庭教育指導(dǎo)服務(wù)。資金困難。調(diào)查表明,三分之二的機(jī)構(gòu)家庭教育工作資金來(lái)源方式為自籌,也有幾家機(jī)構(gòu)用其他業(yè)務(wù)供養(yǎng),他們開展的講座、印發(fā)報(bào)刊、個(gè)案咨詢等家庭教育指導(dǎo)服務(wù)都是公益性的,存在一定資金困難。連鎖早期教育機(jī)構(gòu)和家庭教育品牌機(jī)構(gòu)因教學(xué)場(chǎng)地、教學(xué)設(shè)施、員工支出、品牌推廣等成本無(wú)法快速收回也易造成資金困難,家長(zhǎng)在服務(wù)效果達(dá)不到期望或經(jīng)濟(jì)壓力大也會(huì)對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表示異議。機(jī)構(gòu)舉辦人一方面能考慮到家庭教育業(yè)務(wù)對(duì)其他收費(fèi)業(yè)務(wù)的宣傳引帶或提升功能,一方面也是因?yàn)闊釔奂彝ソ逃ぷ?,甘愿為之投入時(shí)間、精力和金錢。以家庭教育為主營(yíng)業(yè)務(wù)的耀世金德家庭教育指導(dǎo)中心,因其資金依靠當(dāng)?shù)仄髽I(yè)家贊助,業(yè)務(wù)的發(fā)展與企業(yè)家的贊助額度和連續(xù)性密切相關(guān)。師資匱乏。家庭教育指導(dǎo)服務(wù)需要面向家庭成員,對(duì)工作人員的親和力、溝通能力、兒童身心發(fā)展和保育教育知識(shí)都有較高的要求。而民間家庭教育機(jī)構(gòu)并不具備留住很多專業(yè)優(yōu)秀人才的優(yōu)勢(shì)。根據(jù)調(diào)查,只有四個(gè)機(jī)構(gòu)人員全部為專職人員,其他機(jī)構(gòu)往往有較大比例的兼職人員和志愿者。即便是主營(yíng)家庭教育的機(jī)構(gòu)還有3位負(fù)責(zé)人為兼職,機(jī)構(gòu)的工作人員接受系統(tǒng)的學(xué)習(xí)的人員達(dá)不到100%。雖然90%以上的機(jī)構(gòu)表示有相當(dāng)?shù)募彝ソ逃笇?dǎo)師持證人員,但是認(rèn)證機(jī)構(gòu)的權(quán)威性存疑。家長(zhǎng)問卷也顯示,認(rèn)為機(jī)構(gòu)存在“師資數(shù)量和水平有限”問題的占到三分之一。場(chǎng)地有限。各民間機(jī)構(gòu)在家庭教育業(yè)務(wù)方面幾乎不能提供較好的教學(xué)場(chǎng)所。他們經(jīng)營(yíng)用的場(chǎng)所往住都是臨時(shí)租用,拿出較大面積來(lái)開展家庭教育業(yè)務(wù)不太現(xiàn)實(shí)。有的民間機(jī)構(gòu)本身租用的地方就很有限,所有業(yè)務(wù)都是在重復(fù)使用可用空間。有的不在一樓門市,或以個(gè)人居家為陣地,辦學(xué)規(guī)模不夠,沒有條件容納更多的家長(zhǎng)。早教機(jī)構(gòu)的場(chǎng)所多適合親子或孩子使用,成人座椅很少,開辟適合成人講座的空間存在困難。由于基本沒有相當(dāng)?shù)慕虒W(xué)場(chǎng)所,在本陣地只能開展幾十人的講座,開展大型講座往往由受眾組織方提供場(chǎng)地,雖然緩解了臨時(shí)性的場(chǎng)地難題,但是長(zhǎng)久來(lái)看,沒有固定的陣地會(huì)限制其業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。
三、對(duì)策及建議
(一)創(chuàng)設(shè)民間機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)范的外部政策環(huán)境
政府及有關(guān)部門在創(chuàng)新社會(huì)治理體制改革進(jìn)程中,要將發(fā)展規(guī)范社會(huì)組織、激發(fā)社會(huì)組織活力納入工作日程,借鑒成型經(jīng)驗(yàn),加快去行政化、去壟斷化改革步伐,為民間機(jī)構(gòu)創(chuàng)造更為寬松的發(fā)展環(huán)境。一是降低登記門檻,簡(jiǎn)化登記程序,對(duì)民間機(jī)構(gòu)登記放開不必要的限制,創(chuàng)造一定的方便條件,避免其因不注冊(cè)或?qū)で蠊ど套?cè)等方式而產(chǎn)生身份及其他問題。對(duì)已經(jīng)進(jìn)行工商注冊(cè)的民間機(jī)構(gòu)建議實(shí)行稅收惠免政策。二是為民間機(jī)構(gòu)健康發(fā)展提供支持服務(wù),如開展組織管理、政策引導(dǎo)、人才培養(yǎng)等方面的培訓(xùn)、服務(wù),提供與國(guó)內(nèi)外基金組織、企業(yè)進(jìn)行交流合作的機(jī)遇和平臺(tái),建立起民間機(jī)構(gòu)開拓社會(huì)管理服務(wù)項(xiàng)目、財(cái)政預(yù)算資金承接成熟項(xiàng)目的機(jī)制,促其在社會(huì)管理領(lǐng)域發(fā)揮重要作用。婦聯(lián)組織也要會(huì)同教育部門合力履行好家庭教育工作牽頭職責(zé),提高社會(huì)和家長(zhǎng)對(duì)家庭教育的重視程度,整合好各類資源,在發(fā)放指導(dǎo)材料、培訓(xùn)和項(xiàng)目實(shí)施等工作中為民間機(jī)構(gòu)提供一定的幫助和支持。三是相關(guān)部門要建立健全相關(guān)政策法規(guī)和必要監(jiān)管制度,使民間家庭教育服務(wù)進(jìn)入社會(huì)有標(biāo)準(zhǔn)、從事家庭教育指導(dǎo)服務(wù)者有資格,以民間機(jī)構(gòu)行業(yè)的規(guī)范發(fā)展提升其生命力和成長(zhǎng)空間。
(二)民間機(jī)構(gòu)要提高自身發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力
內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,其發(fā)生與否、產(chǎn)生怎樣的影響都是未知且難以估量的,但在受人理性影響下機(jī)會(huì)主義行為并不是必然發(fā)生的,金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)識(shí)自身內(nèi)部管理的缺陷和不足,從自身找毛病降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能。從審計(jì)師自身角度來(lái)講,若其職業(yè)不受法律法規(guī),就算有重大工作失誤也不追究責(zé)任,就不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一說(shuō)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在不能成為內(nèi)部審計(jì)師畏手畏腳的借口,可以說(shuō)現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)由制度審計(jì)到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)過(guò)程是可控的。只有提高金融機(jī)構(gòu)自身風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識(shí),構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章秩序,才能降低金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。審計(jì)師可以采取增加審計(jì)程序、了解業(yè)務(wù)流程等手段對(duì)金融機(jī)構(gòu)固有風(fēng)險(xiǎn)及控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的監(jiān)督與評(píng)價(jià),從而實(shí)現(xiàn)降低審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)的最終目的。與其他企業(yè)不同的是,金融機(jī)構(gòu)是以資金供給者和資金需求者間的融通資金信用中介的角色存在的,內(nèi)部審計(jì)的艱巨性是由其自身流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等決定的。我們要充分考慮到金融機(jī)構(gòu)的高風(fēng)險(xiǎn)性,從內(nèi)部控制和管理的角度,內(nèi)部審計(jì)所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)極高。從金融機(jī)構(gòu)特殊性要求我們要時(shí)刻關(guān)注內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況,就算是一點(diǎn)不按標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行都會(huì)有連鎖效應(yīng)產(chǎn)生,給金融機(jī)構(gòu)造成損失。我們應(yīng)提高對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)合規(guī)性的認(rèn)識(shí)。一方面,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度日漸完善,金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行效果相對(duì)更好,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)上不斷提高自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),從自身找問題,實(shí)現(xiàn)自我提高。
二、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成原因
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從內(nèi)外兩方面進(jìn)行闡述:審計(jì)人員未能通過(guò)審計(jì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)重大差異或缺陷的可能性;被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制中存在重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)的可能性。
(一)內(nèi)部因素
目前,缺乏相對(duì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)存在的共同問題,這是由于內(nèi)審部門自我評(píng)價(jià)和自我監(jiān)督職責(zé)定位帶有的“先天性”因素,當(dāng)中也有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏權(quán)威性和獨(dú)立性的原因。由于內(nèi)部審計(jì)是組織機(jī)構(gòu)的一種內(nèi)部監(jiān)督手段,它與政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性是不能相提并論的。中國(guó)證監(jiān)會(huì)與國(guó)家經(jīng)貿(mào)02年共同的《上市公司治理準(zhǔn)則》所規(guī)定,上市公司董事會(huì)可根據(jù)股東大會(huì)決議設(shè)立審計(jì)委員會(huì)等,但大多機(jī)構(gòu)建立審計(jì)委員會(huì)只是為了證明其內(nèi)部監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)是完善的,而這并不真正意義上完善的治理結(jié)構(gòu)。這樣嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性,反倒更重視本單位的利益,尤其是上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或法人違紀(jì)時(shí),很容易造成內(nèi)部審計(jì)失效引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建合理的內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)和知識(shí)結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)有效的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵因素。只有不斷的學(xué)習(xí)和積累經(jīng)驗(yàn),才能做到取長(zhǎng)補(bǔ)短,充分發(fā)揮審計(jì)工作的優(yōu)勢(shì),有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際審計(jì)工作當(dāng)中,審計(jì)人員多是由年紀(jì)較大、經(jīng)驗(yàn)豐富的人擔(dān)任,雖然經(jīng)驗(yàn)很重要但其缺乏知識(shí)的更新,審計(jì)方法和技術(shù)相對(duì)落后很難適應(yīng)復(fù)雜多變的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要求。為此,部分金融機(jī)構(gòu)從高校直接招聘在校學(xué)員,可這部分人員過(guò)于年輕化、也缺乏后期職業(yè)培訓(xùn)。經(jīng)調(diào)查,有部分金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員是臨時(shí)抽調(diào)其他部門人員,其中有的人是因?yàn)槟挲g大、工作效率低等原因分派到審計(jì)部門的,金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)技能水平讓人堪憂,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)極易產(chǎn)生。只有嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量關(guān)、實(shí)現(xiàn)審計(jì)程序規(guī)范化管理,才能實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的真正意義。從內(nèi)部監(jiān)督管理基本要求出發(fā),制定詳盡的審計(jì)方案和檢查評(píng)價(jià)方法實(shí)施金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分析。但在實(shí)際審計(jì)工作當(dāng)中,內(nèi)部審計(jì)人員未嚴(yán)格遵循這一程序。第一,對(duì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部情況了解不充分;第二,忽視經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)同金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理間的關(guān)系,未考慮到其在內(nèi)部控制中扮演的角色;第三,忽視法律環(huán)境、行業(yè)狀況和監(jiān)管環(huán)境等外部因素的重要性。
(二)外部因素
由于部分金融機(jī)構(gòu)管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)必要性認(rèn)識(shí)不足,有的管理者認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)會(huì)影響組織人員團(tuán)結(jié)穩(wěn)定,是對(duì)員工的懷疑易使其產(chǎn)生抵觸情緒;還有就是認(rèn)為管理人員精力分散,是對(duì)經(jīng)營(yíng)自的限制和權(quán)威的威脅。正是這種觀念將內(nèi)部審計(jì)于“可有可無(wú)”的尷尬境地,使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受盡冷遇;管理者審計(jì)理念跟不上審計(jì)形式的更新,重視審計(jì)監(jiān)督作用但忽視建設(shè)和服務(wù)功能,花費(fèi)大量精力審查會(huì)計(jì)賬簿和違規(guī)違紀(jì)問題,而不對(duì)本機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、內(nèi)控制度和管理模式等不加深究。從審計(jì)整體的角度來(lái)講,內(nèi)部審計(jì)并未成為金融機(jī)構(gòu)真正所需要的,內(nèi)部審計(jì)工作效率及質(zhì)量并不受管理者重視,難以發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制的重要作用。審計(jì)人員后續(xù)教育和審計(jì)決定執(zhí)行力低都是內(nèi)部審計(jì)存在的問題。
三、結(jié)束語(yǔ)
【關(guān)鍵詞】上市公司;董事會(huì);機(jī)構(gòu)投資者
上市公司董事會(huì)是否需要機(jī)構(gòu)投資者,應(yīng)該說(shuō)是肯定的。目前,我國(guó)上市公司普遍存在一股獨(dú)大、內(nèi)部人控制等問題。許多大股東(或?qū)嶋H控制人)為了獲取更多的大股東收益,便對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行直接干涉,甚至對(duì)董事會(huì)的決定也要說(shuō)了算。為此,許多中小投資者損失慘重。為了改變這種現(xiàn)狀,證監(jiān)會(huì)頒布新的條例,準(zhǔn)許機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)入上市公司董事會(huì),并參與公司的經(jīng)營(yíng)管理,期望機(jī)構(gòu)投資者能夠制約控股股東。這一政策究竟能否改善上市公司治理制度,維護(hù)資本市場(chǎng)穩(wěn)定,促進(jìn)我國(guó)上市公司快速、健康地發(fā)展,本文對(duì)此進(jìn)行分析。
一、機(jī)構(gòu)投資者及其特點(diǎn)
一般認(rèn)為,機(jī)構(gòu)投資者是指以自有資金或者從分散的投資者手中籌集的資金進(jìn)行有價(jià)證券的投資活動(dòng)的法人機(jī)構(gòu)。我國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者主要是指從事證券投資活動(dòng)的各種中介機(jī)構(gòu),如:基金公司、保險(xiǎn)公司、投資公司和商業(yè)銀行信托機(jī)構(gòu)等。機(jī)構(gòu)投資者具有以下特點(diǎn):
(一)收攏閑散資金,集中分散的股權(quán)
我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者的資金主要來(lái)源于社會(huì)上閑置的資金。多數(shù)投資者為了獲得更大的收益,也愿意將自己閑置的資金交給機(jī)構(gòu)投資者,讓其進(jìn)行投資操作,客觀上為機(jī)構(gòu)投資者打下了雄厚的資金基礎(chǔ)。機(jī)構(gòu)投資者通過(guò)購(gòu)買上市公司的股權(quán),并將其集中在一起,有力成為制約控股股東的一股強(qiáng)大“勢(shì)力”。
(二)具有豐富經(jīng)驗(yàn)和深厚的專業(yè)知識(shí)
我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者以基金公司為主,而基金公司的成員一般都有著深厚的學(xué)識(shí)。他們不僅懂得投資的相關(guān)知識(shí),而且有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn),對(duì)資本市場(chǎng)有著很深的認(rèn)識(shí)與研究。他們中的大部分人還具備豐富的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí),非常熟悉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理,而且能利用自己的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析評(píng)價(jià),從而維護(hù)了廣大投資者的利益。
(三)兼顧中小股東的利益
機(jī)構(gòu)投資者作為社會(huì)分散投資者的人,承擔(dān)著利潤(rùn)壓力,也就勢(shì)必會(huì)想方設(shè)法證明自己的投資判斷和決策。一旦上市公司大股東損害公司利益,這也就意味著機(jī)構(gòu)投資者將受到損害。因此,機(jī)構(gòu)投資者自然不會(huì)袖手旁觀,定會(huì)想辦法積極應(yīng)對(duì),將損失降至最小。機(jī)構(gòu)投資者的這一抑制內(nèi)部人獲取內(nèi)部收益的過(guò)程往往能夠使中小股東受益。
二、國(guó)外機(jī)構(gòu)投資者參與上市公司管理的經(jīng)驗(yàn)
美國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的時(shí)間較長(zhǎng),在公司治理方面具有豐富的經(jīng)驗(yàn),很值得我們借鑒。總結(jié)起來(lái)主要有以下三點(diǎn):
(一)機(jī)構(gòu)投資者的持股比例是參與上市公司治理的前提
機(jī)構(gòu)投資者有雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,能擁有充裕的資金購(gòu)買上市公司一定比例的股權(quán),從而有權(quán)在股東大會(huì)中占據(jù)一席之地,并參加股東大會(huì)的決議,參與公司的經(jīng)營(yíng)決策,防止少數(shù)大股東操縱公司,危害中小股東的利益。
(二)規(guī)范的資本市場(chǎng)環(huán)境是機(jī)構(gòu)投資者參與上市公司治理的基礎(chǔ)
機(jī)構(gòu)投資者主要依據(jù)被投資企業(yè)的價(jià)值進(jìn)行投資決策,而有效的資本市場(chǎng)在很大程度上反映上市公司的動(dòng)、靜態(tài)價(jià)值,能充分顯示目標(biāo)公司的信息,促使機(jī)構(gòu)投資者關(guān)注上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況。這對(duì)機(jī)構(gòu)投資者參與目標(biāo)公司的治理起到了積極作用,從而使其在資本市場(chǎng)中獲得目標(biāo)公司更高的溢價(jià)收益或長(zhǎng)期的穩(wěn)定收益。
(三)建立機(jī)構(gòu)投資者參與上市公司治理相適應(yīng)的法規(guī)和監(jiān)管機(jī)制是機(jī)構(gòu)投資者參與上市公司治理的制度保障
在美國(guó),曾一度時(shí)期由于法律的過(guò)多限制,造成了機(jī)構(gòu)投資者消極投機(jī)的現(xiàn)象。隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,政府開始逐步放松對(duì)金融市場(chǎng)和金融機(jī)構(gòu)的管制。允許所有者就公司治理提供有約束力或建議性的措施,也允許股票持有者之間直接聯(lián)系,降低機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的成本和潛在的法律責(zé)任。只有通過(guò)不斷完善與之相適應(yīng)的法律法規(guī),才是機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的制度保障。
三、我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)入上市公司董事會(huì)的合理性與可行性分析
(一)機(jī)構(gòu)投資者參與董事會(huì)決策具有很重要的現(xiàn)實(shí)意義
以前上市公司的經(jīng)營(yíng)決策由董事會(huì)做出,機(jī)構(gòu)投資者不參與公司治理。由于上市公司的股權(quán)大部分股權(quán)集中在少數(shù)大股東手上,剩余的股權(quán)較為分散,大股東在幕后操縱公司的運(yùn)行,為自身牟取利益,損害少數(shù)股東的權(quán)益。許多上市公司的大股東,還利用股市投機(jī)囤積資金,盲目擴(kuò)大規(guī)模,導(dǎo)致證券市場(chǎng)的發(fā)展極不穩(wěn)定。2007年底,證監(jiān)會(huì)發(fā)文準(zhǔn)許機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)入上市公司董事會(huì),參與公司的內(nèi)部治理,機(jī)構(gòu)投資者在一定程度上起到了加強(qiáng)股權(quán)集中的作用,使股權(quán)不再象以前那樣分散。與此同時(shí),機(jī)構(gòu)投資者作為一個(gè)較大股份份額的持有者,不僅可以有效制約控股股東謀取控制權(quán)收益,也維護(hù)了廣大中小投資者的利益和股市的穩(wěn)定發(fā)展。
(二)機(jī)構(gòu)投資者在上市公司中占有舉足輕重的地位
根據(jù)巨潮數(shù)據(jù)庫(kù)中的統(tǒng)計(jì),截至2007年4月29日,滬深兩市的1496家上市公司的年報(bào)顯示,有823家上市公司流通股股東中出現(xiàn)了基金的身影,占境內(nèi)上市公司總數(shù)的55.01%。各類機(jī)構(gòu)投資者在十大流通股股東名單中的出現(xiàn)頻次及持股情況如表1所示。
上述數(shù)據(jù)表明,機(jī)構(gòu)投資者已在上市公司中占據(jù)了一席地位,而且參與了公司決策制定和經(jīng)營(yíng)管理。以“中興通訊”H股發(fā)行為例,2002年7月20日,中興通訊董事會(huì)提出了H股的發(fā)行方案,同時(shí)董事會(huì)也闡述了此次發(fā)行對(duì)于企業(yè)的戰(zhàn)略意義。盡管如此,方案還是招致了以證券投資基金為首的機(jī)構(gòu)投資者的反對(duì);雖然發(fā)行的支持者采取了反對(duì)行動(dòng),但最終公司董事會(huì)還是做出了終止發(fā)行的決議。
(三)獨(dú)立董事制度存在自身缺陷
獨(dú)立董事制度也是證監(jiān)會(huì)為規(guī)范公司治理,防止大股東幕后操作上市公司而實(shí)施的一種制度。這一制度自2001年正式實(shí)施至今,雖然起到了一定的作用,但效果并不大,原因在于其限制因素較多。上市公司普遍存在:雖然獨(dú)立董事素質(zhì)較高,但大部分缺乏經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn);獨(dú)立董事的出身不獨(dú)立,部分職權(quán)有名無(wú)實(shí);獨(dú)立董事的薪酬不獨(dú)立,其薪酬由被監(jiān)督的上市公司給予,卻又要監(jiān)督上市公司,效果可想而知;獨(dú)立董事本身的職業(yè)不獨(dú)立,諸如此類的現(xiàn)象,都意味著在上市公司董事會(huì)中,亟需一支新的制約大股東的力量,而機(jī)構(gòu)投資者恰好是目前充當(dāng)好這一角色的最佳選擇。
(四)機(jī)構(gòu)投資者有豐富的管理人才和信息優(yōu)勢(shì)
很多上市公司的經(jīng)營(yíng)者受聘于所有者,所有者出于擔(dān)心經(jīng)營(yíng)者利用職權(quán)為其自身牟取私利,便會(huì)派出自己的人員在公司中掛職,以示監(jiān)督,但由于這些監(jiān)督人員沒有足夠的管理經(jīng)驗(yàn),在一定程度上并不利于公司戰(zhàn)略的實(shí)施,從而阻礙了公司的發(fā)展。而機(jī)構(gòu)投資者的加入,不但解決了所有者在這方面的憂慮,同時(shí)彌補(bǔ)了管理層缺乏管理經(jīng)驗(yàn)的問題,使企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)得以提高。
(五)形成有效制衡大股東的力量,兼顧各方利益
機(jī)構(gòu)投資者參與上市公司治理在一定程度上抑制了公司管理層權(quán)力的濫用。以前,機(jī)構(gòu)投資者雖然可以通過(guò)股東大會(huì)影響公司的經(jīng)營(yíng)方針,但是,公司的日常運(yùn)作還是由董事會(huì)決議,少數(shù)大股東利用機(jī)構(gòu)投資者不能參與董事會(huì)的漏洞,幕后控制公司的經(jīng)營(yíng),為自身牟取利益。現(xiàn)在,機(jī)構(gòu)投資者被準(zhǔn)許參與董事會(huì),無(wú)疑成為一種制衡大股東的力量,是對(duì)公司“幕后控制”的一種控制,在一定程度上兼顧了各方利益,推動(dòng)了公司治理的發(fā)展。四、我國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)入董事會(huì)可能存在的問題
(一)機(jī)構(gòu)投資者存在自身的利益追求
我國(guó)上市公司的治理結(jié)構(gòu)尚不完善,股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)還不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。如果機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理,他的投資成本可能大于收益,得不償失。畢竟機(jī)構(gòu)投資者的投資目的是為了盈利,直接參與上市公司的治理并非為其帶來(lái)最大收益,因此,機(jī)構(gòu)投資者有可能走投機(jī)之路。
(二)缺乏必要的法律環(huán)境
雖說(shuō)機(jī)構(gòu)投資者有足夠的能力參與公司治理,但現(xiàn)行的法規(guī)卻在很大程度上阻礙了其參與公司治理。一方面,現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定了機(jī)構(gòu)投資者對(duì)單只股票持有量的限制;另一方面,還對(duì)機(jī)構(gòu)投資者之間合作行為做了限制,即使證監(jiān)會(huì)同意機(jī)構(gòu)投資者加入上市公司董事會(huì),如果仍維持以上的法規(guī)不作任何改變,這對(duì)機(jī)構(gòu)投資者仍然是一個(gè)無(wú)法逾越的障礙。
(三)可能出現(xiàn)機(jī)構(gòu)投資者與大股東合謀
機(jī)構(gòu)投資者參與上市公司治理也是為了能夠獲得比證券市場(chǎng)更多的收益。由于其雄厚的資金,決定了他在股東大會(huì)中的地位,大股東為了能最大程度地獲取收益,可能會(huì)舍棄部分利益給機(jī)構(gòu)投資者,與其聯(lián)合控制公司的運(yùn)行,合謀獲取最大利益。
(四)存在知識(shí)和管理水平的限制
許多上市公司是國(guó)有企業(yè)改建的,公司治理結(jié)構(gòu)不完善,其原有的國(guó)有企業(yè)管理模式和制度不能適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要。這些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)知識(shí)陳舊,管理水平不足,盡管其擁有的資金實(shí)力和品牌“獨(dú)一無(wú)二”,但仍導(dǎo)致了公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中漏洞百出。如能夠彌補(bǔ)自身漏洞,企業(yè)業(yè)績(jī)必將飛速發(fā)展。
(五)短期性目的較強(qiáng)
我國(guó)的上市公司普遍存在公司治理結(jié)構(gòu)落后,多數(shù)上市公司股票通過(guò)坐莊炒作而使其股票價(jià)格高于真實(shí)價(jià)值,使得上市公司治理活動(dòng)的收益相對(duì)于機(jī)構(gòu)投資者在二級(jí)市場(chǎng)的“價(jià)值發(fā)現(xiàn)”和“價(jià)值創(chuàng)造”所獲得的收益相差甚遠(yuǎn),這也阻礙了機(jī)構(gòu)投資者參與上市公司治理的信心,從而不得不選擇了投機(jī)操作。
五、為機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)入上市公司董事會(huì)創(chuàng)造必要條件
(一)不斷強(qiáng)化資本市場(chǎng)機(jī)制,積極推動(dòng)各類機(jī)構(gòu)投資者的協(xié)調(diào)發(fā)展
一是通過(guò)加強(qiáng)資本市場(chǎng)基礎(chǔ)性建設(shè),完善資本市場(chǎng)功能,提高資本市場(chǎng)運(yùn)行效率,進(jìn)一步為機(jī)構(gòu)投資者隊(duì)伍持續(xù)發(fā)展、壯大創(chuàng)造有利的環(huán)境。二是調(diào)整和優(yōu)化機(jī)構(gòu)投資者的結(jié)構(gòu),改變證券投資基金發(fā)展較快,企業(yè)薪酬、社保基金等發(fā)展相對(duì)滯后的局面。三是不斷完善各項(xiàng)政策制度,鼓勵(lì)和引導(dǎo)以養(yǎng)老金為代表的長(zhǎng)期機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)入資本市場(chǎng)。四是逐步提高機(jī)構(gòu)投資者風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),推動(dòng)其建立科學(xué)、高效的風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。五是完善機(jī)構(gòu)投資者的激勵(lì)約束機(jī)制,切實(shí)改變機(jī)構(gòu)投資者投資行為短期化和同質(zhì)化的取向,使其有序、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展。
(二)建立健全相關(guān)法律法規(guī)
針對(duì)機(jī)構(gòu)投資者在參與上市公司治理過(guò)程中可能出現(xiàn)的問題要仔細(xì)分析研究,進(jìn)行多方面論證,邀請(qǐng)機(jī)構(gòu)投資者、上市公司的主管人員以及證券業(yè)的部分專家進(jìn)行討論,充分考慮各方面因素,在不損害國(guó)家利益的前提下,制定切實(shí)可行、各方受益的法律法規(guī),為完善上市公司治理提供保障。
(三)進(jìn)一步完善獨(dú)立董事制度
目前的獨(dú)立董事制度中存在著不足,但仍然是制約控股股東勢(shì)力的一股力量。結(jié)合已有的經(jīng)驗(yàn),我國(guó)仍需繼續(xù)制定符合上市公司治理的一系列規(guī)章,進(jìn)一步完善獨(dú)立董事制度,使其更好地發(fā)揮監(jiān)督作用。
(四)保證機(jī)構(gòu)投資者在上市公司中任職
我國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者中有很多具備豐富實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和深厚理論知識(shí)的人員,從戰(zhàn)略合作的角度出發(fā),上市公司應(yīng)在制度上保證機(jī)構(gòu)投資者挑選合適的人員到上市公司中任職,從而彌補(bǔ)上市公司的經(jīng)營(yíng)管理缺陷,同時(shí)也能避免更多的投機(jī)操作,使上市公司經(jīng)營(yíng)管理更加透明化、規(guī)范化。
【參考文獻(xiàn)】
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一、當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控中存在的主要問題
1.銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制應(yīng)按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則來(lái)設(shè)置,但在實(shí)際操作中并未完全達(dá)到這一要求。
首先,內(nèi)控本身有其固有的局限,它要受成本效益原則限制。管理層在設(shè)置內(nèi)部結(jié)構(gòu)時(shí),必然要權(quán)衡為強(qiáng)化內(nèi)控而付出的成本和收益。銀行在設(shè)計(jì)制度時(shí)受成本的制約,不可能是最好的內(nèi)控制度,只能是恰當(dāng)?shù)闹贫?,既要考慮設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性,又要考慮執(zhí)行時(shí)的效益性。如果某項(xiàng)設(shè)置投入多而當(dāng)期并不能帶來(lái)相應(yīng)的效益,即使能強(qiáng)化內(nèi)控,也很有可能會(huì)被放棄。
其次,部門之間相互割裂、相互抵觸、牽制乏力的現(xiàn)象比較普遍。如會(huì)計(jì)部門不能制約資金組織部門的資金成本,有可能造成存款“唯量是圖”,存款結(jié)構(gòu)越來(lái)越不合理,與銀行利潤(rùn)目標(biāo)嚴(yán)重背離。很多銀行上下級(jí)行各部門自成體系,各自為政,部門之間缺乏相互協(xié)調(diào)和監(jiān)督功能。如按要求計(jì)劃信息部門可以通過(guò)報(bào)表、項(xiàng)目電報(bào)等監(jiān)督制約信貸部門,會(huì)計(jì)部門可以通過(guò)賬表制約計(jì)劃部門。但實(shí)際操作中無(wú)相互協(xié)調(diào)的責(zé)任機(jī)制,各部門之間的監(jiān)督作用未能發(fā)揮,甚至出現(xiàn)了通過(guò)調(diào)整賬表來(lái)隱瞞其它部門的違規(guī)行為,往往造成重大后果后才被發(fā)現(xiàn)。
2.銀行內(nèi)部授權(quán)授信的控制要求建立合理的以書面形式確認(rèn)的授權(quán)授信制度,按照業(yè)務(wù)工作程序和授權(quán),健全完善各種審批手續(xù)。各級(jí)主管要在授權(quán)的范圍內(nèi)實(shí)施管理,各項(xiàng)權(quán)力要在制衡的條件下正確使用。但實(shí)際情況往往并未如此。
目前銀行采用的多是一級(jí)法人下的分支行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,即銀行內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理由行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。行長(zhǎng)既是國(guó)有資產(chǎn)所有者代表,又是企業(yè)法人代表;既是銀行經(jīng)營(yíng)決策者,又是銀行經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作的執(zhí)行人。法人治理結(jié)構(gòu)基本上就是行長(zhǎng)一個(gè)層次。內(nèi)控中對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力缺乏應(yīng)有的控制機(jī)制。行長(zhǎng)的個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為、責(zé)任行為沒有操作性強(qiáng)的規(guī)范的制度制約。
3.按《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》,銀行機(jī)構(gòu)要建立起科學(xué)的銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度,但在實(shí)際操作中這一點(diǎn)難以做到。
計(jì)算機(jī)等高新技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛運(yùn)用推動(dòng)了其發(fā)展,同時(shí)也帶來(lái)了許多新的風(fēng)險(xiǎn),向內(nèi)部控制工作提出了挑戰(zhàn)?,F(xiàn)行內(nèi)控制度很大程度上已不能再適應(yīng)計(jì)算機(jī)支持下的銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),帶來(lái)諸如計(jì)算機(jī)技術(shù)員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)員權(quán)責(zé)分工等一系列原內(nèi)控制度所未涉及到的問題。會(huì)計(jì)部門缺乏既懂業(yè)務(wù)又懂微機(jī)的復(fù)合型管理人才,對(duì)電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理不得力。
4.內(nèi)部稽核監(jiān)督管理職能未能充分發(fā)揮。現(xiàn)行稽核制度下稽核部門缺乏必要的獨(dú)立性和權(quán)威性,不僅難以實(shí)施有效、及時(shí)的監(jiān)督檢查,難以真實(shí)地向上級(jí)行反映情況,而且難以嚴(yán)肅處理違規(guī)違紀(jì)問題。
稽核力量配備不足,人員素質(zhì)不能適應(yīng)工作需要。一些行不重視稽核工作,配備的稽核人員數(shù)量少,且有部分是兼職,造成執(zhí)行者也是控制者的情況,加大了控制難度。
稽核頻率偏低,覆蓋面不夠。稽核部門無(wú)法從整體上把握全行的業(yè)務(wù)動(dòng)作和經(jīng)營(yíng)狀況,無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的問題,也難以提出有針對(duì)性和建設(shè)性的意見。
5.現(xiàn)行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性、可操作性,且加強(qiáng)會(huì)計(jì)結(jié)算與嚴(yán)格執(zhí)行制度之間存在矛盾。
會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制應(yīng)由目標(biāo)系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成,在內(nèi)控目標(biāo)下指導(dǎo)決策系統(tǒng),制定各項(xiàng)內(nèi)部控制制度,按照制度進(jìn)行具體操作,由監(jiān)督系統(tǒng)對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋給決策系統(tǒng),修改有關(guān)制度并實(shí)施,使得會(huì)計(jì)內(nèi)控成為在目標(biāo)指導(dǎo)下能自我完善、動(dòng)態(tài)循環(huán)的有機(jī)系統(tǒng)。但許多銀行機(jī)構(gòu)以靜止的眼光看待會(huì)計(jì)內(nèi)控制度,沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控機(jī)制是一個(gè)動(dòng)態(tài)系統(tǒng),對(duì)內(nèi)控中暴露出來(lái)的小問題不去主動(dòng)糾正,不能做到防微杜漸,以至小錯(cuò)釀成大錯(cuò)。
近年來(lái)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)畢露,各行制定了很多旨在加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的規(guī)章制度,但在一些行中;這些制度的可執(zhí)行性及執(zhí)行情況,連很多會(huì)計(jì)主管都表示懷疑,很大程度上成為應(yīng)付上級(jí)行檢查的一種擺設(shè)。并且大部分銀行制定部門和執(zhí)行部門不為同一部門,這本身是一項(xiàng)好的措施,但也帶來(lái)一些弊端,制度制定部門僅考慮制定詳盡的各項(xiàng)制度,以避免因內(nèi)容不全需其承擔(dān)的責(zé)任,有時(shí)全然不顧制度的可執(zhí)行性;而有的制度執(zhí)行部門對(duì)此索性不予以執(zhí)行,造成有章不循,其結(jié)果比制度不全更為可怕。
銀行業(yè)是服務(wù)行業(yè),努力加強(qiáng)和改善銀行會(huì)計(jì)結(jié)算服務(wù),方便客戶,吸收存款,擴(kuò)大業(yè)務(wù)是無(wú)可厚非的,但現(xiàn)階段仍存在銀行間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng),使有些銀行對(duì)客戶過(guò)分遷就。如銀行臨柜人員對(duì)票據(jù)憑證審查稍嚴(yán)格一點(diǎn),客戶就要投訴,造成臨柜人員不敢嚴(yán)格按制度對(duì)票據(jù)進(jìn)行審查,尤其是忽視本行收款人賬的票據(jù)憑證,銀行潛在的風(fēng)險(xiǎn)很大。、加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控的對(duì)策建議
在當(dāng)前銀行內(nèi)控存在的問題中,有些是要隨著金融體制改革的進(jìn)一步深化才能解決的,有些則是可以通過(guò)我們的努力在目前可以克服的。本文試從以下幾個(gè)方面提出加強(qiáng)內(nèi)控的對(duì)策建議:
1.銀行要有嚴(yán)格的崗位分工和制定明確的工作職責(zé),使各部門既有相對(duì)的獨(dú)立性,又能相互配合。
一是嚴(yán)格崗位分工,切實(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際要求,因事設(shè)崗,因崗定人,盡量做到分工合理。并實(shí)行行內(nèi)崗位輪換和員工年假制等,使銀行每個(gè)人員和每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi);二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必須有兩個(gè)崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求,明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分,按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任;三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查,每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)iT崗位對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的整個(gè)流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過(guò)程的檢查,確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一筆業(yè)務(wù),發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正;四是要做好各部門之間的協(xié)調(diào)和相互促進(jìn)工作。
2.健全銀行授權(quán)審批機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的內(nèi)控。
可借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn),設(shè)計(jì)一套控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的授權(quán)審批程序,使每一項(xiàng)交易有不同的人進(jìn)行審查和批準(zhǔn),任何人的權(quán)限都是有限的。對(duì)各級(jí)行行領(lǐng)導(dǎo)的稽核,也可考慮在離任稽核的基礎(chǔ)上加上任期稽核,由上級(jí)稽核部門執(zhí)行。
3.加快內(nèi)部控制方面的電子化建設(shè),使其能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
在銀行業(yè)現(xiàn)代化、電子化的今天,不能以落后的手段去控制先進(jìn)的業(yè)務(wù),不能靠手工操作去檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng),必須掌握、運(yùn)用先進(jìn)的工具和手段,才能適應(yīng)內(nèi)部控制的需要。具體而言,一是要運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)本行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查;二是要建立起一套先進(jìn)的內(nèi)部控制信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息的快速、準(zhǔn)確傳遞,用現(xiàn)代化手段對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析。對(duì)本行的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督檢查,在計(jì)算機(jī)使用部門和管理部門建立授權(quán)明確、職責(zé)分明的多人多部門分工責(zé)任制及嚴(yán)格的核對(duì)檢查制度,建立完善的文字記錄制度。在軟件開發(fā)中,業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)時(shí),要將制約、監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)控制功能融人其中,使操作人員必須按職責(zé)權(quán)限和有制約的規(guī)范的操作程序才能進(jìn)入系統(tǒng)處理業(yè)務(wù),防范技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)算機(jī)犯罪。
4.創(chuàng)造條件,充分發(fā)揮稽核部門的監(jiān)督管理職能。
實(shí)行對(duì)法人代表負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)稽核管理制度,即建立總行審計(jì)稽核委員會(huì)作為稽核系統(tǒng)的最高組織,直接對(duì)總行行長(zhǎng)負(fù)責(zé);建立總行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分支行總稽核負(fù)責(zé)制,直接對(duì)上一級(jí)審計(jì)稽核部門負(fù)責(zé)。充實(shí)稽核人員,不斷提高稽核人員素質(zhì)。安排熟悉金融法規(guī)和制度規(guī)定,具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)和綜合分析能力的人員從事稽核工作,并保證對(duì)其實(shí)施繼續(xù)教育和培訓(xùn),使其思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)能長(zhǎng)期滿足稽核工作的需要。
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