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摘要:大數(shù)據(jù)時代是建立在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)高速發(fā)展背景之下的一種新型技術(shù)應(yīng)用體系,由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展,為大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展提供了保障。將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)納稅管理結(jié)合,能夠提升企業(yè)納稅管理效果,對于企業(yè)納稅管理質(zhì)量優(yōu)化具有重要保障意義。作為企業(yè)納稅管理人員,應(yīng)該將企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)管理工作作出科學(xué)的整合,從而保障在二者管理整合中,能夠為企業(yè)納稅管理工作實施提供指導(dǎo)。鑒于此,文章針對大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)納稅管理的影響研究進行了分析,希望能夠為大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供參考。
關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù)時代;企業(yè)納稅;管理影響
企業(yè)納稅管理對于企業(yè)自身管理工作開展而言是非常重要的,要想提升企業(yè)納稅管理質(zhì)量,就需要對企業(yè)納稅管理工作作出科學(xué)的分析,從而在企業(yè)納稅管理工作的科學(xué)分析處置中,能夠為企業(yè)管理工作實施和優(yōu)化提供指導(dǎo)。以大數(shù)據(jù)融合企業(yè)納稅管理,能夠為企業(yè)管理工作實施提供保障,有助于提升企業(yè)納稅管理效果,為企業(yè)納稅管理工作實施奠定了基礎(chǔ)。本文針對大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)納稅管理的影響研究,其意義在于以現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作實施為前提,將大戶數(shù)時代企業(yè)納稅管理出現(xiàn)的影響明確,并且制定相關(guān)管理對策,從而為大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供幫助。
一、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)納稅管理中存在的問題
(一)信息技術(shù)處理能力不足大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)對于企業(yè)納稅管理工作實施也是較為重要的,按照大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的要求,將企業(yè)納稅信息管理工作重視起來,才能在后續(xù)納稅管理工作規(guī)劃過程中,找到適合企業(yè)納稅管理工作實施對策,為企業(yè)納稅管理工作實踐奠定基礎(chǔ)。對于企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃而言,大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的技術(shù)實施是較為關(guān)鍵的,但是很多企業(yè)在針對大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用過程中,往往存在著技術(shù)應(yīng)用能力欠缺現(xiàn)象。
(二)智能化管理系統(tǒng)建設(shè)不夠完善大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)納稅管理工作整合中,由于對于納稅管理工作實施體系建設(shè)存在著偏差,影響了大數(shù)據(jù)技術(shù)實踐在企業(yè)納稅管理工作實施中的地位。作為企業(yè)納稅管理人員,在現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作開展中,應(yīng)該建立大數(shù)據(jù)企業(yè)納稅管理智能系統(tǒng),從而在系統(tǒng)運營管理中,為企業(yè)納稅管理工作實施提供幫助。但是很多企業(yè)納稅管理工作開展中,對于智能化管理系統(tǒng)建設(shè)明顯不夠完善。
(三)人才素質(zhì)水平有待提升大數(shù)據(jù)技術(shù)與企業(yè)納稅管理工作結(jié)合中,對于人才素質(zhì)水平管理是較為重要的。以企業(yè)納稅管理工作實施中的要求,對人才素質(zhì)管理作出科學(xué)的引導(dǎo),進而保障在人才素質(zhì)管理工作引導(dǎo)和實施中,能夠為企業(yè)人才管理工作優(yōu)化提供幫助。很多企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用整合中,對于人才素質(zhì)管理工作明顯存在著欠缺,因而影響企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃。
摘要:納稅管理對中小型民營企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要的意義。當(dāng)前中小型民營企業(yè)普遍存在所有權(quán)人納稅遵從度低、稅務(wù)從業(yè)人員知識儲備不足、不能順應(yīng)新形勢下稅收管控特點、稅控風(fēng)險凸顯等現(xiàn)象。本文從提高納稅遵從意識規(guī)范納稅行為、從源頭防范涉稅風(fēng)險;強化納稅管理組織體系建設(shè)、注重專業(yè)人才引進及培養(yǎng);暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)層面基礎(chǔ)操作、構(gòu)筑稅控風(fēng)險安全堤壩等四個方面提出解決對策。
關(guān)鍵詞:中小型民營企業(yè);納稅管理
近年來隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,中小型民營企業(yè)在體量上已經(jīng)占據(jù)全國企業(yè)總量的半壁江山,無論是在促進國民經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面,還是在優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、解決民生就業(yè)方面都發(fā)揮著越來越重要的作用。納稅管理作為中小型民營企業(yè)管理工作尤其是財務(wù)管理工作的重要組成部分,卻并沒有跟上中小型民營企業(yè)的發(fā)展的步伐,反而成為掣肘其中業(yè)務(wù)發(fā)展的一個短板和痛點?;诖耍斜匾浞址治鲋行⌒兔駹I企業(yè)開展納稅管理的重要意義,深刻剖析中小型民營企業(yè)納稅管理存在的問題,廣泛探討中小型民營企業(yè)納稅管理的路徑和方式,以進一步提高中小型民營企業(yè)納稅管理水平。
一、中小型民營企業(yè)開展納稅管理工作的重要意義
企業(yè)納稅管理是企業(yè)在遵守國家稅收法律法規(guī),不損害國家利益的前提下,根據(jù)自身企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營特點在籌資、投資、日常經(jīng)營、盈余分配等環(huán)節(jié),充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策,達到少繳稅或遞延繳納稅款,從而降低稅收成本、實現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營管理活動。從企業(yè)的全生命周期看,中小型民營企業(yè)從依法設(shè)立之日便肩負起依法納稅的社會使命,納稅的時間節(jié)點和環(huán)節(jié)始終貫穿中小型民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。在當(dāng)前國民經(jīng)濟快速發(fā)展的時代背景下,中小型民營企業(yè)積極開展納稅管理工作,提升納稅管理水平是確保其持續(xù)健康發(fā)展的必然趨勢,也是其提升競爭力的有效手段,它主要有以下三個方面的重要意義。
(一)合理降低企業(yè)納稅成本,實現(xiàn)企業(yè)價值最優(yōu)化開源節(jié)流是廣大中小型民營企業(yè)永恒不變的管理主題。經(jīng)過改革開放40年的發(fā)展歷程,很多中小型民營企業(yè)已步入行業(yè)發(fā)展成熟期,在該行業(yè)周期內(nèi),再過度追求以往“開源”模式的經(jīng)營增長已經(jīng)變得較為困難,此時祭出“節(jié)流”的大旗則顯得尤為重要。節(jié)流的關(guān)鍵是降本增效、精細化管理,納稅成本作為中小型民營企業(yè)成本支出較大的項目勢必納入“節(jié)流”管理的范疇。通過納稅管理,進行合理稅收籌劃,能最大限度降低納稅支出成本,提高企業(yè)的經(jīng)營效益,實現(xiàn)企業(yè)價值最優(yōu)化。
(二)改善稅企征納關(guān)系,促進企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展隨著國家稅收法律法規(guī)體系建設(shè)的逐步完善,國家制度層面的稅收監(jiān)管趨于收緊,稅務(wù)機關(guān)職能定位近幾年也開始由最初的管理型逐步轉(zhuǎn)向管理服務(wù)型。以往廣大中小民營企業(yè)妄圖關(guān)系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務(wù)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的稅收管制環(huán)境,必須從依法合規(guī)納稅的基礎(chǔ)上構(gòu)建新型稅企征納關(guān)系。通過系統(tǒng)的納稅管理工作,通過最新稅收政策和稅收知識的掌握,積極爭取稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行專業(yè)的納稅指導(dǎo),按時保質(zhì)、保量的申報,繳納所涉及的各項稅款,降低稅控風(fēng)險,促進企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展。
摘要:企業(yè)在開展大宗貨物購銷業(yè)務(wù)過程中,因增值稅納稅管理力量薄弱引發(fā)納稅風(fēng)險和不良影響的情況時有發(fā)生,本文以A、B企業(yè)的實務(wù)為例,對常見問題進行深入分析并提出改進措施,以推動企業(yè)建立健全大宗貨物增值稅納稅管理體系,提升納稅管理水平和經(jīng)營效益。
關(guān)鍵詞:大宗貨物;增值稅;問題;措施
近幾年來,國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生諸多變化,許多企業(yè)集團為抵抗經(jīng)營風(fēng)險紛紛調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),或單一業(yè)務(wù)拓展為多元經(jīng)營,或若干企業(yè)合并為更大的企業(yè)集團。而這些企業(yè)集團開展大宗貨物購銷業(yè)務(wù)非常普遍,典型的有生產(chǎn)企業(yè)、項目建設(shè)投資,還有利用自身資金優(yōu)勢等開展購銷業(yè)務(wù)。企業(yè)隨著成員單位數(shù)量、經(jīng)營范圍擴增,大宗貨物購銷已成為日常業(yè)務(wù),大額增值稅也成為需要面對的日常事項,企業(yè)感受到相伴而來的增值稅納稅風(fēng)險對生產(chǎn)經(jīng)營的直接影響不容忽視。于是,很多企業(yè)通過設(shè)置稅務(wù)專員以應(yīng)對納稅風(fēng)險,但因缺少系統(tǒng)的納稅管理而發(fā)生重大經(jīng)營損失、造成不良影響的例子仍屢見不鮮,因此,增值稅納稅管理被越來越多企業(yè)列為經(jīng)營管理的重點之一,且迫切需要提升自身的納稅管理水平。[1]
一、企業(yè)大宗貨物增值稅納稅管理常見問題與分析
(一)發(fā)票問題引起納稅風(fēng)險1.取得發(fā)票不及時引起多交稅因增值稅進項發(fā)票取得不及時引起的多交增值稅的情況很常見。比如生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品,增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生,當(dāng)申報期已至卻仍未取得或未足額取得與銷售情況相匹配的進項發(fā)票進行抵扣,造成多交增值稅。2.取得發(fā)票不合規(guī)引起多交稅企業(yè)取得供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票中“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄的內(nèi)容,超出供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照中登記的經(jīng)營范圍,造成企業(yè)進項稅發(fā)票認證異常無法抵扣,造成多交增值稅。
(二)購銷業(yè)務(wù)“三流”管控缺失受票方納稅人企業(yè)在購銷業(yè)務(wù)開展過程中貨物流、資金流、發(fā)票流不符合“三流合一”的原則,取得的增值稅專用發(fā)票不符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第39號)[2]規(guī)定的可以作為增值稅扣稅憑證的情形,未能抵扣進項稅額,造成多交增值稅。
(三)未建立健全相應(yīng)制度相應(yīng)管理制度缺失或不完善,直接影響購銷業(yè)務(wù)開展未得到統(tǒng)一規(guī)劃,業(yè)務(wù)流程、過程管控、工作質(zhì)量要求、責(zé)任考核等不清晰,容易造成業(yè)務(wù)實施混亂,重要風(fēng)險環(huán)節(jié)管控缺失進而出現(xiàn)重大管理漏洞,責(zé)任不清互相推諉,增加稅務(wù)風(fēng)險。例如A企業(yè)已開展購銷業(yè)務(wù)一年卻未制定相應(yīng)制度,購銷業(yè)務(wù)的開展往往僅憑會議紀要,還未簽訂合同就進行,開具銷售發(fā)票的時間由客戶說了算,而正式合同常常在貨物交接及增值稅申報已完成后一、兩個月仍未簽訂,當(dāng)出現(xiàn)市場價格波動大、相關(guān)人員變動、貨物質(zhì)量問題等情況,客戶違約事件時有發(fā)生。而A企業(yè)已申報繳納的增值稅款卻未能從客戶收回,企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和人員互相推諉責(zé)任,極大損害了企業(yè)利益和士氣。
摘要:隨著傳統(tǒng)能源的枯竭和環(huán)保意識的提升,可再生的新型能源成為人們的首要之選,如太陽能、風(fēng)能、地?zé)崮埽纫云毡樨S富的太陽能最受歡迎,專營于此的發(fā)電企業(yè)冉冉升起,其發(fā)展前景不可限量。納稅管理既是合理降低稅收負擔(dān)的重要途徑,又是有效規(guī)避納稅風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此,加強太陽能發(fā)電企業(yè)的納稅管理,不僅有利于財務(wù)管理的優(yōu)化,還有助于經(jīng)濟效益的提升。本文深入分析太陽能發(fā)電企業(yè)在納稅管理方面的不足,并予以對策,為太陽能產(chǎn)業(yè)的進一步發(fā)展提供參考。
關(guān)鍵詞:太陽能;發(fā)電企業(yè);納稅管理
為了降低太陽能企業(yè)稅負,促進新能源快速發(fā)展,我國頒布了眾多稅收優(yōu)惠政策,如《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行光伏發(fā)電增值稅政策的通知》等。雖然針對太陽能行業(yè)的稅收政策有很多,但并非所有企業(yè)都能有效緩解稅負壓力,主要是因為納稅管理還存在諸多不足,嚴重影響了企業(yè)的稅收優(yōu)惠執(zhí)行。在政策形勢大好的環(huán)境下,太陽能發(fā)電企業(yè)唯有不斷完善納稅管理,才能切實降低稅收負擔(dān),增強自身競爭力,為未來的可持續(xù)發(fā)展奠定資金基礎(chǔ)。
一、太陽能發(fā)電企業(yè)納稅管理存在的不足
(一)政策管理不全面
一方面,政策了解不全面。在我國,太陽能發(fā)電企業(yè)需要了解的稅收政策有很多,如《企業(yè)所得稅法》、《增值稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》等。除通用的稅收政策外,各區(qū)域以及太陽能產(chǎn)業(yè)還頒布了專屬政策,如西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。面對如此之多的稅收規(guī)定,難免有些企業(yè)無法全部掌握,加之政策不斷補充和修改、企業(yè)經(jīng)營范圍變更、政策收集整理不及時,可能會造成納稅管理不符合規(guī)定等不良后果。另一方面,政策運用不充分。對于太陽能發(fā)電企業(yè)而言,稅收優(yōu)惠有增值稅即征即退、所得稅三免三減半等,這些規(guī)定能夠有效降低稅收負擔(dān),緩解資金壓力。但在實際運用中,由于企業(yè)對稅收政策分析不到位,所采用的稅收策略不符合優(yōu)惠規(guī)定,優(yōu)惠備案、退稅等工作執(zhí)行不佳,白白錯失政府對企業(yè)的稅收減免。
(二)成本管理不科學(xué)
摘要:
本文主要通過探討企業(yè)增值稅管理中存在的問題,提出解決問題的對策,從而提高增值稅管理工作的水平, 保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。
關(guān)鍵詞:增值稅管理;問題;對策
一、企業(yè)增值稅管理的意義
首先,增值稅管理有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。企業(yè)在復(fù)雜多變的競爭環(huán)境下,要想提高競爭力,降低企業(yè)稅務(wù) 是重要途徑之一。而增值稅作為流轉(zhuǎn)稅,其稅負高低將直 接影響公司經(jīng)營成本,因此控制增值稅稅負,將有助于實 現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。 其次,增值稅管理有助于提高企業(yè)財務(wù)管理水平。增 值稅管理是財務(wù)管理的重要工作之一,公司進行稅務(wù)籌 劃要合法合規(guī),降低涉稅風(fēng)險,需要對財稅法規(guī)熟悉、對 稅務(wù)事項的辦理流程清楚明晰和規(guī)范完整。因此,企業(yè)必 須以完善的稅務(wù)管理制度對前述事項予以明確,從而提 高企業(yè)財務(wù)管理水平。 第三,增值稅管理有助于提升企業(yè)形象。增值稅管理 在企業(yè)運營中是反映企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的參考指標之一。有時 企業(yè)會為了短期的經(jīng)營利益而采用非常規(guī)手段,在增值稅 管理中就會體現(xiàn)為納稅異常,從而引起稅務(wù)部門的警示關(guān) 注,嚴重時會導(dǎo)致企業(yè)納稅信用等級下降。因此,提高增 值稅管理水平將有助于企業(yè)誠信經(jīng)營,提升企業(yè)形象。
二、企業(yè)增值稅管理中存在的問題
1.未建立企業(yè)增值稅管理機構(gòu)導(dǎo)致工作效率低 當(dāng)前很多企業(yè)未設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門、稅務(wù)專 業(yè)人員匱乏,往往導(dǎo)致增值稅管理不到位,一是沒有專人 對增值稅政策進行深入研究,無法使企業(yè)經(jīng)營與增值稅 政策進行有效銜接;二是“營改增”之后,對增值稅發(fā)票的 管理要求更加嚴格,通常需要專人對票據(jù)管理;三是企業(yè) 增值稅管理制度的建立和完善,需要專人對企業(yè)經(jīng)營業(yè) 務(wù)進行分析,并結(jié)合稅法進行制定完善。